-工程建设施工之成本规划方案.pdf

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1、经典资料， WORD 文档，可编辑修改，欢迎下载交流1 【经典资料，文档，可编辑修改】精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 1 页，共 14 页 - - - - - - - - - - 经典资料， WORD 文档，可编辑修改，欢迎下载交流2 第一章成本应用方案1.1应用流程成本 ERP2应用流程仓管总账、材料会计成本会计生产部门岗位成本分配制单费用凭证产品耗用日报MRP 运算生产订单折旧及制造费用表账表查询人工费用表完工产品处理表产成品入库单材料出库单材料及外购半成品耗用表财务处理薪资凭证物料清

2、单制单完工产品日报定义企业的物料结构制定生产计划生产订单的下达完工入库发料制造费用处理薪资处理单据记帐及期末处理凭证处理费用归集与数据录入凭证处理成本计算1.1.1流程描述序号业务步骤业务步骤现实应用描述备注询价单1.物料清单、 1. 生产或设计部门在物料清单中建立物料BOM 结构 ; BOM 系统中处理2.MRP 运算、 1. 生产计划人员根据销售下的销售订单、预测, 进行 MRP运算 , 制定出生产计划MRP 系统处理3.生产订单、 1. 生产计划人员根据生产计划下达生产订单, 并审核后下达生产;( 也可以手工录入生产订单) 生产订单系统处理4.人 工 费 用 归集1会计每月末根据各车间的

3、工资表制单生成直接人工费用和车间管理人员费用计提凭证；总帐系统处理5.制 造 费 用 归集1. 直接发生的应计入车间的制造费用按制造费用明细科目在总帐系统直接制单。2车间领料发生的应计入制造费用的凭证，材料会计月末在存货系统按对应的收发类别生成相关费用凭证。总帐系统处理在存货系统处理6.材料领用、 1. 仓库人员参照生产订单在库存管理系统填制材料出库单，领料人员到仓库办理领料；库存系统处理精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 2 页，共 14 页 - - - - - - - - - - 经典资料

4、， WORD 文档，可编辑修改，欢迎下载交流3 序号业务步骤业务步骤现实应用描述备注询价单、 2. 仓库人员开具领料单时，必须严格填写出库类别和领料部门7.完工入库1. 车间对完工的产品办理完工入库，在库存系统参照生产订单填制产成品入库单，办理入库；库存系统处理8.单 据 记 帐 及期末处理1. 对材料仓库的材料出入库单据及假退料单记帐；2. 对材料仓库进行期末处理，分摊材料差异。存货系统处理9.定 义 产 品 属性1. 在成本管理中定义产品属性中, 进行刷新 , 按生产订单 +产品 , 确定本月实际的成本对象; 成本系统处理10.费用归集1. 在成本系统进入材料及半成品耗用表，点取数功能从存

5、货系统按成本中心分别取共用材料成本；2. 在成本系统进入人工费用表，点击取数功能从总帐系统取数；3. 在成本系统进入折旧费用表，点击取数功能从总帐系统取数；4. 在成本系统进入制造费用表，点击取数功能从总帐系统取数；成本系统处理11.数据录入1. 在成本系统进入完工产品日报，点击取数可从库存管理中取产成品入库单为完工数据录入各成本中心的完工产量；2. 在成本系统进入产品耗用日报；根据车间汇总的消耗数据，录入各产品的实际耗用量：期初数量+本月收入 - 期末数量；3. 在成本系统进入完工产品处理表；点击取数可从库存管理中取产成品入库单根据期末数据录入入库量成本系统处理12.成本计算1. 通过成本计

6、算检查，检查成本计算是否满足条件；2. 据通过检查后；点击成本计算，系统自动计算产品成本；成本系统处理13.产 品 成 本 分配1. 根据成本系统计算的大类产品成本，通过存货系统产成品成本分配；录入各大类的成本总额，系统自动回填各产成品入库单的入库单价。成本系统处理14.凭证处理1. 材料会计根据记帐后的单据生成凭证；2. 成本会计根据成本计算结果生成成本结转凭证；3. 材料会计根据记帐后的产成品入库单；生成凭证成本系统处理15.账表查询1. 在成本系统中查询各汇总和明细成本报表；成本系统处理1.1.2关键应用点需要根据产品在物料清单中定物料清单(BOM) 在生产管理系统中录入生产订单; 材料

7、出库单和产成品入库单必须根据生产订单入库; 每次成本进行成本管理中需要到定义产品属性中定义的成本对象; 对于客户经常打开关闭订单的情况要注意：1)首先要求客户不能对已经关闭的订单，随意打开。 注意在实施时， 权限设置要注意只能分配给主管人员。2)打开订单后， 进行领料， 这时候如果该订单没有在产或完工，计算时就会提示有耗用无完工产品承担。订单挪料现象：订单 001 领用材料 a，在生产过程过程中被订单002 挪用了，结果订单002 没有领料就做产成品入库精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 3

8、页，共 14 页 - - - - - - - - - - 经典资料， WORD 文档，可编辑修改，欢迎下载交流4 了。在成本计算时，就会报错。材料a有耗用无承担。第二章特殊业务建议2.1 产品报废业务2.1.1报废后继续生产生产过程中，企业经常会出现报废情况，并且要求将报废的成本记入后来生产完工的产品成本中去。2.1.1.1 业务流程：报废后继续生产成本会计生产车间仓库生产计划部门生产订单材料出库单产成品入库单进行生产报废追加领料料工费归集NY完工日报成本计算发料下达生产成本报表完工入库完工日报中记录废品数量和合格数量把报废的成本分摊到合格品中废品回收2.1.1.2 流程描述这种业务，企业应用

9、系统时，不需要做其他处理，只要在系统中继续按生产订单领料生产即可-超订单领料，生产完工后， 系统在成本计算时，自动将报废产品的成本摊入后来完工的产品成本中去；如果报废后的产品可以回收， 并要求冲减该订单成本。在完工日报录入完工数量和废品数量，自动获得净产量，计算时按照净产量。2.1.2报废后不再生产生产过程中，生产出一批订单的所有完工产品全部报废或部分报废，该单所有产品全部退回。那么当月生产订单关闭。没有产成品入库。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 4 页，共 14 页 - - - - -

10、- - - - - 经典资料， WORD 文档，可编辑修改，欢迎下载交流5 2.1.2.1 业务流程报废后不再继续生产成本会计生产车间仓库生产计划部N完完 完 完完 完完 完完 完完 =完完 完 完完完完 完 完完 完完 完完完完完 完 完完 完完 完完完 完完完工入库材料出库单下达生产完全报废记入当期制造费用完工日报产成品入库单生产订单进行生产发料成本报表报废成本计算Y完全报废进入当期在产12期初在产调整表下月调整2.1.2.2 流程描述在系统中处理，可以在成本里做“原材料剩余”，通过“在产品盘点表中”录入需要冲回的材料数量就可以了，系统在计算过程中会自动用投入材料数量减所录数量，本月冲回，

11、相当于假退料单，下月在 期初在产调整表 可以直接调拨“专用材料”到其他订单或产品中，分摊到其它订单或产品。如果在产品分配方法使用倒挤，当月订单关闭，那么会自动把当月的领用材料归集到在产品中。下月可以通过 期初在产调整表 调拨到其他订单。可以在成本选项中选择，完全报废进入制造费用。订单全废，该订单成本可作为制造费用在成本中心分摊2.2 返工返修业务2.2.1在产返工返修企业生产过程中，质检后入库环节发现产品一些小的地方不合格，需要返回车间进行返工。返工发生的成本归集到原始生产订单。但是要单独查询返工部分成本。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名

12、师归纳 - - - - - - - - - -第 5 页，共 14 页 - - - - - - - - - - 经典资料， WORD 文档，可编辑修改，欢迎下载交流6 2.2.1.1 业务流程在产返工质检成本会计生产计划部仓库生产车间进行生产材料出库单生产订单成本报表完工入库产成品入库单发料下达生产完工日报非标生产订单返工NY完工质检不良品处理单合格料工费归集成本计算刷新成本对象完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完完2.2.1.2 流程描述系统中处理方法：在质检模块中， 【不良品处理单】中选择不良品处理方式为“返工”。然后在生产订单模块，参照【不良品处理单】，生成【非标生产订单】，

13、对非标订单进行领料和生产，成本核算时， 会自动归集非标订单的成本，并把非标订单将这部分成本合并到原生产订单产品中去；此种应用必须启用生产订单和质检模块。成本核算到订单。2.2.2在库产品返工下达非标生产订单，领用在库产品，或其他材料，生产完工后，办理入库。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 6 页，共 14 页 - - - - - - - - - - 经典资料， WORD 文档，可编辑修改，欢迎下载交流7 2.2.2.1 业务流程在库返工成本会计生产车间生产计划仓库成本计算产成品入库单完工入库

14、完工日报材料出库单进行生产非标生产订单发料领用不合格品下达生产刷新成本对象料工费归集成本报表流 程描述：车间下达非标生产订单，订单子件为不合格品和需要的零部件。一定不要进行对原来的生产订单进行打开操作，然后，在进行领料。2.3 委外加工业务核算对方科目设置在对方科目中增加委外加工物资材料费和委外加工物资加工费两个科目的设置。生成凭证1)委外入库单、委外红字回冲单、委外蓝字回冲单生成凭证时，对方科目要根据单据上的材料费和加工费分别形成分录。2)暂估的委外入库单、委外红字回冲单、暂估的委外蓝字回冲单生成凭证时：- 借方科目取存货对应的科目，金额为入库单的金额；贷方材料费部分： 科目取对方科目中相应

15、的委外加工物资材料费科目，金额为入库单的材料费金额；- 贷方加工费部分：科目取对方科目中的暂估科目，金额为入库单的加工费金额。注意 : 如果材料费和加工费科目相同，则材料费和加工费合并成一条分录，金额为单据的金额。3)结算的委外入库单、结算的委外蓝字回冲单生成凭证时：- 借方科目取存货对应的科目，金额为入库单的金额； - 贷方材料费部分：科目取对方科目中相应的委外加工物资材料费科目，金额为入库单的材料费金额； - 贷方加工费部分：科目取对方科目中相应的委外加工物资加工费，金额为入库单的加工费金额。注意 : 如果材料费和加工费科目相同，则材料费和加工费合并成一条分录，金额为单据的金额。4)单到补

16、差时，其生成的入库调整单生成凭证时： -借方科目取存货对应的科目，金额为入库调整单的金额；- 贷方科目取对方科目，用户在使用时，将暂估科目和对方科目设置为相同的科目。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 7 页，共 14 页 - - - - - - - - - - 经典资料， WORD 文档，可编辑修改，欢迎下载交流8 第三章成本控制与分析3.1 计划成本计划成本是 产品结构 (或物料清单 )中定义的关系，材料及半成品的消耗数据均取自产品结构 (或物料清单)，算法是从末级产品算起，逐层卷级计算。

17、为了对实际成本进行分析比较，需要通过输入材料计划价、计划人工费用、服务计划价和单位产品费用耗用量，系统自动生成产品的单位计划成本。其只是计划与实际成本进行比较，不涉及账务处理。3.1.1业务流程图计划成本流程图材料计划价人工费计划价服务计划价单位产品耗量计划人工耗量制造费用材料耗量其他辅助费用耗量耗用产品生成计划成本生成标准成本3.1.2流程描述用计划单价 中的材料计划价格取自 存货档案 中的 计划价 / 售价、参考价或最新价格 项目，如果 产品结构 (或物料清单 ) 中的末级材料该数据项目未录入，显示为0, 可到【存货档案】中进行制定。取数后，可以修改。 费用计划单价 中的计划人工费用率，可

18、以按照成本中心、工序或全部统一来制定，并可以通过界面下方的 更改设置 按钮来变更设置方式。 费用计划单价 中的服务计划价格，除计算计划成本外，如果在辅助成本中心内部分配率定义时选择了按实际耗量 分配，则计算实际成本时会调用本处的服务计划单价。计划成本可以随时计算，并可重复多次进行，计划成本的计算结果主要用于预测与分析，或作为用户考核的指标。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 8 页，共 14 页 - - - - - - - - - - 经典资料， WORD 文档，可编辑修改，欢迎下载交流9 第

19、四章系统运行规范4.1 生产部门规范4.1.1生产订单下达生产订单下达、审核，必须严格按照实际发生的日期填写，生产部门、订单类型、工艺路线订单类别等必须填写完整无误。正常生产订单订单类型选择【标准】。在库产品返工返修业务，通过下达非标生产订单，订单类型选择【非标准】。在产未入库返工返修业务，必须参照【不良品处理单】生成。不能手工增加【非标生产订单】。4.1.2生产订单处理保证生产订单审核日期正确。审核日期为系统登陆日期。订单执行完毕或不再生产时，应及时关闭。关闭日期为系统登陆日期。已经关闭的生产订单不能随意打开。已经领料的生产订单，不允许删除订单子件。若该子件不再使用，在订单上把子件用量改为0

20、。已审核过的生产订单，未领料入库的修改生产部门，经确认后进行修改。已经领过料或入库的，不允许修改。4.2 仓库管理规范4.2.1生产订单领料专用材料领用必须参照生产订单成材料出库单，根据订单带过来得部门不允许修改；材料出库单出库类别必须注意选择。出库日期必须与实际日期相符。公共材料领用时，部门、出库类别、出库日期保证正确。根据生产订单退料时，根据原来的领料单红冲，保证单据信息（部门、收发类别、单价）一致。4.2.2订单入库：根据订单生成产成品入库单，根据订单带过来得部门不允许修改；收发类别必须填写“产成品入库”入库日期与实际相符。不允许跨月办理入库业务。（比如在 5 月份，填写4 月份的入库单

21、）4.2.3月末结账保证以上日常业务处理在每月30 前完成，并及时把库存数据业务结账。4.3 采购、委外管理规范4.3.1采购结算：月底前对本月暂估入库单据，完成暂估单价录入工作。及时完成采购发票的报销工作，做【采购结算】。并做完【暂估处理】业务。4.3.2委外核销、结算月底前必须完成委外核销（含数量核销）、月底前对于已经来委外发票的委外入库单必须完成委外结算。4.4 成本核算规范计算前检查是否完成存货的参考成本录入精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 9 页，共 14 页 - - - - -

22、- - - - - 经典资料， WORD 文档，可编辑修改，欢迎下载交流10 确认本月没其他业务发生时，定义产品属性：“刷新”实际成本对象。【人工费用表】 、 【折旧费用表】 、 【制造费用表】 、 【辅助费用耗用表】 、 【完工产品日报表取数】，并核对正确。检查各系统结账情况。卷积运算后核对计算结果【完工产品汇总表】查询单位成本为零或异常数据。【产成品入库单列表】查询入库单价为零或负【产成品入库单列表】查询未记账、未审核单据。【材料出库单列表】查询出库单价为零或负。材料出库单列表，查询是否存在未记账、未审核单据。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎

23、下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 10 页，共 14 页 - - - - - - - - - - 经典资料， WORD 文档，可编辑修改，欢迎下载交流11 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 11 页，共 14 页 - - - - - - - - - - 经典资料， WORD 文档，可编辑修改，欢迎下载交流12 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 12 页，共 14 页 - - - - - - - - - - 经典资料， WORD 文档，可编辑修改，欢迎下载交流13 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 13 页，共 14 页 - - - - - - - - - - 经典资料， WORD 文档，可编辑修改，欢迎下载交流14 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 14 页，共 14 页 - - - - - - - - - -