2023年税务师之涉税服务实务押题练习试题A卷含答案.docx

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1、2023年整理税务师之涉税服务实务押题练习试题A卷含答案单选题（共50题）1、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质A.遇硫酸呈色的有机杂质B.水分及其他挥发性物质C.表面水D.结晶水E.微量不溶性杂质【答案】B2、下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）oA.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物 的污染当量值计算C.从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税 污染物分别计算征收环境保护税D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【答案】B3、维生素E的鉴别反应有 涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法

2、律法规及相关规定的 变化，对指弓I相关条款作出的修正或补充规定。A.释义B.基本指引C.职业道德指引D.质量控制指引【答案】A23、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。A.税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密B.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期C.涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续D.经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内 按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在 核准的延期内办理税款结算【答案】D24、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库 存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。A.核对法

3、B.控制计算法C.复算法D.盘存法【答案】 B25、企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（）。A.改变产权关系B.改变注册资本C.变更经营范围D.经营地点变更涉及改变主管税务机关【答案】 D26、根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家 非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万 元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个 条件的企业。A.50, 80, 10008.100, 100, 1000C.300, 300, 5000D.500, 500, 5000【答案】C27、甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支 付一项特许

4、权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务 费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）oA.借：管理费用100应交税费应交增值税（进项税额）6 贷：银行存款100应交税费代扣代交增值税6B.借：管理费用106贷：银行存款106C.借：管理费用100应交税费待抵扣进项税额6 贷：银行存款106D.借：管理费用100应交税费应交增值税（进项税额）6 贷：银行存款106【答案】A28、通过编制转账分录,将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于

5、应计金额的情况的账务调整方法是（)oA.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.划线重计法【答案】B 29、（2017年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证D. 土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【答案】C30、下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（）。A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内 按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿B.扣缴义务人应当自税收法律、行政

6、法规规定的扣缴义务发生之日 起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代 缴税款账簿C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内, 将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送 税务机关备案D.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭 证及其他有关资料应当保存10年【答案】C31、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是 （）。A.借：管理费用贷：应交税费应交车船税B.借：税金及附加贷：应交税费应交车船税C.借：应交税费应交车船税贷：银行存款D.借：固定资产贷：应交税费应交车船税【答案】B32、下列行政复议情形中，

7、需终止行政复议的是（）。A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的D.案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审 结的【答案】A33、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）0A.产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位B.产权出典的，由出典人纳税C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用 人纳税D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税【答案】B 34、按中华人民共和国印花税暂行条例规定，对一些在签订时 无法确定计税金额的合同，目

8、前采用的纳税办法是：签订时，先按 每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（）oA.减半贴花B.全额贴花C.补贴印花D.加倍贴花【答案】C35、税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务 人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做 出专业结论，属于（）业务。A.专业税务顾问B.税收策划C.纳税情况审查D.涉税鉴证【答案】c36、某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备, 取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入 时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）oA. 0B. 1153. 85C. 7385.

9、 84D. 9328. 21【答案】c37、下列各项中，应按“工资、薪金所得项目计征个人所得税的 是（）oA.个体工商户支付给业主的工资B.向职工支付的托儿补助费C.本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费D.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D,保险营销员、证券 经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入 减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加 税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、 证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。【答案】C38、（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或E- mail等方式，提供一

10、般咨询服务的方式。A.晤谈B.书面咨询C.电话咨询D.网络咨询【答案】 D39、根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。A.提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认 证费，不得开具增值税专用发票B.自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人， 自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网 络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外C.开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用 的民族文字D.所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开 具模块开具【答案】 C40、（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发

11、企业2019年 企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转 40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）0A.借：主营业务成本-40000 贷：库存商品-40000 借：本年 利润-40000 贷：主营业务成本-40000B.借：利润分配未分配利润-40000 贷：库存商品-40000c.借：库存商品40000 贷：以前年度损益调整40000D.借：库存商品40000 贷：以前年度损益调整30000 应交税 费应交所得税10000借：以前年度损益调整30000 贷：利 润分配未分配利润30000【答案】 A41、甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人）

12、，2019年6月 18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲 公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12 000万元，土地面积为10 000平方米，建筑面积为42 000平方米, 可供销售的建筑面积为37 500平方米。2月甲公司销售收入为20 000万元（含税），销售建筑面积为15 000平方米。则甲公司当期 的销项税额为（）万元。A. 1981.98B. 1255. 05C. 1453. 98D. 1603. 33【答案】 B42、下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。A.纳税人改变生产经营方式的B.纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的C.纳

13、税人改变名称的D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的【答案】 B43、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家 税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其 中税务师占比应高于（）。A. 50%B. 60%C. 70%D. 80%【答案】 A44、某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的 企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合 人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年 度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。A. 25B. 26. 25C. 30D. 31. 25A.硫色素反应B.与

14、硝酸银试液的反应C.与硝酸的反应D.水解后的还原反应E.与二氯靛酚钠试液的反应【答案】 C4、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般 纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新 金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金 戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（）元。A. 16662. 06B. 15021.33C. 18971. 71D. 36768. 28【答案】 B5、下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。A.税务政策解答B.纳税风险评估C.涉税尽职审慎性调查D.资本市场

15、特殊税务处理合规性审核【答案】B45、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果 房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主 管税务机关申报纳税。A.居住所在地B.房地产坐落地C.居住所在地和房产坐落地均可D.由当地税务机关确定【答案】B46、下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询合同【答案】B47、某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加 浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额 483. 64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食 白酒买价98万元，月末

16、库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月 应纳消费税（）万元。A. 95. 60B. 102. 57C. 112. 57D. 121. 00【答案】 A48、A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生 产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加 工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300 元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）oA.借：委托加工物资银行存款B.借：委托加工物资税费应交增值税（进项税额）130012879C.借：委托加工物资税费应交消费税交增值税（进项税额）130012879贷：1287911579应交贷：银行存款1000

17、0应交1579应交税费应贷：银行存款128791287912879D.借：生产成本银行存款【答案】 C49、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的， 向共同上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出 行政处罚决定的税务机关申请行政复议C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的， 向继续行使其职权的税务机关申请行政复议D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的, 向其所属税务局申请行政复议【答案】C50、下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）

18、。A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的D.案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审 结的【答案】A多选题（共30题）1、（2019年真题）税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理，纳税人必须符合的容缺条件包括（）。A.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的B.未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销发票及税控专用设备，且符合规定情形之一的C.经县以上税务局（分局）审核的D.年销售收入在500万元以下的E.办理过涉税事宜但

19、未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清【答案】AB2、在涉税专业服务中承担税收策划服务主要采取的方法有（）。A.减免税的方法B.税率差异的方法C.利用税法漏洞的方法D.延期纳税的方法E.不予征税的方法【答案】ABD3、（2019年真题）纳税人在税收征管中享有的权利有（）。A.享受税法规定的减免税优惠B.依法保管和使用发票C.依法申请办理税务登记、变更和注销税务登记D.申请延期申报和延期缴纳税款E.依法申请退还多缴的税款【答案】AD4、纳税人、扣缴义务人发生下列税收违法行为，应处以相关税费 50%以上五倍以下罚款的有（）。A.抗税B.偷税C.逃避追缴欠税D.应扣未扣税款

20、E.骗取出口退税【答案】BC5、关于纳税评估结果的处理，下列说法正确的有（）。A.税务约谈的对象限于企业财务会计人员，不得约谈企业其他相关 人员B.对纳税评估中发现的计算和填写错误，可提请纳税人自行改正C.纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明的问题，应由主 管税务机关约谈纳税人D.对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的应交给税务稽查 部门处理E.税务约谈必须由纳税人参加，不得委托代理人参加【答案】BC 6、（2017年真题）下列关于发票开具要求的说法，错误的是（）。A.开具发票应该全部联次一次打印B.未发生经营业务一律不得开具发票C.发票开具应按号码顺序填开D.填开发票单位如果有特殊

21、需要，可以自行扩大专用发票的适用范 围E.开具增值税普通发票后，如发生销售退回需开红字发票的，必须 收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明【答案】 BD7、个体工商户在生产经营的过程中发生的下列支出，准予在当期直 接扣除的有（）oA.合理的劳动保护支出B.摊位费支出C.业主的工资D.向金融企业借款的利息支出E.单台价值为12万元的测试仪器【答案】 ABD8、下列（）应视同销售征收增值税。A.企业将资金无偿借给个人使用B.个人股东王某将资金无偿借给企业使用C.将购进的月饼分发给本企业职工D.将自产的白酒作为礼品赠送E.个人将房屋无偿赠送给他人【答案】AD9、根据企业所得税法有关规定，下列

22、所得来源地确定方法正确的有 ()。A.提供劳务所得按照劳务发生地确定B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定C.销售货物所得按照交易活动发生地确定D.股息所得按负担、支付所得的企业所在地确定E.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确 定【答案】AC10、根据企业所得税的相关规定，下列说法中正确的有()oA.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转 年限由5年延长至8年B.仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用小 型微利企业的优惠政策C.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合加计扣除条件 的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方

23、不得再进行加计扣除 D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企 业2年以上的，凡符合规定条件的，可以按照其对中小高新技术企 业投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣E.专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得 税【答案】 ABD11、 “两证整合”个体工商户清税申报时，应中止清税办理时限的 情形有（）。A.纳税人处于非正常状态B.纳税人涉嫌偷税C.纳税人虚开发票D.纳税人需要进行纳税调整E.纳税人涉嫌抗税【答案】 BCD12、下列关于涉税专业服务机构，信用评价说法正确的有（）。A.涉税专

24、业服务机构信用评价,实行信用积分和信用等级相结合方式B.涉税专业服务机构信用积分满分为100分C.涉税专业服务机构第一个评价周期信用积分的基础分为70分D.涉税专业服务机构信用评价周期为每年1月1日至12月31日E.涉税专业服务机构信用等级按照从高到低顺序分为五级，分别为A. B. M、C. D【答案】 AD13、2020年6月某工业企业（一般纳税人）将自产的产品一批委托 某商场代销，当期发出产品的成本为80000元，不含税售价为100000元，按照合同约定，企业按照商场实际不含增值税销售金额 的10%支付不含增值税代销手续费。7月，企业收到商场代销清单， 清单注明，销售代销商品的80%,商场

25、已将扣除手续费后的金额 81920元通过银行转账的方式支付给该企业，该企业取得商场开具 的手续费增值税专用发票后，将货物的增值税专用发票开具给对方。 该企业应做的会计处理包括（）。A.发出代销商品时借：发出商品 80000 贷：库存商品 80000B.发出代销商品时借：应收账款80000贷：库存商品80000C.收到代销清单和手续费发票时借：银行存款81920 销售费用8000应交税费应交增值税（进项税额）480 贷：主营业务收入80000应交税费应交增值税（销项税额）10400D.结转代销商品成本时借：主营业务成本64000贷：应收账款64000E.结转代销商品成本时借：主营业务成本6400

26、0贷：发出商品64000【答案】AC14、个人取得的下列收入中，免征或暂免征收个人所得税的有A.保险赔款B.从上市公司取得的持股10个月的股息、红利收入C.外籍个人以现金形式取得住房补贴D.个人购买体育彩票取得的中奖收入8000元E.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费【答案】AD15、下列关于税务行政诉讼的表述中，正确的有()。A.税务机关可以作为税务行政诉讼的原告B.税务行政诉讼决定一般仅对具体行政行为合法性作出判断，不直 接变更具体行政行为，税务行政复议可以直接变更具体行政行为 C.税务行政诉讼是由人民法院进行审理并作出裁决的一种诉讼活动。 这是税务行政诉讼与税务行政复议的根本区

27、别D.涉税争议包括纳税争议和其他涉税争议，其中纳税争议可以选择 税务行政复议，也可以直接提起税务行政诉讼E.税务行政诉讼一般不适用调解、和解，税务行政复议可依法调解、 和解【答案】BC16、个人取得的下列收入中，免征或暂免征收个人所得税的有 ()oA.保险赔款【答案】 A6、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的 是（）。A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所 得税C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中 国纳税D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象【答案】D7、税务机关在对某企

28、业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期 间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金 并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书， 该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、 滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申 请。A. 10B. 15C. 30D. 60B.从上市公司取得的持股10个月的股息、红利收入C.外籍个人以现金形式取得住房补贴D.个人购买体育彩票取得的中奖收入8000元E.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费【答案】AD17、税务师2020年3月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年 度所得税的纳

29、税情况，发现该企业2018年2月份销售高档化妆品收 取的押金在2019年2月逾期30000元未退还，企业仍在其他应付款 中挂账，税务师应作的调账分录为（）。（化妆品消费税税率为15%, 考虑地方教育费附加）A.借：其他应付款以前年度损益调整交税费应交增值税（销项税额）B.借：其他应付款以前年度损益调整交税费应交增值税（销项税额）C.借：税金及附加税费应交消费税3879. 31D.借：以前年度损益调整税费应交消费税3879. 31E.借：以前年度损益调整税费应交城建税410. 2630000贷：25641.03应4358. 9730000贷：25862.07应4137. 933879. 31贷：

30、应交3879. 31贷：应交820. 52贷：应交应交教育费附加410. 26【答案】BD18、下列有关税务师事务所质量控制说法正确的有（）。A.质量控制制度应当贯穿整个业务流程，涵盖全部涉税专业服务和 涉税服务人员B.税务师事务所的法定代表人或执行合伙人、项目负责人对业务结 果的质量承担最终责任；项目其他成员为所承担的工作质量承担责 任C.每年至少一次向本机构提供遵守独立性政策和程序的书面确认函D.业务档案应按不同客户不同委托业务分别归整，对同一客户不同 的委托业务，应分别归整业务档案E.税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存3年【答案】ABCD19、（2019年真题）纳税人提

31、供建筑服务自行开具或税务机关代开 增值税发票时，应在“备注栏”注明的内容有（）。A.建筑服务提供时间B.项目总金额C.建筑服务发生地县（市、区）名称D.建筑服务负责人E.项目名称【答案】20、税务师对企业的税金及附加”科目进行审查时，应注意审查 的税费包括（）。A.企业所得税B.城镇土地使用税C.资源税D.消费税E.教育费附加【答案】 BCD21、某企业为增值税一般纳税人，2020年7月以自产产品用作分配 利润，产品成本为400000元，不含税出厂销售价格为600000元。下列关于该业务的账务处理，正确的有（）oA.借：利润分配452000贷：库存商品400000应交税费应交增值税（销项税额）

32、52000B.借：利润分配478000贷：库存商品400000应交税费应交增值税（销项税额）78000C.借：利润分配678000贷：主营业务收入600000应交税费应交增值税（销项税额）78000D.借：利润分配478000贷：库存商品478000E.借：主营业务成本贷：库存商品400000 400000【答案】 C22、关于印花税计税依据、征税范围的表述，正确的有（）0A.由受托方提供原材料的加工、定做合同，应该就加工费金额和原 材料金额之和依照加工承揽合同计税贴花B.由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合 同，对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花C.货物运输合同的

33、计税金额中不包括装卸费D.已税合同修订后增加金额的，应补贴印花E.从2018年5月1日起，记载资金的账簿减半征收印花税【答案】 BCD23、下列关于环境保护税税收优惠的表述，正确的有（）。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，免征环境保 护税B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的， 免征环境保护税C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保 护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地 方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地 方规定的污染物排放标准5

34、0%的，减按75%征收环境保护税【答案】ABC24、根据现行增值税征收管理规定，需要在发票综合服务平台进行 用途确认用于抵扣进项税额的增值税抵扣凭证包括（）。A.海关进口增值税专用缴款书B.机动车销售统一发票C.收费公路通行费增值税电子普通发票D.农产品销售发票E.航空运输电子客票行程单【答案】ABC25、税务师事务所的（）对业务结果的质量承担最终责任。A.法定代表人B.执行合伙人C.项目负责人D.项目经理E.项目组成员【答案】ABC26、涉税会计核算的任务包括（）。A.反映和监督企业对国家税收法规、制度的贯彻执行情况B.按照国家现行税法规定正确计算企业在纳税期内的各种应缴税款c.按照税务机关

35、的规定，及时、足额地缴纳各种税金D.正确编制、及时报送会计报表（财务报表），认真执行会计准则E.及时进行企业税务分析，不断提高涉税核算和税务管理水平，控 制税务风险，降低纳税成本【答案】 ABC27、下列关于企业涉税账务处理的说法中，正确的有（）。A.煤矿企业领用自采原煤用于连续生产煤化工产品，借记“生产成 本”科目，贷记“应交税费应交资源税”科目B.企业为其自有的按固定资产核算的小汽车缴纳车船税时。借记 “固定资产”科目，贷记“应交税费应交车船税”科目C.企业签订销售合同缴纳的印花税，借记“税金及附加”科目，贷 记“银行存款”科目D.企业按照税法规定计算应缴纳的所得税，借记“所得税费用”等

36、科目，贷记“应交税费应交所得税”科目E.企业购置应税车辆用于管理部门使用，按照规定缴纳的车辆购置 税，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目【答案】 ACD28、下列税种需要通过“应交税费”科目核算的有（）0A.增值税B.代扣代缴的个人所得税C.房产税D.车船税E.耕地占用税【答案】 ABCD29、某企业为增值税一般纳税人，2020年7月以自产产品用作分配 利润，产品成本为400000元，不含税出厂销售价格为600000元。下列关于该业务的账务处理，正确的有（）A.借：利润分配452000贷：库存商品400000应交税费应交增值税（销项税额）52000B.借：利润分配478000贷：库存商

37、品400000应交税费应交增值税（销项税额）78000C.借：利润分配678000贷：主营业务收入600000应交税费应交增值税（销项税额）78000D.借：利润分配478000贷：库存商品478000E.借：主营业务成本400000贷：库存商品400000【答案】 c30、某公司经主管税务局检查，发现2021年4月购进的甲材料发生非正常损失，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至 “待处理财产损溢”科目核算。税务机关要求该公司在本月调账并补交税款，则正确的账务处理为（）。A.借：待处理财产损溢1300贷：应交税费增值税检查调整 1300B.借：待处理财产损溢1300贷：应交税费应交

38、增值税（进项 税额转出）1300C.借：待处理财产损溢1300贷：应交税费应交增值税（销项 税额）1300D.借：应交税费增值税检查调整1300贷：应交税费未交 增值税1300E.借：应交税费未交增值税1300贷：银行存款1300【答案】AD大题（共10题）一、某房地产开发公司系增值税一般纳税人，2020年3月25日与 政府部门签订了紫金花园项目的土地使用权出让合同，土地出让金 3亿元，合同约定土地出让金于3月30日前支付，但未约定具体交 付土地日期，实际交付日期4月25日。根据上述资料，回答下列问 题：L支付的土地出让金应取得何种合规的票据？2.请写出房地产开发公司销售开发产品采用一般计税方

39、法计算增值 税时，当期允许扣除的土地价款及当期销售额的计算公式。3.该业 务的城镇土地使用税何时开始缴纳？简述政策规定。4.该业务的契税纳税义务发生时间在何时？简述政策规定。【答案】1.向政府支付的土地出让金应以省级以上（含省级）财政 部门监（HP）制的财政票据为合法有效凭证。2.当期允许扣除的土地价款二（当期销售房地产项目建筑面积房地 产项目可供销售建筑面积）x支付的土地价款销售额二（全部价款和 价外费用-当期允许扣除的土地价款）+ （1+9%） 3.城镇土地使用税 从4月1日开始缴纳。因为合同未约定交付土地时间，应从合同签 订（3月25日）的次月起缴纳，即从4月1日开始缴纳。以出让或 转让

40、方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地 时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的， 由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。4.契税纳税义 务发生时间为3月25日。契税纳税义务发生时间为纳税人签订土地、 房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权 属转移合同性质凭证的当天。二、某航空运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质， 2020年5月取得国际运输收入180万元、国内航运含税收入230万 元（含代收的机场建设费20万元、代售B航空运输公司客票80万 元），已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入10万元； 为客户办理退票而向客户

41、收取的退票费3万元；根据国家指令，无 偿提供救援服务，最近时期同类运输服务平均含税价格为10万元； 融资租入一架飞机，取得的增值税专用发票注明税额78万元。假定 取得的增值税专用发票按规定认证相符。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）融资租入的飞机的进项税额应如何抵扣？可抵扣 的进项税额为多少？（2）提供的救援服务是否需要缴纳增值税，请 说明理由。（3）请计算2018年5月份航空运输公司应纳的增值税额。【答案】三、（2018年）某增值税一般纳税人2020年5月收到购货方支付拖 欠的货款2000000元（该批货物于2019年12月销售），以及延期支 付货款的利息30000元。账务处理：借：银

42、行存款2030000贷：应 收账款2000000财务费用30000要求：简述上述业务应如何进行税 务处理及账务调整。【答案】四、（2015年）某高新技术企业从政府部门取得200万元研发专项 拨款，当年全部用于新产品设计费支出，在“管理费用一研发费用 科目单独核算归集。企业财务人员欲咨询该项拨款相关问题，假如 您是负责该业务的税务师，请回答财务人员提出的相关问题。（1） 该项拨款如果作为不征税收入处理，应该同时符合哪些条件？（2） 将该款项作为应税收入处理，与作为不征税收入处理相比，哪种对 企业有利，为什么？【答案】五、2019年5月15日，中国居民李某准备投资一家小型公司。李 某想咨询我国对小

43、型微利企业在企业所得税方面的优惠政策。作为 税务师。请您回答李某咨询的下列问题：（1）企业所得税法对小型【答案】 D8、（2016年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符 合政策规定的是（）。A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义 务发生时间为收款当天B.某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30 日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日 C.某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳 税义务发生时间为发出高档化妆品的当天D.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用 当天【答案】 C9、某省税务局

44、稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现 该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其 作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处 罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关 申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴 款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税 务行政复议申请。A. 7 微利企业规定的条件是什么？（2）作为新办企业，能否在预缴时享 受小型微利企业优惠政策？如果可以，在汇算清缴时超过规定标准, 不符合小型微利企业条件时，如何处理？（3）小型微利企业享受优 惠政策应经税务机关审批还是报税务机关备案，

45、如何履行手续？【答案】六、2020年初税务稽查局在稽查过程中，对某公司取得的异常扣税 凭证认定为虚开的增值税专用发票，其已抵扣的进项税额造成少缴 增值税30万元。稽查局按照规定程序，于2020年2月15日分别下 达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书，决定补缴税款30万元, 按规定加收滞纳金，并处少缴税款一倍的罚款。该企业不服，认为 是善意取得增值税发票，并于2月16日就补缴税款和滞纳金的税务 处理决定向该稽查局的上级税务机关市税务局申请行政复议，市税 务局于收到复议申请后的第二天以“未缴税款及滞纳金”为由决定 不予受理。请回答下列问题：（1）该公司是否可以直接向人民法院起诉？请简述理由。（2）市税务局作出不予受理的决定是否正确？依据是什么？（3）请说出2种以上增值税异常扣税凭证。【答案】（1）不可以。根据规定，申请人对税务机关作出的征税行 为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定 不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。税务机关作出的征税行为 包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和 税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴 义