2023-2024年度湖南省资产评估师之资产评估基础过关检测试卷A卷附答案.docx

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1、2023-2024年度湖南省资产评估师之资产评估基础过关检测试卷A卷附答案一单选题(共60题)1、资产评估专业人员在执业过程中必须以维护当事人的（）为中心。A.合法权益和公共利益B.专业胜任能力C.独立性D.与资产评估专业人员的关系【答案】 A2、某资产评估项目，评估基准日为2018年12月31日，评估现场工作完成日为2019年1月20日，评估结论形成日为2019年2月5日，评估报告签发日为2019年2月10日，评估报告提交日为2019年2月15日，该评估报告的报告日是（）。A.2019年2月15日B.2019年2月10日C.2019年2月5日D.2019年1月20日【答案】 C3、麦角新碱不

2、用于催产和引产是因为A.妊娠子宫对麦角新碱不敏感B.作用比缩宫素强大而持久，易致子宫强直性收缩C.口服吸收慢而不完全，难以达到有效浓度D.作用比缩宫素弱而维持时间短E.宫颈松弛，宫体收缩【答案】 B4、整体企业实际就是一个或多个业务资产组的组合。整体企业或资产组的评估对象通常指其（）。A.权益B.资产C.负债D.股本【答案】 A5、下列关于“国际评估准则104价值类型”准则的说法中，错误的是（ ）。A.价值类型包括市场价值、市场租金、公平价值、投资价值、协同价值和清算价值B.该准则是一项资产准则C.常见的使用假设包括最高最佳使用、现状使用/现有使用、有序清算和强制出售D.其他确定价值类型时需要

3、考虑的因素包括实体特定因素、协同、假设和特别假设以及交易成本【答案】 B6、国有资产评估报告的评估说明要求中，对评估对象与评估范围应说明的内容不包括（）。 A.委托评估的评估对象与评估范围B.委托评估的资产类型、账面金额C.委托评估的资产权属状况（含应当评估的相关负债）D.资产负债清查情况【答案】 D7、各债务人基于不同的发生原因而对于同一债权人负有以同一给付为标的的数个债务，因一个债务人的履行而使全体债务均归于消灭，此时数个债务人之间所负的责任即为（ ）。A.按份责任B.一般连带责任C.补充连带责任D.不真正连带责任【答案】 D8、不属于亚当?斯密主要观点的是（）。A.决定商品价值量的是生产

4、商品所耗费的劳动B.一个人占有某货物，但不愿自己消费，而愿用以交换他物，对他说来，这货物的价值，等于使他能购买或能支配的劳动量C.斯密所说的商品的“真实价格”也叫“交换价值”，实际指的是商品的价值D.商品价值由工资、利润构成，并决定商品价值【答案】 D9、企业在进行与国有资产评估相应的经济行为时，当交易价格低于评估结果的（）时，应当暂停交易，在获得原经济行为批准机构同意后方可继续交易。A.80%B.85%C.90%D.95%【答案】 C10、系统提出有效市场假说的学者是（）。A.乔治 吉布森B.路易斯 巴切利尔C.保罗 萨缪尔森D.尤金 法玛【答案】 D11、下列关于资产产权的说法中，错误的是

5、（）。 A.依法取得资产的完整产权是特定主体能够控制和支配相关资产的前提条件B.只有控制权而无所有权的资产可以作为企业的资产加以确认。C.行使资产权利会受到分设权利的限制D.对资产的拥有和控制主要体现在对资产产权的界定和保护上【答案】 A12、生产某一产品所需的社会必要劳动时间缩短，则商品的价值量（）。A.减少B.增加C.不变D.呈现无规律变化【答案】 A13、下列资产评估底稿资料中，不属于管理类工作底稿的是（）。A.资产评估项目的现场调查记录B.资产评估项目的风险评价记录C.资产评估计划的调整记录D.资产评估委托合同【答案】 A14、（）是指资产评估专业人员根据评估项目的具体情况收集评定估算

6、所需要的相关资料的过程。A.收集评估资料B.现场调查C.编制资产评估计划D.评定估算【答案】 A15、（2017年真题）资产评估报告日一般是指（）。A.评估结论形成的日期B.资产评估报告的签发日C.资产负债表日D.经济行为实现日【答案】 A16、下列关于现时性评估、追溯性评估和预测性评估的说法中，错误的是（）。A.如果是现时性评估，评估结论表达的是评估对象截至评估基准日现实状态，在评估基准日市场条件下，以评估基准日货币币值计量的价值B.一般追溯性评估结论所表达的含义是采用被追溯基准日的货币价值作为计量标准，以评估对象截至被追溯基准日的状态为准，在被追溯基准日市场条件下所表现的价值C.如果是预测

7、性评估，评估对象的状态则根据委托要求，只能确定为被预测基准日预期的状态D.国有资产评估大多为现时性评估【答案】 C17、评估明细表应当按被评估单位分别归集，自成体系的是（）。A.被评估单位（或者产权持有单位）为两家以上B.被评估单位（或者产权持有单位）为三家以上C.被评估单位（或者产权持有单位）为四家以上D.被评估单位（或者产权持有单位）仅有一家【答案】 A18、可产生球后视神经炎的抗结核药是A.乙胺丁醇B.对氨水杨酸C.利福平D.异烟肼E.利福喷丁【答案】 A19、下列关于选择资产评估基准日应当考虑因素的说法中，错误的是（）。A.评估基准日选择可以参考资产评估专业人员的建议B.评估基准日的选

8、择应当距离经济行为的发生日尽可能接近C.评估基准日应当选择会计主体的结账日D.国有资产项目的评估基准日选择应考虑评估备案的期限要求【答案】 D20、组织制定资产评估基本准则，并负责评估准则的政策协调的部门是（）。A.国务院B.财政部C.商务部D.建设部【答案】 B21、下列关于资产评估法和相关资产评估准则对资产评估程序规范的说法中，错误的是（）。A.资产评估法着眼资产评估业务的当事方及管理方，程序规范以委托人选择评估机构为起点B.相关资产评估准则规范的对象是资产评估机构和资产评估专业人员C.相关资产评估准则包括资产评估基本准则和资产评估执业准则资产评估程序D.评估准则规定资产评估专业人员可以根

9、据评估业务的具体情况减少资产评估基本程序【答案】 D22、在我国刑法中，构成“提供虚假证明罪”须符合的特征不包括（）。A.特定的主体B.行为人实施了故意提供虚假证明文件的行为C.侵犯的客体D.行为人严重不负责任【答案】 D23、下列关于供求定理的表述中，错误的是（）。A.如果供给不变，需求量增加使需求曲线向右上方移动，导致均衡价格上升，均衡数量增加B.如果供给不变，需求量减少使需求曲线向左下方移动，使得均衡价格下降，均衡数量减少C.如果需求不变，供给量增加使供给曲线向右下方移动，导致均衡价格下降，均衡数量增加D.如果需求不变，供给量减少会使供给曲线向右下方移动，导致均衡价格下降，均衡数量增加【

10、答案】 D24、价值规律发挥作用的形式是（）。A.商品供求关系变动B.人们自觉依据和运用价值规律C.价格围绕价值上下波动D.商品生产提高劳动生产率【答案】 C25、重大或者特殊项目的归档时限为（），资产评估机构可以在内部管理制度中规定适用的项目标准。A.资产评估报告日后30日内B.资产评估报告日后90日内C.评估结论使用有效期届满后30日内D.评估结论使用有效期届满后90日内【答案】 C26、人们把那些具有显示财富效应的商品，对其定价越高越畅销的特殊经济现象及需求规律，称作（）。 A.凡勃伦效应B.吉芬商品C.收入效应D.替代效应【答案】 A27、下列各项中，属于来自评估目的风险的是（）。A.

11、评估所对应的经济行为无法获得相关审批B.委托人和产权持有人不配合资产评估机构履行评估程序C.评估对象的产权不明晰D.评估报告使用人不能正确理解评估结论【答案】 A28、评估对象年生产能力为100吨，参照资产的年生产能力为90吨，评估基准日参照资产的市场价格为10万元，该类资产的功能价值指数为0.8，由此确定评估对象的评估价值为（）万元。A.8.89B.9.19C.10.88D.11.11【答案】 C29、评估明细表应当按被评估单位（或者产权持有单位）分别归集，自成体系的是（）。A.被评估单位（或者产权持有单位）为两家以上B.被评估单位（或者产权持有单位）为三家以上C.被评估单位（或者产权持有单

12、位）为四家以上D.被评估单位（或者产权持有单位）仅有一家【答案】 A30、某塑料制品生产线建于2013年1月，月生产能力30吨，总投资200万元，其中主机120万元，建筑安装工程费用40万元，其他设备费用30万元，其他各项费用10万元。2017年1月进行评估。当时主机价格上涨20%，建筑安装工程费上涨30%，其他设备价格上涨15%，其他费用水平上涨10%。由于市场原因，过去四年月产量平均为20吨，不过市场已好转，将来可以满负荷生产。该设备尚可使用5年。由于能耗高，污染重，与同类设备相比，每年需多耗能5万元，另需支付环境补偿费用8万元，且后者不可税前列支。企业所得税率25%，折现率10%。A.1

13、1.22B.12.22C.13.22D.14.22E.15.22【答案】 D31、（2018年真题）下列关于资产评估机构接受委托的说法中，正确的是（）。A.资产评估机构不得分别接受利益冲突方的委托对同一评估对象进行评估B.资产评估机构在分别接受利益冲突委托人委托对同一评估对象进行评估时，需要征得冲突方的同意C.资产评估机构可以分别接受利益冲突委托人的委托对同一评估对象进行评估D.资产评估机构在分别接受利益冲突委托人委托对同一评估对象进行评估时，应履行告知义务，分别通知委托双方【答案】 A32、下列关于资产评估基准日选择的说法中，错误的是（）。A.企业价值评估业务中评估基准日尽可能选择会计期末B

14、.评估基准日的选择应该是评估专业人员的责任C.企业合并对价分摊资产评估的评估基准日应当选择购买日D.目前国有资产评估对过去或者未来评估基准日的选择都没有明确规定【答案】 B33、最常用的现场调查手段是（）。A.询问B.访谈C.核对D.监盘【答案】 A34、下列关于收益法中收益额的说法中，错误的是（）。A.收益额可以是资产的现实收益额B.收益额通常是资产的客观收益，而不一定是资产的实际收益C.企业的收益额通常表现为净利润或净现金流量，房地产的收益额通常表现为净收益D.一般来说，资产预期收益有三种可以选择的类型：净利润、净现金流量和利润总额【答案】 A35、关于替代效应、收入效应和总效应表述错误的

15、是（）。A.总效应替代效应收入效应B.某商品相对于其他商品价格下降时，替代效应会增加其需求量C.收入效应是指在消费者货币收入不变的情况下，当某种产品的价格改变时，消费者的实际收入（即购买能力或支付能力）随之发生改变，造成对该产品的需求量发生变化。D.收入效应与价格变动方向相反【答案】 D36、组织制定资产评估基本准则，并负责评估准则的政策协调的部门是（）。A.国务院B.财政部C.商务部D.建设部【答案】 B37、下列评估资料中，不属于财务会计信息的有（ ）。A.资产负债表B.审计报告C.询价结果D.会计账簿【答案】 C38、评估机构洽谈人员根据了解的情况提出评估收费标准及报价，并与委托人就评估

16、费用、支付时间和方式进行沟通。以下不属于评估服务费构成的是（ ）。A.机构开办费用B.现场办公费用C.差旅及食宿费用D.专业服务费【答案】 A39、评估师将景观状况作为评估房屋建筑物价值的影响因素之一，体现了资产评估的（ ）。A.预期收益原则B.外在性原则C.替代原则D.贡献原则【答案】 B40、某资产评估项目，评估基准日为2018年12月31日，评估现场工作完成日为2019年1月20日，评估结论形成日为2019年2月5日，评估报告签发日为2019年2月10日，评估报告提交日为2019年2月15日，该评估报告的报告日是（）。A.2019年2月15日B.2019年2月10日C.2019年2月5日

17、D.2019年1月20日【答案】 C41、根据民法典规定，民事主体因同一行为应当承担民事责任、行政责任和刑事责任的，承担行政责任或者刑事责任不影响承担民事责任；民事主体的财产不足以支付的，优先用于承担（ ）。A.根据实际情况判定B.行政责任C.刑事责任D.民事责任【答案】 D42、（2017年真题）下列关于资产的说法中，错误的是（）。A.资产的边界应当以经济资源的控制权为依据B.资产的产权是与所有权相关的权利束C.资产的产权通常包括占有权、使用权、收益权和处分权D.资产只能以所有权作为界定依据【答案】 D43、在商业与政府的相互关系一书中指出物品的价值取决于需要的强度和物品的稀缺性的是（）。A

18、.萨伊B.巴尔本C.孔狄亚克D.杰文斯【答案】 C44、下列关于评估专业人员的说法中，错误的是（）。A.评估专业人员包括评估师和其他具有评估专业知识及实践经验的评估从业人员B.评估专业人员可以脱离所在评估机构去承揽业务C.评估类职业资格包括资产评估师和房地产估价师D.评估师是通过评估师资格考试，取得评估师资格的评估专业人员【答案】 B45、下列各项效应中，会保持消费者总效用不变的是（）。A.替代效应B.收入效应C.替代效应和收入效应之和D.规模效应【答案】 A46、下列关于我国资产评估准则的制定机制的说法中，错误的是（）。A.财政部负责组织制定资产评估基本准则和职业道德准则B.财政部组织成立了

19、资产评估准则委员会C.中国资产评估协会成立了资产评估准则技术委员会D.资产评估准则的制定过程分为立项、起草、公开征求意见、审议和发布五个阶段【答案】 A47、（2017年真题）法定资产评估业务的评估档案保存期限应当不少于（）。A.10年B.30年C.25年D.15年【答案】 B48、某被估企业的年净利润为500万元，评估基准日资本市场上同类企业平均市盈率为20倍，则该企业的评估价值为（）万元。 A.2500B.10000C.20000D.25000【答案】 B49、下列说法错误的是（）。A.劳动生产率越高，单位时间内所生产的使用价值量就越多B.商品的价值量与生产商品的劳动时间成正比C.商品是使

20、用价值和价值的对立统一体，没有使用价值的商品也就没有价值。D.单位商品的价值量与生产商品的劳动生产率成正比【答案】 D50、运用市场法评估资产时应尽可能选择多个参照物的目的是（）。A.使参照物具有可比性B.便于计算C.排除参照物个别交易的特殊性和偶然性D.避免张冠李戴【答案】 C51、资产评估专业人员应当完成规定的（），保持和提高专业胜任能力。A.后续教育B.专业教育C.岗前教育D.考前教育【答案】 A52、吗啡的禁忌证不包括A.颅内压增高B.肝功能严重减退者C.肺源性心脏病患者D.心源性哮喘E.分娩止痛【答案】 D53、在美国评估行业中得到普遍认可并已接受了检验的执业标准是（）。A.专业评估

21、执业统一标准准则B.评估与估价指南C.评估准则D.专业评估执业统一准则【答案】 D54、我国资产评估行业规范发展的基础是（）。A.资产评估准则B.资产评估规范C.资产评估的作用D.资产审计【答案】 A55、在证券市场方面，有效市场理论的主要作用是（）。A.尝试通过分析过去的股票价格信息去预测其未来价格B.无法为我国资本市场的规范和发展提供理论支持C.揭示了股票价格形成机制及股票投资期望收益率的变动模式D.指明了收益和风险的均衡关系【答案】 C56、某公司因中外合资需进行企业价值评估，资产评估专业人员了解到该公司因城市规划需要，将整体搬迁到新区生产，该项目所涉及的机器设备资产适用的评估假设应当是

22、（）。A.有序清算B.原地使用C.强制清算D.移地使用【答案】 D57、评估委托合同应当采用（）。A.书面形式B.口头形式C.自愿约定形式D.法律允许的形式【答案】 A58、（2017年真题）按照需求理论的观点，下列观点正确的是（）。 A.需求曲线是一条由左下向右上倾斜的曲线，当商品价格保持不变，消费者收入减少时，需求曲线将向右移动B.需求曲线是一条由左上向右下倾斜的曲线，当商品价格保持不变，消费者收入增加时，需求曲线将向左移动C.需求曲线是一条由左上向右下倾斜的曲线，当商品价格保持不变，消费者收入增加时，需求曲线将向右移动D.需求曲线是一条由左下向右上倾斜的曲线，当商品价格保持不变，消费者收

23、入减少时，需求曲线将向左移动【答案】 C59、我国资产评估准则要求，资产评估机构及其资产评估专业人员，应当如实声明具有的（），不得对此进行夸张，虚假和误导性宣传。A.专业性B.独立性C.专业能力和执业经验D.客观、公正【答案】 C60、下列关于收益法的应用前提，说法错误的是（）。A.被评估资产的未来预期收益可以被预测并可以用货币来衡量B.资产拥有者获得预期收益所承担的风险不可以用货币来衡量C.资产拥有者获得预期收益所承担的风险可以被预测并可以用货币来衡量D.被评估资产预期获利年限可以被预测【答案】 B二多选题(共20题)1、财政部的监管职责包括（）。A.负责统筹财政部门对全国资产评估行业的监督

24、管理B.制定有关监督管理办法和资产评估基本准则C.指导和督促地方财政部门实施监督管理D.负责资产评估机构和分支机构的备案管理E.对资产评估机构从事证券期货相关资产评估业务实施的监督管理【答案】 ABC2、下列关于评估报告使用人的说法中，错误的有（）。A.评估报告使用人可以是具体的单位或个人，也可以是某一类的使用人B.从委托人处获得评估报告的当事人是评估报告使用人C.根据客户披露义务而获得评估报告的当事人是评估报告使用人D.资产评估委托合同应当明确约定评估报告使用人，资产评估报告应当明确披露评估报告使用人E.非评估报告使用人使用评估报告造成损失，资产评估机构和资产评估专业人员需要承担相应责任【答

25、案】 BC3、与清算有关的评估假设包括（）。A.强制清算假设B.合理清算假设C.谨慎清算假设D.有序清算假设E.原地清算假设【答案】 AD4、资产评估的职业道德准则理解正确的有（）。 A.资产评估的职业道德就是告诉大家该做什么不该做什么B.准则对资产评估专业人员职业道德方面的基本要求、专业胜任能力、资产评估专业人员与委托方和相关当事方的关系、资产评估专业人员与其他资产评估专业人员的关系等进行了规范C.诚实守信，勤勉尽责，谨慎从业，恪守独立、客观、公正的原则是对资产评估专业人员职业道德的基本要求D.签署虚假评估报告或者有重大遗漏的评估报告，违反了基本的诚实守信和勤勉尽责义务，是严重违反职业道德的

26、行为，更为法律所禁止E.诚实守信、勤勉尽责、谨慎从业是资产评估的基础，是应该遵守的基本工作原则。【答案】 ABCD5、下列各项中，属于收益法应用前提的有（）。 A.评估对象能够通过重置途径获得B.评估对象的未来收益可以合理预期并用货币计量C.预期收益所对应的风险能够度量D.收益期限能够确定或者合理预期E.评估对象的相关贬值能够合理估算【答案】 BCD6、资产评估的评估假设应用需要考虑的基本因素有（）。A.评估目的B.评估对象C.评估类型D.评估方法E.评估资料【答案】 ABC7、资产评估的收益法的局限性有（）。A.收益法的应用需具备一定的前提条件B.收益法不容易被买卖双方接受C.收益法不能用于

27、轻资产类型的企业价值评估D.收益法不能体现企业作为经营主体的存在目的E.收益法的操作含有较大成分的主观性【答案】 A8、下列因素中，与按等比级数递增，收益无限期的评估价值呈反方向变化的有（ ）。A.净收益B.折现率C.系数D.净收益增长率E.股利【答案】 BC9、英国皇家特许测量师学会的主要职能包括（）。A.制定行业操作规范和行为准则B.对评估人员进行监管. 教育和培训C.保持和政府部门的联系D.为会员提供服务E.向会员提供覆盖10个专业领域和相关行业的最新发展趋势【答案】 ABCD10、下列有关资产评估准则的说法中，正确的有（）。A.资产评估准则是资产评估机构开展资产评估业务的行为标准B.资

28、产评估准则是资产评估专业人员开展资产评估业务的行为标准C.资产评估准则是监管部门和行业协会评价资产评估业务质量的重要尺度D.资产评估准则是监管部门理解资产评估结论的重要依据E.资产评估准则是评估报告使用人理解资产评估结论的重要依据【答案】 ABC11、下列各项中，属于我国资产评估准则的主要作用的有（）。A.有助于提升行业公信力B.有助于规范执业行为C.有助于完善法制公正建设D.有助于为纠纷调处. 司法仲裁提供依据E.资产评估准则是执行资产评估业务的执业要求，发挥了“标尺”作用【答案】 ABD12、亚当 斯密的“三种收入决定商品价值”的观点中，三种收入包括（）。A.工资B.时间C.利润D.材料E

29、.地租【答案】 AC13、资产评估的公正性要求有（）。A.资产评估专业人员不应当故意出具对某一方当事人单方面有利的评估意见，包括不应当因所在评估机构收取评估费用而偏袒.迁就委托人，或出具对其他当事人不利的评估报告B.外聘专家也不能因收取评估机构的费用而迁就评估机构C.资产评估专业人员执行某项特定业务缺乏特定的专业知识和经验时，应当采取恰当的弥补措施，包括利用专家工作及相关报告等D.资产评估专业人员应当具备相应的专业知识和经验E.资产评估报告应当客观完整.描述适当，不得使用夸大或容易引起异议或歧义的文字语言。【答案】 AB14、（2017年真题）下列关于企业国有资产评估报告指南中对资产评估报告格

30、式及内容相关规定的说法中，正确的有（）。A.企业国有资产评估报告的组成内容应当包括评估明细表B.企业国有资产评估报告的组成内容应当包括评估说明C.报告文号应当包括评估机构特征字、种类特征字、年份、报告序号D.资产评估报告的正文应当采用宋体四号字体E.报告标题一般采用“企业名称经济行为关键词评估对象资产评估报告”的形式【答案】 ABC15、关于资产评估，下列说法正确的有（）。A.实务中最为常见的抵、质押目的评估包括房地产抵押、知识产权质押、珠宝质押目的的评估B.对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价C.目前尚没有相关法律、法规规定财务报告目的的评估是一种法定评估事项D

31、.诉讼协助评估事项是法院司法判决或执行程序的组成部分E.司法评估属于当事人根据自己意愿决定的评估事项【答案】 ABC16、“如果评估师在受理执业项目之前发现其并不胜任”，评估师必须（）。A.聘用具有所需专业知识或经验的专业人士B.与具有相关专业知识和经验的资产评估机构或资产评估专业人员联合进行评估C.在受理业务前向客户披露缺乏相关知识和（或）经验D.采取一切必要或适当的措施，以便有效完成评估项目E.在评估报告中披露专业知识或经验缺乏的事实，并披露为完成评估业务所采取的措施【答案】 CD17、收益法中的具体方法（评估模型）通常可以按（）进行划分。A.预期收益期限B.预期收益额的情形C.预期收益额

32、口径D.折现率的高低E.折现率的构成【答案】 AB18、评定估算形成结论程序主要包括的具体工作有（）。A.恰当选择评估方法B.形成初步评估结论C.编制初步资产评估报告D.综合分析确定资产评估结论E.进行评估报告内部审核【答案】 ABD19、评估资料按照可用性原则可以划分为（）。A.可用性评估资料B.有参考价值的评估资料C.不可用性评估资料D.没有价值的评估资料E.有选择性的评估资料【答案】 ABC20、需求是下面各项中（）的统一。A.购买欲望B.消费人群C.消费指数D.购买能力E.购买环境【答案】 AD三大题(共10题)1、2018年6月，A公司拟将其拥有的某厂房转让给B公司，委托C评估机构进

33、行了评估。评估报告载明的评估委托人是A公司，报告使用人为A公司和B公司，评估目的是为A公司和B公司之间的交易确定厂房的价值。在上述经济行为实施过程中，出现一家D公司司因业务扩展，也想购买该厂房，并借用了评估机构C出具的评估报告。但是在资产评估委托合同上没有约定D公司为评估报告使用人，国家法律、法规也没有明确规定应当将D公司作为评估报告的使用人。要求：（1）何谓“评估报告使用人”?“评估报告使用人”的范围包括什么?（2）如果D公司在使用资产评估报告的过程中出了任何纰漏，资产评估机构C需要对此承担责任吗?为什么?【答案】（1）评估报告使用人是指法律、行政法规明确规定的，或者资产评估委托合同中约定的

34、有权使用资产评估报告或评估结论的当事人。除委托人、资产评估委托合同中约定的其他资产评估报告使用人和法律、行政法规规定的资产评估报告使用人之外，其他任何机构和个人不能成为资产评估报告的使用人。（2）资产评估机构不需要对此承担责任。因为在评估委托合同上没有约定D公司为评估报告使用人，国家法律、行政法规也没有明确规定D公司是评估报告的法定使用人，资产评估机构和资产评估专业人员不承担非评估报告使用人使用评估报告的任何后果和责任。2、2018年11月5日，DZH有限公司、ABC评估事务所上海分所和WXJT有限公司签订资产评估业务委托合同。2018年12月10日，ABC出具ABC评报字（2018）第697

35、号评估报告，评估价值5.8亿元。评估目的是为DZH有限公司拟转让其持有的WXJT有限公司部分股权提供价值参考。ABC收取评估费6万元。（1）项目负责人ZY在进场前了解到委托方的评估期望值为5.6亿元，并称5亿元还是可以试试。（2）评估工作底稿中没有WXJT应当提供的经营计划、发展规划、所在行业状况及发展前景等预测资料，也未对WXJT的总经理进行访谈。（3）应由被评估单位提供的用于盈利预测的基础资料S6评估预测，是评估师依据评估结果代客户倒编形成，其中多次出现“被评估单位”字样。（4）评估师预测WXJT公司2019年2022年各年收入的增长率分别是18%、15%、12%、12%，但评估工作底稿中

36、未记录该增长率的确定依据。（5）因出纳休假未能取得银行询证函、银行存款余额调节表，12月11日出纳将上述资料寄出，当日评估人员收到并核查验证无误。（6）评估报告的内部审核日期为2018年12月12日，内审意见批示部分评估工作底稿缺失“主管经理签字”应补齐。问题：请根据以上背景资料，指出违反执业规范的行为，并说明理由；涉及违法行为的说明处罚措施。【答案】（1）至（4）项所述内容体现以预先设定的价值作为评估结论。ABC评估事务所上海分所在评估股权价值中未勤勉尽责的行为，构成证券法第二百二十三条所述“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的违法行为。ZY是直接

37、负责的主管人员。对ABC评估事务所上海分所给予责令改正，没收业务收入，暂停或者撤销证券服务业务许可，并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，撤销证券从业资格，并处以三万元以上十万元以下的罚款。（5）未按规定取得银行询证函、编制银行存款余额调节表。应在报告日之前取得形成结论的所有评估资料，并且询证函应由评估人员控制独立取得，而不是出纳收到后转交。执行资产评估业务，应当对评估对象进行现场调查，获取评估业务需要的资料，了解评估对象现状，关注评估对象法律权属。现场调查手段通常包括询问、访谈、核对、监盘、勘查等。资产评估专业人员应当依法对资产评估活动中使用的

38、资料进行核查验证。核查验证的方式通常包括观察、询问、书面审查、实地调查、查询、函证、复核等。（6）评估报告的出具日期早于内部审核日期，部分评估工作底稿缺失“主管经理签字”。工作底稿应当真实完整、重点突出、记录清晰。资产评估机构及其资产评估专业人员可以根据资产评估业务具体情况，合理确定工作底稿的繁简程度。工作底稿中应当反映内部审核过程。3、甲资产评估机构接受乙公司委托，对某一项目组进行价值评估，双方确定采用收益法讲行评估，有关资料如下:本企业所得税税率为25%;未来3年该资产的预期的税前利润分别为:2000万元、2100万元、2150万元，从第4年开始预计2200万元左右；该项目组中资产预计寿命

39、均为10年，每年提取折旧400万元，项目寿命以资产为准，项目结束时，没有残值;本项目组初始投资30000万元，其中长期负债占30%，长期负债利息率为6%;据查，评估时市场平均收益率为10%，无风险报酬率为4%，风险系数为1.5。要求：（1）请说明应用收益法必须具备的前提条件?（2）在单项资产评估中，收益法通常被用于哪些资产的评估？（3）使用资本资产定价模型确定的该项资产权益资金的投资报酬率为多少？（4）评估该项收益性资产使用的折现率为多少？【答案】（1）应用收益法必须具备的前提条件是:评估对象的未来收益可以合理预期并用货币计量；预期收益所对应的风险能够度量;收益期限能够确定或者合理预期。（2）

40、在单项资产评估中，收益法通常被用于以下类型资产的评估:无形资产、房地产、机器设备（可出租的机器设备或可独立产生现金流的）以及其他资产（如非上市交易的股票、债券、长期应收款、长期股权投资等）。（3）资产权益资金的投资报酬率=4%+1.5（10%-4%）=13%（4）折现率=长期负债比重长期负债利息率（1-所得税税率）+所有者权益比重投资报酬率=30%6%（1-25%）+70%13%=10.45%4、S公司为A股上市公司，拟通过定向增发的方式收购T公司全部股权。S公司及T公司的股东共同授权T公司委托Z资产评估机构进行资产评估。资产评估委托合同中就评估方法使用、盈利预测责任和评估付费等事项作出如下约定：资产评估机构应采用收益法对委托资产进行评估；(2)委托方应向资产评估机构提供企业未来盈利预测资料，并对资料的真实性与可实现性负责；因盈利预测的可实现性和真实性对评估结果产生的影响，委托方负责：(3)资产评估开始现场工作后7日内支付评估服务费合同款总额的30%，完成现场评估工作后7日内支付40%，提交正式报告后7日内支付30%。项目满足委托方的要求，实现委托方的预期目标后另行奖励20万元。在项目执行过程中，资产评估专业人员直接使用委托方提供的盈利预测数据，认为盈利预测数据的真实性与可实现性应委托方负责而未履行任何核查验证过程序。后有