2022届老高考政治人教版一轮学案-必修1第三单元第8课　财政与税收.docx

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1、第8课财政与税收课标要求评议一个由政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务。核心素养政治认同：了解财政与税收政策在我国经济社会发展中的重大作用，增强对我国财政税收政策的认同。科学精神：弄清财政与税收的关系，科学理解财政的作用。法治意识：树立依法纳税意识。思维导图易错明辨1财政支持中小微企业创业创新，表明财政可以促进国民经济平稳运行。分析：错误。财政支持中小微企业创业创新，表明财政具有促进资源合理配置的作用。2任何情况下，国家的经济发展水平越高，个人所获得的收入也越多。

2、分析：错误。经济发展水平对收入的影响是基础性的，但个人收入还受国家分配政策的影响，如果国家集中的财富过多，会影响个人的收入。3财政赤字越少越好。分析：错误。财政赤字过多，意味着财政支出要靠借债来维持，有可能引发通货膨胀，不利于经济发展。但在通货紧缩的条件下，通过增发国债，扩大财政赤字搞建设，一定程度上有利于促进经济增长。4财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。分析：错误。财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。5税收具有固定性，税率一旦确定就不能

3、改变。分析：错误。税收具有固定性，不经国家有关部门批准不能随意改变。国家可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。6征收消费税可以调节个人收入，实现社会公平。分析：错误。征收消费税的目的是引导消费行为；个人所得税可以调节个人收入。课时1财政及其作用1财政及其实现形式国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。2财政收入与支出财政收入含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金构成税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入税收是国家财政收入最重要的来源影响因素经济发展水平(基础性的)要求：不断提高经济发展水平，增加社会财富分配政策要求：国家应当制定合理的分配政策，既保证

4、国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高财政支出含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用构成经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出收支关系收支平衡当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。一般来说，财政收支平衡是最理想的状态财政盈余当年的财政收入大于财政支出的部分。适当：国家职能充分发挥；过度：资源浪费财政赤字当年的财政支出大于财政收入的部分。适当：有利于扩大内需；过度：引起通货膨胀拓展提升正确认识我国的财政赤字合理性：a.财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大

5、财政支出，刺激社会总需求。b.我国目前财政赤字率(财政赤字与GDP之比)虽然在提高，但低于3%的国际安全警戒线，是适度的、安全的。如何用好赤字资金：a.优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级。b.加强赤字资金管理，提高使用效率。c.遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。3财政的地位、作用(1)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。(2)作用角度作用表现财政与人民生活保障国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐财政与基础设施工程国家财政具有促进资源合理配置的作用财政加大对能源、交通运

6、输、邮电通信、水利等基础设施行业的投资，加大对某些地区的支出，加大对“三农”的投资，加大对行政管理和国防的投资，加大对公共服务体系建设的支出等财政与宏观调控国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国家通过扩张性或紧缩性财政政策促进社会总供给与总需求的基本平衡提醒国家财政具有促进资源合理配置的作用，但是在社会主义市场经济条件下，在资源配置中起决定性作用的是市场而不是财政。4经济运行状况与财政政策、货币政策的适用背景手段目标扩张性经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约，存在通货紧缩压力财政政策“两增”(经济建设支出、国债发行规模)；“一减”(税收)刺激社会总需求，拉动经济增长货币政策央行逆回购、下

7、调存贷款基准利率和存款准备金率紧缩性经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约，存在通货膨胀压力财政政策“两减”(经济建设支出、国债发行规模)；“一增”(税收)抑制社会总需求，稳定物价货币政策央行正回购、上调存贷款基准利率和存款准备金率稳健性经济运行平稳，没有明显的通货膨胀或通货紧缩压力财政政策强调总量控制、松紧适度下的结构优化调整调整经济结构货币政策根据经济变化的征兆调整政策取向提醒财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。拓展提升正确区分财政政策与货币政策区别财政政策货币政策含义不同通过对财政收入和支

8、出总量的调节来影响总需求央行对货币供应量和信用量进行调节，进而影响经济内容不同财政收入与支出相关，包括税收、转移支付、国债等与利率、信贷等相关，包括货币发行、利率、存款准备金率等制定者不同财政部、税务总局等制定由央行直接制定考向展示五年考题考情分析财政收入与支出2017全国162018全国38财政及其作用是近几年高考的重点，选择题和非选择题都有。常结合国家财政的举措、各种财政收支数据等为背景材料，主要考查影响财政收入的因素、财政的作用及财政政策的有关知识。财政的作用2020全国13财政政策的运用2016全国12考向1财政收入与支出典例1(2017全国)2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债

9、券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以()A扩大扶贫资金的使用范围B减少政府扶贫资金的支出C拓宽扶贫资金的筹措渠道D促进扶贫资金的精准运用答案C解析以发行债券方式支持扶贫是拓宽扶贫资金的筹措渠道的体现，答案为C；这与扶贫资金的使用范围、精准运用无关，A、D不选；这一举措会加大政府扶贫资金的支出而不是减少，B不选。训练1(2019天津高考)税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取

10、的措施有()A减少国债发行量B增加企业上缴利润C压减公务招待等“三公”经费支出D规范金融市场秩序，扩大股票发行规模答案C解析减税降费是我国实施积极财政政策的重要表现。减税降费必然会带来我国财政收入的大幅减少，为了弥补财政缺口，压缩“三公”经费支出是必然的选择，这是因为“三公”经费是我国财政支出的重要组成部分，故C符合题意。发行国债是财政收入的来源之一，为了弥补财政缺口可以适度增加国债发行量，而不是减少国债发行量，故A不选；只有国有企业才会把自己利润的一部分上缴给国家，形成国家财政收入，故B说法错误；发行股票是上市企业直接融资的重要手段，并不能增加国家财政收入，故D说法错误。考向2财政的作用典例

11、2(2018海南高考)十三届全国人大一次会议通过的政府工作报告指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平”。下列可直接改善民生的财政举措是()全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准A B C D答案C解析设问的关键是“直接改善”民生的财政举措，结构性减税目的是减轻企业的负担，限制“三公”经费是减少国家财政支出，让政府勒紧裤腰带过日子，都不是直接改善民生的财政举措，它们可以间接地改善民生。说法正确且符合题意。快速辨别财政的作用凡

12、是国家在民生方面的投入，都说明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。凡是国家在基础设施、工程建设方面的投入，都说明财政具有促进资源合理配置的作用。凡是增加或减少税收的材料，都说明财政具有促进国民经济平稳运行的作用。训练2新冠肺炎疫情期间，从免费治疗到困难救济，从降低社保缴费到发放消费券，从方舱医院到疫苗研发事关百姓生活的各领域都离不开财政兜底保障，重点项目顺利实施更需要财政的有力支撑。由此可见()财政政策能够引导经济平稳运行国家财政发挥再分配调节的作用国家通过刺激总供给来保障民生财政有利于促进资源的合理配置A B C D答案D解析题干没有反映财政促进国民经济平稳运行的作用，不符合题意。财

13、政兜底保障，体现再分配作用，正确。题干没有反映刺激总供给，而是直接反映保障民生，不符合题意。财政支持重点项目，表明财政具有促进资源合理配置的作用，正确。考向3财政政策的运用典例3(2016全国)下图反映我国20092015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是()(注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数)提高企业税费，增加财政收入发行国债，扩大经济建设支出降低企业税费，扶持企业创新减少财政赤字，降低财政赤字率A B C D答案C解析图示反映出20092015年GDP的增长率放缓，PPI的增长率自2011年开始下降。在这样的宏

14、观经济状况下，保持国内经济平稳、持续增长需要刺激经济增长、解决工业产品出厂价格过低的问题，这需要政府采取积极的财政政策，刺激经济增长，当选；为紧缩性财政政策，不选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，当选；属于紧缩性财政政策，既不利于经济增长，也会增加企业负担，不选。答案为C。财政政策的运用训练3突如其来的疫情，不可避免地对经济社会造成较大冲击。在这个特殊的历史节点，加大逆周期调节的力度，助力企业复工复产迫在眉睫。通过积极有为的财政政策加大逆周期调节力度对稳增长助推企业复工复产产生影响的路径有()扩大地方政府专项债券发行规模社会总投资增加防止企业资金链中断助推企业复工复产政

15、府实施更大规模减税降低企业增值税起征点减轻企业负担增强企业活力政府发放援企稳岗补贴、培训费补贴提振员工信心调动劳动者生产积极性提高劳动生产率扩大信贷投放、下调贷款利率市场货币供应量增加缓解企业融资难问题激发企业经营活力A B C D答案A解析错误，政府实施更大规模减税应该是提高企业增值税起征点。属于货币政策，与题意不符。易错点1误认为出现财政存量资金意味着财政资金得到了合理的利用训练1当前，我国财政支出预算执行具有显著的前低后高特点，往往40%左右的预算资金要留到四季度支出，如无法正常支出，则在年末以结余、结转等方式留在国库、财政专户或者部门账户上，累积而成财政存量资金。对于财政存量资金，下列

16、看法正确的是()出现财政存量资金意味着财政资金得到了合理的利用过多的财政存量资金会削弱积极财政政策的实际效果财政存量资金的增加是财政收入新常态的重要表现应当深化预算管理制度改革，盘活财政存量资金A B C D答案C解析出现财政存量资金意味着财政资金没有得到合理的利用，故错误；财政收入新常态，要保持财政收支平衡，故错误。易错点2混淆财政政策与货币政策训练2(2020天津高考)为应对新冠肺炎疫情对经济社会的不利影响，某市发放了普惠型和红利型两种消费券。普惠型消费券人人有份；红利型消费券只对低保、特困等四类救助对象发放。发放红利型消费券()A是完善我国分配制度的重要举措B是政府运用货币政策刺激消费的

17、手段C有利于促进社会公平，稳定人民生活D有利于实现消费升级，刺激经济增长答案C解析C项符合题意，红利型消费券只对低保、特困等四类救助对象发放，有利于促进社会公平，稳定人民生活。A项错误，发放红利型消费券是政府转移支付，属于再分配，不是完善分配制度。B项错误，发放红利型消费券是财政政策。D项错误，发放红利型消费券是为了保障低收入者基本消费水平，与实现消费升级无关。课时精练一、选择题12020年13月累计，全国一般公共预算收入45 984亿元，同比下降14.3%。其中，中央一般公共预算收入21 157亿元，同比下降16.5%；地方一般公共预算本级收入24 827亿元，同比下降12.3%。全国税收收

18、入39 029亿元，同比下降16.4%；非税收收入6 955亿元，同比增长0.1%。据此可以推断()税收是国家财政收入的主要来源2020年13月我国经济发展形势不容乐观全国公共预算下降是全国税收收入下降的重要因素我国实行了积极的财政政策，促进了国民经济的发展A B C D答案A解析一般公共预算收入和税收收入下降幅度较大，说明2020年13月我国经济发展形势不容乐观，税收收入和非税收收入相比，能说明税收是国家财政收入的主要来源，当选。全国税收收入下降是全国公共预算下降的重要因素，颠倒了二者的关系，错误。不符合题意。2国内经济下行压力加大，2020年政府工作报告提出，“今年赤字率拟按3.6%以上安

19、排，财政赤字规模比去年增加1万亿元”。该举措是基于()A财政赤字是增加财政收入的基本形式B财政赤字有促进资源合理配置的作用C积极的财政政策可以刺激社会总需求D国家集中人力、物力、财力办大事的优势答案C解析财政收入的基本形式是税收、利润、债务及其他收入，A错误。财政具有促进资源合理配置的作用，而不是“财政赤字”，B错误。安排财政赤字并未涉及国家集中人力、物力、财力办大事的优势，D不选。32020年中央财政专项扶贫资金260.27亿元，资金分配重点向“三区三州”和“三区三州”之外贫困人口多、贫困发生率高、脱贫难度大的深度贫困地区以及挂牌督战地区倾斜。进一步提高用于产业发展的资金占比，补齐农村饮水安

20、全运行维护等公益性基础设施短板。由此可知，我国()通过增加低收入者收入，促使分配结构更合理坚持共享理念，让改革成果更多惠及全体人民财政具有促进资源合理配置的作用政府履行再分配调节职能，推进公共服务平均化A B C D答案C解析材料未提及增加低收入者收入，不选。中“平均化”说法错误，应是推进基本公共服务均等化。4自2020年5月起，盐城市政府每周向市民分批发放消费券，用于补贴其在景区、酒店住宿、社会餐饮等领域的消费。对此理解正确的是()电子券能购买文化产品，其本质是一般等价物政府积极发挥财政作用，提高市民的生活水平政府加大经费的投入，加强公共文化设施建设可以促进居民消费，带动相关产业的升级发展A

21、 B C D答案C解析货币的本质是一般等价物，电子券不是货币，错误。材料反映的是市政府发挥财政作用，刺激消费，而不是加强公共文化设施建设，不符合题意。58月19日，财政部公布2020年7月财政收支情况显示，17月累计，全国一般公共预算支出133 499亿元，同比下降3.2%。其中，社会保障和就业支出20 959亿元，同比增长8.9%；卫生健康支出11 307亿元，同比增长3.8%。由此可见()我国财政收入增加为财政支出奠定基础财政在改善民生方面发挥着重要作用财政有利于促进资源更加合理的配置我国的财政支出结构得到进一步优化A B C D答案C解析强调了财政收入与财政支出的关系，不符合题意；材料没

22、有涉及财政促进资源合理配置的作用，与题意无关。6受疫情冲击，世界经济形势复杂严峻。我国适时提出要加快形成以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局。为此，我国适宜采用的财政政策是()减税降费，降低企业生产经营成本，提高企业生产积极性降低存款准备金率，为实体经济和中小微企业提供资金保障发行抗疫特别国债，主要用于保就业、保基本民生、保市场主体政府简政放权，提高服务效率和水平，进一步优化营商环境A B C D答案A解析降低存款准备金率，属于积极的货币政策，不符合题意。政府简政放权，提高服务效率和水平，进一步优化营商环境，和财政政策无关，不符合题意。二、非选择题7阅读材料，完成下列要求。新

23、冠肺炎疫情发生以来，我国积极的财政政策不断加力提效，肩负“抗疫”和“增长”两大重任。为应对新冠肺炎疫情冲击，2020年财政部出台了大量财政支持疫情防控政策措施。针对个人补贴方面，补贴因新冠肺炎产生的医疗费用，对参加防治工作的医务人员和防疫工作者进行临时性工作补助，对参加疫情防控人员按规定免征所得税，并出台了社保、公积金等相关免收政策。针对企业的利好政策多达24项，包括对疫情防控重点保障企业贷款给予50%的财政贴息支持，保证企业实际融资成本不高于1.6%，优化对受疫情影响企业的融资担保服务，对受新冠肺炎疫情影响较大的交通运输、餐饮、住宿、旅游等行业企业出台税收优惠政策。结合材料并运用经济生活知识

24、，谈谈在应对新冠肺炎疫情冲击中，财政作用是如何体现出来的。答案(1)财政政策肩负了“抗疫”和“增长”两大重任，体现了财政是国家治理的基础和重要支柱。(2)对个人发放补贴医疗救助费用，出台社保、公积金等相关免收政策，体现了财政促进社会公平、改善人民生活的物质保障作用。(3)对疫情防控重点保障企业贷款给予财政贴息支持，体现了财政促进资源合理配置的作用。(4)优化对受疫情影响企业的融资担保服务，对相关行业企业出台税收优惠政策，体现了财政促进国民经济平稳运行的作用。课时2征税和纳税1税收及其基本特征(1)税收的含义(2)税收的基本特征 强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税

25、，税务机关必须依法征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变联系紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性提醒税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对税务机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。2税收的种类与作用(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(2)增值税和个人所得税

26、是影响很大的两个税种增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用(3)税收的作用角度作用生产调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，引导投资需求分配调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平交换影响商品价格，调节社会供求消费引导消费行为，倡导正确的消

27、费观念财政税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源宏观调控是国家宏观调控的重要经济手段。通过税收实现资源的合理配置，促进经济平稳运行，并对市场主体的经济活动进行监督管理国家政权国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件3.依法纳税(1)纳税人与负税人：纳税人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。负税人是最终负担税款的单位或个人。(2)公民为什么要依法纳税以及怎么做为什么从税收的地位看，税收收入是国家财政收入最重要的来源从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我

28、国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务怎么做增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益(3)违反税法的行为偷税骗税欠税抗税表现用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为以暴力、威胁等手段拒不

29、缴纳税款的行为手段欺骗、隐瞒欺骗拖欠税款暴力、威胁处理税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任提醒偷税：偷着不(少)缴。欠税：欠着未缴。骗税：骗取税收优惠。抗税：抗着不缴。考向展示五年考题考情分析税收的种类与作用2019全国132018全国13关于征税，多是结合我国的税制改革，以某一具体税种的政策变化为背景材料，考查该税种的基本知识，甚至由此扩展到税收的作用、财政政策、宏观调控等角度。关于纳税，命题多以偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为或者国家的政策规定等为材料，考查学生依法纳税的知识及观念。依法纳税2020全国13考向1税收的种类与作用典

30、例1(2019全国)为进一步加大对小微企业支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是()激发小微企业的经营活力缓解小微企业的融资困难引导金融机构对小微企业放贷改变金融机构税收负担预期降低金融机构的贷款利率A BC D答案B解析我国政府对金融机构向小微企业等发放贷款取得的利息收入免征增值税，能够改变金融机构税收负担预期，排在第一位；税收负担降低，能引导金融机构更多地对小微企业放贷，排在第二位；贷款增加，能缓解小微企业融资难的问题，排在第三位；解决

31、融资难问题有利于激发小微企业的经营活力，排在第四位。故B排序正确。训练1中华人民共和国资源税法于2020年9月1日起施行。资源税法通过法律的形式确立了资源税从价计征(销售额越多交税越多)为主，从量计征为辅的税率形式，使资源税能够更好地反映资源价格的市场变化。施行资源税法()能促使企业改进生产工艺，提高资源利用效率旨在通过落实税收法定原则来增加国家财政收入意在发挥税收在促进经济可持续发展方面的引导作用通过避免重复征税减轻了市场主体的税费负担A B C D答案B考向2依法纳税典例2(2020全国)“银税互动”是指税务、银保监部门和金融机构合作，帮助中小企业将纳税信用转化为融资信用，为其贷款提供便利

32、，实现“以税促信、以信申贷”的目标。银行根据企业纳税信用等级确定免抵押、免担保的信用融资额度。到2020年4月末，“银税互动”贷款余额5 732亿元，同比增长74%；贷款户数75万户，同比增长114%。“银税互动”的积极作用是()放宽融资条件，纾解企业资金困难提高存贷利差，增加银行利润鼓励诚信纳税，降低企业融资成本有效控制信贷风险，改善银企关系A B C D答案B解析正确，“银税互动”帮助中小企业将纳税信用转化为融资信用，可以纾解企业资金困难，降低企业融资成本。不选，“银税互动”涉及企业的贷款活动，不存在存款的问题，“银税互动”也不会提高存贷利差。不选，“银税互动”是帮助企业融资的一种活动，与

33、控制信贷风险没有直接联系。训练2国家税务总局自2020年3月中旬开展打击骗取疫情防控税收优惠等违法专项行动行为以来，截至5月底，共对1 859户违法企业实施立案检查：移送公安机关1 658户抓捕虚开发票犯罪嫌疑人734名。材料表明()企业要依法经营，通过正当手段获取利益税收具有强制性，纳税人需依法诚信纳税国家通过税收调节个人收入、实现社会公平欠税、抗税是导致税收流失的主要违法行为A B C D答案A解析材料是打击骗税等行为，未涉及国家通过税收调节个人收入、实现社会公平，不符合题意。欠税、抗税是违法行为，但并不是导致税收流失的主要违法行为，错误。易错点1混淆税收的基本特征训练1江苏省税务局依据中

34、华人民共和国税收征管法对某演员及其担任法人代表的公司做出了补缴税款、滞纳金以及罚款加在一起，超过8亿元的处罚决定。这主要体现了税收()A具有固定性，税率是由税法明确规定的B具有强制性，违反税法要受到相应的制裁C具有无偿性，税收不需要国家付出代价D具有法治性，违反税法要受到刑事处罚答案B解析材料中依据法律对某演员及其担任法人代表的公司做出了补缴税款、滞纳金以及罚款的处罚决定，这体现了税收的强制性，B正确，A、C排除。D错误，税收不具有法治性特征，且违反税法不一定要受到刑事处罚。易错点2混淆偷税和骗税训练2南京市中级人民法院一审宣判了一起案件，被告人从境外找人购买价格不菲的奢侈品牌手提包，买到货后

35、“人肉”入关，再将物品在网上销售获利。下列行为同这种违反税法的行为性质相同的是()某企业虚报地震受灾损失，获得税务部门税收减免商家在消费者索要发票时借口发票用完某公司虚开增值税发票骗取国家出口退税某企业伪造、涂改、销毁账册，逃避纳税A B C D答案D解析偷税的目的是不缴或少缴税款，骗税的目的是骗取国家税收优惠，区分二者的关键在于是否涉及税收优惠。属于骗税，属于偷税，材料中的做法属于偷税。故选D。课时精练一、选择题1关于新能源汽车免征车辆购置税有关政策的公告明确，自2021年1月1日至2022年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税，对因汽车企业提供虚假信息或资料造成车辆购置税税款流失

36、的，依照中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则予以处理。这表明()税收具有固定性，预先规定征税对象和税率税收具有无偿性，不需要对纳税人付出代价税收具有公益性，税收取之于民又用之于民税收具有强制性，纳税人必须依照税法缴税A B C D答案B解析税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，这在材料中没有体现，不选。材料体现了税收的特征，没有体现税收取之于民又用之于民的性质，不选。2追梦神舟飞天、寻梦上海世博、释梦辽宁航母、圆梦百年奥运，每一个“中国梦”都让我们真切地感受到税收在国家发展中发挥的重大作用。材料表明我国税收()A是财政收入最重要的来源B有

37、利于国家各项职能的实现C具有强制性、无偿性和固定性D是实现社会公平的有效手段答案B解析材料体现了税收在“中国梦”的具体实现过程中的作用，B正确。A、C、D在材料中未体现，不选。3新冠肺炎疫情发生以来，我国政府已先后出台5批23项税费优惠政策，2020年12月全国减税降费已达4 027亿元。减税降费()可以更好地优化财政支出的结构能有力地支撑我国经济平稳运行能减轻企业负担，提振企业信心旨在促进财政收支逐步趋于平衡A B C D答案C解析题干反映财政收入的情况，没有反映优化财政支出结构，不符合题意。减税降费，可以减轻企业负担，提振企业信心，从而支撑我国经济平稳运行，正确。减税降费会使收支更趋于不平

38、衡，排除。42020 年 9 月，国务院公布了深化北京市新一轮服务业扩大开放综合试点建设国家服务业扩大开放综合示范区工作方案。对在北京从事集成电路等四类领域企业认定为高新技术企业的享受所得税优惠政策。国家出台享受所得税优惠政策发挥作用的路径是()贯彻新发展理念，加快转变经济发展方式 能更好地满足人民群众对美好生活的需要 加大先行先试力度，增强其示范引领作用 实行所得税优惠政策，减轻企业税费负担 A B C D答案D52020年9月1日起，河北省开征资源税！115种资源被“征税”，开采尾矿不再免税。中华人民共和国资源税法进一步细化了资源税行条例中的税目种类、名称和范围，使资源税税目数量有了大幅的

39、增加，达到了164种。资源税政策调整后，河北省税目将由原来的38种增加到115种。这表明()税收具有固定性企业必须坚持绿色发展理念、促进资源节约、保护生态环境税收具有无偿性税收是国家筹集财政收入最普遍的形式A B C D答案A解析材料没有涉及税收的无偿性，也没有涉及税收与财政收入的关系，排除。6从2020年1月1日起，深圳市取消纸质发票，全面使用区块链电子发票。纸质发票与区块链电子发票使用流程纸质发票完成交易等待商家开票保存发票填写报销单等待报销拿到报销款区块链电子发票完成交易申请即可拿到数字发票、发票信息同步至企业和税务局等待报销拿到报销款区块链电子发票的使用()能避免虚开发票，有效防范偷漏

40、税行为能推动税制改革，保障税收收入持续增长使用户方便快捷完成报销，节约企业成本促使企业诚信经营，形成自己的竞争优势A B C D答案B解析区块链电子发票的发票信息同步至企业和税务局，这有利于避免虚开发票，有效防范偷漏税行为，使企业用户方便快捷完成报销，节约企业成本，故正确；税收的持续增长依赖于经济的发展，与“区块链电子发票”无关，故错误；区块链电子发票的推行，与“企业竞争优势”无关，故错误。二、非选择题7阅读材料，完成下列要求。新冠肺炎疫情对我国经济社会产生了不容忽视的影响，特别是对抗风险能力较低的中小微企业造成巨大冲击。2020年政府工作报告指出，加大减税降费力度。2020年继续执行下调增值

41、税税率和企业养老保险费率等制度，新增减税降费约5 000亿元。前期出台6月前到期的减税降费政策，包括免征中小微企业养老、失业和工伤保险单位缴费，减免小规模纳税人增值税，免征公共交通运输、餐饮住宿、旅游娱乐、文化体育等服务增值税，减免民航发展基金、港口建设费，执行期限全部延长到2020年底。小微企业、个体工商户所得税缴纳一律延缓到2021年。预计全年为企业新增减负超过2.5万亿元。减税降费对推动经济创新发展具有重要作用。结合材料并运用经济知识，说明这一作用的传导过程。答案(1)减税降费能有效降低中小微企业生产成本，减轻企业负担。(2)企业负担减轻，有助于企业增加研发投入，增强创新能力。(3)创新

42、能力的增强，能推动企业迈向价值链中高端，加快培育发展新动能，从而促进经济创新发展。主观题对“财政与税收”的考查体现类结合材料，分析国家财政的作用原因类分析我国增加财政赤字的合理性措施类说明应该如何用好财政赤字资金关系推理类分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系说明减税对中国制造转型升级的作用(2018全国)阅读材料，完成下列要求。材料一20132017年全国公共财政收入与税收收入(图中12.92为原卷数据，应为12.91；图中15.23为原卷数据，应为15.22编者注)资料来源：国民经济和社会发展统计公报(20132017年)材料二为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的

43、降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8 000亿元。近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4.8%(原卷如此。应为4.5%编者注)，2017年比上年增长7.4%(同口径)。(1)简要说明材料一包含的经济信息。(4分)(2)结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。(10分)获取信息调用知识审设问知识限定：经济知识财政收入与税收收入的关系、税收的作用设问指向：材料一包含的经济信息；企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系题目类型：信息体现类、关系推理类审材料信息点：五年来，全国公共财政收入与税收收入的增长情况税收收入是财政收入的主要来源信息点：为推进供给侧结构性改革，国家实施降税减负政策；近两年，财政收入继续稳定增长给企业降税减负促进了企业创新创业扩大税收来源与规模财政收入稳定增长写答案(1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。(2)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。最终能够