2023年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷B卷含答案.docx

《2023年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷B卷含答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷B卷含答案.docx（45页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2023年整理税务师之涉税服务实务模拟考试试卷B卷含答案单选题（共50题）1、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以 2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的 罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）oA.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C.未按照规定使用税务登记证件D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的【答案】 C2、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。 A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业 单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税

2、人，应当依照规定缴纳 环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家 和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保 护税C.建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国B.增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）C.增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产 扣除项目明细）D.增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）【答案】C22、根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则 下列说法正确的是（）oA.应借记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目B.应借记“投

3、资收益”科目C.应贷记“银行存款”科目D.应贷记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目【答案】 A23、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折 扣不得从销售额中扣除B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和 价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后 的余额作为销售额C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依 据D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费 用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的 增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣【答案】

4、C24、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价 值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的 是（）。A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计 算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率 计算印花税【答案】C25、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（ ）oA.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的 质量控制制度B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C.

5、税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可 提交业务结果D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务 质量检查制度【答案】C26、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3 月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递， 到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。A.属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额B.由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额C.可以用途确认后，抵扣进项税额D.需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额【答案】 C27、下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）0A.对居民住宅区内业主共有的经营性房

6、产，其中自营的，依照房产 原值减除10%30%后的余值计征B.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的， 免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税C.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联 营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税D.融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签 订的次月起依照房产余值缴纳房产税【答案】 B28、甲公司为一般纳税人，2020年2月份销售给乙公司货物，取 得不含税收入50万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了 进项税额。3月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分 货物退回并经甲公司同意。则（）。A.

7、乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税 专用发票信息表，填开信息表时不填写相对应的蓝字增值税专 用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的信息表开具红 字增值税专用发票B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税 专用发票信息表，填开信息表时应填写相对应的蓝字增值税专 用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的信息表开具红 字增值税专用发票C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税 专用发票信息表，填开信息表时应填写相对应的蓝字增值税专 用发票信息，凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值 税专用发票D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开

8、具红字增值税 专用发票信息表，填开信息表时不填写相对应的蓝字增值税专 用发票信息，凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值 税专用发票【答案】A29、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执 业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾 问服务应（）。A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续 担任税务顾问D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾 问【答案】C30、（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生 产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（

9、）。A.核定应纳税额B.责令限期缴纳应纳税额C.税收强制执行措施D.扣押其商品【答案】B31、 “五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管 理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。A.组织机构代码B.统一社会信用代码C.纳税人识别号D.社会保险代码【答案】B32、（2019年真题）2019年5月份某企业支付税控设备维护费并 取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。A.应交税费应交增值税（销项税额）B.应交税费应交增值税（进项税额）C.应交税费应交增值税（销项税额抵减）D.应交税费应交增值税（减免税款）【答案】D33、（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中

10、，不需要缴 纳个人所得税的是（）。A.从出版社取得稿酬2000元B.咨询费收入1000元C.家教收入3000元D.每月取得的退休金4000元【答案】D34、企业发生的下列业务中，征收增值税的是（）。A.代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费B.存款利息C.取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入D.物业管理单位代收的住宅专项维修资金【答案】C35、下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。A.受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关 为被申请人C.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的 主管

11、税务机关为被申请人D.作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人【答案】B36、某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增 值税固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减 除幅度为30%,该公司2018年应缴纳的房产税为（）万元。A. 21. 2B. 27. 6C. 29. 7D. 44. 4【答案】B37、关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。A.对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机 关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解 B.对于补缴税款和滞纳金的行政

12、复议事项，申请人和被申请人在行 政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也 可以调解C.对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受 理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请D.申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复 议机构同意，可以撤回【答案】B38、企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵 减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）oA.营业外收入B.管理费用C.其他收益D.应交税费应交增值税（进项税额转出）【答案】 B39、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年, 其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，

13、人民法 院不予受理。A. 10、3B. 10、5C. 20、3D. 20、5【答案】D40、下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关 在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可 以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款【答案】 C41、纳税人未按规定的

14、期限申报办理税务登记、变更或注销登记的, 情节严重的，处以（）的罚款。A. 2000元以上5000元以下B. 1000元以上10000元以下C. 2000元以上10000元以下D. 1000元以上5000元以下【答案】 C42、下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源 地的是（）A.销售货物所得B.转让房屋所得C.股息、红利等权益性投资所得D.特许权使用费所得【答案】 D43、（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政 策的行业是（）。A.烟草制造业B.新能源汽车制造业家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】C3、税务师在2021年4月对某公司2020年

15、度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度 决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。A.借：长摊待摊费用贷：管理费用B.借：长期待摊费用贷：本年利润C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整D.借：长摊待摊费用贷：利润分配一未分配利润【答案】C4、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。A.通过“应交税费转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记 “投资收益”等科

16、目，贷记应交税费转让金融商品应交增值税”科目【答案】c.房地产业D.娱乐业【答案】 B44、某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票,注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）A.借：银行存款900000贷：主营业务收入900000B.借：银行存款900000贷：主营业务收入891089. 11应交税费未交增值税8910. 89C.借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费应交增值税8910. 89D.借：银行存款900000贷：主营业务收入873786. 41应交税费应交增值税26213. 59【答案】 C45、

17、下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（）。A.鉴证人应当根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情 况，遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划B.涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作 相应的调整C.项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作D.项目负责人不需要对专家工作成果负责【答案】D46、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、 账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。A.核对法B.比较分析法C.查询法D.控制计算法【答案】 A47、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增 值税专用发票及税控专用设备的纳

18、税人，符合规定条件的，税务机 关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳 税人不符合规定的是（）oA.纳税信用级别为B级的纳税人B.控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人C.省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业D.未达到增值税纳税起征点的纳税人【答案】 B 48、某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（）oA.借：原材料增值税（进项税额）9011090B.借：原材

19、料费应交增值税（进项税额）11090C.借：原材料费应交增值税（进项税额）11000 应交税费应交贷：银行存款10000 应交税1090 贷：银行存款10100 应交税990 贷：银行存款11090D.借：原材料 9800应交税费应交增值税（进项税额）1300 贷：银行存款11100【答案】 C49、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告【答案】B50、

20、下列属于复合计征的消费品的是（）oA.卷烟B.高档化妆品C.啤酒D.超豪华小汽车【答案】A多选题（共30题）1、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值 税专用发票及税控专用设备，且符合下列（），税务机关提供即时 办结服务，采取“承诺制”容缺办理。A.纳税信用级别为A级和B级的纳税人B.控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人C.省级人民政府弓I进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业 领军人才等创办的企业D.已经结清税款E.未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户2、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规 定外，应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入

21、年应税销售 额的有（）oA.纳税评估调整销售额B.税务机关代开发票销售额C.稽查查补销售额D.免税销售额E.不征税销售额【答案】ABCD3、根据税收征收管理法的有关规定，下列各项中属于纳税人应 享有的权利有（）。A.享受国家税法规定的税收优惠B.要求税务机关对自己的财务状况保守秘密C.依法申请退还多缴的税款D.申请延期申报和延期缴纳税款E.认为税务机关具体行政行为不当，纳税人有权拒绝履行纳税义务【答案】ABCD4、某公司经主管税务局检查，发现2021年4月购进的甲材料发 生非正常损失，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至 “待处理财产损溢”科目核算。税务机关要求该公司在本月调账并补

22、交税款，则正确的账务处理为（）。A.借：待处理财产损溢1300贷：应交税费增值税检查调整 1300B.借：待处理财产损溢1300贷：应交税费应交增值税（进项 税额转出）1300C.借：待处理财产损溢1300贷：应交税费应交增值税（销项 税额）1300D.借：应交税费增值税检查调整1300贷：应交税费未交 增值税1300E.借：应交税费未交增值税1300贷：银行存款1300【答案】 AD5、税务行政诉讼的法律特征有（）。A.税务行政诉讼以涉税争议为前提B.税务行政诉讼以人民法院为审查主体C.税务行政诉讼以税务机关的具体行政行为为客体D.税务机关是涉税争议的另一方当事人，可以是原告，也可以是被 告

23、E.税务行政诉讼不收取任何费用【答案】 ABC6、以下属于涉税专业服务特点的有（）。A.公正性B.自愿性C.无偿性D.独立性E.专业性【答案】ABD7、国家重点扶持的某高新技术企业2019年产品销售收入1300万元, 出租房产收入200万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息 收入60万元。成本费用合计1000万元，其中业务招待费20万元；“营业外支出”账户中被没收财产损失20万元，通过公益性社会团 体向希望工程捐款30万元。该企业填列企业所得税年度纳税申报 表（A类）时，处理正确的有（）。A.第1行“营业收入”为1500万元B.第12行“营业外支出”为30万元C.第15行“纳税调整增加额

24、” 26万元D.第16行“纳税调整减少额” 420万元E.第17行“免税、减计收入及加计扣除” 60万元【答案】A8、以下企业中，应当按复式账建账建制的有（）。A.某个体工商户，注册资金25万元B.某提供增值税应税劳务的私营业户，月销售额50000元C.某个体工商户，注册资金18万元D.某生产性个体工商户，月销售额70000元E.甲和乙两人共同成立个体工商户，注册资金是13万元【答案】 ABD9、税务登记是整个税收征收管理的首要环节，下列税务登记内容的 说法中，正确的有（）。A.多证合一”改革之外的其他组织，无需再向税务机关办理税务 登记B.纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税

25、务机 关的，应当办理变更税务登记C.需要办理税务登记的组织，若资料齐全、符合法定形式、填写内 容完整的，税务机关受理后必须在15日内办结D.纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向 主管税务机关申报办理注销税务登记E.纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当 自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向主管税 务机关申报办理注销税务登记【答案】D10、（2019年真题）对于办理过涉税事宜且领用过发票的纳税人， 税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理， 纳税人必须符合的容缺条件包括（）。A.已缴销发票及税控专用设备B.无欠税（滞纳金）及

26、罚款C.经县以上税务局审核的D.销售收入在500万元以下的E.未处于税务检查状态【答案】AB11、（2019年真题）关于纳税信用A级以外的增值税一般纳税人取 得异常增值税扣除凭证处理的税法中，正确的有（）。A.尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。已经申报抵扣 增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理B.尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规 定外，暂不允许办理出口退税C.纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵 扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主 管税务机关提出核实申请D.纳税人因骗取出口退税停止出口退（免）税期

27、间取得的增值税专 用发票列入异常凭证范围的，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂 不允许抵扣E.适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关 应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退 税款追回【答案】ABD 12、根据增值税规定，下列行为应视同销售征收增值税的有（）oA.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将新研发的玩具交付某商场代为销售E.某企业将资金无偿借给其他企业使用【答案】CD13、（2017年真题）下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有 （）。A.办理延期纳税申报的纳税人B.税负

28、异常变化的纳税人C.纳税信用等级低下的纳税人D.重点税源户E.税务稽查中未发现问题的纳税人【答案】 BCD14、纳税人下列行为中，如情节严重的，可以处2000元以上1万 元以下罚款的有（）。A.未按规定的期限办理纳税申报B.欠缴应纳税款C.进行虚假纳税申报D.擅自毁损税控装置E.不办理税务登记5、下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）oA.委托加工收回的涂料加价销售的B.委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的C.外购涂料连续生产涂料的D.外购高档化妆品连续生产高档化妆品的【答案】 C6、某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改 建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出5

29、00万元新增中 央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地 规定计算房产余值扣除比例为30%, 2020年该会所应缴纳房产税（）万元。A. 42B. 48. 72C. 50. 4D. 54. 6【答案】 B7、（）培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点 A.线上培训B.线下培训【答案】AD15、根据税法规定，“应交税费简易计税”科目核算的业务包括（）oA.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务B.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务C.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务

30、D.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务E.小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务【答案】ABCD16、关于综合所得汇算清缴的说法，正确的有（）oA.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元的，需要办理汇算清缴B.纳税年度内预缴税额低于应纳税额的，需要办理汇算清缴C.纳税人申请退税的，需要办理汇算清缴D.居民个人需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年1月1日至3月31日内办理汇算清缴E.纳税人可以委托单位代为办理汇算清缴【答案】ABC17、2021年6月某工业企业（一般纳税人）将自产的产品一批委托某商场代销，当期发出产品的成本为80000元，

31、不含税售价为100000元，按照合同约定，企业按照商场实际不含增值税销售金额 的10%支付不含增值税代销手续费。7月，企业收到商场代销清单, 清单注明，销售代销商品的80%,商场已将扣除手续费后的金额 81920元通过银行转账的方式支付给该企业，该企业取得商场开具 的手续费增值税专用发票后，将货物的增值税专用发票开具给对方。 该企业应做的会计处理包括（）。A.发出代销商品时借：发出商品80000贷：库存商品80000B.发出代销商品时借：应收账款80000贷：库存商品80000C.收到代销清单和手续费发票时借：银行存款81920销售费用 8000应交税费应交增值税（进项税额）480贷：主营业务

32、收 入80000应交税费应交增值税（销项税额）10400D.结转代销商品成本时借：主营业务成本64000贷：应收账款 64000E.结转代销商品成本时借：主营业务成本64000贷：发出商品 64000【答案】 AC18、涉税鉴证业务具有的特点有（）。A.委托人是唯一的服务对象B.服务范围和项目宽泛，服务方式灵活C.限定于规定的涉税鉴证项目D.因外部需求触发涉税鉴证E.应出具规定种类的业务报告19、下列关于涉税专业服务的法律责任，说法正确的有（）。A.如果委托方违反涉税专业服务协议的规定，致使涉税专业服务机 构及其涉税服务人员不能履行或不能完全履行涉税专业服务协议， 由此而产生法律后果的法律责任

33、应全部由委托方承担B.代理人知道被委托代理的事项违法仍然进行代理活动的，或者被 代理人知道代理人的代理行为违法不表示反对的，由被代理人和代 理人负连带责任C.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴 税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代 理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款D.涉税专业服务机构及其涉税服务人员因工作失误而给委托方造成 不应有的损失的，不需要承担责任E.税务师事务所使用税务师事务所名称未办理行政登记且逾期不改 正的，省税务机关应当提请工商部门吊销其营业执照【答案】ABC20、下列选项中，属于税收政策运用咨询的操作要点的有（）o

34、A.弄清咨询问题所涉及的税种B.收集咨询问题相关的税收政策文件C.寻找相关的专管员疏通关系D.分析税收政策适用条款E.确定合适的答复方式【答案】 ABD21、下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（）oA.融资租赁的房产B.产权出典的房产C.企业办公用自有房产D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产E.将房产投资到联营企业，收取固定利润【答案】 ABCD22、一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计 算增值税的有（）。A.电影放映服务B.铁路旅客运输服务C.仓储服务D.收派服务E.融资性售后回租【答案】 ACD23、下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税

35、视同销售确认收入的项目有（）。A.将生产的产品用于样品展示B.将生产的产品用于投资C.将生产的产品用于职工福利D.将生产的产品用于本企业在建工程E.将资产在总机构及外省分支机构之间转移【答案】BC24、增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括 （）oA.待认证进项税额B.待转销项税额C.已交税金D.出口退税E.代扣代交增值税【答案】CD25、涉税专业服务机构及其涉税服务人员有下列（）情形且情节 轻微的，由税务机关列为重点监管对象，降低信用等级或纳入信用 记录，暂停受理所代理的涉税业务。A.报送信息与实际不符的B.拒不配合税务机关检查.调查的C.未按涉税专业服务相关业务规范执业，出

36、具虚假意见的D.利用服务之便，谋取不正当利益的E.向税务机关工作人员行贿或者指使.诱导委托人行贿的【答案】CD 26、下列关于房产税减免税的说法，正确的有（）。A.国家财政部门拨付事业经费单位本身的业务用房，免征房产税B.对个人所有的房产，免征房产税C.对公园内的餐馆所使用的房产，免征房产税D.对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营 农产品的房产，暂免征收房产税E.对增值税小规模纳税人，可以由省级人民政府决定在50%的税额 幅度内减征房产税【答案】 AD27、下列关于增值税电子专用发票说法正确的有（）。A.在全国一般纳税人中实行增值税专用发票电子化B.购买方已接受电子专票未用

37、于申报抵扣的，需要开具红字发票的, 需要购买方在发票管理系统填开并上传开具红字增值税专用发票 信息表C.增值税电子专票和纸质专票的合计数为纳税人核定的增值税专用 发票的领用数D.纳税人使用电子专票报销入账的，需打印纸质发票并保存E.实行专票电子化的纳税人，开具增值税专用发票时，既可以开具 电子专票也可以开具纸质专票【答案】C28、按现行消费税规定，下列行为应缴纳消费税的有（）。A.零售高档化妆品B.批发卷烟C.生产销售铅蓄电池D.进口电动汽车E.零售珠宝玉石【答案】 BC29、下列适用增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到 “应交税费一预交增值税”科目的有（）。A.房地产开发公司销售商

38、品房预收的款项B.工业企业销售货物预收的货款C.建筑公司跨市建造写字楼收取的工程款D.商业企业出租包装物收取的押金E.工业企业采用分期收款方式销售货物收到的款项【答案】 AC30、根据企业所得税相关规定，企业实际发生的超过当年税前扣除 限额的部分，准予向以后年度结转扣除的有（）oA.职工福利费支出B.业务招待费支出C.工会经费支出D.广告费和业务宣传费支出E.公益性捐赠支出【答案】大题（共10题）一、简述目前6种收取款项未发生销售行为开具的发票情形。（1） 简述目前6种收取款项未发生销售行为开具的发票情形。【答案】【正确答案】（1）预付卡销售和充值。这种发票主要适用于单用途商业预付卡（简称单用

39、途卡）和支付机构预付卡（简称多用途卡）售卡或充值 时开具。单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡，或者接受 单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税，售卡方可按 照规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票；支付机构销售多 用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人充值取得 的充值资金，不缴纳增值税，支付机构可按照规定，向购卡人、充 值人开具增值税普通发票。（2）销售自行开发的房地产项目预收款。 这种发票在房地产开发企业收取房地产项目预售款时开具。房地产 开发企业按预收款方式销售其自行开发的房地产项目，在收取预收 款时，应开具增值税普通发票。（3）通行费电子发票的不征税发票。 即

40、左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示“不征税”的通行费 电子发票，这种发票目前都在发票服务平台暂由ETC客户服务机构 开具，主要适用如下两种情形：ETC后付费客户和用户卡客户通 过政府还贷性收费公路部分的通行费；ETC预付费客户选择在充 值后索取发票的预付款。（4）建筑服务预收款。自2017年7月1日 起，建筑服务收到预收款不再作为纳税义务发生时间，由此，建筑 服务收取预收款需要开具发票时，需开具这种发票。（5）不征税自 来水。在水资源费改税试点期间，按照不增加城镇公共供水企业负 担的原则，城镇公共供水企业缴纳的水资源税所对应的水费收入不 征收增值税，按“不征税自来水”项目开具增值税普通发票

41、。（6） 代理进口免税货物货款。纳税人代理进口按规定免征进口增值税的 货物，其销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款。向委托方 收取并代为支付的款项，不得开具增值税专用发票，可以开具增值 税普通发票。此外，代收印花税、代收车船税、融资性售后回租承 租方出售资产、资产重组涉及的不动产、资产重组涉及的土地使用 权和有奖发票奖金支付等情形，都是未发生销售行为，不征收增值 税，而开具的此类发票。二、甲公司为增值税一般纳税人，主要生产、销售冰箱、电视机、 洗衣机、空调等家电产品。2019年8月增值税留抵税额为30000元, 2019年9月发生以下业务：（1） 9月3日，采取直接收款方式向某 家电商场销

42、售洗衣机500台，本期同类产品不含税售价3000元/台。 由于商场购买的数量多，按照协议规定，甲公司给予5%的商业折扣, 打折后不含税售价2850元/台，货款全部以银行存款收讫，甲公司 将销售额和折扣额开在同一张增值税专用发票上的“金额”栏中。（2） 9月5日，向某百货公司销售洗衣机200台，每台不含税售价 3000元。甲公司为了尽快收回货款，提供的现金折扣条件为4/10、 2/20、N/30。本月23日，百货公司支付了全部货款，甲公司按规定 给予不含税价款2%的折扣。（3） 9月8日，以20台彩电向供货商等价换取原材料，彩电成本价1800元/台，不含税售价2000元/台。双方均按规定开具了增

43、值税专用发票。（4） 9月10日，采取以旧换 新方式销售电冰箱30台，新冰箱的含税市场价格是2260元/台，旧 冰箱每台含税作价是226元。款项以银行存款收讫，回收的旧冰箱 均未取得增值税专用发票。（5） 9月13日，采取直接收款方式销售 A型空调10台，不含税售价为50000元/台，同时每台收取包装物 押金2260元，约定3个月后归还，货款全部以银行存款收讫。（6） 9月15日，公司处置一台仍有使用价值的旧设备，取得含税收入 49519.31元。该设备于2008年购进，原值290000元，已提折旧 250000元，该公司未放弃减税。（7） 9月18日，公司通过县人民政 府向学校捐赠自产电视机

44、100台，每台不含税价格3000元，每台成 本1500元，已办理完相关捐赠手续。（8） 9月22日，采用还本销 售方式销售B型空调100台，不含税售价为每台1800元，5年后全 额一次性还本。B型空调每台成本1000元，市场上同类商品不含税 售价为每台1500元。（9） 9月25日，甲公司进行资产重组，通过 分立的方式，将固定资产及其相关的债权、债务和劳动力一并转让 给其他单位，其中固定资产的市场价值为200000元，该资产系 2007年8月购入。要求：1.就上述业务（1） （7）分别作出账务 处理。2.计算甲公司本月应纳的增值税税额。【答案】三、某服装生产企业为促进销售并尽快回笼资金，202

45、0年6月采取C.参加协会的培训D.参加事务所的培训【答案】A8、中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。 该公司已预扣预缴的个人所得税()元。A. 18600B. 15400C.14300D. 12760【答案】B9、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是 ()。A.纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的， 暂不允许抵扣B.纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另 有规定外，一律作进项税额转出处理C.纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品 为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的, 暂不

46、允许抵扣D.纳税信用A级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经以下多种销售方式对外销售货物：（1）采用“买一赠一”方式销售 衬衫，买一件衬衫赠送一条领带。（2）采用“商业折扣”方式销售 裙子。（3）采用“现金折扣”方式销售T恤。（4）采用“预收款” 方式销售裤子。问题：针对上述不同的销售方式，简述增值税和企 业所得税分别应如何处理。【答案】（1） “买一赠一”方式销售：增值税：赠送的领带应视 同销售，按照同类货物的不含增值税销售额确定增值税的计税金额。 企业所得税：赠送的领带不属于捐赠，应将总的销售金额按各项 商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（2） “商业折 扣”方式销售：增值税：销售额和折扣额在同一张发票上的“金 额”栏分别注明，按折扣后的金额确定增值税的计税金额；未在同 一张发票“金额”栏注明折扣