2023年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案.docx

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1、2023年整理税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案单选题(共50题)1、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其 开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下： A. 4000B. 4160C. 8000D.8320【答案】D2、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是()oA.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不 得扣除B.因国家建设需要而被政府收回房地产C.

2、因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产D.企业资产整合过程中涉及房地产过户【答案】A23、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精, 甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂, 开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将 委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元， 将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70% 以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩 余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为 15%oA. 6B. 7C. 8D. 9【答案】D24、下列各项中，不

3、属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计 税价格构成项目的是（）。A.委托方支付的加工费用B.受托方提供加工材料的实际成本C.受托方代垫辅助材料的价格D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】B25、关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是()。A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的 金额和房地产开发成本之和加计扣除20%C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其 成本、费用可以在计算土地增值税时扣除D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地 使用权时支付的金额和房地产

4、开发成本之和加计扣除20%【答案】C26、根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正 确的是()OA.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税 销售额100万元及以下纳税人B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人 纳税C.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按 照简易计税方法计算缴纳增值税D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税【答案】D27、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月将6年前建造的 一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，企业该业务 采用简易计税方法计税，则该企业4月应缴纳的增值税为（）万J L

5、 oA. 0B. 2. 86C. 1. 75D. 7. 43【答案】B28、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%, 2020年6月发生如下 业务：A. 0B. 0. 72C. 1. 14D. 1. 62【答案】 D29、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生 的相关业务如下：A. 6602. 60B. 5788. 35C. 6181.54D. 5925. 90【答案】D30、2021年8月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将1吨自 产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本120000 元，该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为20%, 定额税率为0.5

6、元/500克，成本利润率为5%o甲白酒生产企业当 月该笔业务应缴纳消费税（）元。A.31500B.32500C. 31750D.32750【答案】D31、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：A. 29. 27B. 21. 34C. 28.31D. 26. 93【答案】 B32、（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定， 下列说法正确的是（）。A.卷烟生产属于核定扣除试点范围B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣C.扣除率为购进货物的适用税率D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定【答案】D33、位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月

7、因销售货物取得 含税销售额80000元，当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当 月应缴纳城建税及教育费附加合计（）元。A. 434. 25B. 620. 35C. 186. 11D. 0【答案】34、根据海关法和关税条例规定，进出口货物放行后，海 关发现少征或者漏征税款的，应向纳税义务人补征，下列关于补征 的期限说法正确的是（）oA.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日半年补征B.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日1年内补征C.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日2年内补征D.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日3年内补征【答案】B35、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经

8、营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%,进口 厢式货车的关税税率为15%,进口业务当月取得海关进口增值税专 用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）A. 13B. 13. 23C. 14. 95D. 16.45【答案】C36、（2019年真题）生产企业2019年2月10日签订货物销售合同, 合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定 发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）A. 2019年2月10日B. 2019年3月10日C. 2019年5月5日D. 2019年3月15日【答案】 D37、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从

9、事货物的生 产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一 年度增值税10万元及相应的滞纳金L 595万元、罚款20万元。该 企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。A. 5. 50B. 7. 00C. 7. 70D. 9. 17【答案】 C38、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生 以下业务：A. 65292. 50B. 33250. 00C. 64680. 00D. 65170. 00【答案】 A39、自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业 纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。A. 5%B. 10%C. 15%D

10、. 20%【答案】 C40、根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳 税人的是（）。A.缴纳资源税的国有企业B.缴纳土地使用税的私营企业C.缴纳营业税的外商投资企业D.缴纳房产税的外国企业【答案】C41、（2014年）某啤酒厂2020年5月销售A型啤酒20吨给副食品 公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金 3050元,其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤 酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金 150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。A.5000 元B.6600 元C. 7200 元D.7500 元【答案】C42、某房

11、地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一 块土地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元，均已取 得相关合法票据。该公司对土地面积的80%用于开发商品房，2019 年12月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的90%共计取得含 税收入12000万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入（） 万兀OA. 11306. 42B.11318.31C. 11339.45D. 11395.60【答案】 A43、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业 务如下：A. 9.6B. 12C. 8.4D. 8. 1【答案】c44、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事

12、进料加工业务, 按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征 税率为13%,退税率为11%。2020年6月购进原材料一批，取得 的增值税专用发票注明的价款200万元。上期末留抵税额6万元。 本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。 本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的 增值税免抵税额为（）万元。A. 16. 06B. 0. 11C. 16. 17D. 0【答案】B45、根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是（）。A.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人B.建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公

13、司为发包方提3、下列业务不属于增值税视同销售的是（）。A.单位无偿向其他企业提供广告服务B.单位无偿为其他个人提供交通运输服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】D4、根据相关规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通 运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务 取得的收入，（）。A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.按照3%的征收率征收增值税【答案】B5、甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行 开发的房地产项目，取得含税销售收入500万元，另取得延期付款 利息80万元。购买土地时向政府部门支

14、付的土地价款总额为200万 元，房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产 项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（）万元。供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由 该子公司缴纳增值税C.境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构 的，以购买者为扣缴义务人D.境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内 未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人【答案】C46、甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床， 取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵 扣进项税额。甲企业2011年

15、8月将该数控机床通过融资租赁的方式 租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机 床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法， 正确的是()。A.甲企业不需要转出进项税额B.甲企业应转出进项税额102万元C.甲企业应转出进项税额86. 7万元D.甲企业应计提销项税额86. 7万元【答案】C47、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是()。A.公众信任原则B.税收法定性原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则【答案】 D48、某汽车制造厂将排量为2. 0升的自产A型汽车5辆转作固定资 产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元, 市场最高不含

16、税售价为180000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。A. 90000B.85000C.102000D. 170000【答案】 B49、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计 税依据的是()。A.企业缴纳的企业所得税B.企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷税被处的增值税罚款D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】D50、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（） 年。A. 7B. 10C. 8D. 3【答案】D多选题（共30题）1、下列费用中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。A.买方支付的中介佣金B.买方负担的与进口货物视为一体的容器费用C.卖方直接从买方

17、获得的该货物进口后销售的收益D.买方支付的货物进口后再加工的费用E.与进口货物有关.买方必须支付的且构成进口条件的特许权使用费【答案】ABC2、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：A.购进的白糖在存储过程中发生的合理损耗，其进项税额可以从销 项税额中扣除B.购进的仓库用叉车属于设有固定装置的非运输车辆，其进项税额不得从销项税额中扣除C.向超市收取的优质费，属于增值税的价外费用D.将一台自用的小汽车出售给企业员工，应按照该汽车的账面净值 计征增值税E.将食品加工过程中产生的残次品销售给养殖户，按照4%减半征收 增值税【答

18、案】 AC3、下列各项中，符合增值税申报与缴纳规定的有（）。A.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为 纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更B.纳税人以1个月或1个季度为纳税期的，自期满之日起10日内申 报纳税C.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应由总机构汇总向总机 构所在地主管税务机关申报纳税D.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务 公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的 其他纳税人E.进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天【答案】 AD4、可用EDTA法测定含量的药物是A.硫酸锌B.硫酸钠C.碘酊中碘化钾D.硫酸亚

19、铁E.维生素C【答案】 A5、关于税法的效力，下列表述正确的有（）oA.我国税法采用属人与属地相结合的原则B.税法的时间效力是指税法何时开始生效、何时终止效力和有无溯及力的问题C.我国税法的空间效力只包括在全国范围内有效这一种情况D.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力E.以新税法代替旧税法，这是最常见的税法失效宣布方式【答案】ABD6、（2013年）税务规章的适用规则包括（）。A.税务规章的效力低于行政法规B.税务规章之间对同一事项做出不同规定的，适用特别规定C.税务规章可以溯及既往D.税务规章的效力高于法律E.税务规章与其他部门规章规定不一致的，由国务院裁决【答案】AB 7、

20、下列自产货物中，实行增值税即征即退的有（）。A.以垃圾为燃料生产的热力B.以立窑法工艺生产的水泥熟料C.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土E.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油【答案】 ACD8、下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（）o A.对出口产品退还增值税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税 B.经国家税务局正式审批的当期免抵增值税税额应计入城市维护建 设税的计税依据C.纳税人违反增值税法规定被加收的滞纳金应计入城市维护建设税 的计税依据D.纳税人被查补消费税时应同时对查补的消费税补缴城市维护建设 税E.

21、向海关缴纳的进口应税消费品缴纳的增值税和消费税税额应计入 城市维护建设税的计税依据【答案】 BD9、下列各项中，符合我国税收立法规定的有（）。A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法 规和规章C.税收立法是仅指制定税法，不包括修改、废止税法D.中华人民共和国税收征收管理法是由全国人民代表大会常务 委员会制定的税收法律E.我国税种与税收实体法一一对应，一税一法【答案】BD10、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地 开采原油不含税价格均为0. 5万元/吨，该公司2019年5月发生业 务如下：A.应该按照实际

22、收到的货款计算销项税额B.按照合同约定的付款金额计算销项税额C.应在乙地缴纳资源税D.应按照开采量计算资源税E.应按照实际销售量征收资源税【答案】BC“、下列服务项目中，属现代服务应当缴纳增值税的有（）。A.外文翻译B.施工设备租赁（配备人员）C.快递服务D.互联网接入E.网络教育服务12、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的有（）oA.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、 消费税，以实际交易价格（不包括运费和保险费）作为完税价格B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、 消费

23、税取消免征税额，暂按法定应纳税额的60%征收D.已经购买的电商进口商品属于消费者个人使用的最终商品，不得 进入国内市场再次销售;原则上不允许网购保税进口商品在海关特 殊监管区域外开展“网购保税+线下自提模式E.超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税 价格超过5000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全 额征税【答案】AC13、根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的 有（）。A.增值税专用发票B.税控机动车销售统一发票C.海关进口增值税专用缴款书D.解缴税款完税凭证E.农产品收购发票【答案】ABCD14、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企

24、业可以 作为代收代缴义务人的有（）0A.物流企业B.电子商务企业C.商品生产企业D.电子商务交易平台企业E.购买电子商务零售进口商品个人【答案】ABD15、关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的有（）。A.某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税B.减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的城建 税C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同 时先征后返D.某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城 市维护建设税E.纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城市维护建 设税【答案】B16、下列关于资源税优惠政策，表述正确的有（）。A.

25、煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%C.三次采油资源税减征40%D.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税E.开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税【答案】AD17、下列各项中，免征增值税的有（）。A.为社区提供养老服务的机构提供社区养老服务取得的收入B.婚庆服务C.从事非学历教育的培训机构提供的教育服务D.残疾人员本人为社会提供的服务E.医疗机构提供的医疗服务【答案】AD18、下列关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的有（）。A.民法调整的对象是平等主体的财产关系和人身关系，属于横向经 济关系；税法调整的是国家与纳税人之

26、间的税收征纳关系，属于纵 向经济关系B.税法调整的手段具有综合性，民法调整手段较单一，以民事手段 作为调整手段C.税法和经济法都属于义务性法规D.从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证A. 500. 00B. 458. 72C. 532. 11D. 476. 19【答案】 B6、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委 托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理 是（）。A.不征收消费税B.免征消费税C.征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税D.征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税【答案】 C7、下列关于关税税率的说法中，

27、正确的是（）0A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税 则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易 协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地 区的进口货物E.税法与刑法在调整对象上有衔接和交叉【答案】 ABD19、以下符合环境保护税征收管理规定的有（）。A.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税B.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向 税务机关办理纳税申报并缴纳税款C.环境保护主管部门和税务机关应当建立涉税信息共享平台和工作 配合机制D.纳税人跨区域排放

28、应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议 的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决E.税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常，提请环境保护主 管部门进行复核，环境保护主管部门应当自收到税务机关的数据资 料之日起30日内向税务机关出具复核意见【答案】 ABCD20、（2012年真题）资源税的纳税义务人包括（）。A.在中国境内开采并销售煤炭的个人B.在中国境内生产销售天然气的国有企业C.在中国境内生产自用应税资源的个人D.进口应税资源的国有企业E.进口应税资源的外商投资企业21、根据关税的现行政策，下列进出口货物，免征关税的有（）oA.在海关放行前损失的货物B.外国政府、国际组织无偿赠送的

29、物资C.有商业价值的广告品和货样D.关税税额在人民币100元以下的一票货物E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料【答案】AB22、下列关于营业税税收优惠的说法，正确的有（）。A.个人将购买超过5年的非普通住房对外销售，免征营业税B.单位将不动产无偿赠送给非营利性老年福利院，免征营业税C.家政服务企业取得单独核算的由员工制家政服务员提供家政服务 的收入，免征营业税D.境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入， 免征营业税E.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的应税收入, 暂免征营业税【答案】CD23、下列有关车辆购置税退税的相关规定说法正确的有（）。A.应退税额=

30、已纳税额x （使用年限x 10%）B.已缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业或者经销商的，准予纳税 人申请退税C.应退税额不得为负数D.使用年限的计算方法是，自纳税人缴纳税款之日起，至申请退税 之日止E.申请退税时，退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请 退税之日，每满一年扣减百分之五【答案】ABCD24、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。 2020年6月该厂的生产销售情况如下：（1）外购粮食制作的食 用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检 测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。A.食用酒精不属于消费税的征税范围B.果汁啤酒属于饮料，不缴纳消费税

31、C.如果粮食白酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销 售额计算消费税和增值税D.啤酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销售额计算 增值税E.赠送关系单位的白酒应按照同类白酒最高价格计算消费税【答案】AD25、下列进口货物中，适用装载该货物的运输工具申报进境之日实 施的税率计征进口关税的有（）oA.进口货物到达之前，经海关核准先行申报的B.进口转关运输货物，未经海关核准先行申报的C.经海关批准，实行集中申报的进口货物D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物E.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物【答案】AD26、下列情形中，以纳税人当期大气污染物、水污染物的产生量

32、作 为排放量计征环境保护税的有()oA.未依法安装使用污染物自动监测设备B.通过暗管方式违法排放污染物C.损毁或擅自移动污染物自动监测设备D.规模化养殖以外的农业生产排放污染物E.篡改、伪造污染物监测数据【答案】ABC27、以下选项中有关税收法律关系征纳主体权利和义务的说法，正 确的有()oA.税务机关的权利与义务体现为职权与职责B.税务违法处理权是税务机关的职权C.税务机关可以决定纳税人的税收优惠D.依法享受税收优惠是纳税人的权利E.纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的决定，享受陈述权、申辩 权【答案】ABD28、关于土地增值税优惠政策，下列说法错误的有（）。A.将空置的职工宿舍转让给政府用于

33、保障性住房，应就其全部增值 税按规定计税B.对个人销售商铺暂免征收土地增值税C.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资 的企业，暂不征收土地增值税E.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20% 的予以免税，超过20%的，应就其全部增值额按规定计税【答案】ABD29、关于环境保护税，下列说法正确的有（）0A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人B.环境保护税税率为统一比例税率C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税D.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收E.环境保护税收入全部归地方【答案】ACD30、下

34、列实行增值税即征即退的有（）。A.金融同业往来利息收入B.纳税人销售利用风力生产的电C.体育彩票的发行收入D.单位安置残疾人员就业E.经批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务【答案】BDD.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按 其适用税率的规定执行【答案】A8、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品， 2019年6月发生以下业务：A. 6. 72B. 10.43C. 11. 55D. 12. 92【答案】D9、(2017年真题)某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供 平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入

35、12 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为 含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是()oA.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4. 00万元B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3. 32万元C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2. 04万元D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为L28万元【答案】D10、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人） 收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的W 项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面 积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于

36、全体业主 所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A. 2050. 70B. 2324. 00C. 3937. 27D. 4462. 00【答案】A11、自2020年3月1日起，增值税小规模纳税人取得应税销售收入, 纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征 收率征收增值税的，按照（）开具增值税发票。A. 1%征收率B. 1. 5%征收率C. 2%征收率D. 3%征收率【答案】A12、2021年3月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万元，该办公楼为2017年以3200万元购进。则 企业应当预缴的税款为（）万元。A. 1

37、12. 54B. 189. 52C. 152. 36D. 114. 29【答案】D13、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如 下：A. 672. 73B. 523.81C. 400D. 308. 26【答案】 D14、某企业地处市区，2021年7月被税务机关查补增值税45 000 元、消费税25 000元、所得税30 000元；还被加收滞纳金2 000 元、被处罚款50 000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附 加（）元。A. 5000B. 7000C. 8000D. 10000【答案】B15、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销 售口罩一批，

38、取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个 纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。A. 0B. 1941. 75C. 1980. 20D. 5825. 24【答案】 C16、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售 各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：A.销售货物时向购货方收取的优质服务费，不计算增值税B.对外投资的设备，应按账面成本x税率计算销项税C.进口原材料发生的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税D.委托代销业务，一律在收到代销清单后计算纳税【答案】C17、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代

39、表征税的广 度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税 对象的归类问题C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税 目过多，不便于查找，不利于征管【答案】C18、关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是（）。A.伴采矿量小的，可以不缴纳资源税B.伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税C.伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定 的单位税额计算纳税D.纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照 从高的原则计算纳税【答案】C19、关于环境保护税计税依据，下列说法正确

40、的是（）A.应税噪声以分贝数为计税依据B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D.应税大气污染物以排放量为计税依据【答案】B20、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：A. 3. 76B. 3. 73C. 3. 66D. 3. 78【答案】 A21、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生 产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人, 2020年7月发生以下业务：A. 26. 55B. 17. 25C. 16. 50D. 9. 30【答案】B22、（2018年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。A.个人销售商铺