离任审计方案模板.docx

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1、离任审计方案模板篇一：事业单位离任审计范本 关于对xxx同志 离任经济责任的审计报告 Xxx单位： 我们接受托付，对 同志任职期间 年 月 月至 年 月 日的资产负债表、收入支出表、财务账簿、凭证和收支审批执行状况，以及与其经济责任有关的资料进行了审计。这些账、证、报表及资料由贵单位负责，我们的责任是对这些会计报表及资料发表客观公正的审计看法。 我们依据审计法、山西省党政领导干部任期经济责任审计实施方法及中国注册会计师审计准则等有关法规制度，重点审计了xxx 同志任职期间该单位的资产负债状况、收支状况、内限制度的制定与执行状况以及遵守财经纪律、法律法规等方面的履行状况。在审计过程中，我们结合贵

2、单位实际状况，实施了符合性测试、真实性测试、重要性测试、包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。 一、基本状况 1、单位基本状况：(略) 2、人员编制状况：(略) 3、章程规定法人代表xxx同志的职权：(略) 4、工作职能：(略) 5、贵单位经费来源、财务制度执行或收费依据：(略) 6、xxx同志个人状况及任职（文件）规定：(略) 二、 审计状况 我们对xxx同志任职期间（ 年- 年） 个会计年度的经营状况进行审核，以接任前 年度的经营状况作为基期指标；以截止 年12月31日财务报表反映的资产状况作为基准日；以截止 年12月31日的财务报表反映的资产状况作为考核评价数据；分析任职期间的资产变

3、动状况、经费拨付状况、财务收支状况、经营指标完成状况、上缴资金状况、财务管理制度执行状况，完成任期内经济责任目标状况。并对此真实性实施审计。 现将审计状况报告如下: （一）任职期间的总资产变动状况及对比明细对比固定资产、存货、资金等，可用经济技术指标代替(略) (二)任职期间负债变动状况及对比 (略) (三)任职期间净资产状况变动及对比 (略) （四）任职期间收入状况变动(略) （五）任职期间费用支出改变状况及对比(略) （六）任职期间职工薪酬状况变动及对比(略) （七）任职期间管理指标变动状况(略) （八）任职期间完成目标任务状况对比 （与安排对比）(略) 由此推断，xxx在任期内带领全体同

4、仁，落实国家相关的政策措施，进一步加大开发力度，开发、发展项目 为挖掘公司做出了主动贡献。其任期内整体管理工作逐年提升,稳步发展，在推动资源节约、综合治理、节能减排和爱护环境，可持续发展方面发挥了力气。 三、财务管理执行状况 总体上讲：（依据相关测试证明）该单位执行财务管理制度良好，基本上能严格执行事业单位会计制度；内部财务管理基本完善；管理制度相对健全；固定资产报废审批程序合理完善，制度、程序执行到位；应缴国库资金大部分能刚好收缴；对财政拨款的审批拨付，完全根据相关文件的规定执行；事业支出申请文件、财政审批文件手续齐全；收入稳定，事业支出合理；基础管理稳健，经营状况良好，经营状况呈良性发展。

5、具体状况如下： 1、管理制度方面：(略) 2、制度执行、财务手续、资产报废审批、经费收缴上报、经费拨款文件、财政审批文件方面测试：我们抽查凭证，审核原始单据，上缴、收款、挂账、开票等事项与账面核对一样，原始数据与记账数据相符，可以认定表证、票证、账证相符，抽审票据存根与账面记录、上缴金额相符；实施固定资产抽查测试，固定资产报废审批程序、手续完整齐全，固定资产账证相符，对重大金额资产清理做延长测试，符合内部审批制度，有上报文件和省发改委审批文件；通过测试凭证与账簿记录，核对报表数据之间勾稽关系，测试报表与统计数据的勾稽关系，等等。说明账账相符、账证相符、账表相符、证证相符。可以推断内部管理严谨，

6、财务管理执行基本到位，审批体制完善，手续办理完整，程序执行稳健。 3、通过现场调查了解，资料审核，没有或有损失、或有诉讼；不存在担保贷款、银行贷款等事项。 四、审计中发觉的问题 （一）、内部管理及内限制度方面 (略) （二）、对应缴国库经费的计算方面及收缴管理力度不足方面(略) (三)、会计科目运用、账薄、税务方面 (略) （四）、流程管理制度和出入库手续方面(略) （五）、其他事项 (略) 五、审计评价 xxx同志任职期间，仔细学习，贯彻执行党的各项基本路途、方针和政策，遵守职业道德，主动带头组织职工参与和开展各项学习教化活动，并获得多项优秀组织奖和单项奖，廉洁自律，不存在严峻违反财经纪律行

7、为。 该同志在任职期间能严格执行各项管理制度，并建立健全各项内限制度；财务管理和执行比较规范；财经纪律方面没有发觉滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等行为；经营管理平稳，财务状况良好，账证相符、账表相符，经营状况呈良性发展态势，在任期内，基本上完成了各项经营目标。 总体上说，xxx在制定政策，协调关系，强化关系，强化服务，经济责任，经营管理，团结同志，提升企业知名度、稳健发展等方面，获得同事好评，得到有关领导认可，取得了较好成果。 xxx在任期内，注意团队合作，充分发挥团队管理作用和集体力气，带领全体同仁，在仔细学习先进阅历基础上，扎实工作，锐意进取，经过日复一日地辛勤工作，圆满完成上级下达的各项目

8、标任务。同时不断开创工作新局面，加快企业发展，为发展循环经济、建设资 源节约型和环境友好型社会作出了贡献,也为国家实现节能减排的目标发挥出应有的光和热。 六、审计建议 1、加强资金管理。审计中虽未发觉有小金库，但不能因此放松对各办的资金监管,应接着强化财务管理和制度执行管控，肃穆财经纪律, 坚决杜绝资金账外循环，避开资金坐支现象发生。 2、对财务人员定期进行业务培训，提高业务素养。加强财务管理，严格执行财务会计制度，规范会计核算业务，照实核算收入、成本和损益，接着确保财务信息的精确性。 3、接着加强固定资产的核算管理，接着严格执行固定资产审批手续，完善相应程序，对资产的购入和处理要严格执行会计

9、制度及国家有关规定，对超龄老化待报废的固定资产按规定报批，对丢失的资产刚好做出相应的处理，依据须要实施资产的评估，确保资产核算的正确性，资产的平安完整性。 4、发挥财务监督管理作用，对债权债务定期进行核对，对三年以上的应收款尽快进行清理催收，以防止形成坏账损失。 5、建立健全专项资金的收缴管理，强化收缴管理程序，找寻收缴工作中存在的不足，完善管理手段，提高管理水平。避开专项资金漏征现象的发生，强化专项资金征收力度，为进一步发展供应保障，力争实现跨更加展。 6、加强统计报表管理，健全统计报表体系，提升科学管理信息化水平。 篇二：中高层离任审计流程图 XX集团离任审计流程 离任审计概述 1、离任审

10、计对象包括： 集团委派或任命的控股公司（专业公司）、项目公司总经理； 集团管理机构、职能部门总监、总经理、。 2、离任是指以上人员离开现职位，包括届满离任和提前离任，详细分为：调任、解聘、撤职、辞职和退休。（意外） 3、离任审计一般指以上人员离职前的经济责任审计，特别状况下离任后进行。以上人员任期中每年度至少进行一次任期经济责任审计，离任审计应充分运用任期经济责任的成果。 4、离任审计目的是评价离任人任期间履行岗位职责状况，一般由集团或各下属公司的董事会或监事会授权的领导人批示或人力资源部门托付。 5、离任审计依据：集团与离任人签订的经营管理责任书、国家法律法规和公司制度、流程。 6、流程描述

11、 依据集团领导批示或人力资源部门托付，组成审计组，拟写并下发审计通知书。通知书应在进场前2日内送达被审计单位和离任人。审计通知书应列名离任人所在单位和部门应供应的资料和离任人应提交的工作报告及提交期限。 （文件头） 关于对同志离任（职务）进行审计的通知 （ ）第 号 公司或部门： 依据集团领导批示，确定对你公司（部门）同志进行离任审计。请你公司（单位）做好有关资料的打算工作，供应必要的工作条件。请同志做好述职打算，并提交书面报告。现将有关事项通知如下： 一、审计内容（略） 二、审计期限 从 年 月至 年 月，依据审计须要可追溯和后延。 三、审计时间 从 年 月 日起进行现场审计。 四、审计组组

12、长： 成员： 五、请供应下列有关资料（见附件） 特此通知 XX集团审计部年 月 日 （下属公司总经理） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 公司营业执照 公司章程 公司基本状况 开户许可证、企业法人代码证书 任期内公司在银行和非银行金融机构设立的全部账户，包括已注销账户 任期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料 任期经营目标 任期生产经营安排及重大经营、财务事项决策会议记录 任期内历年下达的考核指标 任期内历年资产经营安排和经济指标完成状况 任期内重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、合同 财产物资盘点表，债权、债务明细表

13、任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料（审计人员进点后供应） 任职前后有关经济遗留问题的交接特地材料 任期内内部审计部门或外部审计出具的任期经济责任审计报告、财务审计报告、验资报告、资产评估报告以及办理企业合并、分立等事宜出具的有关报告 16 任期内政府监督、检查机关作出的重大检查事项结果、处理看法及订正状况的资料 17 18 19 20 任期内公司年度总结 被审计人基本状况 被审计人的任命书及任职期限 被审计人的述职报告及年度个人总结 备注：有关资料已由离任人或其单位报送集团人力资源部门（其他管理部门）的，应取得在这些部门留存的相关资料，如年度考核记录、公司和个人年度总结等。 （项目公司总

14、经理） 1 公司基本状况 2 任期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料 3 任期管理目标 4 任期内历年下达的考核指标 5 任期内预算执行状况 6 任期内重大合同、重大协调会议纪要 7 任职前后有关经济遗留问题的交接特地材料 8 任期内内部审计部门出具的任期经济责任审计报告 9 任期内公司年度总结 10 被审计人基本状况 11 被审计人的任命书及任职期限 12 被审计人的述职报告及年度个人总结 篇三：远程集团离任审计方案(草案) *离职人员审计方案 第一章 总则 第一条 为规范公司管理，健全对离职人员的监督制约机制，保障公司健康有序发展，依据国家相关法规和公司实际状况，制定

15、本制度。 其次条 公司员工离任审计，是指员工因工作调整或辞职等状况离开其原有工作岗位时，对其任职期间履行职责的状况进行全面审计，对工作交接进行监督，对所欠公司账务进行清理，从而确认其业绩和应担当的责任。 第三条 本制度适用于本公司全部离职人员，包括已经离职但未办理完离职审计和离职手续的职员。 第四条 离任审计是员工离任时的必需程序，实行先审计后离任。 第五条 离任审计期限自审计监察部接到离任审计申请书之日起，最长 不得超过30天，如遇特别缘由须要延期的，须经总经理批示。 第六条 除非是公司解聘人员，全部离职人员都应于离职前30天提出离职 申请及离任审计申请书，便于公司刚好支配人员接替； 第七条

16、 离职审计工作由公司审计监察部组织实施，其他相关部门协同办 理，参加的审计人员要忠于职守，客观公正，保守隐私。 其次章 离职审计的范围 第八条 对部门经理以上管理层人员的离任审计主要包括以下内容： (一) 贯彻执行公司有关规章制度状况； (二) 对重大事项的决策状况，以及因决策失误，造成的重大经济损失或不 良后果； (三) 高管人员履行管理职责的状况，以及因监管不力造成的重大损失； (四) 抽查相关原始凭证核实个人费用报销状况，重点关注：公司车旅费、住宿费、业务款待费，通讯费，交通费等费用报销标准是否与自身岗位相匹配；原始票据的完整性及合规性；审批程序是否符合财务制度要求；报销事项是否清晰、真

17、实、合理等； （五） 逐笔核实离职管理人员在财务部门的借款状况，重点关注：借款事由是否真实；借款审批手续是否完备齐全；借款是否按时归还；是否存在长期违规占用公司资金的行为； (六) 重大问题反映报告状况，对职责范围内的报表数据及有关重大问题的报告失实、延误应负的责任； (七) 对用人失察、失控造成的不良后果应负的责任； (八) 是已经签署离职声明（本人离职时，已将全部属于公司财产、物品、 资料归还给公司，并未有任何隐瞒，本人承诺，从离职日期起一年内仍保守公司商业机密，自己不运用，也不将其泄露给其他公司/人，否则由此引发的一切后果，包括法律和经济责任，完全由本人自行担当。） (九) 其他需审计的

18、事项。 第九条 对销售人员的离任审计主要包括以下内容： （一） 在离职前是否有“炒单”行为或损害公司利益的企图； （二） 到离职时止，是否有私自带走或毁损公司客户资料的行为； （三） 审计期内，是否有诋毁公司形象的行为； （四） 离职前后，是否有以公司名义或假冒公司名义从事与公司业务相同或相像的行为； （五） 抽查相关原始凭证核实个人费用报销状况，重点关注：公司车旅费、住宿费、业务款待费，通讯费，交通费等费用报销标准是否与自身岗位相匹配；原始票据的完整性及合规性；审批程序是否符合财务制度要求；报销事项是否清晰、真实、合理等； （六） 逐笔核实离职管理人员在财务部门的借款状况，重点关注：借款事由

19、是否真实；借款审批手续是否完备齐全；借款是否按时归还；是否存在长期违规占用公司资金的行为； （七） 调查核实销售提成、奖金、工资是否已全部领取，是否存在多领、漏领； （八） 核实有无应报未报事项； （九） 所辖区域客户信息和工作留意事项是否已经向后任者交接清晰。 （十） 是否已经签署离职声明（本人离职时，已将全部属于公司财产、物品、资料归还给公司，并未有任何隐瞒，本人承诺，从离职日期起一年内仍保守公司商业机密，自己不运用，也不将其泄露给其他公司/人，否则由此引发的一切后果，包括法律和经济责任，完全由本人自行担当。） （十一）其他需审计的事项。 第十条 对服务人员的离任审计主要包括以下内容： （

20、一） 协同财务部配件会计和配件部核实所经手的配件欠款是否都已上交公司； （二） 核实是否已经归还所借公司及区域仓库的配件、修理工具； （三） 核实公务借款、因私借款是否已经归还完毕，是否存在长期违规占用公司资金的行为； （四） 核实有无应报未报事项； （五） 抽查相关原始凭证核实个人费用报销状况，重点关注：公司车旅费、住宿费、业务款待费，通讯费，交通费等费用报销标准是否与自身岗位相匹配；原始票据的完整性及合规性；审批程序是否符合财务制度要求；报销事项是否清晰、真实、合理等； （六） 核实所辖区域客户修理服务资料是否已经向后任者交接清晰； （七） 向行政部核实是否已经签署劳动合同，若签署，合同年

21、限是否已经到期或延期；社保关系是否转出； （八） 有无应报而未报账项； （九）是否已经签署劳动合同，若签署，合同年限，是否已经到期或延期； （十）社保关系是否已转出； （十一） 是否已经签署离职声明（本人离职时，已将全部属于公司财产、物品、资料归还给公司，并未有任何隐瞒，本人承诺，从离职日期起一年内仍保守公司商业机密，自己不运用，也不将其泄露给其他公司/人，否则由此引发的一切后果，包括法律和经济责任，完全由本人自行担当。） （十二）其他需审计的事项。 第十一条 对后勤人员的离任审计主要包括以下内容： （一）所经手的公司管理文件或部门文件、资料是否已经与后任者交接。 （二）在任职期间经手的财务单

22、据和凭证是否已经上交或做交接 （三）电脑等办公设备是否完好； （四）办公桌、柜子及钥匙是否完好并收回； （五）工作证是否已经收回； （六）公务借款、因私借款是否已经归还完毕，是否存在长期违规占用公司资金的行为； （七）有无应报而未报账项； （八）是否已经签署劳动合同，若签署，合同年限，是否已经到期或延期； （九）社保关系是否已转出； （十）是否已经签署离职声明（本人离职时，已将全部属于公司财产、物品、资料归还给公司，并未有任何隐瞒，本人承诺，从离职日期起一年内仍保守公司商业机密，自己不运用，也不将其泄露给其他公司/人，否则由此引发的一切后果，包括法律和经济责任，完全由本人自行担当。） （十一）

23、其他需审计的事项。 第三章 审计部门的权限 第十二条 审计部门进行离任审计时，可以查阅审计对象所在公司或部门的 有关文件、记录、账表、凭证等资料，审计对象及所在公司应向审计人员照实反映状况，供应真实数据和资料。 第四章 离职审计方法 第十三条 离任审计方法是指审计人员为取得充分有效的审计证据，据以证 实被审事项的性质和发表审计看法而实行的各种手段。由于离任审计的内容包括财务责任审计、管理责任审计和法纪责任审计，是一项综合性审计。因此，进行离任审计，必定要综合运用多种审计方法。 审计人员在离任审计过程中可以采纳的一般方法有：检查、监盘、视察、查 询及函证、计算和分析性复核。 第五章 离职审计流程

24、 第十四条 审计立项 待离职员工离任前应向公司审计监察部呈送离职审计申请书，经总经理批准后由审计监察部立项，组成审计组实施。 第十五条 审计通知。审计监察部接到总经理签署的审计任务后，应向审计 对象所在公司或部门发出离任审计通知书。内容包括：审计内容、审计期限、审计时间和审计组成员及所要求供应的有关材料等。 第十六条 审前打算。资料的收集（如公司制度、规定、费用报销标准等）、审前分析、确定审计样本、确定重点审计领域。 第十七条 现场审计。审计组查阅有关文件、各种记录、账表、凭证等资料，并向有关部门和人员调查取证，核实有关状况。行政部帮助审计监察部从离职者办公资材、设备审计并进行相关人事调查；离

25、职者原所在部门帮助竞业禁止调查与审计；财务部帮助审计监察部从其与公司的经济往来关系上进行审计。 第十八条 内容确认。审计组综合审计状况，整理提出审计报告初稿，并向 审计对象通报审计状况，审计对象应以书面形式反馈审计看法。特别状况，经公司总经理批准，审计报告初稿可不与审计对象见面。 第十九条 审计报告。审计组向公司总经理提交审计报告，报告内容包括： 审计对象履行职责的基本状况；审计中发觉的问题及审计对象应担当的责任；处理看法及建议。 第六章 离职审计的架构和要求 其次十条 审计小组。离职审计小组由公司审计监察部、行政部、离职者原所在部门、公司财务部等部门人员组成，由审计监察部门人员担当小组长，对

26、审计工作全面负责，对审计监察部长和董事长负责。离职审计小组在员工提交离职审计申请书时即成立，起先相关审计事务。 其次十一条 审计要求。离职审计工作应重事实，摆证据，合法理，不能模棱二可。调查过程应有记录，并由相关人员或单位在调查资料和审计底稿上签名或盖章。离职审计结果即离职审计报告由审计监察部汇报总经理并存档。 第七章 罚则 其次十二条 审计对象及所在单位供应虚假资料、有意隐瞒事实的，对审计对象及有关责任人，赐予相应处分。 其次十三条 对于离职人员违反竞业禁止原则，破坏公司客户资源，诋毁公司形象，假冒公司名义从事相关业务的，一律不发放离职人员最终一个月工资，情节严峻的，公司保留追究其经济与法律责任的权利。 其次十四条 对干扰、阻挠审计工作，打击报复审计人员的，由审计监察部门责令改正，并赐予相应处分。情节严峻的，移交司法机关处理。 第八章 附则 其次十五条 本制度由公司审计监察部负责说明。 其次十六条 本制度未尽事宜，适时修订。 *机械设备有限公司 审计监察部 2022年10月16日 第18页 共18页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页