2023年税务师之税法一考前冲刺试卷A卷含答案.docx

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1、2023年整理税务师之税法一考前冲刺试卷A卷含答案单选题（共50题）1、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：A. 189. 32B. 253. 40C. 309. 52D. 414. 29【答案】C2、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）oA.企业缴纳的企业所得税B.企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷税被处的增值税罚款D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】D3、下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。A.转让集体所有土地使用权B. 1750C. 1102. 5D. 1070. 39【答案】B23、进行土地增值税清

2、算时，房地产开发企业开发建造的与清算项 目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（）o A.建成后产权属于全体业主所有的停车场B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房C.建成后有偿转让的医院用房D.建成后房地产开发企业自用的水厂【答案】 D24、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%, 2020年6月发生如 下业务：A. 0B. 0. 72C. 1. 14D. 1.62【答案】 D 25、下列关于关税征收管理的说法中，正确的是（）。A.关税纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保 后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过 3个月B.因纳税人违反海关规定造成少

3、征或漏征关税，关税追征期为自纳 税人应缴纳税款之日起5年，并加收万分之五的滞纳金C.如纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海 关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物 的纳税人向货物出境地海关申报【答案】 C26、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品， 2020年2月发生以下业务：A. 261264. 70B. 430570. 59C. 363785. 30D. 366335. 30【答案】 D27、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源 税。2021年2月发生以下业务：B

4、. 2C. 2. 5D. 3【答案】 A28、某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各100 千克，一氧化碳200千克、氯化氢80千克，假设当地大气污染物 每污染当量税额L2元，该企业只一个排放口。对应污染物的污染 当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业 3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。A. 278. 62B. 146. 99C. 142. 03D. 255. 98【答案】 A29、（2012年）2020年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含 税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计120万元。该仓库原 造价1000万元，重置成本价1

5、500万元。该企业转让仓库应缴纳土 地增值税（）万元。A. 114C. 341D. 476【答案】 c30、某商贸企业（增值税一般纳税人）2020年5月从农民手中收 购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦（从农民手 中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值 税（）元。A. 5120B. 5394. 25C. 4140D. 4229. 01【答案】 D31、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构 所在地为A市，2020年10

6、月发生如下经营业务：A. 32. 20B. 34. 11C. 23. 03【答案】A32、下列关于税收法规的说法中正确的是（）。A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案B.税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式 出现的C.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则属于税收法规D.有权制定税收行政法规的机关是财政部【答案】B33、（2011年）下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。A.进口货物应当以成交价格为完税价格B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费【

7、答案】B34、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是 （）。A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、 消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币3000元C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、 消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收【答案】B35、某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2010年10月, 总公司自营业务应纳营业税12万元：分公司取得旅游景点门票收入 2万元，歌舞厅收入25万元。2

8、010年10月该旅游开发公司应纳城 市维护建设税共计（）万元。A. 0. 85B. 1.09C. 1. 19D. 2. 73【答案】B36、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开 发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建 的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关 税金，并取得完税凭证。A. 51.43B. 54. 11C. 51. 36D. 55. 93【答案】 D37、下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是()。A.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输 工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈

9、赠物品以及其他方式进 境的个人物品B.个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税C.中华人民共和国进境物品进口税率表中的烟、酒；贵重首饰 及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围 与消费税征收范围一致D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档【答案】 B38、A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是()oA.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税 专用发票C.从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票【答案】D39、

10、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：A. 5. 34B. 3. 34C. 2. 55D. 3. 00【答案】 A40、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。A.金融商品转让不得开具增值税专用发票B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票C,提供劳务派遣选择差额纳税的,减除部分不得开具增值税专用发里D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开【答案】B41、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符 合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元 的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时

11、确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为()万元。A. 1. 50B. 1.80C. 1. 60D. 2. 50【答案】 A42、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生 如下业务：A. 27. 43B. 25. 00C. 30. 44D. 30. 31【答案】 B43、2017年5月，某公司(增值税一般纳税人)购入不动产作为办 公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额 100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改 用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额是()万元。A. 85. 71B. 100.

12、00C. 198. 00D. 90. 00【答案】 D44、纳税人违反中华人民共和国发票管理办法第二十二条第二 款规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万 元的，并处（）罚款。A.1万元以上5万元以下B. 3万元以上10万元以下C. 1万元以下D. 5万元以上50万元以下的罚款【答案】 D45、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人， 2019年10月具体经营业务如下：A. 78. 72B. 152. 65C. 196. 79D. 204. 29B.事业单位出租闲置房产C.国有土地出让D.企业以房地产抵债【答案】D4、某信息技术公司为增值税一般纳税人，2019年3月

13、，取得境内 软件咨询业务含税收入53万元，外购货物取得增值税专用发票注明 价款10万元，支付运费取得增值税专用发票，注明运费金额2万元; 转让一辆自已使用过的小汽车取得收入2.1万元，该汽车于2008年 9月购进（未抵扣进项税额），2019年3月该公司应缴纳增值税（）万 元。（本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣）A. 1. 12B. 1. 20C. 1. 38D. 1. 24【答案】D5、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发普通标准住宅， 2020年1月销售新建商品房一幢，取得不含税销售收入8500万元, 该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万 元，该公司没有按房

14、地产项目计算分摊银行借款利息，销售商品房 其他有关税金156万元（不含印花税）。该商品房所在地省政府规定46、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房 地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增 值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑 面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑 面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项 目2018年4月通过全部工程质量验收。A. 285. 71B. 2666. 67C. 2691. 67D. 310. 71【答案】 A47、某企业2020年5月转让6年前建

15、造的办公楼，取得含税销售收 入1500万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该 企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2020年5月该企业应纳的 增值税为（）万元。A. 28. 57B. 57. 14C. 40. 95D. 71.4348、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020 年第二季度经营业务如下：A. 35. 09B. 40. 75C. 43. 20D. 124. 53【答案】 B49、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值 税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方 米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万

16、吨，其余40万 吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴 采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月 购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元； 从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用 发票上注明增值税税款1. 5万元。A. 0B. 7. 50C. 8. 60D. 7. 0050、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专 用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开 具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食

17、 堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐 饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税 收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵 减额余额为7. 5元。根据上述资料，回答下列问题：A. 0B. 750C. 650D. 160【答案】D多选题（共30题）1、根据规定，适用采购国产设备全额退还增值税政策的机构和中心 包括（）。A.国家发展改革委会同财政部、海关总署和税务总局核定的国家工 程研究中心B.国家发展改革委会同财政部、海关总署、税务总局和科技部核定 的企业技术中心C.科技部核定的国务院部委、直属机构所属从事科学研究工作的各类科

18、研院所D.国家承认学历的实施专科及以上高等学历教育的高等学校E.所有外资研发中心【答案】ABCD2、下列各项中，属于营改增有形动产租赁服务项目的有（）。A.水路运输的光租业务B.水路运输的期租业务C.水路运输的程租业务D.航空运输的湿租业务E.航空运输的干租业务【答案】A3、下列关于字面解释、扩充解释、限制解释的说法，正确的有（）。A.按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释， 既不扩大也不缩小，这是所谓字面解释B.限制解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持限制解 释C.税法的限制解释是指为了符合立法精神与目的，对税法条文所进 行的窄于其字面含义的解释D.税法的扩充解释是

19、指为了更好地体现立法精神，对税法条文所进 行的大于其字面含义的解 释E.字面解释尽管在税法中存在，但一般不将其作为一项解释方法去使用【答案】 ACD4、下列各项中，属于消费税特点的有()oA.具有征收的普遍性和连续性B.征收方法具有多样性C.不重复征收D.税收负担具有转嫁性E.税收调节具有特殊性【答案】 BD5、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有()oA.人力资源外包服务B.收派服务C.公交客运服务D.物业管理服务E.以清包工方式提供建筑服务【答案】 ABC6、下列再灌注措施不适当的是A.低压B.低温C.低 pHD.低钙E.低镁【答案】7、综合保税区增值税一般纳税人销售的

20、下列货物，应向主管税务机 关申报缴纳增值税、消费税的有（）。A.向境内区外销售的货物B.向不具备退税功能的保税监管场所销售的经加工的保税货物C.向试点区域内其他试点企业销售的经加工的保税货物D.向试点区域内其他试点企业销售的未经加工的保税货物E.向海关特殊监管区域销售的未经加工的保税货物三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）【答案】ABC8、下列项目中，属于房地产开发成本的有（）。A. 土地出让金B.耕地占用税C.公共配套设施费D.借款利息费用E.契税【答案】BC9、下列关于资源税的相关表述中，正确的有（）oA.资源税按不同的资源品目分别实行固定税率和幅度税率B.

21、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税 目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供 不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率C.资源税在多环节课征D.税目税率表中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的， 具体计征方式由税务机关提出，报同级人民代表大会常务委员会决 定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案E.应税产品为矿产品的，包括原矿和选矿产品【答案】 AB10、关于税务规范性文件，下列说法正确的有（）oA.税务规范性文件可以设定减税.免税，不得设定行政处罚B.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关C.税务规范性文件只约束税务行政相对人，不约

22、束税务机关本身D.税务规范性文件由制定机关负责解释E.税务规范性文件不得使用“条例” “实施细则” “通知”“批复” 等名称【答案】 BD11、房地产开发公司支付的下列相关税费，可以计入加计20%扣除 基数的有（）。A. 土地征用及拆迁补偿费B.开发的间接费用C.取得土地使用权所支付的金额D.占用耕地缴纳的耕地占用税E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用【答案】ABCD12、下列情形中，属于服装行业可以享受增值税期末留抵退税政策 条件的有（）oA.自2019年4月税款所属期起，连续6个月（按季纳税的，连续两 个季度）增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于 50万元B.自2019年

23、4月1日起未享受免税政策的C.纳税信用等级为A级或者B级D.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税.出口退税或虚开增值税 专用发票情形的E.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的【答案】ACD13、关于税收立法，下列说法正确的有（）。A.只有法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，才 可以制定税务规章B.中华人民共和国个人所得税法实施条例属于税收法规C.中华人民共和国增值税暂行条例属于税收法律D.各级税务机关的内设机构，可以以自己名义独立制定税务规范性文件E.税务规章由国家税务总局负责解释，税务规章解释与税务规章具有同等效力【答案】 B14、下列单位中，属于土地增值税纳税

24、人的有（）。A.建造房屋的施工单位B.中外合资房地产开发公司C.转让国有土地的事业单位D.房地产管理的物业公司E.以自建商品房安置回迁户的房地产开发企业【答案】 BC15、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.某酒厂销售葡萄酒20箱并收取价款4800元，其纳税义务发生时 间为收款的当天B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用 的当天C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时 间为发出焰火并办妥托收手续的当天D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同约定收款日期为6月 30日，实际收到货款为7月30日，纳税义务发生时间为6月30日E.某手表厂采

25、取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天【答案】ABCD16、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨, 2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油） A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税B.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D.将开采的原油对外投资应征增值税和资源税E.销售汽油征收增值税不征收资源税【答案】ACD17、根据增值税规定，新开业纳税人在办理一般纳税人认定时，除 应向主管税务机关填报增值税一般纳

26、税人申请认定表还应提交 的材料有（）。A.营业执照副本B.税务登记证副本C.企业负责人和财务人员的身份证明及其复印件D.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及 其复印件E.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其 复印件计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最局比例 该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。A. 319. 2B. 0C. 53. 8D. 425. 6【答案】 B6、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日实际 支付的价款总额为66万元。下列纳税事项的表述正确的是（）o A.烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起30日

27、内申报并缴纳税 款B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税13. 2万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日【答案】 B7、（2018年真题）2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售 货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该 企业上述业务销项税额是（）万元。A. 1. 60B. 1.42【答案】ABCD18、下列各项中，符合土地增值税的减免税规定的有（）。A.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20% 的，免征土地增值税B.纳税人既建造普通标准住宅，又有其他房地产开发，不分别核算 增值额的，由税务

28、机关核定应享受免税的项目收入C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产，免税D.对个人销售住房暂免征收土地增值税E.纳税人转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项 目金额20%的，免征土地 增值税【答案】ACD19、下列关于税收法律关系特点的说法中，正确的有（）0A.主体的一方只能是国家B.体现征纳双方的意志C.权利义务关系具有不对等性D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质E.权利义务关系具有对等性【答案】ACD20、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以 作为代收代缴义务人的有（）oA.物流企业B.电子商务企业C.商品生产企业D.电子商务交易平台企业E.购买电子

29、商务零售进口商品个人【答案】 ABD21、下列关于法律优位原则的说法，正确的有（）oA.法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则B.其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力C.法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关 系上D.法律优位原则明确了税收行政规章的效力高于税收行政法规的效 力E.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的【答案】 ABC22、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.进口铜矿石的，资源税纳税义务发生时间为报关进口的当天B.采取预收款方式销售轻稀土的，资源税纳税义务发生时间为发出 轻稀土的当天C.采取赊销方式销售页岩气的，资

30、源税纳税义务发生时间为收讫销 售款或者取得索取销售款凭证的当天D.采取分期收款方式销售铁矿石的，资源税纳税义务发生时间为收到全部价款的当天E.将自产原煤用于生产洗选煤的，资源税纳税义务发生时间为移送 使用原煤的当天【答案】BC23、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业 务。2020年3月主要经营业务如下：A.如果税务部门发现该公司申报的计税价格明显低于同类房地产市 场评估价格且无正当理由的，该公司应按同类房地产的市场评估价 格作为房地产的转让收入计算土地增值税B.增值率未超过20%,可以免征土地增值税C.购买公寓楼时支付的契税准予作为“与转让房地产有关的税金” 项目予以扣

31、除D.购买公寓楼的贷款利息支出准予作为扣除项目予以扣除E.该公司在公寓楼转让前发生的装修支出可以作为扣除项目予以扣 除【答案】AC24、关于税收优先权，下列说法正确的有（）oA.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除 外B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定质押之前的，税收 应当先于质权执行C.纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产被留置之后的，留置权优 先于税收执行D.纳税人欠缴税款，但纳税人以财产设定抵押，抵押权优先于税收 执行E.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，没收违法所得优先于税收，税收优先于罚款【答案】ABC25、免征增值税的有（）。

32、A.学生勤工俭学B.婚姻介绍服务C.福利彩票发行收入D.职业培训机构提供的培训E.幼儿园收取的赞助费【答案】 ABC26、纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（）oA.酒厂将自产的白酒赠送给客户B.烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟C.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门使用D.原油加工厂将自产的柴油用于调和生产生物柴油E.化妆品厂将自产的高档化妆品在三八节发给女员工作为节日慰问 口口【答案】AC27、关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有 ()。A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进 行扣除B. 土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支

33、出，应调整 至财务费用中计算扣除C. 土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未 开具部分可以不计入房地产转让收入D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地 使用权所支付的金额”中予以扣除E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地 增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入【答案】ABD28、下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有()oA.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税实木地板生产的实木地板C.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒D.委托加工收回已税葡萄酒生产的葡萄酒E.外购已税涂料生产的涂料29、下列业务中，按照建筑服

34、务缴纳增值税的有（）oA.对汽车进行修理B.物业服务企业为业主提供的装修服务C.将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员D.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务E,搭脚手架【答案】BC30、关于增值税纳税义务发生时间和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（）oA.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天E.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天【答案】BCC. 1.85D. 1. 70【答案】B8、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发

35、生时间为（）oA.收讫销货款的当天B.移送的当天C.销售方发出金银首饰的当天D.购买方提货的当天【答案】A9、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰 取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销 售价格确定的含税收入25. 2万元，收回旧金银首饰作价H. 7万元 （含税）。当月进项税额6. 17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。A. 3. 23B. 2. 63C. 4. 61D. 1.88【答案】 10、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规 模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合 同支付地价款3000万元，

36、并支付了相关税费。A. 775. 83B. 1255. 31C. 1104. 44D. 1157. 96【答案】 B11、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让 一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。 因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年 7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。 已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计 算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。A. 752. 40B. 769. 90C. 770. 40D. 770. 78【答案】C12、关于税收法律关

37、系，下列表述正确的是（）。A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收 分配过程中形成的权利义务关系B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.作为纳税主体的一方只能是征税机关【答案】A13、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售红酒取得含税 销售额300万元、同时收取包装物押金3万元，合同约定3个月后 返还包装物，当月没收红酒逾期包装物押金4万元；销售黄酒取得 含税销售额200万元、同时收取包装物押金2万元，合同约定3个 月后返还包装物，当月没收黄酒逾期包装物押金1万元。该酒厂当 月的销项税额为（）万元。A. 58. 10B

38、. 57. 98C. 58. 21D. 58. 04【答案】B14、关于关税的完税价格，下列表述中正确的是（）。A.由买方负担的购货佣金计入完税价格中B.与进口货物视为一体的容器费用，不计入完税价格C.由买方负担的经纪费用应计入完税价格中D.设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中【答案】C15、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年 6月有关生产经营情况如下：A. 16. 78B. 16. 80C. 16. 83D. 18. 64【答案】 C16、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）0A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】 B1

39、7、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的 全部价款为计税依据B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没 有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计 算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税【答案】c18、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情 况如下：A. 200. 90B. 195. 95C. 196. 37D. 197. 44【答案】B19、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的(

40、)oA.当日B.次日C. 15 日D. 30 日【答案】 A20、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售自产 软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专 用发票，注明金额152. 94万元，本月领用其中40%,该软件开发 企业当月实际缴纳的增值税（）万元。A. 25B. 9C. 10. 12D. 19. 12【答案】 B21、下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的是（）。A.各级工会组织收取的会费，不缴纳增值税B.存款利息，不缴纳增值税C.金融商品持有期非保本收益，不缴纳增值税D.单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴，不缴纳增值 税【答案】 D22、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市 区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A. 1828. 5