公转私私转公的低风险税筹处理-陶雯老师.ppt

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1、公公转转私私私私转转公的公的低低风险风险税筹税筹处处理理分享人：陶雯分享人：陶雯分享时间：分享时间：20212021年年 8 8月月模块块一、公转转私、私转转公业务业务雷区模块块二、微信支付宝收付风险风险模块块三、合法合规规的公转转私和私转转公业务业务处处理方法课程目录模块块四、企业业公户户与私户户收付款必备备内控风险风险意识识第一部分第一部分 公转私、私转公业务雷区公转私、私转公业务雷区2020年7月1日大额转账额转账新政策7月1日公转转私如何规规定？中国人民银行新近发布的中国人民银行关于开展大额现金管理试点的通知（全文附后），决定自2020年7月起，在河北省、浙江省和深圳市开展大额现金管理

2、试点：1、自2020年7月起，河北省监监控起点：对对私10万元，对对公50万元开始试试点，对对公账户账户管理金额额起点为为50万，对对私账户账户管理起点为为10万。2、自2020年10月起浙江省、深圳市开始试试点？。【注】：1、包括通过大额高速存取款设备自助存取款的情形。2、即监测单笔超过起点金额的交易，也监测多笔累计超过起点金额的交易公转转私1、挪用公款政策：职务侵占罪（刑法第271条），是指公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的行为。挪用资金罪，根据我国刑法和有关司法解释规定，是指公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利，挪用本单位资金

3、归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过3个月未还的，或者虽未超过3个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的行为。现金管理暂行条例公转转私第五条开户单位可以在下列范围内使用现金：（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬；（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（四）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七）结算起点以下的零星支出；（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。钱款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。公转转私2、用

4、个人户长期收取款项，会导致公私财产不分，如果企业出现资不抵债，股东要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务。特别是一人有限公司。一人有限公司虽然承担有限责任，但是你要证明自己的财产和企业的财产是相互独立的，否则还是要承担无限责任的。3、容易产生“虚开发票”的涉税风险。“三流一致”是判断财务是否正规的重要标准。公转转私4、洗钱嫌疑5、借款逃税问题财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知（财税2003158号）关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题：纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终

5、了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。财税200883号财政部国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复：根据中华人民共和国个人所得税法和财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知（财税2003158号）的有关规定，符合以下情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。（一）企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的；（二）企业投

6、资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的。国家税务总局关于印发个人所得税管理办法的通知（国税发2005120号）第三十五条规定，各级税务机关应强化对个体工商户、个人独资企业和合伙企业投资者以及独立从事劳务活动的个人的个人所得税征管。加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。私转转公1、注资问题资问题2、虚开增值值税发发票3、偷偷逃税款案例我公司有一笔货款是客户以个人的名义打到老板私人账户的，老板又从私人账户上打到对公账户，后

7、来客户又从公司账户将这笔款打入我公司对公账户，要求将以前的那笔货款退回他个人的账户。这样一来，必须从我公司对公账户将这笔款打入老板个人账户，再从老板个人账户将这笔款打入客户个人账户，可以这样做吗？案例广东珠海某公司于2016年1月正式开始营业，公司负责人陈某2、张某某、曾某某通过使用个人银行账户代替公司账户来接收营业收入的方式进行逃税。案件经过被告人张某某、曾某某与陈某2在公司设立分别捆绑公司账户的POS机和捆绑周某1等人私人账户的POs机，在客户刷卡付款时，被告人张某林、曾某伶等人主要使用周某1私人账户捆绑的POS机收取装修款。另外，还使用其他员工的私人账户、微信、支付宝、现金等方式收取客户

8、装修款，上述收取的营业收入均不入公司账户。同时，陈某2外聘一名会计仅按照公司账户的少量入账来申报纳税。2016年1月至2017年1月期间，经税务部门检查，欣美家公司逃避缴纳增值税人民币184,989.06元、城建税人民币12,949.23元，偷税额合计人民币197,938.28元，该公司2016年度偷税额占应纳税额的比例为97.49%。最后公司法定代表人张某某，财务负责人曾某某各被判十个月有期徒刑，并处以罚款。第二部分第二部分 微信支付宝收付风险微信支付宝收付风险最新动态：个人支付宝收款被查了！3月23日起，个人收款高于这个数要小心？哪个数呢?对公50万，对私（河北10万、深圳20万、浙江30

9、万）央行发布的中国人民银行关于非银行支付机构开展大额交易报告工作有关要求的通知（银发2018125号）文件中提到，非银银行支付机构也需要提交大额额交易报报告，也就是说说通过过微信、支付宝等第三方支付机构进进行大额额交易也会被稽查查到！举例：A公司利用个人微信收货款100元，实际到账为99.9元，其中0.1元是微信手续费，同时已给客户开具100元发票（假设不考虑其他税费）注意：如果公司存在没有开具发票的货款，记完账后，一定别忘记纳税申报。通过微信、支付宝、法人个人卡收支款项来隐匿收入或多列支出的方法已经行不通了！以微信、支付宝，个人银银行账账号等为为主，这这些账户账户有频频繁或者高额额交易记录记

10、录，主要有以下风险风险：一、触犯逃税罪：不开发票不纳税，似乎成为很多老板的常识！但其实是违反了中华人民共和国税收征收管理法，已构成偷税。二、触犯职务职务侵占罪&挪用资资金罪：将公司收入款项直接转入个人账户，就是将个人直接侵占或挪用公司资产，极易触犯刑法第271条、272条之/meri/n/PiTa教程教程/ww.c职务侵占罪、挪用资金罪。第三部分第三部分 合法合规的公转私和私转公业务处理合法合规的公转私和私转公业务处理方法方法1 1、发发放员员工工资资、奖奖金。2 2、员员工日常报销报销。3 3、支付个人劳务报劳务报酬。4 4、向自然人采购购。5 5、归还归还个人借款。6 6、支付个人赔偿赔偿

11、金。7 7、股东东利润润分配。8 8、个人独资资企业业利润润分配。第四部分第四部分 企业公户与私户收付款必备内控风险企业公户与私户收付款必备内控风险意识意识私对对公转账转账一般正常的私对公转账业务对双方都不会产生风险，即使是私对公转账，公司会计也会按照做账要求。但是需要注意的是个人转公司的明细需要写清楚，不可随意写，因为后期若是需要变更或者融资发展的时候，这些资金说不清楚也是需要纳税的。还有就是尽量不要当日转进当日转出，存在洗钱嫌疑。公对对私转账转账很多人认为，公司是我的，那将公司的钱从公户提取至自己的私人卡上完全合理！其实这是错误的，无论是个人也好，企业也罢，赚钱都是要缴税的。公司正规业务需要公转私，应尽量取得发票；老板股东分红，需要缴纳20%的分红税；备用金提钱，金额不宜过大且需提供各项支出发票。谢谢您的聆听！谢谢您的聆听！THANKYOUTHANKYOU9025