机关财务管理制度范本-.docx

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1、机关财务管理制度范本?篇一：机关单位财务管理制度 机关财务管理制度 为加强机关财务管理，规范财务审批，节约经费开支，防止国有资产流失，提高资金运用效益，保证机关各项工作正常运转，依据有关规定，并结合实际，制定本制度。 第一章 预算管理 （一）财务室要依据分局工作安排和任务编制年度财务收支安排。 （二）年度财务收支安排应参考以前年度预算执行状况，依据预算年度工作任务和收入，充分考虑预算年度的收支增减因素和措施，测算、编制收入预算和支出预算。 （三）财务预算建议经分局审核通过后，报送物价局、财政部门审核批复后执行。 其次章 收入管理 （一）收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政收入、上级补助收入

2、、事业收入、其他收入等。 （二）各项收入应全部纳入分局财务预算，统一核算，统一管理。在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项，应当刚好开具财务票据、收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。严格执行“收支两条线”管理，严禁坐支现金和设立小金库。 第三章 支出管理 （一）支出是指分局开展业务及其他活动发生的资金耗费，主要包括常常性经费支出、专项经费支出和自筹基本建设支出等。 （二）各项支出必需严格遵守国家、自治区、市有关财务规章制度。 （三）各项支出应坚持厉行节约、预先申报的原则；各项专项资金必需专款专用，严禁挪作其他用途。 （三）业务支出应事先书面请示，待分局领导审核批准后，方可支出。如属专

3、项大额资金支出或安排预算外项目支出，应事先请示，经报分局领导探讨确定，方可实施；需呈报上级主管部门的，经上级主管部门审核同意批复后方可执行。全部物品选购、经费结算必需由财务人员参加、两人以上经办，并在单据上签字；其他科室人员如需报销，须经主管领导确认签字，并报请领导审批后方可支付款项。 （四）分局全体干部职工应严格遵守内部财务报销规定，严格报销手续。全部报销费用支出必需真实、合法，并取得正规合法票据，凭票据报销，禁止白条报支有关费用。报销票据必需根据规定填写规范，当月的票据当月报销，最迟不得超过一个月。对于虚假、无效或填写不规范的报销票据，分局财务人员有权拒绝赐予报销，并向分局领导汇报状况处理

4、。 费用报销应严格限制在报销规定额度内，超额支出部分不得报销；如有特别状况，须经分局领导审核同意方可报销。在资金结算中，各项开支报销尽量通过银行转账付款，一般不现金结算；1010元以上的大额开支必需通过银行转账，不能用现金支付。 第四章 往来款项管理 1、各科室因公须要借款时，由借款人按规定填写借款单，经主管领导审核，报请领导审批后，财务部门方可办理借款手续。 2、预支的差旅费，在出差人员返回7日内应结清；零星购物借款，应在收到发票15天内办理报销手续。借款时间最长不得超过45天。前次借款未还的，不得办理新的借款。出纳人员要加强对借款状况的清查，刚好催还到期借款。 3、公款不得借给个人或私人运

5、用。 第五章 票据、印章管理 收款票据、印章应分别指定专人管理，即管章的不管票据、管票据的不管章。票据领用时要进行登记。出纳人员在收到款项时，必需按款项的内容开具票据（除财政正常经费拨款无需开票外），并严格按规定的要求填写完整、清晰、不得涂改，作废的票据（一式三联）应同时加盖“作废”章。 财务专用的公章、名章和支票，由会计和出纳分别保管，超出正常业务范围用章必需事先请示领导批准。 第六章 固定资产管理 1、固定资产要指定专人管理、实物运用及保管详细落实到运用部门（或运用人），并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，会计账簿必需设置固定资产明细账。 2、固定资产一律不准私人侵占或带

6、回家用，严禁以物易物或赠送、转让。机关工作人员调离本单位时，必需将借用或领用的设备、图书等归还，并由固定资产管理人员签字清账后方可办理调离手续，否则由管理人员负责追回或赔偿。 3、大额固定资产的购置，实行政府集中选购。购进的资产要由固定资产管理员负责验收并登记固定资产实物帐。固定资产购置应做到资源共享、优化配置，避开重复购置和闲置。 4、固定资产报废处置由运用科室提出申请，经与固定资产管理人员核对后，填写“固定资产报废处置表”报局领导批准（必要时报财政审批）后方可核销，任何科室及个人未经批准不得随意处置固定资产。固定资产变价收入必需纳入局机关收入管理。 5、每年度末由固定资产管理部门、运用部门

7、和财务部门进行一次全面的清查盘点，确保固定资产总账、明细账和实物相符。对盘盈盘亏 的固定资产要查明缘由，明确责任，按有关规定办理盘盈盘亏手续。对清查盘点中发觉的问题，应刚好实行措施，加强管理。 第七章会计凭证和会计报表管理 分局财务人员应按相关财务规定填制会计凭证和编制会计报表。财务人员按规定编制年度会计报表，并向财政部门报送财务报表、年度财政预算、年度财政决算报告及有关财务资料。 第八章 会计档案管理 会计凭证、会计档案要严格根据国家相关制度和规范要求，按期整理装订成册，由装订人签章后，统一归档保管。 第九章 财务监督检查管理 分局财务人员应仔细做好财务稽核工作，仔细审核原始凭证、报销票据、

8、记账凭证和会计报表等，接受分局局长财务监督检查。分局应主动、主动协作市审计、财政、税务和上级财务部门等有关部门的指导、监督和检查。 第八条 本制度从印发之日起执行。 篇二：机关财务管理制度(示范文本) 第一章总则第一条为了加强机关财务管理和会计核算，合理组织收入、节约费用开支，防止国有资产流失，提高资金运用效益、强化财务监督，各项管理符合现行财务会计制度的要求。其次章会计基础工作与预算管理其次条会计基础工作主要包括：会计人员职业道德、业务素养、会计核算、审核原始凭证、登记会计帐簿、编制会计报表、财务监督、会计档案管理等工作。财会人员应仔细学习，驾驭会计基础工作的各项规则和规定，严格履行自己的职

9、责。每项工作的详细要求按财政部颁发的会计基础工作规范规定办理。第三条预算管理厅机关预算包括年度收入预算和支出预算两部分。各处室依据各自的职能和所担当的工作任务编制收支预算，编制预算要坚持实事求是，统筹兼顾，确保重点，励行节约的方针。计财处要对各处(室、局)申报的收支预算严格审核、把关、签定目标责任并督促检查落实。要切实维护预算的肃穆性，特殊是对支出预算的执行不能随意变更，克服预算管理中的随意性和盲目性。各处室在编制收支预算或申请，下达安排专项经费和返还款项时，必需与计财处协商，以免在工作中造成不协调现象。详细的预算编制方法和时间要求按省财政厅和厅计财处的要求办理。第三章资金管理第四条收入管理收

10、入是机关为开展工作依法取得的非补偿性资金，包括财政拨入资金和各种收入，按批准的收费项目收取并应缴财政的预算内(外)资金收入上缴财政后由财政专户核拨的预算外资金收入、其它收入等。(一)财政预算拨款收入是指：财政预算拨入的机关行政经费和有特定用途的各种专项拨款收入。(二)预算外收入是指：财政部门从财政专户按规定核拨给行政单位的预算外资金、经财政部门核准由行政单位根据运用安排，不上缴财政专户的少量预算外资金。(三)其它收入是指：机关在开展工作中取得的零杂收入、有偿服务收入等。机关各种收入的取得应符合国家规定。根据财务制度的规定刚好入账、分项核算，统一管理。第五条支出管理支出是单位为开展业务、保证机关

11、工作正常运转的资金耗费，它包括常常性经费支出、专项经费支出，其它支出等，有基建任务时还包括基建支出。各种支出应本着“量入为出、勤俭节约、超支不补、节余留用”的原则严格管理。 （一）常常性经费支出是指：财政预算拨给单位的机关行政经费，它包括个人部分支出和公用部分支出两大部分。其公用部分支出实行“厅办公室统一管理,各处(室、局)包干运用”的方法。1、包干经费基数的确定：计财处按当年财政预算支配的公用部分经费扣除机关共用的水、电、暖、车辆、大型设备购置、印刷等费用后的剩余部分,按处室人员数量安排给各处室。 2、包干经费支出的范围是：办公费、差旅费、电话费、设备正常维护费、短期或专题职工培训费,以处室

12、名义召开小型会议费和零星接待费等。3、包干经费支出的审批程序：处室经办人出具处长签字的原始单据或用款安排办公室主任或分管办公室工作的副厅长审批签字计财处报销记账处室记账。4、包干经费支出的审批权限：2千元以上由分管办公室工作的副厅长审批。 篇三：机关内部财务管理制度 机关内部财务管理制度 为贯彻执行财务会计制度，遵守国家财经纪律，努力做好增收节支工作，提高资金运用效率，加强财务管理，规范财务行为，保障我县水利（水务）事业健康发展。结合我局实际，制定财务管理制度如下： 一、 资金管理职责划分 局财务室统一管理局机关、局属未独立核算事业单位各项经费收支，刚好反映资金运用状况，负责财务登记入账；参加

13、拟定本单位年度收支安排、基建安排、投资决策；参加签订重要经济合同（协议），检查分析预算、财务安排执行状况；管理监督省市直拨各项事业费、工程费等；对局系统内其他单位财会工作进行指导和监督。 二、 财务预算管理 依据财政管理体制改革的要求，局财务室要仔细做好部门预算的编制工作，各业务科室要主动予以协作。部门预算一经确定，即严格遵照执行，要树立“先安排、后支出”的预算概念，确保全年预算顺当执行。对超预算的开支，财务室有权拒付。 三、 有关收入规定 局机关科室在开展业务活动和完成工作任务的同时，在国家有关法律、法规和规章制度的范围内，应主动主动地组织收入，以弥补单位公务经费缺口、改善工作条件，提高事业

14、单位职工生活水 平和福利待遇。 (一)已列入水利部门行政事业性收费项目书目的收费项目（水资源费、河道采砂管理费、河道工程修建维护费、水土保持补偿费、水利工程质量监督费），由局财务室依据政策规定的收费标准和工作量或部门年初下达的指标，交有关科室、单位执收，款项缴入财政部门。财务室依据业务须要按月向财政上报用款安排，申拨上述资金。 (二)固定资产变价收入、有偿服务收入及其它收入，由财务室开具收据，所收款项缴入财政，作为单位的其他收入。 (三)水行政执法的罚没收入，局财务室依据水政科作出罚款确定的惩罚确定书由水政科应督促当事人到指定的代理银行缴款。按有关规定实行当场收缴罚款的，执法人员应将当场惩罚罚

15、款在三日内缴付指定代理银行，同时到财务室科核销当场惩罚专用收据。 上述各项收入，由局财务室统一管理，结合预算内财政拨款，统筹支配运用，报局长审批。 四、 有关费用报销规定 （一）办公费用 办公费用主要包括:办公用品费用、文印费、报刊杂志订阅费、图书资料购置费、办公设备维护费、物业管理修理费等支出。 1、办公用品费用。因工作须要购置办公物品或成批办公用品及耗材，由办公室统一办理，拟定选购安排报局长批准后方可选购。 报销费用时由经办人、验收(证明)人签字，办公室和分管领导审核后报局长批准报销。 2、文印费。机关工作中的文印业务应由承办科室自行处理或交局文印室处理，不得到外面打印(复印)文字材料。特

16、别状况须要到外面打印(复印)文字材料的，须报经局领导同意。费用报销由承办科室办理，办公室审核后报局长批准报销。 3、报刊杂志订阅费用。局办公室负责拟定局机关报刊杂志订阅年度安排，报局长同意后方可按安排办理订阅事宜。费用报销由办公室统一办理，财务室审核后报局长批准报销。 4、图书资料购置费用。购置政治理论、宣扬教化、行政管理、党务工作、年鉴志书、文学作品等图书资料，由局办公室报局领导同意后统一购置，专业书籍由相关科室依据工作须要，报局领导同意后购置。费用报销由承办科室办理，办公室审核后报局长批准报销。 5、办公设备维护费报销。办公设备的日常维护与修理，由办公室统一办理。费用报销由办公室办理并应附

17、相关清单或合同 (协议)，财务室审核后报局长批准报销。 6、物业管理修理费报销。物业管理中的日常零星维护和修缮由局办公室视情支配。费用报销由办公室办理并应注明修理内容(附清单或合同)，财务室审核后报局长批准报销。 （二）会务费及款待费报销 1、会务费。召开会议由局党委、局长办公会议或局长确定，会 议费用由办公室编制预算，财务室审核后报局长批准。承办科室应于会后7日内会同财务室办理结算。报账时，必需附会议通知、参会人员报到册及住宿、就餐清单，费用报销由承办科室办理，财务室审核后报局长批准报销。 2、款待费。局机关对外接待用餐由办公室统一支配。上级机关领导，兄弟省、市水利系统负责人和有关部门负责人

18、来我局检查指导工作或办理公务，须要用餐的，原则上由局领导陪伴，局办公室详细承办；本市水务系统和有关部门负责人须要用餐的，原则上由局领导出面接待，局办公室详细承办；县区一般工作人员来我局办理公务，须要用餐的，由各业务科室或事业单位负责人详细承办；因工作须要在外地出差用餐，须从严限制，确需用餐的，经局领导同意后方可支配用餐。费用报销由经济科审核后报局长批准审批。 （三）差旅费报销 1、因公出差发生的差旅费仅限于住宿费、车船费、飞机票、订票费、出差补助费、停车费、路桥费、燃油费等，其它费用不在此列。差旅费报销须经局分管领导同意，财务室审核后报局长批准报销。 2、差旅费报销实行 “一事一报”和 “月结

19、月清”制度。差旅费报销按次填报。两人或两人以上同批出差的，均须在差旅费报销单据上签字。 3、在本市城区范围内因公外出，特别状况需乘车的，由办公室 派车（或乘出租车）。乘出租车报销时须注明乘车事由，财务室审核后报局长批准报销。在本市城区范围以外出差，特别状况需用车，经局领导批准，由办公室派车或租车，租车报销时由办公室统一结算，乘车人签名，并注明乘车事由刚好间，附经局领导批准的用车申请单，财务室审核后报局长批准报销。 4、局机关工作人员在本城区范围内因公外出视同出勤，不享受出差补贴。超出本城区范围的出差，按市财政部门的有关规定享受出差补贴。出差无单据报销，其出差补贴可于当月一次性填单报销，报销时须

20、注明出差时间、事由，财务室审核后报局长批准报销。 （四） 汽车费用报销 1、汽车修理费用报销。单次修理费1010元以内，由局办公室支配，单次修理费超过1010元的须报局领导同意后方可支配。依据规定汽车修理一律实行定点修理，由局办公室与确定的修理厂家签订修理合同。定点修理车辆的修理费用，未超出经费指标的，据实核报；超出经费指标的修理项目，报局领导同意后，由局办公室 、本车驾驶员共同与修理厂洽谈修理价格。费用报销时附修理清单,本车驾驶员 、办公室主任签字，财务室审核，报局长批准报销。 2、车辆保险费报销。车辆保险，按财政局有关规定执行，财务室审核，报局长批准报销。 （五）固定资产费用报销 第13页 共13页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页