2023年山东省潍坊市中级会计职称经济法真题(含答案).docx

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1、2023年山东省潍坊市中级会计职称经济法真题（含答案）学校:班级:姓名:考号:一、单选题（10题）1 .根据企业所得税法的规定，下列各项中不按负担所得的所在地确 定所得来源地的是（）。.A.特许权使用费所得B.利息所得C.动产转让所得D.租金所得2 .A公司向B公司签发并交付一张票据，B公司又向C公司背书转让了 该票据，后C公司再次向D公司转让了该票据。经银行审核，A公司 的签章不符合规定。对此，下列说法正确的是（）。A.该票据无效B.B公司的签章无效，但不影响其他真实签章的效力C.B公司的签章无效，但不影响A公司签章的效力D.因C公司的签章有效，尽管B公司的签章不符合规定，但其背书仍 然有效

2、3 .某企业2005年度通过希望工程基金会向农村义务教育事业捐款30万 元，直接向某学校捐款5万元，均在营业外支出中列支。该企业当年 实现利润总额400万元。根据企业所 得税法律制度的规定,该企业2005 年度应纳税所得额为（）万元。A.400 B.405 C.425 D.435特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地 确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。动产转让所得按 照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。2.A本题考核票据签章不符合规定的效力。出票人在票据上的签章不符 合规定，票据无效。3.B向农村义务教育的捐款可以在税前全额扣除，直接向学校的捐款不

3、允许扣除，应该全额调增。应纳税所得额= 400+5 = 405万元。4.C关于外国投资者并购境内企业的规定（2009年修订）第19条规定， 外国投资者股权并购的，除国家另有规定外，对并购后所设外商投资企 业应按照以下比例确定投资总额的上限：注册资本在210万美元以下 的，投资总额不得超过注册资本的10/7;注册资本在210万美元以 上至500万美元的，投资总额不得超过注册资本的2倍；注册资本在 500万美元以上至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的2 . 5 倍；注册资本在1200万美元以上的，投资总额不得超过注册资本的 3倍。本题中，注册资本在500万美元以上至1200万美元的，投资

4、总额不得 超过注册资本的2 .5倍，即该外商投资企业的投资总额的上限为： 700x2 . 5=1750（万美元）。5.A解析：本题考核外国合营者第一期缴付出资的比例。根据规定，外商 投资企业合同中规定分期缴付出资的，投资各方第一期出资不得低于各自认缴出资额的15%,并且应当在营业执照签发之日起3个月内缴 清。本题外国合营者认缴的出资额为300万美元，其第一期缴付的出 资额应不低于45万美元（300万美元xl5%=45万美元）。6.C股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东 应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面 通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让

5、。其他股东半数以上不同 意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意 转让。经股东同意转让的股权,在同等条件下，其他股东有优先购买权。 两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商 不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。7.B本题考核“营改增”增值税的计算。应缴纳增值税=100x17%-80x17% =34（万元）。8 .C （1）选项A :公司持有的本公司股份不得分配利润。（2）选项BC : 公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司按照股东 “实缴”的出资比例分配，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外； 股份有限公司按照股东持有的股

6、份比例分配，但股份有限公司章程规定 不按持股比例分配的除外。（3）选项D :法定公积金按照公司税后利润 的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时 可以不再提取。9 .A解析:本题考核增值税纳税义务发生时间。增值税纳税义务的发生 时间，如委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收 到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代错货 物满180天的当天。10 .C (1)选项A:适用4年的诉讼时效期间；(2)选项B:适用2年的普 通诉讼时效期间；(3)选项D:“寄存的”商品丢失为1年，“运输的”商 品丢失为2年。选项B :普通合伙人对企业债务承担无限

7、连带责任，确限合伙 人只承担有限责任；(2)选项D :合伙人可以是自然人，也可以是法人或 者其他组织；但个人独资企业的投资人只能是自然人。12.AB项CD适用竞争性谈判方式。13.BCD选项A不符合，对公民提起的民事诉讼，被告住所地与经常居 住地不一致的，由“经常居住地“人民法院管辖；选项B符合，因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起的诉 讼，由事故发生地或者车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地或者 被告住所地人民法院管辖；选项C符合，因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标 的物所在地的人民法院管辖；选项D符合，因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地 的人民法院管辖

8、。综上，本题应选BCD。14 .CD解析：本题考核效力待定合同的范围。选项A属于无效合同；选 项B属于表见代表行为，该合同是有效的。15 .ABD解析：对合伙人资格的限定条件包括：(1)合伙人应当是依法承 担无限责任者，不允许有承担有限责伍的合伙人；(2)各合伙人均应为具 有完全民事行为能力的人，无民事行为能力和限制民事行为能力的人不能成为合伙企业的合伙人；（3）国家公务员、人民警察、法官、检察官等 法律、行政法规规定禁止从事营利性活动的人，不得成为合伙企业的合 伙人。16.BD本题考核无效合同的范围。一方以欺诈、胁迫的手段订立合同, 损害国家利益的属于无效合同；未损害国家利益的则属于“可撤销

9、合同 ”，因此选项A不正确；行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终 止后以被代理人名义订立的合同，属于“效力待定合同”，因此选项C不 正确。17.AB（1）选项AB :合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债 务的，该合伙人可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也 可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用 于清偿；（2）选项CD :人民法院强制执行普通合伙人的财产份额时，应 当通知全体合伙人，其他合伙人有优先购买权；只有当其他合伙人未购 买，又不同意将该财产份额转让给他人的，才能依法为该合伙人办理退 伙结算，或者办理削减该合伙人相应财产份额的结算。18.AC本

10、题考核特殊地域管辖。合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖。19 .ABC此题暂无解析20 .ABD供应商参加政府采购活动应当具备下列条件：具有独立承担 民事责任的能力（选项D）;具有良好的商业信用和健全的财务会计制 度（选项A）;具有履行合同所必需的设备和专业技术能力；有依法 缴纳税收和社会保障资金的良好记录（选项B）;参加政府采购活动前3年内，在经营活动中没有重大违法记录；法律、行政法规规定的其他条件。综上，本题应选ABD。21.0（1）资本化的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。可扣除的财务 费用=50-10=40（万元）（2）营业收入=700（万元）业务招待费的扣

11、除限额 =7005%。=35（万元）25x60%=15（万元），税前可以扣除的业务招待费 是3.5万元。准予扣除的管理费用=9025+3.5=68.5（万元）（3）会计利润 =（700+10+46.8）（收入）-231（税金）-320（成本）-（50-10）（财务费用）-90（管理 费用）-40（销售费用）-（30+10）（营业外支出）=203.7（万元）捐赠限额 =203.7xl2%=24.44（万元），实际捐赠为30万，按照限额扣除；企业之间 支付的管理费不可以税前扣除。可扣除的营业外支出=24.44（万元）（4） 应纳税所得额=（700+10+46.8）（收入总额H10+46.8）（免税

12、收入）-23.1（税 金）-320（成本）-40（财务费用）-68.5（管理费用）-40（销售费用）-24.44（捐 赠尸183.96（万元）2009年该企业应纳所得税额=183.9625%=45.99（万元） 22.在乙公司支付购买金达到控股比例之前时不能取得丙公司的决策权 并且不能将其在丙公司中的权益、资产以合并报表的方式纳入乙公司的 财务报表。根据规定控股投资者在付清全部购买金之前不能取得企业的 决策权不得将其在企业中的权益、资产以合并报表的方式纳入该投资者 的财务报表。在乙公司支付购买金达到控股比例之前时，不能取得丙公 司的决策权，并且不能将其在丙公司中的权益、资产以合并报表的方式 纳

13、入乙公司的财务报表。根据规定，控股投资者在付清全部购买金之前, 不能取得企业的决策权，不得将其在企业中的权益、资产以合并报表的方式纳入该投资者的财务报表。23 .D本题考核违约责任的承担。约定的违约金低于造成的损失的，当事 人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加；约定的违约金过分高于造 成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。因 此主张违约金时可以实际发生的损失作为要求增加或减少违约金的依 据，选项A正确。买卖合同约定的定金不足以弥补一方违约造成的损 失，对方请求赔偿超过定金部分的损失的.人民法院可以并处，但定金和 损失赔偿的数额总和不应高于因违约造成的损失，选项B正确。违

14、约金 条款与定金条款，二者不能同时并用，选项C正确，选项D错误。24 .D本题考核年度报告的报送时间。根据规定，上市公司和公司债券上 市交易的公司，应当在每一会计年度结束之日起4个月内，向国务院证 券监督管理机构和证券交易所报送年度报告，并予公告。25.B【答案】B【解析】商业广告的内容符合要约规定的，视为要约。在本题中，甲公 司的广告包括了订立合同的主要条款，构成要约；乙公司在承诺期限内 作出承诺，因此甲公司应当承担违约责任。4 .某外国投资者协议购买境内公司股东的股权，将境内公司变更为外商 投资企业，该外商投资企业的注册资本为700万美元。根据外国投资者 并购境内企业的有关规定，该外商投资

15、企业的投资总额的上限是（）。 A.1000万美元B.1400万美元C.1750万美元D.2100万美元5 .某中外合资经营企业的注册资本为500万美元，其中外国合营者认缴 出资额为300万美元，中国合营者认缴出资额为200万美元。如果合营 企业合同约定分三期缴付出资，则外国合营者第一期缴付的出资额应不 低于（）万美元。A.45 B.60 C.75 D.1006.2012年8月，甲、乙、丙出资设立了 A有限责任公司。2013年5月， 丙与丁达成协议，将其在A公司的出资全部转让给丁，丙就其股权的转 让事项书面通知股东甲、乙征求意见。下列解决方案中，符合公司法 的规定的是（）。A.如果甲、乙接到书面

16、通知之日起满30日未作答复，丙无权将出资转 让给丁B.如果甲、乙自接到书面通知之日起30日内通知丙不同意其转让股权， 且自己也不购买，丙无权将出资转让给丁C如果甲、乙自接到书面通知之日起30日内通知丙同意转让股权，在 同等条件下，甲、乙可以优先于丁购买该转让的股权D.如果甲、乙自接到书面通知之日起30日内通知丙同意转让股权，甲、 乙对丙转让的股权直接按照转让时各自的出资比例行使优先受偿权7.北京市甲工程机器租赁公司2013年1月1日已认定为增值税试点一 般纳税人，2013年1月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台（经营 性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发 票，当月

17、购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税 价款80万元，发票均已经过主管税务机关认证。甲公司当月应缴纳的 增值税是（）万元。8 .根据公司法律制度的规定，下列关于利润分配的表述，正确的是（）。A.公司持有的本公司股份可以分配利润B.有限责任公司必须按照股东实缴的出资比例分配利润C股份有限公司章程可以规定不按持股比例分配利润D.法定公积金按照公司税后利润的5%提取，当公司法定公积金累计额 为公司注册资本的50%以上时可以不再提取9 .根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表 述中，不正确的是（）。A.A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天B.销

18、售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据 的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天10 .下列争议中，诉讼时效期间为1年的是（）oA.技术进出口合同争议B.贷款担保合同争议C.因出售质量不合格的商品未声明引起的争议D.因运输的商品丢失或损毁引起的争议二、多选题（10题）11 .下列关于有限合伙企业与个人独资企业法律特征的表述中，正确的有（）。A.有限合伙企业与个人独资企业都不是法人企业B.有限合伙企业与个人独资企业的投资人都对企业债务承担无限责任C有限合伙企业与个人独

19、资企业都没有法定最低注册资本的限制D.有限合伙企业与个人独资企业的投资人都只能是自然人12 .第45题下列情形中，采购人可以采用单一来源方式采购的是（）。A.只能从唯一供应商处采购的B.发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的C采用招标方式所需时间不能满足用户紧急需要的D.不能事先计算出价格总额的13 .下列关于地域管辖的表述中，符合民事诉讼法律制度规定的有()A.对公民提起的民事诉讼，被告住所地与经常居住地不一致的，由被告 住所地人民法院管辖B.因公路事故请求损害赔偿提起的诉讼，可由事故发生地人民法院管辖C.因保险合同纠纷提起的诉讼，当事人对管辖法院未约定的，可由标的 物所在地人民法

20、院管辖D.因票据纠纷提起的诉讼，当事人对管辖法院未约定的，可由票据支付 地人民法院管辖14 .根据合同法的规定，下列合同中，属于效力待定合同的有()。A.甲、乙恶意串通订立的损害第三人丙利益的合同B.某公司法定代表人超越权限与善意第三人丁订立的买卖合同C代理人甲超越代理权限与知情第三人丙订立的买卖合同D.限制民事行为能力人甲与他人订立的其依法不能独立实施的买卖合 同15 .按照我国合伙企业法的规定，下列人员中，不能成为合伙企业合 伙人的有()。A.检察官B.人民警察C.企业退休职工D.法官16 .根据合同法的规定，下列经济合同中属于无效合同的有（）。A.甲方以欺诈方式与乙方签订的合同，未损害国

21、家利益B.甲乙订立的违反社会公共利益的合同C乙方未经丙方授权，代表丙方与丁方签订的合同D.丙、乙双方恶意串通签订的将乙公司国有资产无偿转让给丙个人的合 同17 .刘璋向顾谐借款50万元用来炒股，借期1个月，结果恰遇股市动荡， 刘璋到期不能还款。经查明,刘璋为某普通合伙企业的合伙人，持有44% 的合伙份额。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A.顾谐可主张以刘璋自该合伙企业中所分取的收益来清偿债务B.顾谐可向人民法院主张对刘璋在合伙企业中的财产份额进行强制执 行C.对刘璋的财产份额进行强制执行时，其他合伙人不享有优先购买权 D.顾谐可直接向合伙企业要求对刘璋进行退伙处理，并以退

22、伙结算所得 来清偿债务18 .甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据我国民事诉讼法的规定， 甲公司在起诉乙公司时，有管辖权的人民法院有（）oA.合同履行地人民法院B.合同标的物所在地人民法院C.被告住所地 人民法院D.合同签订地人民法院19 .下列纳税人不办理一般纳税人资格认定的有()oA.个体工商户以外的其他个人B.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位C.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业D.个人独资企业20 .根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于供应商参加政府采 购活动应当具备的条件有()。A.具有良好的商业信用B.具有依法纳税的良好记录C.拥有特定的商 标D.具有

23、独立承担民事责任的能力三、4.简答题Q题)21 .北京一家运输企业，2009年1月成立，2009年度相关生产经营业务 如下：(1)当年公路运输收入700万元，国债利息收入10万元，取得对境内非 上市公司的投资收益46.8万元。(2)全年营业成本为320万元；营业税金及附加23.1万元。(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为在建工程的资本化利息支 出。(4)管理费用共计90万元，其中业务招待费25万元；销售费用共计40万J L o(5)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款30万，向关联企业支付管理费用10万元。要求：计算2009年该企业应缴纳的企业所得税。22 .在乙

24、公司支付购买金达到控股比例之前时，能否取得丙公司的决策 权，并将其在丙公司中的权益、资产以合并报表的方式纳入乙公司的财 务报表?简要说明理由。四、单选题（0题）23 .关于定金、违约金、损害赔偿金的关系，下列表述错误的是（）。A.主张违约金时，可以实际发生的损失作为要求增加或减少违约金的依 据B.定金不足以弥补全部损失的，超出定金数额部分的损失，可以损害赔 偿金补充C.违约金条款与定金条款，二者不能同时并用D.定金条款、违约金条款、损害赔偿金，三者可以同时并用五、单选题（0题） 24.第12题上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度 （）,向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送年

25、度报告，并予公告。A,始束之日起1个月内B.结束之II起2个月内C.妨束之日是45日内D.结束之II起4个月内六、单选题（0题）25.甲公司7月1日通过报纸发布厂告，称其有某型号的电脑出售，每台 售价8000元，随到随购，数量不限，广告有效期至7月30日。乙公司 委托王某携带金额16万元的支票于7月28日到甲公司购买电脑，但甲 公司称广告所述电脑已全部售完。乙公司为此受到一定的经济损失。根 据合同法律制度的规定。下列表述正确的是（）oA.甲公司的广告构成要约。乙公司的行为构成承诺，甲公司不承担违约 责任B.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司应当承担违 约责任C甲公司的广告不构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担 民事责任D.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民 事责任参考答案1.C本题考核企业所得税所得来源的有关规定。利息所得、租金所得、