深圳市龙岗区正阳社工财务管理制度.docx

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1、深圳市龙岗区正阳社工财务管理制度XXX制定了财务管理制度，旨在加强财务管理，规范财 务工作，促进机构经营业务的发展。该制度遵循财政部颁发的 民间非营利组织会计制度、财政部、XXX颁发的关于 事业单位社会团体征收企业所得税有关问题的通知等国法律 条文，并结合机构具体情况制定。机构会计核算遵循权责发生制原则，记账方法采用借贷记 账法，记账原则采用权责发生制，所发生的债权、债务、收益 和费用等应按实际收付记账，以人民币为记账位币。财务管理的基本任务和方法包括筹集资金和有效使用资金, 监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高机构经济效益。 此外，还要做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度， 认真做

2、好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。加 强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。监督 机构财产的购建、保管和使用，配合行政办公室定期进行财产 清查。还要按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、 考核工作。财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事,并严守机构秘密。财务管理的基础工作包括加强原始凭证管理，做到制度化、 规范化。原始凭证是机构发生的每项经营活动不可缺少的书面 证明，是会计记录的主要依据。财务人员应根据审核无误的原 始凭证编制记账凭证，记账凭证的内容必须具备填制凭证的日 期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭 证张数、填制凭证人员，复核人员、

3、会计主管人员签名或盖章。健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务 的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依 据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致, 相互可比和会计处理方法前后相一致。会计人员根据不同的账 务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币 资金、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实 相符、账表相符。建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、 会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工 作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交 人负责监交，交接人员及监交人员

4、应分别在交接清单上签字后, 移交人员方可调离或离职。第三章资金管理第十一条：银行账户必须按照银行的相关规定开设和使用。 该账户只供本中心业务收支结算使用，严禁出借账户供其他单 位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。第十二条：银行账户印鉴实行三章分管并用制。中心财务 章由出纳保管，法人私章和会计私章由本人各自保管，不准由 1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。第十三条：出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发 空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或 套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存 款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，

5、并报财务负 责人。第十四条：领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及 使用期限，并严格按照审批规定报批。所有空白支票及作废支 票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。第十五条：现金的管理必须严格执行人民银行颁布的现 金管理暂行条例，根据本机构实际需要，合理核实现金的库 存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十六条：严禁白条抵库和任意挪用现金。出纳人员必须 每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现 不符要及时查明原因。财务负责人对库存现金进行定期或不定 期检查，以保证现金的安全和完整。机构的一切现金收付都必 须有合法的原始凭证。第十七条：每笔现金支出都必须由经办人向收

6、款方索取有 效原始凭证，所办业务完成后，按规定日期内到财务部门办理 报销手续。如无有效原始凭证或示经相关负责人批准备，以及 有违反财务制度，财务人员有权拒绝报销。第十八条：应建立应收资金跟踪制度，对到期应收资金及 时催收，发现问题应及时上报请示处理。第四章固定资产的管理第十九条：固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务 负责固定资产的价值核算与管理，行政办公室负责实物的记录、 保管和卡片登记工作，财务应建立固定资产明细账。第二十条：购置固定资产，必须有经批准的购置计划；购 置时，经领导批准，可借用限额支票在计划范围内使用。第二十一条：购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包 装、保险等费用作为原

7、价。需安装的固定资产，还应包括关税 及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格 为原价。第二十二条：固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提。第二十三条规定了不同种类固定资产的分类折旧年限，以保证固定资产的合理使用和管理。根据第二十四条规定，已经提足折旧的固定资产不再提取 折旧，提前报废的固定资产也不再补提折旧。对于当月增加的 固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产则照常提取折 I0O第二十五条规定了每年年底必须进行一次固定资产盘点， 确保实物和账表记录相符，核算资料准确。对于固定资产的遗 失或损坏，要查明原因，明确责任，并做出适当处理。第五章规定了

8、工资薪酬管理方面的规定。机构员工的年度 工资标准及资金总额由人力资源部门拟订并报理事会核准。在 职社工的奖励方法由XXX提出方案，并报理事会审定形成 XXX绩效考核制度实施。机构依据国家相关法律为每个 员工缴纳社会保险及住房公积金，个人缴纳部分由中心财务人 员在员工当月薪资结算时扣除，并统一向社会保险管理机关和 住房公积金管理部门缴纳。中心员工依法享受的假期，薪资、 福利按规定照常发放。对于因事假、病假以及考勤违规（迟到、 早退、旷工）的员工，中心财务人员将按照中心考核标准在相 关员工当月薪资结算时扣除。第六章规定了成本费用管理方面的规定。加强对费用的总 额控制，严格制定各项费用的开支标准和审

9、批许可权，财务人 员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的, 不予报销。机构各项成本费用由财务负责管理和核算，费用支 出的管理实行预算控制，财务要定期进行成本费用检查、分析、 制定降低成本的措施。机构各部门应根据工作需要，事先拟订 支出计划或申请，报机构主任同意后，再由经办人按规定办理 借支或报销手续。员工报销需经过一定的审批程序，包括经办 人、督导助理、部门负责人、副总干事、总干事和财务付款。 如果机构主任或理事长不在，支出需经电话请示机构主任或理 事长同意后，方可予以支出，待机构主任或理事长回到机构后 再予补签。第三十六条规定了支付老师酬金的流程。相关部门需要认 真核实授课老

10、师上课的时间和次数，统计后填写相应表格，部 门领导签名，经服务社领导签署意见后，由财务核实支付。第三十七条规定了员工差旅费的相关事项。员工因公出差, 一律乘座火车，可购硬卧车票。如需乘飞机者，必须报机构主 任批准方可乘座，否则不予报销。在途补助、住宿、勤务伙食 补贴、市内交通补贴等都有相应的标准。公差人员报销差旅费, 必须在出差返回后三天内办理报销手续、缴还预借差旅费，否 则作为挪用公款处理。第三十八条规定了物资采购的流程。机构固定资产购置应 当纳入全面预算管理体系。每年年底行政部向各资产使用部门 下发固定资产需求统计表各部门申报本部门固定资产购置 需求，经部门负责人审核后提交行政部。单批购置

11、固定资产金 额达到1000元以上需要向理事会汇报，获得批准后才可以采 购。预算外固定资产购置申请还应当详细说明购置原因和相关 费用。购置申请批准后由行政部统一安排固定资产的购置。第三十九条规定了正常办公费用开支的要求。开支应有正式，印章齐全，特殊情况不获取正式，应至少两个经手人签字 确认收据。第七章会计凭证和档案保管包括第四十条、第四H一条和 第四十二条。会计凭证必须做到内容真实、手续完备、数字准 确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责 划双红线并盖章进行更正。会计档案必须按月装订成册，妥善 保管，不得丢失，至少保存15年。采用电子计算机记账的， 设备储存和输出的会计记录视同会计账簿，应专人负责妥善保 管，至少15年。43 .会计档案保存期满需销毁时，必须先抄写清单，经过 理事会、政府主管部门和税务机关同意后方可销毁。44 .按照民办非企业性质和相关法规及管理条例规定，机 构的财务状况需要进行定期审计。本制度自2009年1月16日起开始执行。以上为XXX的规定。