税费计算与智能申报 教案 项目四 消费税的计算与智能申报.docx

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1、学年第一学期教师姓名授课班级说明1、教学日历、教学进程表、教学任务书、学期授课计划、课程表、 调课通知单、平时成绩考核办法和登记表应分别贴在对应页的粘贴处。2、教案书写要求：助教：以备“教学内容”为主，“教学组织与教学方法”为辅；讲师、副教授、教授：“教学内容”可简，要求备出“教学组织 与教学方法”。“电子教案”应打印出项目完整的纸质教案，但补充的教学资料 （如图片、影像资料）可不打印。3、开学前应提前准备好至少两周的教案，学期中应有12周的教 案储备。成都工业职业技术学院教师 课时授 课教案编号：12授课日期授课班级授课学时2课型理论课课 题： 项目四消费税的计算与智能申报 任务一消费税征税

2、范围的确定教学 目 标： 通过本单元的学习，使学生了解消费税的征税范围，熟悉委托加工应税消费品、识别进口环节消费税的征收，能认识零售应税消费品涉及消费税业务、批发销售卷烟的消费税，会识别消费税的税目与税率，切实增强爱国、理性消费的观念，树立依法纳税的意识。重点与难点： 重点：识别消费税的征税范围一一委托加工、进口环节难点：零售应税消费品一一金银首饰、超豪华小汽车涉及消费税的知识点解决 措施： 提问引导、课堂讨论、案例分析、结合练习、细致讲解，应用身边实际案例，注重吸引学生的兴趣教学方法设计： 启发、讨论、案例教学、练习、线上线下混合式教学。将申报消费税作为一个完整的工作任务引入教学，本次课主要

3、是解决第二个小任务一一识别纳税环节。教学 资源： 教学用课件、云班课、全国会计初级职称考试用书初级经济法基础、微课、注册税务师考试辅导资料、中国大学慕课资源。教学环节复习提问导入新课导入新课新知讲解重点提示重点提示重点提示新知讲解第12讲教学内容复习提问：1 .消费税的概念？2 .生活中的消费税纳税人有哪些？3 .消费税的税目？任务一 消费税征税范围的确定三、消费税的征税范围（二）委托加工应税消费品1 .委托加工应税消费品的含义委托加工应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料， 受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。【想一想】为什么很多企.业要委托加工呢？2 .委托加工应税消

4、费品的纳税人对于消费税来说，委托加工应税消费品。委托方是纳税人， 除个体工商户外，由受托方代扣代缴；如果受托方是个体工商户， 委托方在收回应税消费品后向所在地主管税务部门缴纳消费税。（三）进口应税消费品单位和个人进口应税消费品，于报关进口时缴纳消费税。为 了减少征税成本，进口环节缴纳的消费税由海关代征。（四）零售应税消费品1 .商业零售金银首饰从1995年1月1日起，金银首饰消费税由生产销售环节征收 改为零售环节征收。改为零售环节征收消费税的金银首饰仅限于 金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰。 从2002年1月1日起,对钻石及钻石饰品消费税的纳税环节由生 产环节、进口环节后

5、移至零售环节。从2003年5月1日起，伯金 首饰消费税改为零售环节征税。2 .零售超豪华小汽车将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车 零售环节纳税人。教学组织与教学方法提问云班课发布课堂讨论讲授法提问思考案例教学法要点提示巩固理解挖掘思政元素使同学们深刻领会国 家征收消费税，引导 消费观的深层次考 虑，树立理性消费、 绿色消费意识。第12讲教学环节教学内容教学组织与教学方法重点提示从2016年12月1日起，纳税人销售超豪华小汽车，应按 月填报其他应税消费品消费税纳税申报表，向主管税务机关申报缴纳消费税。在零售环节进行征税，按照10%的税率纳税，育人润物无声新知讲解 重点提示其中对

6、于超豪华的概念界定，为单价在130万元（不含增值税）及以上的小汽车，即单价在130万元（不含增值税）及以上的小 汽车会加征这道消费税。（五）批发销售卷烟从2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5%提 高至11%,并按0. 005元/支加征从量税。四、消费税税目根据中华人民共和国消费税暂行条例的规定，消费税税 目共有15个，具体内容如下：（一）烟1 .甲类卷烟2 .乙类卷烟3 .雪茄烟4 .烟丝（-）酒本税目下设白酒、黄酒、啤酒、其他酒四个子目。1.白酒教师引导学生思考，2 .黄酒3 .啤酒4 .其他酒（三）高档化妆品（四）贵重首饰及珠宝玉石本税目的征税范围包括各种金银珠宝首饰和经采

7、掘、打磨、加工 的各种珠宝玉石。1 .贵重首饰2 .珠宝玉石教师讲授教学环节新知讲解重点提示（五）鞭炮焰火第12讲教学内容教学组织与教学方法本税目征税范围包括各种鞭炮、焰火。通过案例分析，帮助（六）成品油学生理解本税目征税范围包括汽油、柴油、溶剂油、石脑油、润滑油、航组织学生发言、教师新知讲解重点提示空煤油、燃料油7个子目。原油不属于本税目征税范围。点评的方式进行。总结归纳布置作业1.汽油2.柴油。3 .溶剂油。4.石脑油。5.润滑油。6 ,航空煤油。7 .燃料油。讲授并引导学生理解（七）摩托车（八）小汽车讨论（九）高尔夫球及球具（十）高档手表游艇（十二）木制一次性筷子。案例分析（十三）实木地

8、板。（十四）电池（十五）涂料启发式讲授参与式听课五、消费税税率（-）消费税税率的形式消费税的税率有比例税率和定额税率两种形式。（二）纳税人兼营不同税率的应税消费品适用税率的确定 （三）配制酒适用税率的确定配制酒（露酒）是指以发酵酒、蒸微酒或食用酒精为酒基，加入 可食用或药食两用的辅料或食品添加剂，进行调配、混合或再加 工制成的、并改变了其原酒基风格的饮料酒。第12讲教学环节教学内容教学组织与教学方法（四）卷烟征税的特殊情况考虑讨论学生演示六、总结归纳本次课主要内容：消费税的征税范围、税目（15个）以及税教师归纳总结，平台率发布课后练习并规定强调本次课重难点，归纳本次课内容，云班课发布课外作业。

9、完成时限巩固理解课外作业:布置消费税课外练习和初级职称考试经济法基础相关试题、复习本次课所讲知识点、预习下次课内容教学反思、总结:本次课授课内容多以展示图片为主，学生学习兴趣较高。2022 -2023学年第一学期（税费计算与智能申报）教师姓名授课班级成都工业职业技术学院说明1、教学日历、教学进程表、教学任务书、学期授课计划、课程表、 调课通知单、平时成绩考核办法和登记表应分别贴在对应页的粘贴处。2、教案书写要求：助教：以备“教学内容”为主，“教学组织与教学方法”为辅；讲师、副教授、教授：“教学内容”可简，要求备出“教学组织 与教学方法”。“电子教案”应打印出项目完整的纸质教案，但补充的教学资料

10、 （如图片、影像资料）可不打印。3、开学前应提前准备好至少两周的教案，学期中应有12周的教 案储备。成都工业职业技术学院教师 课时授 课教案编号：13授课日期授课班级授课学时2课型理论课课 题： 项目四消费税的计算与智能申报 任务二消费税应纳税额的计算教学 目标： 通过本单元的学习，使学生了解消费税应纳税额的计算，熟悉销售额的确定，能正确计算不同环节消费税一一生产销售、自产自用，切实增强爱国、理性消费的观念，树立依 法纳税的意识。重点与难点： 重点：识别消费税销售额的确定一一从价、从量、复合计税、特殊情形难点：生产销售应纳消费税的计算、自产自用应纳消费税的计算解决 措施： 区分不同计征方法下的

11、销售额，对于生产销售、自产自用情形单独讲解工作任 务，对比记忆。教学方法设计： 启发、讨论、案例教学、练习、线上线下混合式教学。将申报消费税作为一个 完整的工作任务引入教学，本次课主要是解决第三个小任务一一计算应纳消费税（生产销售情形、 自产自用情形）教学 资源： 教学用课件、云班课、全国会计初级职称考试用书初级经济法基础、微课、 注册税务师考试辅导资料、中国大学慕课资源。1、教学日历、教学进程表、教学任务书、学期授课计划、课程表、 调课通知单、平时成绩考核办法和登记表应分别贴在对应页的粘贴处。2、教案书写要求：助教：以备“教学内容”为主，“教学组织与教学方法”为辅；讲师、副教授、教授：“教学

12、内容”可简，要求备出“教学组织 与教学方法”。“电子教案”应打印出项目完整的纸质教案，但补充的教学资料 （如图片、影像资料）可不打印。3、开学前应提前准备好至少两周的教案，学期中应有12周的教案储备。教学环节复习提问导入新课导入新课新知讲解重点提示重点提示重点提示新知讲解第13讲教学内容复习提问：1 .消费税的应税消费品有哪些？2 .消费税的税目和税率？任务二消费税应纳税额的计算一、销售额的确定（一）从价计征销售额的确定1 .销售额的范围应税消费品销售额为纳税人销售应税消费品时向购买方收取 的全部价款和价外费用。2 .含增值税销售额的换算应税消费品的销售额，不包括应向购货方收取的增值税税额。（

13、二）从量计征销售数量的确定1.销售数量的具体规定根据应税消费品的应税行为，应税消费品的销售数量具体规 定为：（1）销售（一般是指出厂销售）应税消费品的，为应税消费品的 销售数量。纳税人通过自设的非独立核算门市部销售自产应税消 费品的，应当按照门市部对外销售数量征收消费税。（2）自产自用应税消费品的（用于连续生产应税消费品的除外）， 为应税消费品的移送使用数量。（3）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。（4）进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税数量。（三）复合计征销售额和销售数量的确定（四）特殊情形下销售额和销售数量的确定1 .自设非独立核算门市部销售的特殊规定2 .

14、“换投抵”的特殊规定3 .“品牌使用费”的特殊规定4 .包装物押金的特殊规定5 .金银首饰的特殊规定教学组织与教学方法提问云班课发布课堂讨论讲授法提问思考案例教学法要点提示巩固理解挖掘思政元素使同学们深刻领会国 家征收消费税，引导 消费观的深层次考 虑，树立理性消费、 绿色消费意识。教学环节第13讲教学内容教学组织与教学方法重点提示新知讲解重点提示育人润物无声教师引导学生思考，教师讲授通过案例分析，帮助 学生理解组织学生发言、教师 点评的方式进行。讲授并引导学生理解讨论案例分析启发式讲授参与式听课6 .计税价格明显偏低的特殊规定7 .外币的特殊规定二、计算应纳税额（-）生产销售应纳消费税的计算

15、1 .从价定率从价计税的计算公式为：应税消费品应纳税额=销售额X比例税率2 .从量定额应税消费品应纳税额=销售数量X定额税率3,复合计税在现行税法下，卷烟和白酒采用复合计征办法征收消费税，其计算公式为：应税消费品应纳税额=销售额又比例税率+销售数量义定额税率 （二）自产自用应纳消费税的计算自产自用是指纳税人在生产应税消费品之后，并没有直接对 外销售，而是将它用在其他方面的情形。在纳税处理上，根据如 下情形分别处理：1 .用于连续生产应税消费品纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的, 不纳税。2 .用于连续生产以外的其他情形纳税人自产自用的应税消费品，凡用于连续生产应税消费品 以外

16、的，都于移送时纳税。纳税人按照生产的同类消费品的销售 价格计算税额；如果没有同类消费品销售价格的，按照组成计税 价格计算纳税。（1）实行从价定率办法计征消费税的，计算公式为：组成计税价格=（成本+利润）+ （1-比例税率）应纳税额=组成计税价格X比例税率（2）实行复合计税办法计征消费税的，计算公式为：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量义定额税率）第13讲教学环节教学内容教学组织与教学方法新知讲解重点提示+ （1 -比例税率）应纳税额=组成计税价格X比例税率+自产自用数量义定 额税率讨论学生演示新知讲解重点提示三、总结归纳本次课主要内容：消费税的征税范围，消费税应纳税额的计 算一一生产销售

17、、自产自用强调本次课重难点，归纳本次课内容，云班课发布课外作业。教师归纳总结，平台 发布课后练习并规定 完成时限巩固理解总结归纳布置作业课外作业:布置消费税课外练习和初级职称考试经济法基础相关试题、复习本次课所讲知识点、预习下次课内容教学反思、总结:本次课授课内容计算较多，能充分调动学生积极性。2022 -2023学年第一学期（税费计算与智能申报）教师姓名授课班级成都工业职业技术学院说明1、教学日历、教学进程表、教学任务书、学期授课计划、课程表、 调课通知单、平时成绩考核办法和登记表应分别贴在对应页的粘贴处。2、教案书写要求：助教：以备“教学内容”为主，“教学组织与教学方法”为辅；讲师、副教授

18、、教授：“教学内容”可简，要求备出“教学组织 与教学方法”。“电子教案”应打印出项目完整的纸质教案，但补充的教学资料 （如图片、影像资料）可不打印。3、开学前应提前准备好至少两周的教案，学期中应有12周的教 案储备。成都工业职业技术学院教师 课时授 课教案编号：14授课日期授课班级授课学时2课型理论课课 题： 项目四消费税的计算与智能申报 任务二 消费税应纳税额的计算、任务三、四 教学 目 标： 通过本单元的学习，使学生能正确计算不同环节消费税一一委托加工应纳消费 税的计算、认识已纳消费税的扣除，切实增强爱国、理性消费的观念，树立依法纳税的意识。重点与难点： 重点：委托加工应纳消费税的计算难点

19、：已纳消费税的扣除解 决 措 施： 拆分委托加工应纳消费税计算的公式，一一化解难点，同时，对已纳消费税的 扣除分类教学方法设计： 启发、讨论、案例教学、练习、线上线下混合式教学。将申报消费税作为一个 完整的工作任务引入教学，本次课主要是解决第四个小任务一一计算应纳消费税（委托加工），以 及考虑已纳消费税的扣除教学 资源： 教学用课件、云班课、全国会计初级职称考试用书初级经济法基础、微课、 注册税务师考试辅导资料、中国大学慕课资源。第14讲教学环节教学内容教学组织与教学方法复习提问 导入新课复习提问：1 .如何计算生产销售应纳消费税？2 .如何计算自产自用应纳消费税？提问任务二消费税应纳税额的计

20、算二、计算应纳税额云班课发布（三）委托加工应纳消费税的计算课堂讨论导入新课委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价新知讲解格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计 算纳税。1.实行从价定率办法计征消费税的，计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费）+ （1-比例税率）应纳税额=组成计税价格X比例税率讲授法2.实行复合计税办法计征消费税的，计算公式为：提问组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量义定额税率）思考-r（l-比例税率）应纳税额=组成计税价格X比例税率+委托加工数量X定额税 率材料成本，是指委托方所提供加工材料的实际成本。委托加案例教学法重点提示工

21、应税消费品的纳税人，必须如实提供材料成本，凡未提供材料成本的，受托方税务机关有权核定其材料成本。加工费是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费重点提示用（包括代垫辅助材料的实际成本），不包括增值税税款。要点提示 巩固理解四、已纳消费税的扣除重点提示（-）生产销售应纳消费税的计算为了避免重复征税，现行消费税规定，将外购应税消费品和挖掘思政元素委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以按照当期生产领用的实际数量，将外购应税消费品和委托加工收回新知讲解应税消费品已缴纳的消费税给予扣除。（一）外购应税消费品已纳税款的扣除应税消费品应纳税额=销使同学们深刻领会国第14讲教学环节教学内容

22、教学组织与教学方法重点提示售数量X定额税率家征收消费税，引导1.外购应税消费品已纳税款扣除范围消费观的深层次考2.外购应税消费品已纳税款扣除范围虑，树立理性消费、3 .外购应税消费品后直接销售已纳税款的扣除4 . 一律不得扣除的情形（二）委托加工应税消费品已纳税款的扣除1 .委托加工应税消费品连续生产应税消费品的已纳税款扣除范围2 .允许扣除的已纳税款计算公式3 . 一律不得扣除的情形任务三 进口环节应纳消费税的计算绿色消费意识。一、进口环节应纳消费税的纳税义务人、税目和税率（-）纳税义务人进口或代理进口应税消费品的单位和个人，为进口应税消费育人润物无声品消费税的纳税义务人。进口的应税消费品，

23、于海关进口时由海关代征进口环节的消 费税，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税，自海关填发 税款专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（二）税目和税率教师引导学生思考，新知讲解二、进口环节应纳消费税的计算教师讲授重点提示纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计 算应纳税额。（一）从价计税从价定率计征消费税的，其计算公式为：组成计税价格=（关税完税价格+关税）+ （1-比例税率）应纳税额二组成计税价格X消费税比例税率通过案例分析，帮助公式中所称“关税完税价格”，是指海关核定的关税计税价格。学生理解（二）复合计税组织学生发言、教师实行复合计税办法计征消费税的，其计算公式为：组成计税价格一

24、（关税完税价格+关税+购进进口货物数量X定点评的方式进仃。第14讲教学环节教学内容教学组织与教学方法新知讲解额税率）（1 -比例税率）重点提不新知讲解 重点提示应纳税额=组成计税价格X比例税率+购进进口货物数量X定额 税率进口环节消费税除国务院另有规定外，一律不得给予减税、免税。任务四认知出口消费税的税收政策 一、出口免税并退税讲授并引导学生理解（一）适用范围有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，以及外讨论总结归纳贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品，在出口环节免布置作业征消费税，并可退还生产环节的消费税。（二）消费税退税的计税依据出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货

25、物的 消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。（三）消费税退税的计算1.从价计税从价计税的计算公式为：案例分析从价定率计征消费税应退税额=购进出口货物金额X比例税率启发式讲授2 .从量计税从量计税的计算公式为：从量定额计征消费税应退税额=购进出口货物数量X定额税率3 .复合计税复合计税的计算公式为：复合计征消费税应退税额=从价定率计征消费税的退税计税依据 义比例税率+从量定额计征消费税的退税计税依据义定额税率， 即：复合计征消费税应退税额=购进出口货物金额X比例税率+购进 出口货物数量X定额税率参与式听课外贸企业外购出口消费税退税政策：应退消费税=购进应税消费品不含增值税价格义退税率，

26、即：应讨论教师 课时授 课教案编号：11授课日期授课班级授课学时2课型理论课课 题： 项目四消费税的计算与智能申报 任务一消费税征税范围的确定教学 目 标： 通过本单元的学习，使学生了解消费税的概念和意义，熟悉消费税的纳税人、征税范围，能认识消费税征收的重要意义，会识别消费税的纳税人及征税环节。通过学习消费税 的计算与智能申报，切实增强爱国、理性消费的观念，树立依法纳税的意识。重点与难点：重点：识别消费税的纳税人难点：识别消费税的纳税环节解决 措施： 结合目前税制改革，细致讲解，将消费税与习近平总书记关于绿色消费的论述 相联系，增强学生的学习兴趣。教学方法设计： 启发、讨论、案例教学、练习、线

27、上线下混合式教学。将申报消费税作为一个 完整的工作任务引入教学，本次课主要是解决第一个小任务一一识别纳税人与纳税环节。教学 资源： 教学用课件、云班课、全国会计初级职称考试用书初级经济法基础、微课、 注册税务师考试辅导资料、中国大学慕课资源。第14讲教学环节教学内容教学组织与教学方法退消费税=进价X消费税税率，其中：消费税退税率=征税率总结归纳本次课主要内容：消费税应纳税额的计算一一委托加工、已 纳消费税的扣除强调本次课重难点，归纳本次课内容，云班课发布课外作业。学生演示教师归纳总结，平台 发布课后练习并规定 完成时限巩固理解课外作业：布置消费税课外练习和初级职称考试经济法基础相关试题、复习本

28、次课所讲知识点、预习下次课内容教学反思、总结：本次课授课内容计算较多，能充分调动学生积极性。20-20学年第 学期（税费计算与智能申报）教师姓名授课班级成都工业职业技术学院说明1、教学日历、教学进程表、教学任务书、学期授课计划、课程表、 调课通知单、平时成绩考核办法和登记表应分别贴在对应页的粘贴处。2、教案书写要求：助教：以备“教学内容”为主，“教学组织与教学方法”为辅；讲师、副教授、教授：“教学内容”可简，要求备出“教学组织 与教学方法”。“电子教案”应打印出项目完整的纸质教案，但补充的教学资料 （如图片、影像资料）可不打印。3、开学前应提前准备好至少两周的教案，学期中应有12周的教 案储备

29、。成都工业职业技术学院教师课时授课教案编号：15授课日期授课班级授课学时2课型实践课课 题： 项目四消费税的计算与智能申报 任务五 消费税的征收管理和智能申报教学目标： 熟悉消费税的征收管理政策，能利用税务软件模拟进行消费税的智能申报。重点与难点： 重点：结合课程标准和专业人才培养方案，确定消费税的智能申报难点：消费税的纳税义务发生时间解决 措施： 针对消费税智能申报，运用科云和金税平台进行多维度全仿真实训，增强课程内容与职业岗位能力要求的相关性，融学习过程于工作过程，实现教学做一体化。教学方法设计： 讲授法、讨论法、案例教学法、任务驱动法、演示法、实践教学法教学 资源：1.企业纳税实务，中国

30、大学慕课（浙江工业职业技术学院 宣国萍团）2.纳税实务仿真实训平台，. acctedu. com/ （科云实训平台）第15讲教学环节教学内容教学组织与教学方法课前微课助学1 .平台上发布学习任务单和课前学习任务。2 .学习不同销售结算方式下，消费税的纳税义务发生时间的视频。3 .课前测试问题：消费税的纳税义务时间是怎么规定的？通过云班课平台发布 课前学习任务，引导 学生提前相关内容。 翻转课堂课中环节一：签到、明确任务1 .签到；2 .展示并点评各小组课前预习情况3 .引导问题通过PPT,发布实木地板生产厂申报消费税的工作任务单4 .明确任务本节课学习任务：完成北京逸凡实木地板有限公司本月消费

31、税纳 税申报。1 .通过云班课平台完 成签到。2 .展示课前学习情况 并引出学习任务。环节二：制定纳税 申报方案1.针对发布的北京逸凡实木地板有限公司申报消费税的工作任务 单，分解申报步骤。2,合作动手定计划：分解申报消费税步骤，明确纳税时间。1 .组长描述工作计戈人评价并完善计划。2 .派发学习任务书、 小组分工及评价表。环节三：接受任务 小组协作小组合作，利用任务情景中的资料，结合任务，制作出消费税纳 税申报任务步骤，完成工作任务单。1 .引导各小组自主探 究。2 .按学生学习后的掌 握情况，调整下一阶 段的教学准备。3 .教师把呈现的问题 或同学们遇到的困惑 记录下来。环节四：点拨引导1

32、 .归纳消费税纳税申报步骤，识别不同销售方式下，消费税纳税 申报的时间。2 .教师总结消费税纳税时间的关键知识点，并对比增值税纳税时 间。3 .消费税的纳税地点与增值税的纳税地点的对比讨论。4 .消费税的纳税期限与增值税的纳税期限的对比讨论。1 .随堂测试学生学习 过程中出现的问题。2 .解答小组协助中的 疑问，引导学生再次 探究学习。3 .讨论法、讲授法环节五：1.指导各组学生分解第15讲教学环节教学内容教学组织与教学方法优化改进各小组完善纳税申报时间点的确认原则，并尝试分解纳税申报步 骤。消费税纳税申报步骤。2.实践教学法环节六：过程监测 分组验收1 .各小组分享展示完善后的纳税申报步骤，

33、并进行科云实训平台 的纳税申报操作2 .教师点评操作情况，并进行操作步骤演示。3 .再次结合实训平台，小组合作模拟完成消费税纳税申报。1 .展示关键任务PPT2 .在科云实训平台演 示纳税申报操作。3 .提醒学生以小组合 作方式进行申报消费 税实操。4 .巡视指导学生。5 .任务驱动法、演示 法、练习法环节7：评价、总结升华学生进行工作任务完成情况评价，教师总结消费税纳税申报操作 步骤。1 .发起评价，组织学 生自评和互评，完成 三方评价。2 .实时反馈评价结 果，并总结消费税纳 税申报操作步骤及可 能出现的问题。课外作业：作业1:利用纳税实务仿真实训平台（科云实训平台），模拟完成对应业务的消

34、费税智 能申报。作业2：想一想：如果出现申报结果错误，会存在哪些错误的可能？教学反思、总结：1 .学生自律性稍差的，课前学习实施有难度。2 .教师授课进度较快，学生理解能力较差。3 .实操时，部分动手能力不强的学生演练进度较慢，不能完成完整的纳税申报任务。加强对学生任务分工的指导，针对上述问题，在课前引入更广泛的微课资源，提升学生 兴趣，增加学生的学习主动性，课后引导学生多练习，团队协作多磨合，以实现更快的 掌握核心技能。教案用纸第11讲教学环节教学内容教学组织与教学方法复习提问复习提问：提问导入新课1.增值税如何申报纳税？2.生活中的消费税有哪些？所有的商品都要交消费税吗？云班课发布3.增值

35、税与消费税有什么区别？课堂讨论任务一消费税征税范围的确定一、消费税介绍讲授法导入新课（-）消费税的概念及意义新知讲解1.消费税的概念消费税是指在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的提问单位和个人，按其流转额缴纳的一种税，是国际上普遍采用的对思考特定的某些消费品和消费行为征收的一种间接税，属于国家对消费品的课税。2 .消费税的意义消费税是国家对经济进行宏观调控的重要手段，不仅是保证案例教学法国家税收稳定、支持国家运转、助力公共建设的重要手段，还是调节社会分配、促进社会公平的有力举措。要点提示【想一想】为什么国家要收消费税呢？巩固理解税率和征收率的区别重点提示（二）消费税的发展历程1951年政

36、务院就根据国家公布和实行的全国税政实施要挖掘思政元素则的规定，颁布了特种消费行为税暂行条例，开始征收特种消费行为税，后来由于种种原因，消费税被迫取消。重点提示现行课征的消费税则是1994年税制改革中新设立的一种税，使同学们深刻领会国其法律依据是1994年开始实施的中华人民共和国消费税暂行条家征收消费税，引导重点提示例、中华人民共和国消费税暂行条例实施细则，以及国家消费观的深层次考税务总局发布的消费税征收范围注释、消费税若干具体问虑，树立理性消费、题的规定等。绿色消费意识。（三）与其他税种的关系消费税与增值税、关税都属于流转税，也就是商品或服务在新知讲解教案用纸第11讲教学环节教学内容教学组织与

37、教学方法重点提示流通时候就缴纳的税，这种税税负可以流转，包含在价格里面，最终由消费者来承担。增值税和消费税不是平行的税种，消费税新知讲解重点提示新知讲解重点提示是在所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的， 消费税纳税人往往同时也是增值税纳税人。【注意】在进口环节，商品都要缴纳增值税和关税，对于特定商 品，还应缴纳消费税。二、消费税纳税人消费税纳税人是指在中华人民共和国境内(起运地或者所在 地在境内)生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以 及国务院确定的销售中华人民共和国消费税暂行条例规定的 消费品的其他单位和个人。【理解】单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社 会

38、团体及其他单位。【理解】个人，是指个体工商户及其他个人。【理解】国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，是 指金银首饰、钻石及钻石饰品、伯金首饰的零售商以及卷烟的批 发商等。三、消费税的征税范围(-)生产应税消费品纳税人生产的应税消费品，在纳税人销售时缴纳消费税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的, 不纳税；用于其他方面的，在消费品移送使用时缴纳消费税。【注意】用于连续生产应税消费品，是指纳税人将自产自用应税 消费品作为直接材料生产最终应税消费品，自产自用应税消费品 构成最终应税消费品的实体。【注意】用于其他方面，是指纳税人将自产自用的应税消费品用 于生产非应税消费品、

39、在建工程、管理部门、非生产机构、提供 劳务、无偿赠与、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等 方面。视为生产销售应税消费品，工业企业以外的单位和个人的下育人润物无声教师引导学生思考，引入新课教师讲授通过案例分析，帮助学生理解组织学生发言、教师 点评的方式进行。讲授并引导学生理解讨论案例分析教学环节新知讲解重点提示总结归纳布置作业教案用纸第11讲教学内容列行为视为应税消费品的生产行为，应按规定征收消费税：(1)将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售 的。(2)将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外 销售的。四、总结归纳本次课主要内容：消费税的概念及意义，强调本次课重难点，归纳本次课内容，云班课发布课外作业。教学组织与教学方法启发式讲授参与式听课讨论学生演示教师归纳总结，平台 发布课后练习并规定完成时限巩固理解课外作业:布置消费税课外练习和初级职称考试经济法基础相关试题、复习本次课所讲知识点、预习下次课内容教学反思、总结:授课内容难度与学生的接受度是否匹配，增强课程的趣味性更能调动学生学习积极性。2022 -2023学年第一学期（税费计算与智能申报）教师姓名授课班级成都工业职业技术学院7 cxmgd/ocatok 0*:弋 aoueaeariRCM/rTwv