2021-2022年资产评估师之资产评估基础全真模拟考试试卷B卷含答案.pdf

《2021-2022年资产评估师之资产评估基础全真模拟考试试卷B卷含答案.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2021-2022年资产评估师之资产评估基础全真模拟考试试卷B卷含答案.pdf（32页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2 0 2 1-2 0 2 2 年资产评估师之资产评估基础全真模拟考试试卷B 卷含答案单选题（共 5 0 题）1、甲酒店是一高级酒店，但其场地有限，为此，决策层确定收购相邻的一小型停车场乙，则评估时可以选择的价值类型是（）。A.投资价值B.在用价值C.清算价值D.市场价值【答案】A2、资产评估机构应当自领取营业执照之日起内，通过备案信息管理系统向所在地财政部门备案，同时提交纸质材料（）。A.1 5 B；省级B.3 0 日；省级C.1 5 0；市级D.3 0 H；市级【答案】B3、下列关于引用其他机构出具报告表述错误的是（）。A.引用其他机构出具的报告的结论时，应当详细说明所涉及的资产类型、数量

2、和账面金额（或者评估值）；同时应当说明所引用其他机构出具的报告载明的评估范围、评估目的、评估基准日以及评估报告的批准情况B.资产评估报告应当披露引用其他机构出具报告结论的情况，并说明承担引用不当的相关责任C.企业国有资产评估报告指南规定，“如果引用其他机构出具的报告结论，根据现行有关规定，所引用的报告应当经相应主管部门批准（备案）的，应将相应主管部门的相关批准（备案）文件作为工作底稿留存。”D.对企业价值评估项目，在最终分析确定评估结论时，应当考虑国有资产评估项目管理对审计的要求、引用其他专业评估机构评估结论的情况等【答案】C4、下列关于引用其他机构出具报告表述错误的是（）。A.引用其他机构出

3、具的报告的结论时，应当详细说明所涉及的资产类型、数量和账面金额（或者评估值）；同时应当说明所引用其他机构出具的报告载明的评估范围、评估目的、评估基准日以及评估报告的批准情况B.资产评估报告应当披露引用其他机构出具报告结论的情况，并说明承担引用不当的相关责任C.企业国有资产评估报告指南规定，“如果引用其他机构出具的报告结论，根据现行有关规定，所引用的报告应当经相应主管部门批准（备案）的，应将相应主管部门的相关批准（备案）文件作为工作底稿留存。”D.对企业价值评估项目，在最终分析确定评估结论时，应当考虑国有资产评估项目管理对审计的要求、引用其他专业评估机构评估结论的情况等【答案】C5、评估准则委员

4、会（A S B）主要负责（）。A.检查专业评估执业准则B.检查.修订和解释专业评估执业统一准则C.解释评估与估价指南D.检查.修订和解释评估与估价指南【答案】B6、下列关于资产评估假设的说法中，错误的是（）。A.清算假设包括有序清算假设和强制清算假设B.持续经营假设也是一项会计假设C.原地使用假设的资产使用方式和目的不变D.现状利用方式可能不是最高最佳使用方式【答案】C7、（2 0 2 0 年真题）下列关于国有资产评估业务档案归集及保管时限要求的说法中，正确的是（）。A.资产评估档案通常应在资产评估报告日后3 0 天内归集成档，保管期限不少于3 0 年B.资产评估档案通常应在资产评估报告日后9

5、 0 天内归集成档，保管期限不少于1 5 年C.资产评估档案通常应在资产评估报告日后3 0 天内归集成档，保管期限不少于1 5 年D.资产评估档案通常应在资产评估报告日后9 0 天内归集成档，保管期限不少于3 0 年【答案】D8、采用收益法评估企业价值时，被评估企业的风险系数8为 1.2,当期市场平均收益率为1 6 除无风险报酬率为6 临则折现率为（）。A.2 2%B.2 5.2%C.1 9.2%D.1 8%【答案】D9、下列有关工作底稿的基本要求的说法中，错误的是（）。A.应当反映内部审核过程B.应当反映资产评估程序实施情况，支持评估结论C.应当真实完整、重点突出、记录清晰D.委托人和其他相

6、关当事人提供的档案应由评估专业人员确认【答案】D1 0、下列各项中，不属于资产评估报告应当说明资产评估采用的依据的是（）OA.法律法规依据B.准则依据C.权属依据D.报告日依据【答案】D1 1、下列关于资产评估特点的说法中，错误的是（）。A.资产评估服务于企业或单位，具有独立、客观、公正性B.资产评估机构及其评估专业人员通常是与业务没有利害关系的第三方，这是公正性的组织保证C.资产评估的资产价值计量是动态的D.资产评估结果一经政府认定或运用，就有了鉴证属性【答案】A1 2、效用价值论的观点认为，价值的形成要以物品的（）为前提。A.丰富性B.稀缺性C.完整性D.复杂性【答案】B1 3、（2 0

7、1 9 年真题）资产评估机构与委托人签订委托合同时，需要支付资产评估服务费。下列关于资产评估服务费的说法中，错误的是（）。A.资产评估服务费可以约定为一次性支付，也可以约定为分期支付B.资产评估服务费可以约定为服务费总额，也可以约定为支付标准C.资产评估服务费实行市场调价，资产评估机构和委托人可以约定价格D.资产评估服务费的支付取决于所评估的经济行为是否完成【答案】D1 4、对已经履行的各项工作内容进行归纳整理的资产评估基本程序是（）A.收集整理评估资料B.评定估算形成结论C.编制出具评估报告D.整理归集评估档案【答案】D1 5、甲评估机构接受委托对一幢办公大楼进行价值评估。经查，此办公大楼为

8、一面临破产的公司所拥有，该公司已被债权人控制，处理此办公大楼的时间较为急迫。则评估时选择的价值类型应是（）。A.公允价值B.清算价值C.市场价值D.残余价值【答案】B1 6、机器设备、房屋建筑物或者其他有形资产等的拆零变现价值属于（）。A.市场价值B.残余价值C.在用价值D.投资价值【答案】B1 7、下列关于评估结论的说法中，错误的是（）。A.资产评估报告仅以文字形式表述评估结论B.资产评估报告应当明确评估结论的使用有效期C.评估结论通常是确定的数值D.经与委托人沟通，评估结论可以是区间值或者其他形式的专业意见【答案】A1 8、下列关于现场调查的手段和方式的表述中，错误的是（）。A.现场调查的

9、手段包括询问.访谈.核对.监盘.勘查.函证等B.不动产评估项目一般采用抽样调查方式C.停产多年的企业资产评估项目.企业破产清算项目一般采用逐项调查方式D.函证必须由评估人员独立发放和回收【答案】B1 9、下列有关资产评估的经济技术原则的说法中，错误的是（）。A.优良环境使房地产价值提高体现了外在性原则B.替代原则指在同一市场上，如果具有相同使用价值和质量的产品具有不同的交换价值或价格，卖方会 选择较高价格出售产品C.预期收益原则指资产的价值由其未来收益预期决定D.供求原则显示，商品的价格会随供求关系成比例变化【答案】D2 0、（）是评估机构和评估专业人员为执行资产评估业务，拟定的资产评估工作思

10、路和实施方案。A.资产评估计划B.资产评估步骤C.资产评估调查D.签订资产评估委托合同【答案】A2 1、在其他条件不变的情况下，均衡价格随着（）。A.需求与供给的增加而上升B.需求的增加和供给的减少而上升C.需求的减少和供给的增加而上升D.需求和供给减少而上升【答案】B2 2、下列关于工作底稿类型的说法中，错误的是（）。A.按照工作底稿的载体，可以分为纸质文档、电子文档或者其他介质形式的文档，在评估项目归档目录中应按照评估准则要求注明文档的介质形式B.同时以纸质、电子和其他介质形式保存的文档，其内容应当相互匹配，不一致的以电子文档为准C.管理类工作底稿是指在执行资产评估业务过程中，为受理、计划

11、、控制和管理资产评估业务所形成的工作记录及相关资料D.操作类工作底稿是指在履行现场调查、收集评估资料和评定估算程序时所形成的工作记录及相关资料【答案】B2 3、下列各项中，属于来自评估目的风险的是（）。A.评估所对应的经济行为无法获得相关审批B.委托人和产权持有人不配合资产评估机构履行评估程序C.评估对象的产权不明晰D.评估报告使用人不能正确理解评估结论【答案】A2 4、资产评估的基本作用是（）。A.稳定市场关系B.评估资产价格C.缓解通货膨胀D.反映和揭示资产的价值【答案】D2 5、优良的环境会对房屋使用功能产生溢出效应，增加房屋的转让价值或使用收益，体现的是资产评估的（）。A.外在性原则B

12、.最高最佳使用原则C.预期收益原则D.评估时点原则【答案】A2 6、某银行发放抵押贷款，银行欲了解抵押物在两年后某一时点的市场价值，委托评估机构进行评估，此时出具的评估报告是（）。A.现时性评估报告B.预测性评估报告C.追溯性评估报告D限制性评估报告【答案】B2 7、假设资产可以在充分竞争的市场上自由买卖，其价格高低取决于一定市场的供给状况下独立的买卖双方对资产的价值判断的评估假设是（）。A.非真实性假设B.交易假设C.公开市场假设D.持续经营假设【答案】C2 8、最常见的一类资产评估目的是（）。A.转让定价评估目的B.抵.质押评估目的C.公司设立.改制.增资目的D.财务报告评估目的【答案】A

13、2 9、按照效用价值论的观点，下列说法中错误的是（）。A.价值是商品的内在属性，不是由人的主观评价形成的心理范畴B.一种物品具有价值，必须满足有用性和稀缺性两个条件C.效用价值论从需求的角度衡量物品的价值，这种价值分为主观价值和客观价值D.人们可以用效用的大小而不是劳动价值衡量商品的价值，效用是价值的源泉【答案】A3 0、下列关于编制资产评估计划的说法中，错误的是（）。A.资产评估专业人员可以根据资产评估业务具体情况合理确定资产评估计划的繁简程度B.资产评估专业人员应同委托人及相关当事人沟通以保证资产评估计划的可操作性C.资产评估专业人员应当在开展评定估算工作之前编制评估计划D.编制资产评估计

14、划有利于合理有效配置各项资源，高效保质完成评估任务，更好服务于委托人【答案】C3 1、根 据 资产评估法规定，资产评估机构违反规定，出具虚假评估报告，有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得（）罚款。A.一万元以上五万元以下B.一倍以上五倍以下c.一倍以上十倍以下D.十万元以上五十万元以下【答案】B32、下列关于资产评估报告基本要求的说法中，错误的是（）。A.如果无法判断程序受限对评估结论影响程度的，应当在资产评估报告中说明评估程序受限情况及其对评估结论的影响B.资产评估报告应当由至少两名承办该项业务的资产评估专业人员签名并加盖资产评估机构印章C.资产评估报告应当使用中文撰写，需要同时出具中外

15、文资产评估报告的，以中文资产评估报告为准D.评估结论反映评估基准日的价值判断，仅在评估基准日成立【答案】A33、下列关于收益法的应用前提，说法错误的是（）。A.被评估资产的未来预期收益可以被预测并可以用货币来衡量B.资产拥有者获得预期收益所承担的风险不可以用货币来衡量C.资产拥有者获得预期收益所承担的风险可以被预测并可以用货币来衡量D.被评估资产预期获利年限可以被预测【答案】B34、最常见的一类资产评估目的是（）oA.转让定价评估目的B.抵.质押评估目的C.公司设立.改制.增资目的D.财务报告评估目的【答案】A3 5、在证券市场方面，有效市场理论的主要作用是（）。A.尝试通过分析过去的股票价格

16、信息去预测其未来价格B.无法为我国资本市场的规范和发展提供理论支持C.揭示了股票价格形成机制及股票投资期望收益率的变动模式D.指明了收益和风险的均衡关系【答案】C3 6、下列关于综合成新率的说法中，错误的是（）。A.在资产评估实践中，综合成新率可以通过将年限成新率和勘查成新率加和得到B.年限成新率的确定考虑了资产的经济寿命C.在使用过程中资产的价值随着使用年限的消耗降低D.勘查成新率是评估专业人员通过现场勘查、查阅资产的历史资料，向操作人员询问资产的使用情形、维修保养情形等，对所获得信息进行分析后综合确定的成新率【答案】A3 7、当采用两种以上评估方法时，（）应当对采用各种方法评估形成的初步结

17、论进行分析比较，对所使用评估资料、数据、参数的数量和质量等进行分析。A.资产评估机构B.委托人C.资产评估专业人员D.财务经理【答案】C3 8、（2 0 1 7 年真题）下列关于资产评估委托人的说法中，错误的是（）。A.法定和非法定业务的委托人均可以自愿协商确定B.委托人可以由一个主体或多个主体共同组成C.企业价值评估业务的委托人可以是自然人D.委托人并不一定是评估对象的产权持有人【答案】A3 9、下列关于国际评估准则中资产准则的说法中，错误的是（）。A.通常，非金融负债评估采用的价值类型由国际评估准则理事会以外的实体/组织定义，评估师必须了解和遵从评估基准日与这些价值类型相关的规定、案例法和

18、其他解释性指引B.采用市场途径评估金融工具时，对于具有相同金融工具交易近期的交易价格，通常需要对价格信息作出调整C.不动产权益是指对土地和建筑物的一种拥有、控制、使用或占用的权利D.开发性不动产是指以最高最佳使用原则重新开发或在评估基准日准备改善的一项权益，评估主要采用市场法和剩余法【答案】B4 0、资产评估专业人员通常应当在资产评估报告日后（）内将工作底稿、资产评估报告及其他相关资料归集形成资产评估档案，并在归档目录中注明文档介质形式。A.1 5 日B.30 日C.60 日D.90 日【答案】D41、下列各项中，标志着我国资产评估准则建设迈出了第一步的是（）。A.财政部发布 资产评估准则一无

19、形资产B.财政部发布 资产评估准则一基本准则 资产评估职业道德准则一基本准则C.财政部发布 资产评估职业道德准则一基本准则D.财政部发布中国资产评估准则体系【答案】A42、评估人员进行具体资产评估时必须首先明确的基本事项是（）。A.委托人及其他资产评估报告使用人B.评估目的C.委托人和相关当事人的承诺函D.资产评估报告日【答案】B43、下列关于公开市场假设的说法中，不正确的是（）。A.公开市场假设，是指资产可以在充分竞争的市场上自由买卖，其价格高低取决于一定市场的供给状况下独立的买卖双方对资产的价值判断B.所谓公开市场，是指一个有众多买者和卖者的充分竞争性的市场C.公开市场假设旨在说明一种非充

20、分竞争的市场环境。在这种环境下，资产的交换价值受市场机制的制约并由市场行情决定，而不是由个别交易案例决定。D.公开市场假设就是假定较为完善的公开市场存在，被评估资产将要在这样一种公开市场上进行交易【答案】C44、（）已经成为衡量一个地区或国家综合竞争力和现代化水平的重要标志之一。A.现代服务业B.金融业C.工匠精神D.高科技产业【答案】A45、某资产评估报告的基准日为2 0 1 5年6月3 0日，资产评估外勤完成日为当年7月1 0日，资产评估报告日为当年8月2 9日，下列事项中，属于资产评估期后事项的是（）。A.当年6月2 8日中央银行调整存贷款利率政策B.当年9月1日被评估单位处置某一批原材

21、料C.当年7月1 9日被评估单位仓库遭受特大洪水灾害D.当年6月1 1日所享受的所得税优惠政策发生变化【答案】C4 6、下列关于资本资产定价模型中B系数的说法，正确的是（）。A.如 果8=1,则说明大盘整体上涨1 0%时，该只股票的报酬率保持不变B.如 果8=1.4,则说明大盘整体上涨1 0%时，该只股票的报酬率下降1 4%C.如 果B =0.7,则说明大盘整体上涨1 0%时，该只股票的报酬率下降7%D.如 果 8=1.2,则说明大盘整体上涨1 0%时，该只股票的报酬率也上涨1 2%【答案】D4 7、完全竞争市场对厂商产品的需求曲线是一条（）。A.垂直线B.从左到右上升的斜线C.从左到右下降的

22、斜线D.水平线【答案】D4 8、某资产评估报告的基准日为2 0 1 8年 5 月 3 1 日，资产评估机构当年6月 1 5日完成现场 调查和资料收集工作，资产评估报告日为当年7 月 2 9日，下列事项中，属于资产评估期后 事项的是（）。A.当年5 月 1日的增值税优惠政策发生变化B.当年6月 1 9日被评估单位在库物资遇火焚毁C.当年8 月 5 日被评估单位处置其一批设备D.当年5 月2 8日银行调整存贷款利率政策【答案】B4 9、为节省资源和减少污染，政府规定关停小型发电机组，由此造成发电设备产生贬值。这种贬值属于（）。A.功能性贬值B.经济性贬值C.实体性贬值D.破产清算贬值【答案】B50

23、、下列关于主要评估资料的相关说法中，错误的是（）。A.对权属资料不完备.毁损.丢失等瑕疵事项，以及资产评估专业人员根据重要性原则应当收集但未能取得的相关权属资料，可以要求产权持有人提供产权归属承诺，并在评估报告中披露相关事项B.资产评估专业人员应当将所利用的专业报告作为工作底稿，必要时将其作为资产评估报告附件C.评估专业人员引用单项资产评估报告，必要时应当征得委托人同意D.评估专业人员收集的与被评估业务相关的法律.行政法规.部门规章和规范性文件等材料，符合规定适用条件的可以在评估中直接使用【答案】C多选题（共 2 0 题）1、影响评估方法选择的因素包括（）。A.评估目的和价值类型B.评估假设C

24、.评估对象D.评估方法的适用条件E.评估方法应用所依据数据的质量和数量【答案】A C D2、下列各项中，属于收益法应用前提的有（）。A.评估对象能够通过重置途径获得B.评估对象的未来收益可以合理预期并用货币计量C.预期收益所对应的风险能够度量D.收益期限能够确定或者合理预期E.评估对象的相关贬值能够合理估算【答案】B C D3、资产评估专业人员在执行资产评估业务过程中，应当与其他资产评估专业人员保持良好的工作关系。这里所说的“其他资产评估专业人员”通常包括()0A.与资产评估专业人员在同一资产评估机构执业的人员B.与资产评估专业人员不在同一资产评估机构执业，但一起执行联合评估业务的人员C.在执

25、业过程中应提供或接受技术支持的人员D.对资产评估专业人员所执行评估业务中的评估对象在不同时间发表过专业意见的人员E.资产评估专业人员在拓展业务过程中的潜在竞争对手【答案】A B C D4、“行政处罚”是指国家行政机关及其他依法可以实施行政处罚权的组织，依法定职权和程序对违反法律、法规规定，尚不构成犯罪的公民、法人及其他组织实施的一种制裁行为，行政处罚原则有()。A.处罚法定原则B.公正公开原则。一事不再罚原则D.保障权利原则E.处罚从轻原则【答案】A B C D5、美国资产评估准则的发展阶段包括（）。A.发散阶段B.协调统一阶段C.评估行业动荡阶段D.与国际评估准则趋同阶段E.修订阶段【答案】

26、A B D6、下列关于评估报告使用人的说法中，错误的有（）。A.评估报告使用人可以是具体的单位或个人，也可以是某一类的使用人B.从委托人处获得评估报告的当事人是评估报告使用人C.根据客户披露义务而获得评估报告的当事人是评估报告使用人D.资产评估委托合同应当明确约定评估报告使用人，资产评估报告应当明确披露评估报告使用人E.非评估报告使用人使用评估报告造成损失，资产评估机构和资产评估专业人员需要承担相应责任【答案】B C7、资产评估法规定评估行业协会的职责有（）。A.制定会员自律管理办法，对会员实行自律管理B.依据评估基本准则制定评估执业准则和职业道德准则C.评定资产评估行业薪酬标准D.受理对会员

27、的投诉、举报，受理会员的申诉，调解会员执业纠纷E.保障会员依法开展业务，维护会员合法权益【答案】A B D8、下列各项中属于资产评估范围的有（）。A.构成B.质量C.物理及经济权益边界D.约束条件E.新旧程度【答案】A C D9、下列有关评估机构的权利和责任的表述中，正确的有（）。A.如果委托人不如实提供执行评估业务所需的权属证明，评估机构有权依法拒绝其履行合同的要求B.委托人要求出具虚假评估报告，评估机构有权解除合同C.评估机构不得允许其他机构以本机构名义开展业务D.委托人拒绝提供财务会计信息资料，评估机构有权解除合同E.评估机构保证评估报告的客观、真实、合理【答案】A B C1 0、下列有

28、关现场调查的说法中，错误的有（）。A.现场调查可以通过函证等方法进行替代B.现场调查包括了解评估对象的现状和关注评估对象法律权属两项内容C.对于应收账款.股权和无形资产，可通过核查会计记录.公司章程.权益证明.股权转让协议及函证等方式核实其存在性D.对于存货.动产.不动产等实物资产，评估专业人员可通过实地查看.核查合同.盘点.函证等方式核实其存在性E.评估专业人员在现场调查时，应当取得评估对象的权属证明【答案】A C1 1、下列关于独立、客观、公正要求的说法中，正确的有（）。A.资产评估机构在执行资产评估业务过程中发现了影响独立性的情况，在无法消除其影响时，应在评估报告中充分披露B.对于实物性

29、资产进行必要的现场勘查是保证客观性的要求，应该通过勘查确定资产的客观存在，并取得评估所必需的客观信息，勘查的程度应满足获得作出客观评估所需要的基本信息C.资产评估机构在分别接受利益冲突双方的委托，对同一评估对象进行评估时，应履行告知义务，分别通知委托双方D.资产评估机构及其资产评估专业人员不应当故意以牺牲一方的利益使另外的当事方受益E.资产评估机构、资产评估专业人员及外聘专家认为其独立性受到损害时，应当对由此可能产生的影响和能够采取的措施进行分析判断，如果相关损害会影响其得出公正的评估结论，则应当拒绝进行评估活动、拒绝发表评估意见【答案】B D1 2、在评估中，资产评估专业人员与委托方或相关当

30、事人之间存在以下利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避（）。A.曾在委托单位任职，离任后未满两年的B.持有客户的股票.债券或与客户有其他经济利益关系的C.与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的D.其他可能直接或间接影响执业的情况E.其他可能的关系仅指直接影响执业的情况【答案】A B C D1 3、（2 0 2 0 年真题）下列资产选项中，在设立公司时可以用作出资的资产有（）OA.特许经营权B.商标专用权C.土地使用权D.股权E.商誉【答案】B C D1 4、下列各项中，属于寡头垄断市场形成的主要原因的有（）。A.追求规模经济效益促使行业生产向大规模厂商集中B.重要原材料集中

31、C.少数厂商控制了行业基本生产资源的供给D.缘于法律或政策的推动E.消费者需求多样【答案】A C D1 5、资产评估报告封面标示的内容包括（）。A.“本资产评估报告依据中国资产评估准则编制”B.评估报告的标题、文号、册 数（包括装订总册数、装订册序号）C.声明D.评估机构名称E.资产评估报告日【答案】A B D1 6、下列各项中，属于资产评估工作原则的有（）。A.独立原则B.供求原则C.评估时点原则D.替代原则E.客观原则【答案】A1 7、劳动生产率的高低是由众多因素决定的，主要包括（）。A.劳动者的最低熟练程度B.科学技术的发展程度及其在生产中的应用C.生产过程的社会结合D.生产资料的规模和

32、效能E.自然条件【答案】B C D1 8、资产评估专业人员不得（）。A.签署自己没有参与的评估项目B.以自己的名义签署自己的评估项目C.冒用他人的名义执行业务D.对资产评估报告内容负责E.允许他人以自己名义签署评估报告【答案】A C1 9、在资产评估中，使用最高最佳使用原则的条件有（）A.法律上不存在限制B.不需对资产做出重大决策C.与现行用途一致D.技术上可行E.与持续经营假设一致【答案】A D2 0、关于评估明细表的基本要求，下列说法中正确的有（）。A.采用资产基础法进行企业价值评估，评估明细表包括按会计科目设置的资产.负债评估明细表和各级汇总表B.采用收益法进行企业价值评估，可以根据收益

33、法评估参数和盈利预测项目的构成等具体情况设计评估明细表的格式和内容C.采用市场法进行企业价值评估，可以根据评估技术说明的详略程度决定是否单独编制符合市场法特点的评估明细表D.采用收益法进行企业价值评估，可以根据市场法评估参数的具体情况设计评估明细表的格式和内容E.采用市场法进行企业价值评估，可以根据评估计划的详略程度决定是否单独编制符合市场法特点的评估明细表【答案】A B C大 题（共 1 0 题）一、许多年来，红叶连锁商城一直被视为A省零售业的创新者。早在2 0 世纪8 0 年代，红叶商城成为第一家使用商店商标的零售商，其咖啡商品一律以“早晨 8 点咖啡”的品牌售出，其茶叶也是以商店商标出售

34、的。在促销方面红叶商城于2 0 世纪9 0 年代首创消费者优待基金以鼓励忠诚的顾客重复购买。2 0 0 4 年该公司成为第一个赞助无线电节目的食品零售商。红叶商城旗下有众多的连锁店，2 0 1 7 年旗下的甲、乙两个连锁商店停业准备评估，甲商店是因为经营期限届满，并且不再准备续约，而乙商店是因为经营不善破产。评估专业人员将对这两个连锁商店进行评估。V I 、甲乙二商品是否适用于持续经营假设，为什么 2、甲商品适用于哪种评估假设，为什么3、乙商品适用于哪种评估假设,为什么【答案】1、持续经营假设要求经营主体在其可以预见的未来不会停止经营。这种经营可以是在现状基础上的持续经营，也可以是按照未来可以

35、合理预计状态下的持续经营。而本题中的甲商店经营期限届满，并且不再准备续约，乙商店破产，甲和乙都会停止经营，所以不适合持续经营假设。（4分）V3 、甲是因为经营期限届满，并且不再准备续约而停止经营的，那么甲适用有序清算假设的应用。（1 分）当经营主体出现所谓相反的证据证明其未来不能持续经营时，就需要进行清算，当不满足持续经营的原因是经营期限届满或者协议终止经营等由经营主体的所有者自主决定的清算，则应该选择有序清算假设前提。因为这种清算是完全由经营主体所有者自主控制的清算。（3 分）V3 、乙是因为经营不善破产而停止经营的，那么乙适用强制清算假设的应用。（1 分）当经营主体不满足持续经营假设的原因

36、是由非所有者自主控制的原因，如破产清算，这时的清算完全由债权人或法院指定的清算代理人控制，该清算经营主体的所有者完全无法控制，因此，在这种情况下一般应该选择强制清算假设。（3分）二、2 0 1 8 年 6月，A公司拟将其拥有的某厂房转让给B公司，委托C 评估机构进行了评估。评估报告载明的评估委托人是A公司，报告使用人为A公司和B公司，评估目的是为A公司和B公司之间的交易确定厂房的价值。在上述经济行为实施过程中，出现一家D公司因业务扩展，也想购买该厂房，并借用了评估机构C出具的评估报告。但是在资产评估委托合同上没有约定D公司为评估报告使用人，国家法律、法规也没有明确规定应当将D公司作为评估报告的

37、使用人。V I 、何谓“评估报告使用人”？“评估报告使用人”的范围包括什么？2、如果D公司在使用资产评估报告的过程中出了任何维漏，资产评估机构C 需要对此承担责任吗？为什么？【答案】L评估报告使用人是指法律、行政法规明确规定的，或者资产评估委托合同中约定的有权使用资产评估报告或评估结论的当事人。除委托人、资产评估委托合同中约定的其他资产评估报告使用人和法律、行政法规规定的资产评估报告使用人之外，其他任何机构和个人不能成为资产评估报告的使用人。2.资产评估机构不需要对此承担责任。因为在评估委托合同上没有约定D 公司为评估报告使用人，国家法律、行政法规也没有明确规定D公司是评估报告的法定使用人，资

38、产评估机构和资产评估专业人员不承担非评估报告使用人使用评估报告的任何后果和责任。三、2 0 1 2 年 1 2 月，山东H D J 海洋发展股份有限公司（以下简称H D J）决定以公司拥有的苏山岛海域使用权及其围堰造礁工程等配套设施和一宗土地使用权作为抵押物发行1 0 亿元公司债券。为配合本次债券发行工作，A B C 评估公司对H D J 拟发债抵押担保资产进行了两次评估，并于2 0 1 2 年 1 2 月 2 4 日出具了 A B C（京）评报字（2 0 1 2）第 0 1 5 号评估报告，收取评估费1 5 万元；于 2 0 1 3 年 5月 1 6 日出具了 A B C 评报字（2 0 1

39、 3）0 2 0 号评估报告，收取评估费5 万元，两份评估报告签字评估师均为张三和李四。评估公司采用收益法对苏山岛海域使用权进行评估。收益法预测的重要前提是：在收入预测时，假设H D J 从 2 0 1 2 年1 0 月开始投苗，每亩每年投放参苗（秋苗）4,0 0 0 头，养殖时间满2 年，可全部收获。从 2 0 1 5 年起即可获得全面达产的稳定收益，并按每亩的年产量7 0 公斤预测收入。苏山岛约89,6 0 3.5 5 亩全部采用人工鱼礁养殖方式。在以上假设前提下，按照收益法的计算方式，得出苏山岛海域的海域使用权评估价值为5 5,5 5 4.2 3 万元。经事后调查：（1）2 0 1 2

40、上半年H D J 在苏山岛海域进行了实验性投苗，共投放参苗1,1 1 7,2 6 6.0 0 头，占评估假设投苗量的0.3 1 机 此外，在评估基准日（2 0 1 2 年 9 月 3 0 日）至评估报告出具日（2 0 1 2 年报告的出具日为2 0 1 2 年 1 2 月2 4 日，2 0 1 3 年报告的出具日为2 0 1 3 年 5 月 1 6 H）期间，H D J 未继续在苏山岛海域投放海参苗；（2）H D J 在苏山岛海域拟采用的海参养殖方式为深海网箱或者是深海网箱与人工鱼礁相结合的方式，而非单纯的人工鱼礁养殖方式，在不同养殖方式下海参的投苗量及成活率不同，会对海参预测产量产生较大影响

41、；（3）在纳入评估范围的近1 0 万亩海域中全面投放海参苗需要一个较长的过程，因此，实现全面达产收益也需要一个过程。问题：请根据以上背景资料，指出违反执业规范的行为，并说明理由；涉及违法行为的说明处罚措施。【答案】（1）评估公司对苏山岛海域使用权评估的假设不合理。仅根据题目中的投苗时间、投苗量和养殖时间得出“从 2 0 1 5 年起即可获得全面达产的稳定收益，并按每亩的年产量7 0 公斤预测收入”的假设不合理。（2）自评估基准日至评估报告出具日，H D J 没有在苏山岛海域投放海参苗。评估公司在进行评估时，没有关注到该重大期后事项，存在未勤勉尽责行为，导致出具的评估报告存在重大遗漏。综上，评估

42、公司未根据评估业务实施过程中的情况变化及时补充收集评估资料，未考虑上述重要事实对2 0 1 5 年起即可获得稳定收益假设产生的重大影响，未合理估算苏山岛海域海参的预测产量及收益产生的起始时间，在对被评估资产的未来收益产生的起始点及预测产量不能确定的情况下，选用收益法进行评估，违背了收益法应用的重要前提即被评估资产的未来预测收益和预测期限是可以预测的，导致形成的评估结论不合理，评估报告存在误导性陈述和重大遗漏。评估公司未勤勉尽责行为构成 证券法第二百二十三条所述“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的情形。评估公司出具上述两项评估报告的业务收入为2 0

43、万元，直接负责的主管人员为张三和李四。证券法第二百二十三条规定：证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或者撤销证券服务业务许可，并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，撤销证券从业资格，并处以三万元以上十万元以下的罚款。四、资产评估机构接受委托对甲公司股权收购涉及的乙船舶公司的股东全部权益价值进行评估。（1）因为是长期合作客户及出于效率的考虑，评估对象和评估范围由评估机构确定；（2）现场调查程序因未提前通知乙公司，其工作人员拒绝配合，后经甲公司协调，评估工作得以进行；（3）因船舶

44、公司资产特殊性，评估过程中引用了审计报告，但评估报告中未进行说明；（4）评估机构将报告初稿与甲公司沟通后，提交最终报告；（5）资产评估专业人员通常应当在资产评估提交日后9 0 日内，整理工作底稿，并与其他相关资料形成评估档案，交由所在资产评估机构妥善管理。问：指出上述描述中的不恰当之处，并说明理由。【答案】（1）评估对象和评估范围由评估机构确定的做法不恰当。评估机构洽谈人员应与委托人沟通，了解委托人拟委托评估的评估对象和评估范围，并结合评估目的，理解评估对象和评估范围，同时考虑评估对象和评估范围与经济行为的匹配性，对评估对象和评估范围予以界定。评估范围的界定应服从于评估对象的选择。评估对象和评

45、估范围确定责任是委托方，资产评估专业人员可以提供建议。为明确责任，避免日后产生纠纷，应由委托人（或经其授权被评估资产产权持有人或被评估企业）就具体评估对象所对应的评估范围明细清单进行确认。（2）现场调查前，甲公司应事先通知乙公司有关资产评估事宜。第三者委托评估机构对拟评估资产进行评估，一般应事先通知产权持有人、资产管理者或征得资产管理者的同意，这往往是执行评估业务的先决条件。（3）引用相关数据应进行披露。资产评估报告中应当披露引用其他机构出具报告结论的情况，并说明承担引用不当的相关责任。（4）资产评估机构及评估专业人员提交正式评估报告前，可以在不影响对最终评估结论进行独立判断的前提下，与委托人

46、或者委托人许可的相关当事人就评估报告有关内容进行必要沟通。沟通工作通常在完成必要的内部审核之后进行。（5）资产评估专业人员通常应当在资产评估报告日后9 0 日内，整理工作底稿，并与其他相关资料形成评估档案，交由所在资产评估机构妥善管理。五、资产评估机构接受委托对甲公司股权收购涉及的乙船舶公司的股东全部权益价值进行评估。（1）因为是长期合作客户及出于效率的考虑，评估对象和评估范围由评估机构确定；（2）现场调查程序因未提前通知乙公司，其工作人员拒绝配合，后经甲公司协调，评估工作得以进行；（3）因船舶公司资产特殊性，评估过程中引用了审计报告，但评估报告中未进行说明；（4）评估机构将报告初稿与甲公司沟

47、通后，提交最终报告；（5）资产评估专业人员通常应当在资产评估提交日后9 0 日内，整理工作底稿，并与其他相关资料形成评估档案，交由所在资产评估机构妥善管理。问：指出上述描述中的不恰当之处，并说明理由。【答案】（1）评估对象和评估范围由评估机构确定的做法不恰当。评估机构洽谈人员应与委托人沟通，了解委托人拟委托评估的评估对象和评估范围，并结合评估目的，理解评估对象和评估范围，同时考虑评估对象和评估范围与经济行为的匹配性，对评估对象和评估范围予以界定。评估范围的界定应服从于评估对象的选择。评估对象和评估范围确定责任是委托方，资产评估专业人员可以提供建议。为明确责任，避免日后产生纠纷，应由委托人（或经

48、其授权被评估资产产权持有人或被评估企业）就具体评估对象所对应的评估范围明细清单进行确认。（2）现场调查前，甲公司应事先通知乙公司有关资产评估事宜。第三者委托评估机构对拟评估资产进行评估，一般应事先通知产权持有人、资产管理者或征得资产管理者的同意，这往往是执行评估业务的先决条件。（3）引用相关数据应进行披露。资产评估报告中应当披露引用其他机构出具报告结论的情况，并说明承担引用不当的相关责任。（4）资产评估机构及评估专业人员提交正式评估报告前，可以在不影响对最终评估结论进行独立判断的前提下，与委托人或者委托人许可的相关当事人就评估报告有关内容进行必要沟通。沟通工作通常在完成必要的内部审核之后进行。

49、（5）资产评估专业人员通常应当在资产评估报告日后9 0 日内，整理工作底稿，并与其他相关资料形成评估档案，交由所在资产评估机构妥善管理。六、甲公司拟以A专利技术对其参股的企业追加出资，遂聘请资产评估机构进行评估。（1）甲公司财务总监李某表示该专利技术上年评估为2 0 0 0 万元，本年根据具体价值考虑应不低于这个数字，李某表示评估服务满意将支付高于市价3 0%的评估服务费，业务洽谈人员承接了该项目，并接受了李某赠送的价值5 万元的购物卡一张。（2）订立业务委托合同后，委派项目负责人为张三，其妻为甲公司财务主管。（3）编制的资产评估计划主要列示现场调查关键环节及时间点。（4）资产评估机构出具评估

50、报告后发现甲公司将评估报告用于了专利技术的抵押担保，评估机构对此提出了异议，甲公司以资产评估委托合同并未明确使用范围为由拒绝更正其行为。问题：（1）指出双方行为的不恰当之处，并说明理由；（2）简述业务洽谈人员的工作职 责（不少于五条）；（3）工作底稿中如何体现业务洽谈人员的工作。【答案】（1）双方的不合理之处及理由 资产评估机构接受了预设评估值的要求不恰当 资产评估基本准则第六条规定，资产评估机构及其资产评估专业人员开展资产评估业务，应当独立进行分析和估算并形成专业意见，拒绝委托人或者其他相关当事人的干预，不得直接以预先设定的价值作为评估结论。本题目中客户以高额酬金及变相回扣利诱，按照预先设定