2023年税务师之税法一能力提升试卷B卷附答案.docx

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1、2023年整理税务师之税法一能力提升试卷B卷附答案单选题（共50题）1、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.烟叶税的税率为20%【答案】 B2、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根 据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有 两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。A. 30B. 50C. 100D. 200【答案】 C3、（2018年真题）关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据 的规定，下列说法正确的

2、是（）。D. 1183. 64【答案】 c23、2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开 发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资 料如下:A. 3360B. 3300C. 360D. 300【答案】 D24、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装 修商品房的相关资料如下：A. 1998. 17B. 1969. 27C. 2122. 02D. 2357. 34【答案】c25、根据增值税的有关规定，下列各项中，表述错误的是（）。A,纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税B.纳税人提供安全保护服务，

3、选择差额纳税的，征收率为5%C.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转 给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征增值税D.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全 部价款和价外费用为销售额【答案】D26、某从事二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格 购入一辆二手车，同年7月以60000元的价格（含税）销售，该纳税人应交纳的增值税为（）A. 1747. 57 元B.116505 元C. 291. 26 元D. 298. 51 元【答案】D27、某房地产开发公司转让一座写字楼，开发写字楼过程中发生土 地征用及拆迁补偿费用1000万元、前期工程费500

4、万元、建筑安装 工程费3000万元、基础设施费500万元、公共配套设施费300万元、 开发间接费用600万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地 产开发成本为（）万元。A. 5000B. 5400C. 4900D. 5900【答案】 D28、甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批， 乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另 外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成 本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无 同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企 业提供原材料成本为50000元，向丙企业

5、支付不含税加工费为 10000元，丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档 化妆品全部售出，分别取得不含税价款80000元、70000元。甲企 业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率 为 15%）A. 8823. 53B. 3176. 47C. 0D. 2517. 34【答案】29、（2017年）下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。A.税务规章解释与税务规章具有同等效力B.税务规章由国家税务总局负责解释C.税务规章一般不溯及既往D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务 规章【答案】 D30、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零

6、售企业为增值 税一般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下 业务：A. 1. 65B. 1. 75C. 1. 95D. 2. 35【答案】 D31、某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原 厂房出售。该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入 账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中 该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载 契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。该机械厂转 让厂房取得含税收入3100万元，选择简易计税方法，应缴纳增值 税（）万元。A. 147. 62B. 77. 00C. 13.

7、90D. 73. 33【答案】 D32、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人， 2019年10月具体经营业务如下：A. 975. 69B. 1156. 32C. 1095. 26D. 1342. 45【答案】D33、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被 承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳 税人【答案】D34、（根据2015年教材，该题目政策过时）某广告公

8、司2012年10 月取得广告代理收入20万元，发生广告制作费5万元，支付给电视 台广告发布费4万元；开办广告设计培训班（有培训资质），取得培 训收入12万元，支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。该广 告公司上述业务应纳营业税（）万元。A. 0. 73B. 1. 16C. 1. 40D. 1. 60【答案】B35、（2016年真题）某烟厂2019年2月收购烟叶，支付给烟叶销售 者价款600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万J L oA. 132B. 116.8C. 120D. 106. 19【答案】A36、甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业，丙企业与P集团 不存在关联关系，下列

9、选项中免征增值税的是（）A.甲企业无偿借款给乙企业使用B.甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率 收取利息C.甲企业无偿借款给丙企业使用D.甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息【答案】A37、系统误差A.进行痕量分析结果的真实性与估计分析B.通过计算G值与查表临界G值比较对可疑数据进行取舍C.由某种确定原因引起，一般有固定的方向和大小，重复测定时重 复出现的误差D.实验室的温度、湿度等的变化所造成的误差E.找出一条最能代表数据分布趋势的直线或曲线【答案】C38、某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房（位于市 区），取得含税销售收入60万元，当时造价15

10、万元，如果按现行市 场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为 六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为 0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。A. 0B. 2. 55C. 3. 75D. 3. 54【答案】 C39、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）oA.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税B.城市公交企业购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆应办理车辆购 置税纳税申报D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税【答案】 B40、关于加计抵减，下列处理正确的是（）。A.增值税一般纳税人

11、甲公司是一家管理咨询公司，该企业2019年全 部销售额为200万元，均为提供管理咨询服务取得，2020年度享受 了 15%的加计抵减政策B. 2019年10月1日设立的增值税一般纳税人乙公司，2019年现代 服务业销售额占比10%,生活服务销售额占比55%,金融服务销售额35%, 2020年度享受了 15%的加计抵减政策C. 2019年10月1日设立的增值税一般纳税人丙公司，2019年邮政 服务销售额占比为5%,电信服务销售额占比10%,现代服务销售额 占比20%,生活服务销售额占比30%,货物销售额占比35%, 2020年 度享受了 15%的加计抵减政策D. 2019年6月设立的增值税一般纳

12、税人丁网络科技公司，于2019 年6月取得不含税收入1000元，均为销售材料所得，78月未取 得任何收入，9月12月，甲公司有多笔信息技术服务收入，共 40000元，2020年度享受了 10%的加计抵减政策【答案】 B41、自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业 纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%【答案】 C42、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列 说法中正确的是（）oA.取得的不动产，包括抵债取得的不动产B.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不 动产购置原价后

13、的余额为计税销售额C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】 A43、甲企业是环境保护税的纳税人，该企业2021年5月直接向水 体排放某应税污染物300千克，该应税污染物为第一类水污染物， 污染当量值为0.02 （千克），。按当地所在省份公布的该水污染物的 环境保护税税率为每污染当量12元，则该企业应纳的环境保护税为（）元。A. 3600B.180000C. 72D. 1250【答案】B44、甲工厂是环境保护税纳税人，该厂日夜开工并产生工业噪声，超标分贝数均为5分贝。该工厂2月日间超标天数为25天，夜间超 标天数

14、为13天。则当月应缴纳的环境保护税为（）元。（超标4 -6分贝，每月环境保护税税额为700元）。A. 350A.以到岸价格为计税依据B.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据D.以海关审定的成交价格为计税依据【答案】 B4、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为()oA.所支付的土地出让金B.按照国家有关规定补缴的土地出让金C.向原土地使用人实际支付的地价款D.税务机关核定的地价款【答案】 B5、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务：A. 6. 80B. 3. 20C. 10. 20D. 2. 38【答案

15、】 B 6、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形B. 700C. 1050D. 1400【答案】 c45、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务 如下：A. 12. 00B. 14. 00C. 18. 00D. 16. 00【答案】 C46、某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元, 该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)A. 6000. 00B. 6750. 00C. 7941. 18D. 20250. 00【答案】47、关于车辆购置税，下列说法

16、正确的是（）oA.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供 相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由 税务机关依照中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应 纳税额C.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税 车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款D.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关 税【答案】B48、某矿山企业2021年2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票， 注明不含税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为 金选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值

17、税价款6800万元;当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6% ,金选矿资源税税 率为3%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。A. 0B. 24C. 48D. 114【答案】 B49、根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起（）日后施行。A. 10B. 15C. 20D. 30【答案】 D50、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生 的相关业务如下：A. 6602. 60B. 5788. 35C. 6181.54D. 5925. 90【答案】 D多选题（共30题）1、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年3月出库清单：基建处领用上月外购的钢材用于职工浴室的在建工程，

18、成本为6. 6万元（包含运费成本0.6万元）；食堂领用免税农产品，成本5.56万元, 购进免税农产品时已按9%抵扣进项税额；生产车间领用当期外购钢 材用于生产产品，成本50万元；厂部机关领用自产特制桌椅捐赠给 希望小学，成本2万元（无同类产品售价），上述外购材料、物品、 运费均取得合法抵扣凭证，下列描述正确的有（）。A.食堂转出进项税额0.5万元B.食堂转出进项税额0. 55万元C.厂部机关确认销项税额0. 29万元D.厂部机关转出进项税额0. 28万元E.基建处领用外购材料转出进项税额0. 83万元【答案】BC2、下列各项中属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有（）oA.税务机关代开发票销售

19、额B.稽查查补销售额C.纳税评估调整销售额D.即征即退项目销售额E.预售销售额【答案】ABCD3、自2020年1月1日起，纳入试点的网络平台道路货物运输企 业（以下称试点企业）可以为符合条件的货物运输业小规模纳税人（以下称会员）代开增值税专用发票，并代办相关涉税事项。下列 选项中说法正确的有（）A.仅限于为会员通过本平台承揽的货物运输服务代开增值税专用发B.应与会员签订委托代开增值税专用发票协议C.使用自有增值税发票税控开票软件，按照3%的征收率代开增值税 专用发票，并在发票备注栏注明会员的纳税人名称、纳税人识别号、 起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息。如内容较多可另附 清单D.代开增值

20、税专用发票的相关栏次内容，应与会员通过本平台承揽 的运输服务，以及本平台记录的物流信息保持一致E.试点企业接受会员提供的货物运输服务，可以为会员代开专用发 且 示【答案】 ABCD4、纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量 的情形有（）oA.非法倾倒应税固体废物B.进行虚假纳税申报C.损毁污染物自动检测设备D.伪造污染物监测数据E.通过暗管排放应税污染物【答案】 AB 5、下列各项中，符合增值税申报与缴纳规定的有（）。A.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更B.纳税人以1个月或1个季度为纳税期的，自期满之日起10日

21、内申 报纳税C.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应由总机构汇总向总机 构所在地主管税务机关申报纳税D.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务 公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的 其他纳税人E.进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天【答案】AD6、下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有（）。A.林业部门购买的森林消防专用车B.城市公交企业购置的公共汽电车辆C.国际组织驻华机构自用车辆D.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车E.个人购置的属于新能源汽车车型目录中的新能源汽车【答案】ABC7、下列属于税收程序法的主要制度的有（）o

22、A.表明身份制度B.回避制度C.职能分离制度D.听证制度E.欠税管理制度【答案】 ABCD8、经过化学结构修饰后，体外无活性，进入体内才有活性的药物称 为A.软药B.原药C.前药D.硬药E.药物载体【答案】C9、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、 高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高 尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：A.高尔夫球及球具的征收范围是高尔夫球、高尔夫球杆但不含高尔 夫球包B.自产高尔夫球用于抵偿债务，以平均价计算增值税和消费税C.以外购高尔夫球握把为原料生产的高尔夫球杆可以抵扣前一环节 已纳消费税D.高尔夫球杆和玩具组装成礼

23、品套装销售，一律按高尔夫球及球具适用税率，征收消费税【答案】CD10、关于肠上皮细胞从肠腔吸收葡萄糖的叙述，正确的是A.属于单纯扩散B.属于易化扩散C.属于原发性主动转运D.与小肠上皮细胞主动吸收NaE.与小肠上皮细胞主动吸收Ca【答案】D11、下列货物，适用13%增值税税率的有（）。A.利用工业余热生产的热水B.石油液化气C.饲料添加剂D.蚊香、驱蚊剂E.食用盐【答案】AB12、下列关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的有（）。A.民法调整的对象是平等主体的财产关系和人身关系，属于横向经 济关系；税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵 向经济关系B.税法调整的手段具有综合性，民法

24、调整手段较单一，以民事手段 作为调整手段C.税法和经济法都属于义务性法规D.从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证E.税法与刑法在调整对象上有衔接和交叉【答案】ABD13、经海关批准暂时进境的规定货物，在进境时纳税义务人向海关 缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳 进口环节增值税和消费税，并应当自进境之日起6个月内复运出境。 下列各项中，属于上述规定货物的有（）oA.在展览会中展示的货物B.进行新闻报道的仪器C.开展教学活动使用的设备D.货样E.外国政府无偿赠送的物资【答案】ABCD14、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油 炼制。该企业总机构

25、设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销 售价格均为0. 5万元/吨。2020年5月发生如下业务：A.应按照合同约定的收款金额计算销项税额B.应按照实际收到的货款计算销项税额C.应按照原油开采量计算缴纳资源税D.应在乙地缴纳资源税E.应按实际销售量定额征收资源税【答案】 AD15、软胶囊的崩解时限要求是A. 15分钟B. 30分钟C. 45分钟D. 60分钟E. 120分钟【答案】 D16、（2016年真题）下列关于卷烟和白酒消费税的说法中，正确的 有（）oA.未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟，暂不征收消 费税B.卷烟生产企业实际销售价格高于税务机关核定的计税价格，按核 定的计税价

26、格征收消费税C.白酒生产企业计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的， 税务机关应该核定最低计税价格D.白酒生产企业收取的品牌使用费，应并入销售额中征收消费税E.白酒包装物押金在收取时计入计税销售额【答案】 CD 17、以下关于税法的表述正确的有（）。资产或不动产的是（）。A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B.境外单位向境内单位出租境外的厂房C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产D.境外单位向境内单位提供运输服务【答案】 D7、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国 家或者地区的进口货物的关税税率是（）。A.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率【答案】

27、 C8、某油田企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产原油 1000吨，取得含税收入2260万元，同时向购买方收取赔偿金3. 39 万元，储备费2. 26万元。支付运输费用1万元，取得增值税专用发 票，原油资源税税率6%,该油田企业当月应纳资源税（）万元。A. 120. 00B. 120. 25C. 140. 75A.税法属于权利性法规B.税法具有综合性法规的特点C.税法属于授权法D.税收法律体系具有单一性E.税法属于制定法【答案】B18、下列业务免征增值税的有()。A.航空公司提供飞机播撒农药服务B.境内运输企业提供的国际运输服务C.境内单位向境外单位提供的境外项目技术咨询服务D.境内

28、会展公司为境外客户提供的境内会议展览服务E.境内广告公司提供投放地在境外的广告服务【答案】AC19、关于增值税一般纳税人放弃免税权的说法，正确的有()。A.纳税人可选择某一免税项目放弃免税权B.纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明C.纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权D.纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起5年内不得申请 免税E.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税 凭证一律不得抵扣【答案】 B20、（2014年）我国现行税收制度中，采用的税率形式有（）。A.超额累进税率B.超率累进税率C.超额累退税率D.超倍累进税率E.全额累进税率【答案】 A

29、B21、（2019年真题）下列行为应视同销售，缴纳增值税的有（）。A.在线教育平台提供免费视听课程B.健身俱乐部向本单位员工免费提供健身服务C.化工试剂公司以固定资产入股投资D.煤矿公司为员工购买瓦斯报警装置E.食品有限公司将外购食品给员工发福利【答案】 AC22、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7 月发生如下业务：A.租入机器设备既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方 法计税项目，不得抵扣进项税B.销售2010年购置的旧设备，按13%的税率计算销项税额C.销售2012年8月购进的小汽车，按13%的税率计算销项税额D.为建造旅游度假村，购进水泥、钢筋不能抵扣进项税

30、E.购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目，取 得增值税专用发票，可以抵扣进项税【答案】B23、下列关于消费税征税范围的说法，正确的有0。A.农用拖拉机专用轮胎不征收消费税B.工程车专用轮胎征收消费税C.手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税D.收割机专用轮胎征收消费税E.公共汽车专用轮胎不征收消费税【答案】ABC24、2020年3月，甲企业采用分期收款方式销售应税消费品，当月 发货。合同规定，不含税总价款300万元，自4月份起分三个月等 额收回货款。4月实际收到不含税货款80万元，5月实际收到不含 税货款120万元。对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。A.甲企业4月份消费税计

31、税销售额为100万元B.若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份消费 税计税销售额为300万元C.若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份发生 增值税纳税义务D.甲企业5月份消费税计税销售额120万元E.甲企业3月份发出应税消费品的当天为消费税纳税义务发生时间【答案】AC25、（2019年真题）关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策， 下列说法正确的有（）。A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资 产缴纳增值税B.个体工商户出租住房，应按照5%的征收率减按1. 5%计算应纳税额C.其他个人出租不动产，均按照5%的征收率计算应纳税额D.其他个人出租不动

32、产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票E.出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务【答案】BD26、关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的有（）。A.某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税B.减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的城建 税C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同 时先征后返D.某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城 市维护建设税E.纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城市维护建 设税【答案】B27、下列各项中，关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策表述 正确的有（）。A

33、.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资 产缴纳增值税B.其他个人出租不动产按5%征收率计算应纳税额C.个体商户出租住房，一律按5%征收率减按1. 5%计算应纳税额D.其他个人出租不动产，向不动产所在地主管税务机关申请代开增 值税专票E.出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务【答案】 D28、税法的规范作用，包括（）oA.指引作用B.评价作用C.预测作用D.强制作用E.经济作用【答案】 ABCD 29、税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的有（）oA.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物B.对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下

34、的罚 款C.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款D.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款E.书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款【答案】 A30、关于消费税计税依据的说法，正确的有()。A.啤酒生产企业生产销售啤酒时收取的包装物押金应并入销售额计 税B.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并人白酒 销售额计税C.纳税人自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股 和抵偿债务等方面，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格计 税D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当 按照门市部对外销售额或者销售数量计税E.卷烟生产企

35、业实际销售价格低于核定计税价格，按实际销售价格 计税D. 120. 30【答案】D9、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是()。A.小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产，以取得的全部 价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的 余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额B.小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费 用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取 得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额 D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选 择

36、适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额, 按照5%的征收率计算应纳税额【答案】C10、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016 年5月-2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如 下：A. 5912. 50C. 5535. 00D. 5766. 50【答案】B11、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）。A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混 合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢

37、结构件等自产货物的同时提 供建筑、安装服务，属于混合销售行为【答案】D12、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出 口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业 务如下：A. 221.6B. 207. 2C. 209. 6D. 185.6【答案】13、关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（）oA.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税B.纳税人以10日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款 C.纳税人以15日为1个纳税期的，自期满之日起25日内预缴税款 D.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起35日内申报纳 税【答案】A

38、14、甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理， 出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境 时同类设备的进口成交价格为30万元。该设备的境外修理费和料 件费共10万元，发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进 口关税税率为20%。则甲企业应缴纳进口关税（）万元。A. 2B. 6. 6C. 8. 6D. 4. 6【答案】A15、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或 者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则 中的（ ）oA.实体从旧、程序从新原则B.新法优于旧法原则C.程序优于实体原则D.特别法优于普通法原则【答案】C16、下列关于

39、关税税率适用的说法中，正确的是（）。A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的 当天实施的税率征收B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地 区的进口货物C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用原 进口之日实施的税率D.减免税货物经批准转让或者移作他用的，应当适用海关接受纳税 义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】D17、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。 2020年6月该厂的生产销售情况如下：A. 7. 1B. 7. 48C. 7. 9D. 8. 5【答案】c18、下列关于税法规范作用的表述

40、中，错误的是（）。A.税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申B.税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为C.税法的规范作用不包括教育作用D.税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用【答案】C19、关于税收协定的说法，错误的是（）。A.税收协定具有高于国内税法的效力B.税收协定不能和国内税法相矛盾冲突C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收优 惠D.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法【答案】B20、纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定 书之日起（）日之内，向人民法院提起诉讼。A. 15C. 60D. 90【答案】

41、A21、某新办运输企业为增值税一般纳税人，2019年12月提供运输 服务取得含税收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入 30万元，购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万 元。当月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专 用发票注明价款4000元、增值税520元。该企业当月应缴纳增值税 （）万元。A. 10. 16B. 10. 54C. 9. 76D. 9.81【答案】 C22、（20H年）2019年某公司进口 10箱卷烟，经海关审定，关税完 税价格22万元/箱，关税税率50%,消费税税率56%,定额税率150 元/箱。2019年该公司进口环节应纳消费税（）万元。A. 100. 80