2023年-资产负债表与利润表列示说明.docx

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1、贷款和垫款总额减：贷款损失准 备贷款和垫款净额逾期但未超过3个月以及逾期超过3个月的贷款项目期末余额年初余额逾期1 天至3 个月（含3 个月）逾期3 个月至 1年（含1年）逾期1 年至3 年（含3年）逾期3 年以上合计逾期1 天至3 个月（含3 个月）3至 1 期月年含, 逾个1 1年逾期1 年至3 年（含3年）逾期3 年以上合计信用贷款保证贷款抵押贷款质押贷款合计注：即使是一期本金或利息逾期1天，整笔贷款就划为逾期贷款。贷款损失准备项目本年计提额上年计提额单项组合单项组合年初余额本年计提本年冲销本年转回：收回原转销贷款和垫款导致的转 回贷款和垫款价值上升导致的转回其他因素导致的转回小计期末余

2、额（8）代理业务资产项目期末账面价值年初账面价值受托贷款受托投资代理兑付证券其他合计(9)其他资产项目期末账面价值年初账面价值应收股利其他应收款合计(10)同业存放款项项目期末账面价值年初账面价值处于清算中的款项同业存款合计(11)向中央银行借款项目期末账面价值年初账面价值借入中央银行款项国家外汇存款其他合计(12)拆入资金项目期末账面价值年初账面价值银行拆入非银行金融机构拆入合计(13)卖出回购金融资产款项目期末账面价值年初账面价值卖出回购证券卖出回购票据卖出回购贷款合计(14)交易性金融负债(不含衍生金融负债)项目期末账面价值年初账面价值发行的交易性债券卖空外币证券指定为以公允价值计量且其

3、变动计入当期损 益的金融负债其中：结构性存款其他合计(15)吸收存款项目期末账面价值年初账面价值活期存款其中：公司个人定期存款：其中：公司个人其他存款合计(16)代理业务负债项目期末账面价值年初账面价值受托贷款资金受托投资资金代理兑付证券款其他合计(17)应付债券债券类型发行日到期日利率年初余额本年增加额本年减少额期末余额债券1债券20 MB合计注：发行次级债券的，应补充披露发行总面值、未摊销发行成本余额、利率确 定原则等。发行可转换公司债券的，应补充披露发行日可转换公司债券面值、债务成份和 权益成份的初始确认金额、本年和上年支付的利息总额等。(18)其他负债项目期末余额年初余额应付股利其他应

4、付款合计(19) 一般风险准备项目期末余额本期计提比例年初余额一般风险准备(20)利息净收入项目本年发生额上年发生额利息收入：存放同业存放中央银行发放贷款及垫款买入返售金融资产其他小计：利息支出：同业存放向中央银行借款吸收存款卖出回购金融资产发行债券其他小计：利息净收入(21)手续费净收入项目本年发生额上年发生额手续费收入：汇款和结算手续费银行卡手续费代理手续费顾问和咨询费受托业务佣金其他小计：手续费支出：手续费支出佣金支出小计手续费净收入(22)其他经营净收益项目本年发生额上年发生额公允价值变动净收益：其中：交易性金融工具指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工 具其他小计投资收益：其

5、中：交易性金融工具持有至到期投资可供出售金融资产长期股权投资其他小计汇兑净收益其他业务净收益：其中：自营买卖证券套期净收益其他小计合计(23)分部信息业务分部项目X X业 务X X业务其他抵销合计本年上年本年上 年本年上年本年上年本年上年一、营业收入合计其中：对外交易收入分部间交易收入二、未分摊的费用三、投资收益四、资产减值损失五、营业利润(万损)合计六、营业外净收入七、所得税八、净利润九、资产总额L分部资产2.未分配资产十、负债总额L分部负债2.未分配负债十一、补充信息1 ,折旧和摊销费用2.资本性支出3 .折旧和摊销以外的非现金费 用地区分部单位：元项目X X业X X其他抵销合计务业务本年

6、上 年本年上 年本年上年本年上 年本年上 年一、营业收入合计其中：对外交易收入分部间交易收入二、未分摊的费用三、投资收益四、资产减值损失五、营业利润（亏损）合计六、营业外净收入七、所得税八、净利润九、资产总额1.分部资产2.未分配资产十、负债总额1.分部负债2.未分配负债十一、补充信息1 .折旧和摊销费用2.资本性支出3 .折旧和摊销以外的非现金费 用（24）担保物担保物为金融资产的，应披露本期和上期作为负债或或有负债的担保物的金融 资产的账面价值、与担保物有关的期限和条件。收到的担保物（金融资产或非金融资产），在担保物所有人没有违约时就可以 出售或再作为担保物的，应披露所持有担保物的公允价值

7、、与担保物使用有关的期限和条件。已将收到的担保物出售或再作为担保物的, 还应披露该担保物的公允价值，以及企业是否承担了将担保物退回的义务。（25）金融资产转移（含资产证券化）对于满足金融资产终止确认条件的金融资产转移，应披露的合适的内容包括: 所转移金融资产的性质；因转移形成的新金融资产或新金融负债、服务资产或服务负债的公允价值等。对于不满足金融资产终止确认条件的金融资产转移，应披露的合适的内容包括:所转移金融资产的性质；仍保留的与所有权有关的风险和报酬的性质；继续 确认所转移金融资产整体的，披露所转移金融资产的账面价值和相关负债的账面价值；继续涉入所转移金融资产的，披露所转移金融资产整 体的

8、账面价值、继续确认资产的账面价值以及相关负债的账面价值；因转移形成的新金融资产或新金融负债、服务资产或服务负债的公允价 值等。(26)其他本次项目除以上本次项目以外的其他本次项目，应当比照一般企业进 行处理。7 .或有和承诺事项的说明(1)或有事项的说明具体披露信息应当比照一般企业进行处理。(2)承诺事项的说明信贷承诺项目期末合同金额年初合同金额贷款承诺其中：(1)原到期日在1年以内(2)原到期日在1年或以上开出信用证开出保函银行承兑汇票其他合计注：对信贷承诺应计算并披露本期和上期信贷风险加权金额。资本支出承诺披露本期期末和上期期末已授权并尚未发生的资本支出，包括已 订立合同和未订立合同的情形

9、。经营租赁承诺披露本期期末和上期期末不可撤销的经营租赁协议下未来最低 租赁付款额。项目期末余额 年初余额房屋及建筑物其中：1年以内（含1年）1年以上2年以内（含2年）2年以上3年以内（含3年）3年以上其他经营租赁资产其中：1年以内（含1年）1年以上2年以内（含2年）2年以上3年以内（含3年）5年以内合计证券承销及债券承兑承诺披露本期期末和上期期末证券承销余额和债券承兑 余额（即承兑责任）。8 .资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易的说明具体披露信息应当比 照一般企业进行处理。9 .风险管理（1）风险管理概述风险描述包括风险敞口及其形成原因，风险管理目标、政策和过程以及计量风 险的方式方

10、法等。如与上期相比,本期的这些信息发生改变的，应作出相应说明。本期期末风险敞口总括数据在提供该数据时一，应以内部提供给关键管理人员的 相关信息为基础。运用56多种方式方法管理风险的，应说明哪种方式方法能提 供最相关和可靠的信息。本期期末风险集中信息风险集中信息应包括管理层如何确定风险集中点的说 明、确定各风险集中点的参考因素（包括交易对手、地理区域、货币种类、市场 类型等）、各风险集中点相关的风险敞口金额。（2）信用风险最大信用风险敞口信息在不考虑可利用的担保物或其他信用增级（如不符合相互抵销条件的净额结算 协议等）的情况下，最能代表资产负债表日最大信用风险敞口的金额，以及可利用担保物或其他信

11、用增级的信息。尚未逾期和发生减值的金融资产的信用质量信息。原已逾期或发生减值但相关合同条款已重新商定过的金融资产的账面价值。已逾期或发生减值的各类金融资产的信息 资产负债表日已逾期但未减值的金融资产的期限分析。资产负债表日单项确定为已发生减值的金融资产信息、，以及判断该金融资产发 生减值所考虑的因素。持有的、与各类金融资产对应的担保物和其他信用增级对应的资产及其公允价 值。相关公允价值确实难以估计的，应予以说明。有关担保物和其他信用增级的信息本期因债务人违约而处置担保物或其他信用 增级对应的资产所取得的金融资产或非金融资产满足资产确认条件的，应披露所取得资产的性质和账面价值。这些资产不易转换为

12、现金的，应披露处置这些资产或拟将其用于日常经营的计划 等。(3)流动风险金融资产和金融负债按剩余到期日所作的到期期限分析金融资产和金融负债 按剩余到期日结构情况分析：项目资产负债表日后合计已逾期即期偿 还1个月 内到期1个月 至3个 月内到 期3个月 至1年 内到期1年以 上到期金融资产：现金及存放同业款 项存放中央银行款项贵金属拆出资金买入返售金融资产交易性金融资产衍生金融资产可供出售金融资产持有至到期投资发放贷款及垫款长期股权投资其他金融资产利润表 商银02表 编制单位： 单位：元项目行次本年金额上年金额一、利息净收入利息收入利息支出二、手续费净收入手续费收入手续费支出三、其他经营净收益公

13、允价值变动净收益（净损失以“一”号填列）投资净收益（净损失以“一”号填列）汇兑净收益（净损失以“一”号填列）其他业务净收益（净损失以“一”号填列）四、营业支出及损失营业税费业务及管理费资产减值损失五、营业利润（万损以“一”号填列）加：营业外收入减：营业外支出六、利润总额（不损总额以“一”号填列）减：所得税七、净利润（净万损以“一”号填列）八、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益1.资产负债表列示说明（1）本表反映商业银行一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。（2）本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年年末资产负债表”期末 余额”金融资产总额金融负债：同业存放向中央银行借款拆入资

14、金卖出回购金融资产 款交易性金融负债衍生金融负债吸收存款应付职工薪酬应付债券其他金融负债金融负债总额流动性缺口1注：前期资产负债表日的金融资产和金融负债按剩余到期日结构情况分析，也应 同时披露。管理这些金融资产和金融负债流动风险的方式方法(4)外汇风险敏感性分析资产负债表日所面临的各类市场风险的敏感性分析。该项披露应反映资产负债 表日相关风险变量发生合理、可能的变动时，将对当期损益或所有者权益产生的影响。本期敏感性分析所使用的方式方法和假设。该方式方法和假设与上期不同的, 应披露发生改变的原因。采用风险价值法或类似方式方法进行敏感性分析能够反映风险变量之间(如 利率和汇率之间等)的关联性，且已

15、采用该种方式方法管理财务风险的，也可以采用风险价值法或类似方式方法进行敏感性分析，但应披露该种敏感 性分析的方式方法、选用的主要参数和假设，以及所使用方式方法的目的、使用该种方式方法不能充分反映相关金融资产和金融负债公允价值的可能性。其他市场风险披露上述敏感性分析的披露不能反映金融工具内在市场风险 的，应披露相关事实及其原因。(5)套期保值各类套期保值有关的信息套期关系的描述。套期工具的描述及其在资产负债表日的公允价值。被套期风险的性质。与现金流量套期有关的信息现金流量预期发生及其影响损益的期间。以前运用套期会计方式方法处理但预期不会发生的预期交易的描述。本期在所有者权益中确认的金额。本期从所

16、有者权益中转出、直接计入当期损益的金额。本期从所有者权益中转出、直接计入预期交易形成的非金融资产或非金融负债 初始确认金额的金额。本期无效套期形成的利得或损失。与公允价值套期有关的信息60本期套期工具形成的利得或损失，以及被套 期本次项目因被套期风险形成的利得或损失。与境外经营净投资套期有关的信息本期无效套期形成的利得或损失。(6)公允价值企业应按每类金融资产和金融负债披露的公允价值信息：确定公允价值所采用的方式方法，包括全部或部分直接参考活跃市场中的报价 或采用估值相关技术等。采用估值相关技术的，按照各类金融资产或金融负债分别披露相关估值假设，包括提前还款率、预计信用损失率、利率或折 现率等

17、。公允价值是否全部或部分采用估值相关技术确定，而该估值相关技术没有以相 同金融工具当前公开交易价格和易于获得的市场数据作为估值假设。这种估值相关技术对估值假设具有重大敏感性的，披露这一事实及改变估值 假设可能产生的影响，并披露采用这种估值相关技术确定的公允价值本期变动额计入当期损益的数额。金融资产和金融负债的公允价值应以总额为基础披露(在资产负债表中金融 资产和金融负债按净额列示的除外)，且披露方式应有利于财务报告使用者比较金融资产和金融负债的公允价值和账面价值。对于不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用更公允的相同金融工具的 公开交易价格或估值结果计量的，应按该金融资产或金融负债的类别披露

18、的信息：在损益中确认原实际交易价格与公允价值之间形成的差异所采用的会计政策。该项差异的期初和期末余额。对于在活跃市场中没有报价的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生工具，应披露的信息：因公允价值不能可靠计量而未作相关公允价值披露的事实。该金融工具的描述、账面价值以及公允价值不能可靠计量的原因。该金融工具相关市场的描述。是否有意处置该金融工具以及可能的处置方式。本期已终止确认该金融工具的，应披露该金融工具终止确认时的账面价值以及 终止确认形成的损益。栏内所列数字填列。如上年度资产负债表规定的各个本次项目的名称和合适 的内容同本年度不相一致，应对上年年末资产负债表各

19、本次项目的名称和数字按 照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。（3）本表“期末余额”栏内各项数字，一般应根据资产、负债和所有者权 益期末情况分析填列。“现金及存放同业款项”本次项目，反映企业期末持有的现金、存放同业 等总额。“存放中央银行款项”、“交易性金融资产”、“买入返售金融资产”、“可供 出售金融资产”、“递延所得税资产”等资产本次项目，一般直接反映企业持有的 相应资产的期末价值。_买入返售金融资产计提坏账准备的，还应以扣减计提的坏账准备后的金额列 ZK o“贵金属”本次项目，反映企业期末持有的贵金属价值。“衍生金融资产”本次项目，反映企业期末持有的衍生工具、套期工具、 被套

20、期本次项目中属于衍生金融资产的金额。“发放贷款及垫款”本次项目，反映企业发放的贷款和贴现资产扣减贷款 损失准备期末余额后的金额。“拆出资金”、“应收利息”、“持有至到期投资”、“长期股权投资”等资产 本次项目，反映企业持有的相应资产的实际价值，以扣减对应的资产减值准备后 的金额列示。“代理业务资产”本次项目，反映企业代理业务形成的资产所属承担风险 的情况。“固定资产”、“无形资产”等资产本次项目，反映相应资产在期末的实际 价值，以扣减“累计折旧”、“累计摊销”和对应的资产减值准备后的金额列示。“其他资产”本次项目，反映企业期末持有的存出保证金、应收股利、其 他应收款、待摊费用、一年内应予摊销的

21、长期待摊费用等总额。已计提坏账准备 的，以扣减“坏账准备”后的金额列示。长期应收款减去未实现融资收益后的金额，应当在“其他资产”本次项目反 映，已44计提坏账准备的，还应扣减“坏账准备”余额。“抵债资产”、“商誉”应当在“其他资产”本次项目反映。“代理兑付证券”减去“代理兑付证券款”后的余额，应当在“其他资产” 本次项目反映。“同业存放款项”、“向中央银行借款”、“拆入资金”、“交易性金融负债”、 “卖出回购金融资产款”、“吸收存款”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“应付利 息”、“应付债券”、“递延所得税负债”等本次项目，应当反映企业从中央银行借 入在期末尚未偿还的借款、尚未偿付的债券金额

22、等。”衍生金融负债”本次项目，反映衍生工具、套期本次项目、被套期本 次项目中属于衍生金融负债的金额。102”代理业务负债”本次项目,反映代理业务负债所属承担风险的的情况。103 “其他负债”本次项目，反映存入保证金、应付股利、其他应付款、预 提费用、预计负债、递延收益等。长期应付款扣减未确认融资费用后的金额，应娄在“其他负债”本次项目反 映。“代理兑付证券”减去“代理兑付证券款”后的余额，应当在“其他负债” 本次项目反映。104 “实收资本（或股本）”、“资本公积”、“盈余公积”、“一般风险准备”、 “未分配利润”、“库存股”等本次项目，应当反映企业期末持有的接受投资者投 入企业的实收资本、从

23、净利润中提取的盈余公积、一般风险准备等金额。105 润表列示说明（1）本表反映商业银行在一定会计期间内利润（亏损）的实现情况。（2）本表“上年金额”栏内各项数字，应根据上年度利润表“本年金额” 栏内所列数字填列。如上年度利润表规定的各个本次项目的名称和合适的内容同 本年度不相一致，应对上年度利润表各本次项目的名称和数字按照本年度的规定 进行调整，填入本表“上年金额”栏内。（3）本表“本年金额”栏内各项数字，一般应当反映以下合适的内容：“利息净收入”本次项目，应根据“利息收入”本次项目金额，减去“利 息支出”本次项目金额后的余额计算填列。“利息收入”、“利息支出”等本次项目，应当反映企业经营存贷

24、款业务等根 据收入45准则确认的利息收入和发生的利息支出。“手续费净收入”本次项目，应根据“手续费收入”本次项目金额，减去 “手续费支出”本次项目金额后的余额计算填列。“手续费收入”、“手续费支出”等本次项目，应当反映根据收入准则确认的 包括办理结算业务等在内的手续费收入和各项手续费、佣金等。“其他经营净收益”本次项目，应根据“公允价值变动净收益”、“投资净 收益”、“汇兑净收益”、“其他业务净收益”等本次项目金额计算填列。“公允价值变动净收益”、“投资净收益”、“汇兑净收益”、“其他业务净收益 等本次项目，反映企业按照相关准则规定应当计入当期损益的资产或负债公允价 值变动净收益、以各种方式对

25、外投资取得的净收益、汇率变动形成的净收益、除 主要经营业务以外的其他业务收支净收益等。如为净损失，以”-“号列示。“营业支出及损失”本次项目，反映企业生产经营过程中交纳的营业税等 营业税费、业务及管理费、发生的资产减值损失等本次项目总额。“营业外收入”、“营业外支出”、“所得税”等本次项目，反映企业发生的 与其经营活动无直接关系的各项收入和支出、以及根据所得税准则确认的应从当 期利润总额中扣除的所得税费用。106 有者权益（或股东权益）变动表列示说明（1）本表反映商业银行年末所有者权益（或股东权益）增减变动的情况。（2）本表各本次项目应当根据企业当期净利润、直接计入所有者权益的利 得和损失、所

26、有者投入资本和向所有者分配利润、从利润中提取盈余公积、一般 风险准备金等情况列示。直接计入所有者权益的利得和损失，主要包括：可供出售金融资产公允价值 变动净额、现金流量套期工具公允价值变动净额等。（二）附注合适的内容和披露说明商业银行应当按照企业会计准则第1号 存货等38项具体会计准则要求在附注中至少披露下列合适的内容，但是, 非重要本次项目除外。1 .商业银行的基本情况46具体披露信息应当比照一般企业进行处理。2 .财务报表的编制基础具体披露信息应当比照一般企业进行处理。3 .遵循企业会计准则的声明具体披露信息应当比照一般企业进行处理。4 .重要会计政策和会计估计(1)公允价值确定确定公允价

27、值的方式方法。采用估值相关技术的假设及敏感性分析。(2)利息和手续费利息收入和利息支出的确认方式方法。手续费收入和手续费支出的确认方式方法。(3)抵债资产抵债资产的计量基础。抵债资产的处理方式方法。其他交易或事项的重要会计政策和会计估计信息、，应当比照一般企业进行处 理。5 .会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明具体披露信息应当比照一般企 业进行处理。6 .重要报表本次项目的说明(1)现金及存放同业款项项目期末余额年初余额现金存放同业款项合计(2)存放中央银行款项项目期末余额年初余额存放中央银行法定准备金存放中央银行的其他款项合计(3)拆出资金项目期末余额年初余额拆放其他银行拆放非银行金融

28、机构减：贷款损失准备合计（4）交易性金融资产（不含衍生金融资产）项目期末余额年初余额交易性债券投资交易性权益工具投资其他交易性金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产合计（5）衍生工具类别期末余额年初余额套期工具非套期工具套期工具非套期工具名义金额公允价 值名义金额公允价 值名义金额公允价值名义金额一公允价 值资 产负债资 产负 债资 产负债资 产负 债利率衍生工 具衍生工具1衍生工具2一货币衍生工 具衍生工具1衍生工具2权益衍生工 具衍生工具1衍生工具2一一信用衍生工 具衍生工具1衍生工具2一其他衍生工 具合计（6）买入返售金融资产项目期末账面价值年初账面价值买入返售证券

29、买入返售票据买入返售贷款买入返售其他金融资产合计（7）发放贷款及垫款贷款及垫款按个人和企业分布情况披露项目期末余额年初余额个人贷款和垫款信用卡住房抵押其他企业贷款和垫款贷款贴现其他贷款和垫款总额减：贷款损失准备贷款和垫款净额贷款及垫款按行业分布情况披露行业分布期末余额比例(%)年初余额比例(%)农牧业、渔业采掘业房地产业建筑业金融保险业其他行业贴现贷款和垫款总额减：贷款损失准备贷款和垫款净额注：银行可以按行业风险集中情况自行确定行业分布。贷款及垫款按地区分布情况披露地区分布期末余额比例(%)年初余额比例(%)华南地区华北地区其他地区贴现贷款和垫款总额减：贷款损失准备贷款和垫款净额注：银行可以按地区风险集中情况自行确定地区分布。贷款及垫款按合同约定期限及担保方式分布情况项目期末余额年初余额1年以 内(含1年)至 5年年含，(E1 5 阡5年以 上合计1年以 内(含1 年)至 5 年年含1 5 1年5年以 上合计信用贷款保证贷款抵押贷款质押贷款