2023年税务师之税法一提升训练试卷B卷附答案.docx

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1、2023年整理税务师之税法一提升训练试卷B卷附答案单选题（共50题）1、下列选项中不属于资源税征收范围的是（）。A.汽油B.海盐C.大理石D.煤炭【答案】 A2、企业所得税法第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在 年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举 办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除 的规定。这体现了税法适用原则中的（）oA.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则23、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业 务：A

2、. 43. 71B. 52. 29C. 63. 14D. 49. 54【答案】B24、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年10月销售自行 开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软 件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月 购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票 注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税()元。A.6920B. 8040C. 20520D. 28560【答案】C25、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是()。A.税务规范性文件的

3、制定主体必须是税务机关B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管 理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象 D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】 B26、下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（）。A.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核 算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的 普通标准住宅不适用免税规定B.房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳 的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除C.出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围D. 土地增值

4、税的纳税义务人包括外国企业【答案】C27、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上 的征税主体B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权 力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体 现了职、权、责的统一性C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使 机关自由放弃或转让，并且不具有程序性D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自 然人、法人、非法人单位【答案】 C28、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的 国家或者地区的进口货物的关税税率是（）

5、oA.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率【答案】C29、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生 如下业务：A. 9. 06B. 9. 00C. 9. 12D. 9. 21【答案】30、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为 烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税 人，2020年9月发生下列经营业务：A. 3. 90B. 39. 10C. 25. 50D. 13. 60【答案】 A31、某烟厂2020年8月收购烟叶，向烟叶销售者实际支付的价款总 额为660万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。A. 132. 00

6、B. 116. 80C. 120. 00D. 106. 19【答案】 A32、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽 车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售 自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B 型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税()万元。(A型小汽车的消费税税率为9%, B型小汽车的消费税 税率为12%)A. 451. 86B. 522. 65C. 522. 12D. 533. 27【答案】 B33、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，

7、税务机关有权核定 其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是 ()。A.鞭炮B.实木地板C高档手表D.粮食白酒【答案】 D34、糖原分解的关键酶是A.己糖激酶B.磷酸化酶C.肉碱酯酰转移酶ID.丙酮酸羚化酶E. HMG CoA合成酶【答案】B35、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治 区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入, 减按（）征收增值税。A. 1%征收率B. 1. 5%征收率C. 2%征收率D. 2. 5%征收率【答案】A36、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下

8、：A.1000B.1500C. 2700D.3000【答案】B37、某个体工商户为增值税一般纳税人，2019年12月将自有商铺 出租，合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、 后十个月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为（）万元。A. 0B. 0. 66C. 6. 61D. 7. 93【答案】c38、下列情形中，应征收增值税的是（）oA.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼B.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务【答案】 A

9、39、下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。A.企业向员工交付工资B.企业受托加工应税消费品C.企业向境外支付特许权使用费D.联合企业收购未税矿产品【答案】 B 40、2020年8月石某从汽车4s店购置了一辆排气量为1. 8升的乘 用车，支付购车款（含增值税）226 000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费4 520元并取得保险公司开具的票据， 支付购买工具件价款（含增值税）1 130元并取得汽车4s店开具的 普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）oA. 20000 元B. 20100 元C. 20116 元D. 20500 元【答案】 A41、某烟厂收购烟叶，支付给烟农

10、价款700万元，并按规定支付了 10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。 A. 154. 00B. 116. 80C. 140. 00D. 106. 19【答案】A42、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。A.按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为H% +0.005元/支B.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的, 适用比例税率为36%C.计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费 税税率固定为56%D.非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照 折算的实际销售价格确定适用比例税率【答案】C43、某企业为增值税

11、一般纳税人，2020年9月销售建材取得不含 税销售款100万元，还提供运输服务取得不含税销售款3万元。当期允许抵扣的进项税款6.5万元，9月份应缴纳增值税（）万J L oA. 2. 77B. 6. 77C. 18D. 16. 89【答案】B44、（2020年真题）根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理 办法规定，下列说法中正确的是（）。A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产B.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不 动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】

12、A45、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）oA.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广 度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税 对象的归类问题C.资源税中的其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税 目过多，不便于查找，不利于征管【答案】C46、下列货物适用增值税较低税率9%的是（）。A.淀粉B.菠菜罐头C.边销茶D.液化煤气【答案】D47、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务 如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全3、下列各项中，属于资

13、源税纳税人的是（）oA.销售自来水的商业企业B.进口原油的外贸企业C.销售自采铁矿石的国有企业D.采购蜂窝煤自用的居民个人【答案】C4、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务C.我国境内单位转让在德国境内的不动产D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用【答案】 A5、下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。A.生产销售食用盐的工厂B.进口原煤的上市公司C.销售外购已税原煤的企业D.开采铁矿石的上市公司【答案】部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当

14、理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨, 不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每 月15日付款，9月付款40%, 10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换 取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标 明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值 税专用发票，标明金额10。万元，税额5万元。已知：主管税务机 关确定的天然气成本利润率为10%,天然气资源税税率为6%,原油 资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：A. 1. 30B. 0.

15、00C. 1. 92D. 2. 32【答案】C48、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入 1000万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼 的土地使用权支付土地价款200万元，契税6万元。转让时，办公 楼原价为500万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估， 该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为六成，转让时缴 纳相关税费19. 70万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A. 186. 57B. 88. 29C. 92. 87D. 153. 29【答案】B49、2020年3月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自 建的

16、一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土 地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧 1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值 税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字 楼应缴纳土地增值税（）万元。A. 573. 50B. 550. 00C. 676. 80D. 500. 00【答案】C50、2021年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务， 取得含税收入5万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。A. 0. 17B. 0. 16C. 0. 14D. 0

17、【答案】D多选题（共30题）Is某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口 货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务 如下：A.采购原材料.燃料以及动力实际可以抵扣进项税117. 6万元B.当期不得免征和抵扣税额抵减额为52万元C.采取直接收款方式销售货物，按照300万元计算销项税额D.采取分期收款方式内销货物，当月按照320万元计算销项税额E.采取预收款方式内销货物，当月按照100万元计算销项税额【答案】ACD2、某小规模纳税人2021年4 6月的销售额分别是12万元、15万元和20万元，以上金额均不含增值税。根据增值税的现行规 定，以下说法正确的有（）

18、。A.如果该小规模纳税人选择按月纳税，其4 6月不需缴纳增值税B.如果该小规模纳税人选择按月纳税，其46月应缴纳增值税0. 2万元c.如果该小规模纳税人选择按季纳税，其4 6月不需缴纳增值税D.如果该小规模纳税人选择按季纳税，其4 6月应缴纳增值税0.47万元E.无论该小规模纳税人选择按月纳税还是按季纳税，其4 6月均不需要缴纳增值税【答案】BD3、（2014年）税收程序法的主要制度包括（）。A.表明身份制度B.回避制度C.职能分离制度D.听证制度E.欠税管理制度【答案】ABCD4、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税B.开采过程

19、中加热使用自采原油免征资源税C.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税D.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税E.销售三次采油的原油免征资源税【答案】BD5、某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档 焰火。2012年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售 额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初 库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月 已认证，下列说法正确的有（）o（焰火消费税税率15%,上述 价格均不含增值税）A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣 除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税B.该鞭炮厂计

20、算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火 数量计算扣除已纳的消费税C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进 项税额可以从当期销项税额中抵扣D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰 火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣E.当月该鞭炮厂应纳消费税88. 5万元【答案】AC6、已申报进境并且放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或者已 申报进出境并且放行的暂时进出境货物，有（）情形需缴纳税款的, 应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关 手续之日实施的税率。A.保税货物经批准复运出境的B.租赁进口货物，分期缴纳税款的C.保税仓储货物转

21、入国内市场销售的D.减免税货物经批准转让或者移作他用的E.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进 境的【答案】BCD7、根据消费税的有关规定，下列关于纳税人销售的应税消费品，以 外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率的规定，说法正确的 有（）。A.折合率可以选择销售额发生的当天的国家外汇牌价B.折合率可以选择销售额发生的当月1日的国家外汇牌价C.折合率可以选择销售额发生的当月末的国家外汇牌价D.纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后一年内不得变更E.纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后两年内不得变更【答案】ABD8、关于税收法规的创制程序，下列表述正确的有（）oA

22、.国务院税务主管部门（财政部或国家税务总局）向国务院报请立 项B.由国务院负责起草，通常由国务院税务主管部门负责拟定C.国务院法制机构负责审查，提请国务院常务会议审议D.国务院通过行政法规实行的是表决方式，组成人员过半数，方可 通过E.由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施，行政法规应在公布后的30日内报全国人大常委会备案【答案】ABC9、持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为的生产企业同时 符合特定条件出口外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免） 税政策，该特定条件包括（）oA.已取得增值税一般纳税人资格B.已持续经营2年及2年以上C.纳税信用等级为B级及以上D.上一年度销售额3

23、亿元以上E.外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性【答案】BD10、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税 率5%,金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：A.带料加工、翻新改制金银首饰的消费税，由受托方代收代缴B.经营单位进口金银首饰的消费税，在进口环节征收C.经营单位出口金银首饰应退还消费税D.用已税珠宝玉石生产金银镶嵌首饰，在计税是一律不得扣除已纳 的消费税税款E.贵重首饰均应在零售环节纳税【答案】ABC 11、关于土地增值税纳税人为取得土地使用权所支付的地价款的说法正确的有（）。A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以转让方式取得

24、土地使用权的，为实际支付的地价款C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D.以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格E.以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金【答案】ABC12、根据税法规定，应交消费税的产品销售数量确定的原则有（）0A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人发出的应税消费品数量D.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量E.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量【答案】ABD13、下列行为属于土地增值税征税范围的有

25、（）。A.房产评估增值B.抵押期间房地产抵押C.房产继承D.合作建房，建成后转让E.将房产捐赠给关联企业【答案】D14、以下各行为不得开具增值税专用发票的有（）0A.向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的B.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率 减按2%征收增值税政策，且放弃减税的C.销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定 的D.增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易 计税的E.纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的【答案】ACD15、下列行为，属于增值税视同销售的有（）。A.在同一个县（市）范围内设有

26、两个机构并实行统一核算的纳税人, 将货物从一个机构移送另一机构用于销售B.将外购的货物分配给投资者C.将自产货物作为股利分配给股东D.将外购的货物用于集体福利E.将委托加工收回的货物用于个人消费【答案】BC16、纳税人为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除，其中关于 地价款的说法，正确的有（）。A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D.以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格E.以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定 补缴的出让金【答案】ABC17、（20H

27、年）如果进口货物的成交价格不符合规定条件，由海关 估定完税价格。下列关于进口货物完税价格估定的说法，正确的有（）。A.纳税人可以与海关进行价格磋商B.完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒C.海关估定完税价格时，应根据纳税人的意愿选择估价方法D.按照相同货物成交价格估价时，如果相同货物有若干批，应采用 其中最低的价格E.采用倒扣价格法时，按照进口货物、相同或类似进口货物在境内 的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，确定完税价格【答案】ABD18、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年3月出库清单：基建 处领用上月外购的钢材用于职工浴室的在建工程，成本为6. 6万元6、下列关于小规模纳税人

28、的表述中，说法错误的是（）oA.自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1 个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年 12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人B.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税 销售额500万元及以下C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模 纳税人纳税D.年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税 人纳税【答案】D7、（2018年真题）根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位D.没收

29、违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税【答案】B8、下列不属于关税纳税义务人的是（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人（包含运费成本0.6万元）；食堂领用免税农产品，成本5.56万元, 购进免税农产品时已按9%抵扣进项税额；生产车间领用当期外购钢 材用于生产产品，成本50万元；厂部机关领用自产特制桌椅捐赠给 希望小学，成本2万元（无同类产品售价），上述外购材料、物品、 运费均取得合法抵扣凭证，下列描述正确的有（）。A.食堂转出进项税额0.5万元B.食堂转出进项税额0. 55万元C.厂部机关确认销项税额0. 29万元D.厂部机关转出进项税额0. 28万元E.基建处领用外购材料转出进

30、项税额0. 83万元【答案】BC19、关于资源税的说法，正确的有（）oA.纳税人自产自用应税产品不纳税B.扣缴义务人代扣代缴资源税以销售数量作为课税数量C.纳税人将金属矿产品原矿移送加工精矿而无法准确提供移送数量 的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量D.原油中稠油、高凝油与稀油划分不清的，按原油稀油的数量课税 E.纳税人将原煤移送加工煤炭制品而无法准确提供移送数量的，按 加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤 数量作为课税数量【答案】CD20、下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（）。A.房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商 业用途

31、，不征收土地增值税B.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收 的各项费用，一律作为转让房地产所取得的收入计税C.纳税人在主管税务机关规定的期限内清算补缴的土地增值税，不 加收滞纳金D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产 开发成本扣除E.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金，不得计入 房地产开发成本扣除【答案】ACD21、某企业为增值税一般纳税人，2019年第3季度买入有价证券1 万份，买入价为100万元（含增值税，下同），当季度由于企业需要 资金周转卖出5000份，卖出价为45万元；第4季度将剩余的5000 份卖出，卖出价为70万元。关于上述业

32、务，下列表述正确的有（）oA.该企业转让有价证券可以开具增值税专用发票B.第3季度转让有价证券的负差可以结转到第4季度C.第4季度转让有价证券应该缴纳增值税1. 13万元D.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为增值税计税销 售额E.假设年末时仍出现负差的，可以继续转入下一个会计年度【答案】BD22、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以 下经营业务：A.关税完税价格应包括货物到达我国境内输入地点起卸前的运保费B.关税完税价格应包括除购货佣金以外的佣金和经纪费C.应缴纳进口环节关税2. 42万元D.应缴纳进口环节消费税2.91万元E.应缴纳进口环节增值税1.89万元【答

33、案】 ABC23、关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有()oA.生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价 格申报纳税B.白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场 的白酒C.国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确 定为20%D.白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含70%)以上的，税务机关暂不核定最低计税价格E.白酒消费税最低计税价格由行业协会核定【答案】AD24、下列关于税率的说法中，正确的有（）。A.比例税率分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、 有幅度比例税率B.零税率是以零表示的税率，是免税

34、的一一种方式C.负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人 给予补贴的比例D.税率是个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式E.名义税率和实际税率是分析纳税人负担时常用的概念【答案】ABC25、（2018年真题）关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说 法正确的有（）。A.生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价 格申报纳税B.白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场 的白酒C.国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确 定为20%D.白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定

35、最低计税价格E.白酒消费税最低计税价格由行业协会核定【答案】AD26、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的 有（）。A.劳务派遣服务B.收派服务C.教育辅助服务D.贷款服务E.为甲供工程提供的建筑服务【答案】ABC27、（2018年）根据关税有关规定，下列符合进口货物成交价格条 件的有（）oA.进口货物的买方和卖方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对 成交价格产生影响B.进口货物的成交价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件 和因素的影响C.进口货物的卖方不得直接或间接获得因买方销售、处置或者使用 进口货物而产生的任何收益，或者虽有收益但能够按照规定进行调 整D.进口货物的

36、卖方对买方处置或者使用进口货物不予限制，但法律、 行政法规规定实施的限制，对货物销售地域的限制和对货物价格无 实质性影响的限制除外E.进口货物的成交价格不包括间接支付的价款和价外收取的费用【答案】ABCD28、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产 厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业 的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：A.高尔夫球及球具的征收范围是高尔夫球、高尔夫球杆但不含高尔 夫球包B.自产高尔夫球用于抵偿债务，以平均价计算增值税和消费税C.以外购高尔夫球握把为原料生产的高尔夫球杆可以抵扣前一环节 已纳消费税D.高尔夫球杆和玩具组装成礼品

37、套装销售，一律按高尔夫球及球具 适用税率，征收消费税【答案】CD29、2020年3月，甲企业采用分期收款方式销售应税消费品，当月 发货。合同规定，不含税总价款300万元，自4月份起分三个月等 额收回货款。4月实际收到不含税货款80万元，5月实际收到不含 税货款120万元。对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。A.甲企业4月份消费税计税销售额为100万元B.若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份消费 税计税销售额为300万元C.若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份发生增值税纳税义务D.甲企业5月份消费税计税销售额120万元E.甲企业3月份发出应税消费品的当天

38、为消费税纳税义务发生时间【答案】 AC30、下列各项中，应计入出口货物完税价格的有（）。A.出口关税税额B.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费E.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费【答案】C.邮递出口物品的寄件人D.邮递进境物品的发件人【答案】D9、根据海关法和关税条例规定，进出口货物放行后，海关 发现少征或者漏征税款的，应向纳税义务人补征，下列关于补征的 期限说法正确的是（）。A.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日半年补征B.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日1年内补征C.海关应当自缴纳税款或者货物放

39、行之日2年内补征D.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日3年内补征【答案】B10、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：A.236320B. 133831. 05C. 317920D. 457320【答案】B11、（2016年）某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司, 取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商 务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均 为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）A. 70. 00B. 60. 00C. 0D. 50. 00

40、【答案】A12、某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出 差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元； 道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可 以抵扣增值税进项税额（）万元。A. 0. 83B. 2.91C. 0.91D. 3. 07【答案】B13、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税D.销售白酒收取的包装物并

41、入当期销售额计征消费税【答案】D14、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托 方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方 到所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律 由受托方补税【答案】B15、以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括A.烟丝B.酒及酒精C.植物油D.液体乳及乳制品【答案】A16、下列各类企业中，不属于资源税纳税人的是（）。A.销售成品油的加油站B.

42、开采铁矿石的矿山C.中外合作开采海洋石油资源的企业D.生产海盐的盐场【答案】A17、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其 开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A. 3071. 2B. 3202C. 4631. 2D. 4762【答案】 A18、某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5 万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出 口方为补偿该企业，发送价值10万元（含进口运费、保险费0.5万 元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%,该企业应缴纳进口关税（）万元。A. 18. 00B. 20. 00C. 22. 00

43、D. 22. 10【答案】B19、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务：A.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税L 85万元B.该镜外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3. 6万元C.境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3. 6万元D.该境外旅游公司在中国不缴纳增值税【答案】D20、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得12% 股份，双方确认价值1 000万元，该厂生产的同一型号的商务车售 价分别为40万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含 税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）A. 70B. 4

44、0C. 0D. 50【答案】A21、下列关于比例税率的表述正确的是（）oA.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际 数额的比例B.比例税率的提高会带动平均税率的上升C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都 按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高【答案】C22、某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国 海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输 公司相同业务的运输费用占货价的比例为2吼 关税税率为60%,该 单位应向海关缴纳的关税税额为（）万元。A. 918B. 910C. 920. 75D. 912. 80【答案】