2022届老教材新高考政治人教版一轮教学案-必修1第八课财政与税收.docx

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1、第八课|财政与税收【课标要求】1.评议一个由政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用；2.分析增值税、个人所得税等重要税种；3.清楚税收是财政收入最重要的来源；4.理解依法纳税是公民的基本义务。考点1财政及其作用学科素养：通过对我国宏观经济状况的理性分析，理解并认同现阶段国家所采取的财政政策；深刻认识到财政在促进经济发展、促进资源合理配置和促进国民经济平稳运行中的作用，对在社会主义制度下发挥财政集中力量办大事产生强烈的制度优越感和政治认同感。1财政及其作用(1)含义：国家的收入与支出就是财政。财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。(2)作用：是国家治理的

2、基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。表现在国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。提醒国家财政具有促进资源合理配置的作用，但是在社会主义市场经济条件下，在资源配置中起决定性作用的是市场而不是财政。2财政收入与支出(1)财政收入含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金来源可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源影响因素基础性因素：经济发展水平重要因素：分配政策。合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和

3、人民生活水平不断提高(2)财政支出含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用用途经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出(3)财政收支状况财政收支平衡当年的财政收入 支出略有盈余，或支出 收入略有赤字财政盈余当年的财政收入 财政支出的部分财政赤字当年的财政收入 财政支出的部分提醒不能认为财政盈余是最好的收支状况。盈余意味着部分财政资金没有得到有效利用。【循框图览考点】【易混点辨一辨】(1)财政支持中小微企业创业创新，表明财政可以促进国民经济平稳运行。()分析：。财政支持中小微企业创业创新，表明财政具有促进资源合理配置的作用。(2)合理的分配政策是影响

4、财政收入的基础因素。()分析：。经济发展水平是影响国家财政收入的基础性因素。(3)财政收入并不是越多越好。()分析：。(4)财政收支平衡就是指财政收入与支出相等。()分析：。当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。(5)财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。()分析：。财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。培优点1财政及其作用(1)财政的基本内涵及实现方式(2)财政的作用作用阐释关键词举例促进社会公平、改善人

5、民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次的社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会和谐稳定民生、社会保障类社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、最低生活保障具有促进资源合理配置的作用国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大的基础设施建设，促进资源合理配置，体现了社会主义国家集中力量办大事的优势基础设施、工程建设类增加对西部的投入、加强基础设施建设、加大科研投入力度具有促进国民经济平稳运行的作用通过调整财政收入或支出，保持社会总供给和社会总需求基本平衡，避免出现大起大落国债、税收、支出变化类扩张性财政政策、紧缩性财政政策【生活中的经

6、济】结合下面3幅漫画，分析财政的作用：分析促进资源合理配置；促进国民经济平稳运行；促进社会公平。培优点2财政收入与财政支出(1)比较影响财政收入的两大因素经济发展水平分配政策不同点地位基础性因素重要因素关系经济发展水平和财政收入是根与叶、源与流的关系对财政收入产生重要影响、直接影响要求要保证国家财政收入的持续增长，就必须加快经济发展，增加社会财富总量国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高相同点二者都是影响财政收入的主要因素(2)财政收支关系(3)财政赤字财政盈余并非越多越好，财政赤字也并非一定不好，只要在可控范围内，就是合理的。合理性：财

7、政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率(财政赤字与GDP之比)虽然在提高，但低于3%的国际安全警戒线，是适度的、安全的。如何用好赤字资金：优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。【新名词新提法】特别国债特别国债，是指有特别用途的国债，是国债的一种形式。2020年5月22日，国务院总理李克强作政府工作报告时提出：今年发行1万亿元抗疫特别国债，这是特殊时期的特殊举措。财政部的数据显示，受疫情冲击、减税降费等因素影响，今年14月财政收入同比大幅下降1

8、4.5%。财政存在较大收支缺口，发行特别国债是应对新冠肺炎疫情带来的风险挑战的必然选择。培优点3经济运行状况与财政政策、货币政策的运用提醒财政政策与货币政策均是通过影响社会总需求来促进经济平稳运行的。财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。【新名词新提法】政府消费券政府消费券是一种需求管理政策，即以财政收入作为背书，向全民或特定群体发放特定形式(非现金且限定用途)的消费补贴。政府发放消费券属于扩张性的财政政策，是财政通过转移支付提振消费的一种形式，可以通过增强居民购买力提高社会的总需求。2020年疫情发生以

9、来，针对经济下行形势，全国已有28个省份、170多个地市统筹地方政府与社会资金，累计发放消费券达190多亿元。消费券对消费产生了明显的提振作用。【典例】(2020江苏高考)2020年政府工作报告提出，“今年赤字率拟按3.6%以上安排，财政赤字规模比去年增加1万亿元，同时发行1万亿元抗疫特别国债。”该举措是基于()A财政有促进经济结构优化升级的作用B财政有促进国民经济平稳运行的作用C财政赤字是提高财政收入的基本形式D财政赤字有促进资源合理配置的作用解析2020年政府工作报告提出财政赤字拟按3.6%以上安排，以及发行抗疫特别国债，这与疫情以来我国经济下行压力较大有关。因此，该举措是基于财政有促进国

10、民经济平稳运行的作用，B正确切题。材料中的举措主要是针对经济下行压力，并不涉及经济结构的优化升级，A不符合题意。税收是财政收入的最基本形式，增加财政赤字不是提高财政收入的基本形式，C说法错误。促进资源合理配置的作用，一般表现为财政促进某一行业或者某一地区的发展，材料并未体现，D与题意无关。答案B【追练】政府消费券是一种需求管理政策，即以财政收入作为背书，向全民或特定群体发放特定形式(非现金且限定用途)的消费补贴。为积极应对疫情影响，充分发挥文化和旅游消费对市场的引导带动作用，激发消费潜力，提振市场信心，山东省文化和旅游厅在2020年4月中下旬启动第四届山东文化和旅游惠民消费季，落实约1.38亿

11、元资金用于发放文化和旅游惠民消费券。政府发放消费券()是财政通过转移支付提振消费的一种形式旨在提高全民收入水平以实现内需回补可以通过购买力提高社会的总需求是在透支未来消费，不能转化为消费潜力A BC D解析：选A。由材料可知，政府发放消费券不是为了提高全民收入水平，而是为了激发消费潜力，提振市场信心，故错误，符合题意。表述不符合现实情况，排除。角度一财政收入与支出结合国家财政收支数据等背景材料，考查财政收支的有关知识，培养考生科学认知和求真务实素养，增强对我国财政政策的理解和认同，坚定正确的政治立场1(2019天津高考)税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，

12、全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有()A减少国债发行量B增加企业上缴利润C压减公务招待等“三公”经费支出D规范金融市场秩序，扩大股票发行规模解析：选C。减税降费是我国实施积极财政政策的重要表现。减税降费必然会带来我国财政收入的大幅减少，为了弥补财政缺口，压缩“三公”经费支出是必然的选择，这是因为“三公”经费是我国财政支出的重要组成部分，故C符合题意。发行国债是财政收入的来源之一，为了弥补财政缺口可以适度增加国债发行量，而不是减少国债发行量，故A不选。只有国有企业才会把自己利润的一部分上缴给国家，形成国家财政收入，故B

13、说法有误。发行股票是上市企业直接融资的重要手段，并不能增加国家财政收入，故D说法错误。角度二财政的作用结合国家财政的举措等背景材料，考查财政的作用，培养考生科学认知和求真务实素养，增强对财政举措的认同2(2020全国卷)为发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用，中央财政于2007年开始实施农业保险保费补贴政策。截至2019年底，农业保险累计支付赔款2 400多亿元，服务农户数从0.5亿户次增至1.8亿户次，提供的风险保障从0.1万亿元增加到3.6万亿元。农业保险保费补贴政策发挥作用的路径是()获得财政补贴，降低成本支出增加生产投入，促进产业发展购买农业保险，支付保险费用转移灾害风险，稳定收

14、入预期A BC D解析：选C。中央财政实施农业保险保费补贴政策，前提是农户购买了农业保险，支付了相应保险费用，才可享受相应的补贴政策，排第一位，排第二位。购买农业保险后，当风险发生时，农民可以通过农业保险，转移灾害风险，稳定收入预期，排第三位。农民收入预期稳定，会增加生产投入，促进产业发展，排第四位。32020年5月22日，国务院总理李克强在作政府工作报告时指出，2020年新建高标准农田8 000万亩，培育推广优良品种，进一步完善农机补贴政策。这表明()国家财政是改善人民生活的物质保障财政有助于促进资源的合理配置财政是创建特色品牌的唯一资金来源经济建设支出是财政支出的首要方面A BC D解析：

15、选C。培育推广优良品种，进一步完善农机补贴政策，是财政促进资源的合理配置，用于经济建设支出，说法正确。理解不恰当。角度三财政政策的运用结合国家经济运行的具体数据，考查财政政策的有关知识和考生获取解读信息的能力，培养考生科学认知和求真务实素养42020年5月22日，国务院总理李克强在作政府工作报告时指出，积极的财政政策要更加积极有为。“积极的财政政策要更加积极有为”，以此对冲新冠肺炎疫情的影响，促进经济平稳健康发展。下列举措符合“更加积极有为”要求的是()适当提高财政赤字率，提高最低工资标准加大减税降费力度，降低中小企业贷款利率发行1万亿元抗疫特别国债，扩大地方政府专项债券规模聚焦高新领域，增加

16、新型基础设施公共投入A BC D解析：选D。适当提高财政赤字率符合“积极的财政政策”，但提高最低工资标准属于初次分配，不是财政政策，不符合题意。加大减税降费力度符合“积极的财政政策”，但降低中小企业贷款利率属于货币政策，不符合题意。发行1万亿元抗疫特别国债，扩大地方政府专项债券规模，符合“积极的财政政策”，符合题意。聚焦高新领域，增加新型基础设施公共投入，是在扩大财政支出，符合“积极的财政政策”，符合题意。方法点拨关键词法区分财政政策和货币政策政策关键词财政政策财政收支(税收、补贴、赤字、国债、收入分配、转移支付等)货币政策中央银行、货币供应量、信贷量、利率、存款准备金率等5.(2021湖北宜

17、昌模拟)国家税务总局最新数据显示：2020年1至4月，全国累计新增减税降费9 066亿元，包括去年年中出台政策在今年翘尾新增减税降费4 209亿元；2020年出台的支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策新增减税降费4 857亿元。随着这些减税降费新政陆续实施()企业获得减税降费红利可能会增加中央的财政赤字会直接增加国家的财政收入是实施积极的货币政策的表现A BC D解析：选A。减税降费新政策会直接导致财政收入减少，是实施积极的财政政策的表现，错误。正确，入选。考点2征税与纳税学科素养：深刻认识税收的性质、作用，国家利益、集体利益和个人利益的一致性，从而自觉承担义务，勇于承担社会责任，增强法治意

18、识，自觉依法纳税；以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，树立监督意识，自觉维护国家和人民的利益。坚持以人民为中心的思想，作出正确的价值判断与行为选择。1税收及其种类(1)税收含义国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式依据税法特征强制性、无偿性、固定性种类流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类(2)增值税与个人所得税2.依法纳税是公民的基本义务(1)纳税人与负税人纳税人：是指直接负有纳税义务的单位和个人，是由国家税法规定的。负税人：是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的。提醒纳税人和负税人有些情况下是一致的，大多数情况下不一致。(2)依法纳税我

19、国税收的性质：取之于民、用之于民。税收的作用：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。公民义务：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。违反税法的行为：偷税、骗税、欠税、抗税。对公民的要求：要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。【循框图览考点】【易混点辨一辨】(1)税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变。()分析：。税收具有固定性，不经国家有关部门批准不能随意改变。国家可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。(2)增值税可以

20、避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。()分析：。(3)征收消费税可以调节个人收入，实现社会公平。()分析：。征收个人所得税可以调节个人收入，实现社会公平。(4)用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行为。()分析：。用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为。骗税则是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。骗税主要表现为骗取国家出口退税款。(5)树立纳税人意识就是要自觉履行依法诚信纳税义务。()分析：。树立纳税人意识，既包括自觉履行依法诚信纳税义务，也包括积极行使纳税人权利，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。培优点1税收的作用国家角

21、度是财政收入最重要的来源，影响国家财政收入通过加税或减税，促进社会总供给与总需求平衡，调控经济运行通过增值税、企业所得税、环保税等，推动经济结构优化、贯彻新发展理念，建设现代化经济体系通过个人所得税，调节收入差距，维护社会公平通过关税，调节进出口，提高开放型经济水平，维护经济安全企业角度引导企业生产的发展方向，促进企业科技进步个人角度调节消费成本，引导消费行为，树立正确消费观调控物价，影响居民的消费选择通过税收优惠政策，鼓励劳动者创业创新小贴士减税降费对实体经济和小微企业的意义(1)降低企业税负，增加企业所得，为企业扩大生产规模、增加研发投入提供可能。(2)降低企业生产成本，提高企业生产效率，

22、激发企业活力，促进企业转型升级。(3)激励创新创业，扶持小微企业发展，最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。(4)支持制造业和小微企业发展，引导产业结构的优化升级，促进经济发展方式的转变，实现经济平稳运行。(5)通过结构性减税，深化供给侧改革，鼓励大众创业万众创新，促进实体经济发展。【典例】(2019全国卷)为进一步加大对小微企业支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是()激发小微企业的经营活力缓解小微企业的融资困难引导金融机构对小微企业

23、放贷改变金融机构税收负担预期降低金融机构的贷款利率A BC D解析我国政府对金融机构向小微企业等发放贷款取得的利息收入免征增值税，能够改变金融机构税收负担预期，排在第一位；税收负担降低，能引导金融机构更多地对小微企业放贷，排在第二位；贷款增加，能缓解小微企业融资难的问题，排在第三位；解决融资难问题有利于激发小微企业的经营活力，排在第四位。故B选项排序正确。激发小微企业的经营活力是该税收政策的最终目的，A选项把放在首位明显错误；政府免征金融机构向小微企业提供贷款所获利息收入的增值税，并不是降低金融机构的贷款利率，C、D错误。答案B【追练】(20218省联考真题辽宁卷)2020年11月，海南自由贸

24、易港税收政策规定：在2025年海南岛封关运作前，对在海南自由贸易港注册登记并具有独立法人资格的企业，进口用于生产自用所消耗的正面清单内的原铺料，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。该政策出台的直接影响是()促进海南服务业发展，推动经济高质量发展降低企业生产成本，引导资金向海南集聚优化海南产业结构，加速产业转型升级夯实实体经济基础，推进海南自贸港建设A BC D解析：选D。题目中降低企业进口用于生产自用所消耗的正面清单内的原铺料，免征进口关税、进口环节增值税和消费税，并未涉及服务业和产业结构优化升级，排除。题目中降低企业进口用于生产自用所消耗的正面清单内的原铺料，免征进口关税、进口环节增值税和

25、消费税，降低企业生产成本，减轻企业的负担，激发企业活力，有利于引导资金向海南集聚，夯实实体经济基础，推进海南自贸港建设，正确。培优点2公民要依法纳税(1)公民自觉纳税的必要性从税收的地位看，税收收入是国家财政收入最重要的来源。从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。(2)如何更好地依法纳税从国家方面讲，应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。从

26、公民自身讲，应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，并积极关注国家对税收的征管和使用。(3)违反税法的表现、目的及处罚【生活中的经济】思考你了解发票吗？如何正确认识和解决“优惠税钱”这种经济现象？分析发票是消费者的购物凭证，维权的凭据；也是税务部门进行税务管理的基础和依据。商家的行为属于违反税法的偷税行为；顾客的行为体现权利意识；国家应加强对税收的征管。角度一税收的作用、政策等结合我国的税制改革和具体税种的政策变化等背景材料，考查税收的作用、财政政策、宏观调控等知识，培养考生科学认知和求真务实素养，增强对我国宏观调控政策的认同，坚定正确的政治立场1(20218省联考真题河北卷)从2020年10月

27、1日起，国家对以珠三角9市37个港口为启运港、以广州南沙保税港区(现已升级为南沙综合保税区)为离境港的水运货物实行启运港退税政策，为出口企业提供更加便捷的退税服务，节省了企业近半个月的退税等待时间。从材料可以看出()该政策可以加速企业的资金周转该政策会减少政府的财政收入该政策会加剧区域内企业的竞争政府可以通过经济政策为企业经营提供支持A BC D解析：选B。启运港退税政策节省了企业近半个月的退税等待时间，加速企业的资金周转，符合题意。从长远看，启运港退税政策促进企业发展，涵养了税基，将会增加财政收入，错误。启运港退税政策方便出口企业退税，不会加剧企业的竞争，不符合题意。政府通过税收政策支持出口

28、企业，促进企业发展，符合题意。2(2018浙江11月选考)2018年5月1日起，我国下调增值税税率，其中制造业、交通运输业等的税率下调一个百分点。这次税率下调主要是为了()A减轻企业负担B实施紧缩性财政政策C调节个人收入分配D避免对同一个经营额重复征税解析：选A。增值税税率下调，企业缴纳的增值税减少，企业负担减轻，A符合题意。减税属于积极的财政政策，B不符合题意。调节个人收入分配是个人所得税的作用，C不选。避免对同一个经营额重复征税是增值税的特点，不是减收增值税的目的，D不选。角度二依法纳税结合具体事例或政策，考查依法纳税，培养考生法治意识和政治认同素养3(2020全国卷)“银税互动”是指税务

29、、银保监部门和金融机构合作，帮助中小企业将纳税信用转化为融资信用，为其贷款提供便利，实现“以税促信、以信申贷”的目标。银行根据企业纳税信用等级确定免抵押、免担保的信用融资额度。到2020年4月末，“银税互动”贷款余额5 732亿元，同比增长74%；贷款户数75万户，同比增长114%。“银税互动”的积极作用是()放宽融资条件，纾解企业资金困难提高存贷利差，增加银行利润鼓励诚信纳税，降低企业融资成本有效控制信贷风险，改善银企关系A BC D解析：选B。“为其贷款提供便利”“免抵押、免担保的信用融资”，表明“银税互动”在一定程度上可以放宽融资条件，有利于纾解企业资金困难，符合题意。材料未涉及存贷利差

30、，则不能得出银行利润增加，不符合题意。“银税互动”有利于解决企业信贷融资中信息不对称的问题，促进企业融资的可获得性，缓解企业融资难、融资贵等问题，降低融资成本，从而促进企业依法诚信纳税，符合题意。信贷风险是指借款企业因各种原因不能按时归还信贷本息而使银行资金遭受损失的可能性，材料与控制信贷风险没有直接联系，不符合题意。4(20218省联考真题湖北卷)某外籍学者被聘为上海一高校兼职教授，已在中国居住两年。2019年，他从该校获得工资20万元人民币，从其他高校获得讲座酬金1万元人民币，在某网站撰写评论获得稿酬1千元人民币。此外，他在国外的年收入是8万欧元。按我国个人所得税法规定，以下说法正确的是(

31、)从网站获得的收入应该缴税从其他高校获得的收入应该缴税从国外获得的收入不用缴税所有收入应按超额累进税率缴税A BC D解析：选A。按我国个人所得税法规定，外籍学者从网站获得的收入应该缴税，从其他高校获得的收入应该缴税，符合题意。该外籍教授在中国居住超过183天而未满6年，在国外的年收入是8万欧元，虽然由境外单位支付，但其来源于境内所得，因此需要纳税，错误。个人所得税有起征点，并非所有收入都按超额累进税率缴税，错误。角度三纳税人和负税人区分纳税人和负税人两个概念，培养考生科学认知素养5(2021湖南怀化模拟)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是()李先生缴纳1 200元个人所得税李先生既是纳税人也是负税人某连锁商店缴纳8 500元增值税该商店既是纳税人也是负税人张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品张女士是负税人但不是纳税人某公司购买一台66 000元(含增值税)的机床该公司是纳税人但不是负税人A BC D解析：选B。李先生缴纳个人所得税，直接缴纳和实际负担税款的都是李先生本人，正确。连锁商店缴纳增值税，该商店为纳税人，负税人应该是消费者，错误。张女士购买含税的消费品，她是负税人，不是纳税人，正确。某公司购买含税的机床，该公司是负税人，不是纳税人，错误。