2021初级会计考试计算公式总结.pdf

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1、2021初级会计考试计算公式总结1、增值税1）一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税销项税额=销售额X税率（此处税率为16%）组成计税价格=成本X（1+成本利润率）组成计税价格=成本X（1+成本利润率）+（1-消费税税率）2）小规模纳税人应纳税额=销售额X征收率销售额=含税销售额+（1+征收率3）进口货物应纳税额=组成计税价格X税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）2、消费税1）一般情况应纳税额=销售额义税率不含税销售额=含税销售额+（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）+（1-消费税率）组成计税价格=成本X （1+成本利润率）+（1 -消费税税率）组成计税价格=（材料

2、成本+加工费）4-（消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）4-（1 -消费税税率）2）从量计征应纳税额=销售数量X单位税额3、关税1）从价计征应纳税额=应税进口货物数量X单位完税价X适用税率2）从量计征应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额3）复合计征应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额+应税进口货物数量X单位完税价格X适用税率4、企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额x税率月预缴额=月应纳税所得额x 25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额X 1/125、个人所得税1）工资薪金所得应纳税额=

3、应纳税所得额又使用税率-速算扣除数2）稿酬所得应纳税额=应纳税所得额又使用税率X（1-30%）3）其他各项所得应纳税额=应纳税所得额X使用税率6、其他税收1）城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）义使用税率2）房地产税年应纳税额=应税房产原值X（1-扣除比例）X 1.2%或年应纳税额=租金收入X 12%3）资源税年应纳税额=课税数量X单位税额4）土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目应纳税额=（每级距的土地增值额X适用税率）5）契税应纳税额计税依据义税率应纳税额的计算公式1、增值税计算方法1）直接计税法应纳增值税额=增值额X增值税税率增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值

4、项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额2）间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额X扣除税率购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额又扣除税率+已由受托方代收代缴的税额实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额X扣除税率+已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额X税率销售额=含税销售额/（1+税率）组成计税价格=成本X（1+成本利润率）进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额X 当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额X征收率

5、销售额=含税销售额/（1+征收率）销售额=含税收入（1+增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格X税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税2、消费税额1）从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额义税率应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（I+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1.消费税率）组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）2）从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量X单位数额3、企业所得税

6、额应纳税额=应纳税所得额X税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额利润总额=收入总额-成本、费用、损失1）工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本二 期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计一期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资

7、+制造费用2）商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让3）饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加营业成本二期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额+本期

8、购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额4、个人所得税额1）工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数应纳税额=应纳税所得额又适用税率-速算扣除数应纳税所得额=（不含税所得额-速算扣除数）/（1-税率）2）个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额X 12/当月累计经营月份数计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额=全年应纳税所得额又适用税率-速算扣除数计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额X 当月累计经营月份数2计算

9、本月应纳所得税额本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额5、城市建设维护税应纳城市维护建设税额=（产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入颔）X地区适用税率应补交税额=实际营业收入额X地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额6、资源税资源税额应纳税额=课税数量X单位税额7、车船税1）乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式年应纳税额=车辆拥有量X适用的年税额2）载货车年应纳税额的计算公式年应纳税额=载货汽车净吨位X适用的年税额3）客货两用的车应纳税额的计算公式年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年

10、应纳税额=载人车适用年税额X 50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数X适用的年税额4）机动船应纳税额的计算公式机动船年应纳税额=机动船的净吨位X适用的年税额5）非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位X适用的年税额6）新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税计算公式新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）X购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）义适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款式应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）X适用税额/按规定缴库的次数-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的

11、税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值X税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/48、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数X每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）49、印花税额1）购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额X3/10002）建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用X 5/100003）加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入X 5/100004）建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额X 3/100005）财产

12、租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额义1/10006）仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用x 1/10007）借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额X0.5/10008）财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入义1/10009）产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额X 6/1000010）技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额x 3/1000011）货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用X 5/1000012）营业账簿应纳印花税的计算记载资金账薄应纳印花税的计算公式应纳税额=（固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值）+（自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）X 5/10000其他账簿应纳税额的计算，其公式为：应纳税额=证照件数X510、关税1）进口关税应纳税额的计算其公式为：应纳关税税额=完税价格X进口税率完税价格=离岸价格+运输费、保险费等=国内批发价/（I+进口税率+费用和利润率（20%）2）出口关税应纳税额的计算其公式为：出口关税应纳税额=完税价格X 出口税率完税价格=离岸价格/（1+出口税率）