管理程序文件--QA03012宝钢国际审计制度.docx

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1、1 .目的和适用范围1.1 为了规范和加强上海宝钢国际经济贸易有限公司（以下简称“宝 钢国际”）外部管理和审计监督，充分发挥外部审计在企业管理中的 作用，维护宝钢国际合法权益，保障宝钢国际各项经济业务健康有序 地开展，根据中华人民共和国审计法等法律法规及宝钢国际实践 状况，特制定本制度。1.2 外部审计是企业实施外部监督、依法对本单位的财务收支、运营 管理活动及其经济效益进行审查和评价，提出改进建议并督促其实施 的一项独立的经济监督活动。2 .审计机构和审计人员1. 1宝钢国际设立审计部，审计部在宝钢国际总裁的指导下开展外部 审计，对总裁担任并报告工作，在业务上接受上海宝钢集团公司审计 部门的

2、指点监督。2. 2审计部门根据工作需求，经主管指导赞同，可暂时或长期延聘兼 职特约审计员。3. 3审计人员应具有良好的政治素质，并具备必要的专业知识和技能。 2002年6月13日发布2002年6月24日实施2. 4审计人员办理审计事项，该当忠于职守，坚持准绳，客观公正， 实事求是，廉洁奉公，保守机密。3. 5审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系 的，该当回避。4. 审计范围和方式4.1 审计部门的的审计范围为宝钢国际所辖各部门、全资子公司、控 股子公司和参股子公司（以下简称“所属单位”）。4.2 审计部门对宝钢国际所属单位按审计性质可实施财务收支审计、 专案审计和专项审计。

3、4.3 审计工作以就地审计方式为主，条件答应的状况下，兼顾成本效 益准绳，可采用报送审计方式和网络近程审计方式；如有必要，可采 用委托审计方式。5. 审计职责6. 1审计部门实行下列职责：4. 1.1对所属单位的资金、财产的残缺、安全进行审计监督；4.1. 2对所属单位的财务收支计划、经济合同的执行以及经济效益进 行审计监督；4.1. 3对所属单位的会计报表进行审计；4.1. 4受人事部委托，对所属单位的次要指导人的离任经济责任进行 审计；4.1. 5组织实施所属单位工程项目造价审计；4. L 6对所属单位的外部控制系统的健全性、合理性、有效性进行检 查和评价；4. L 7对严重违犯财经纪律，

4、侵占国家、公司资产，严重损失浪费等 损害公司利益的行为进行专案审计；4. L 8办理公司、下级审计机构交办的其他审计事项，以及配合下级 审计部门和会计师事务所对公司及所属单位进行审计；4. 1.9组织审计外委事宜；4. 1. 10组织、召开有关审计工作会议；有计划地组织审计人员的继 续教育工作，进步审计人员的综合素质。5.审计权限5.1 审计部门有权根据工作需求，要求有关单位按时报送财务计划、 预算、决算、报表及其他有关文件、材料等。5.2 审计部门有权参加本单位运营管理方面的有关会议。5. 3审计人员在审计过程中，可行使下列权限：5. 3.1召开与审计事项有关的会议；5. 3. 2审核凭证、

5、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件, 查阅有关文件和材料；5. 3. 3对审计触及的有关事项进行调查，并讨取有关文件、材料等证 明材料；5. 3. 4对正在进行的严重违犯财经法规，将会形成严重损失或浪费的 行为，经有关单位担任人赞同，作出暂时制止决定；5. 3. 5对阻遏、妨碍审计工作以及拒绝提供有关材料的行为，有权采 取封存账册、凭证和冻结资金等必要手腕，并提出清查有关人员责任 的建议；5. 3. 6提出改进管理、进步效益的建议和纠正、处理违犯财经法规行为的建议；审计人员合理行使上述权限时，任何组织、个人不得干涉，以 保证审计的独立性。5. 4对所属单位恪守财经法规、经济效益分明、

6、贡献突出的集体和个 人，可向宝钢国际总裁提出表扬和奖励的建议。6. 5工程项目未经工程造价审计，不得进行最终财务结算。7. 6外部审计机构实行职责所必需的经费，应予以充分保证。8. 审计程序8.1 审计部门在年终应根据公司的具体状况确定年度审计工作计划， 报请主管指导同意后实施。6. 2在实施审计计划时应拟订审计方案，普通在实施审计3日前向被 审计单位送达审计告诉书；被审计单位应积极配合，并提供必要的工 作条件。6. 3在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料完全, 做好调查记录；向有关单位和个人调查获得的证明材料该当有提供者 的的签名或盖章，未能获得提供者签名或盖章的，审计人员该

7、当注明 缘由。6.4审计终了，如有必要，可与被审计单位交流意见。6. 5审计报告普通在审计工作结束后两个星期内完成。6. 6审计报告必须理想清楚、数据的确、依法有据、建议恰当，审计 中如有争议应照实反映。6.7 审计报告报送宝钢国际总裁。若有需求，审计决定，可以直接告 诉被审计单位执行，也可以公告方式告诉被审计单位执行。6.8 被审计单位对审计决定必须执行，被审计单位或协助执行的相 关部门应自审计决定失效之日起30日内，将审计决定的执行状况书 面报告审计部门。审计部门可根据有关事项的重要性决定能否组织复 查或在下一次审计时检查前次审计决定的执行状况。6.9 审计报告后由于状况变化或有新的重要数

8、据，理想查明后，被审 计单位应向审计部门报告的同时向总裁报告，由总裁决定原审计决定 能否继续执行。6 . 10审计报告以及工作底稿附件等必须在审计报告完成的次月内整 理装订成册归档备查。7 .法律责任7.1 报复陷害审计人员，构成犯罪的，依法清查刑事责任；不构成犯 罪的，给予行政处分。7.2 审计人员滥用职权、秉公作弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法清 查刑事责任；不构成犯罪的，给予行政处分。8 .附则8.1 本制度如与国家和下级颁布的审计法规、制度发生抵触时，按国 家和下级有关规定执行。8. 2本制度由宝钢国际审计部担任解释。制定：陈绍霞 日期：2002年5月16日审核：张谏忠 日期：2002年5月16日