2023助理会计师《经济法基础》备考题库(含答案).docx

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1、2023助理会计师经济法基础备考题库（含答案）学校:班级: 姓名:考号:一、单选题（30题）1 .根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是 （）。A.利息收入 B.转让财产收入 C.财政拨款 D.特许权使用费收入2 .甲公司2019年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳 税所得额为100万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得 税。甲公司2019度应缴纳企业所得税税额为（ ）A.5万元 B.10万元 C.25万元 D.20万元3 .王某劳动合同约定工资3000元，王某所在地最低工资标准2000元， 则王某试用期最低工资为（ ）。A.2500元 B.240

2、0元 C.2000元 D.3000元4 .根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）A.受赠房屋权属的个体工商户 B.转让土地使用权的企业 C.出租自有 住房的个人 D.继承父母车辆的子女5.2021年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票，乙 公司将该汇票背书转让给丁公司，同时由戊公司提供票据保证，该汇票上的权利人是（ ）A.丙公司 B.乙公司 C.丁公司 D.甲公司6 .根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到 法定退休年龄时累计缴费达到法定年限的，可以按月领取基本养老金。 该法定年限为（ ）。A.20年 B.5年 C.10年 D.15年7

3、.某票据的出票日期为“2021年7月15日”其规范写法是（）。A.贰零贰壹年零柒月壹拾伍日 B.贰零贰壹年柒月壹拾伍日 C.贰零贰 壹年零柒月拾伍日 D.贰零贰壹年柒月拾伍日8 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关应准予退 税并加算银行同期存款利息的是A.税务机关发现纳税人多缴税款10万元，距结算缴纳税款之日4年B.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款10万元距结算缴纳税款 之日4年C.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款3方元，距结算缴纳税款 之日2年D.税务机关发现纳税人多缴税款3万元，距结算缴纳税款之日2年9 .根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的

4、罚款决 定不服，可采取措施的下列表述中，正确的是（ ）。A.只能向人民法院提起行政诉讼，不能向复议机关申请行政复议B.可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼 C.应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向 人民法院提起行政诉讼D.只能向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，不能再向人 民法院提起行政诉讼10 .根据支付结算法律制度的规定，下列存款人中，于2020年1月在银 行开立基本存款账户，无须核发开户许可证的是（）。A.丁居民委员会 B.丙市人民医院 C.乙公司 D.甲市场监督管理局11 .甲汽车经销商为增值税一般纳税人。2019年10月零售超

5、豪华小汽车 10辆，取得含增值税销售额2034万元。已知增值税税率为13%.消费税 税率为10%。计算甲经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税税额的 下列算式中。正确的是（ ）A.2034/（1+13%）x10%=180万元B.2034/（1-10%）x10%=226万元C.2034x10%=203.4万元D.2034/（1+13%）/（1-10%）x 10%=200万元12 .以下选项中不属于个人网上银行具体业务功能的是（）。A.账户信息查询 B.人民币转账业务 C.B2B网上支付 D.外汇买卖业务13.2019年3月5日，黄某与甲公司签订了为期1年的劳动合同。双方在劳动合同中约定:黄某3月

6、20日上班;试用期为2个月;公司每月28日 支付劳动报酬;试用期满后公司为黄某缴纳社会保险费;黄某如提前辞职， 需向公司支付违约金1万元。劳动合同签订后，黄某按公司要求于2019 年3月15日提前到公司上班，3月28日黄某收到首月工资。因公司没 有为其缴纳社会保险费，黄某于2019年7月15日辞职，:要求公司支 付经济补偿。甲公司以劳动合同尚未期满为由拒绝，并要求黄某支付违 约金。双方由此发生劳动争议。已知:黄某在甲公司实行标准工时制，其 月平均工资为5000元，当地职工上年度月平均工资为5500元。 要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 黄某辞职，甲 公司应向其支付经济补

7、偿的数额为（ ）。A.5500元 B.0 C.2500元 D.5000元14 .甲粮油公司为增值税一般纳税人，2021年10月向农民收购一批大豆， 开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农 产品销售发票注明买价273000元，当月购进的大豆和花生均用于生产 食用植物油，已知购进衣产品按9%的扣除率计算进项税额，计算甲粮 油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.99190x9%+273000x9%=33497.1（元）B.273000+（1-9%）x*9%=27000（元）C.99190+（1-9%）x*9%=9810（元）D.99190

8、+（1-9%）x*9%+273000+（1-9%）x*9%-36810（元）15 .甲公司的下列会计工作中，出纳人员宋某可以兼任的是（）A.应付账款明细账登记 B.会计档案保管 C.固定资产明细账登记 D.管理费用明细账登记16 .甲公司出资购买房屋，将所有权查记在股东李某名下。关于上述业务 个人所得税税务处理的下列表述中，正确的是（ ）A.李某不需要缴纳个人所得税B.李某应按照“综合所得”项目缴纳个人所得税C.李某应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税D.李某应按照“经营所得”项目缴纳个人所得税17 .甲公司因生产的奶制品所含食品添加剂严重超标，被市场监督管理局 责令停产停业。甲公

9、司承担的该项法律责任属于（ ）。A.刑事责任 B.行政处分 C.民事责任 D.行政处罚18.2019年6月10日，王某开始到甲公司任职，2021年10月25日，甲 公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知劳动台同解除前12个月 王某的月平均工资为40000元，计算劳动合同解除时甲公司应向王某支 付经济补偿的下列算式中正确的是（ ）A.4000x2-8000（元）B.4000x3.5=14000（元）C.4000x3=12000（元）D.4000x2.5=10000（元）19 .甲烟厂为增值税一般纳税人，2021年12月初库存的外购烟丝不含增 值税买价5万元，当月外购烟丝不含增值税买价40万元，

10、月末库存的 外购烟丝不含增值税买价10万元，领用的烟丝当月全部用于连续生产 卷烟。已知烟丝消费税税率为30%。计算甲烟厂当月准予扣除的外购烟 丝已缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）A.40x30%=12（万元）B.（40-10）x30%=9（万元）C.（5+40-10）30%=10.5（万元）D.（5+40）x30%=135（万元）20.2021年10月,甲公司向税务机关应缴纳增值税100000元实际缴纳增 值税50000元向税务机关应缴纳消费税80000元,实际缴纳消费税70000 元。已知,教育费附加征收比率为3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附 加的下列算式中,正确的是（ ）。A.

11、（100 005000）x3%=4 500（元）B.70 00x3%=2100（元）C.（5000+70 00）*3%-3 600（元）D.（100 000+80 00）x3%=5 400（元）21 .刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。双方口头约定了工资待遇及2个月试用期等事项。2018年11月1日双方签订了书面劳动合同，约定了2年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约金等内容。2019年8月因公司未及时足额支付劳动报酬。刘某解除了劳 动合同，要求公司支付拖欠的劳动报酬及解除劳动合同的经济补偿金。 甲公司则以劳动合同未到期以及提前解除劳动合同已给公司造成经济 损失为由，要求

12、刘某支付违约金并赔偿经济损失。双方因此发生劳动争 议。已知，刘某在甲公司实行标准工时制. 要求根据上述资料，不考虑 其他因素，分析回答下列小题： 因公司未及时足额支付劳动报酬，刘某 解除劳动合同采取的正确方式是（ ）A.可随时通知甲公司而解除B.无需通知甲公司即可解除C.应提前30日书面通知甲公司而解除D.应提前3日通知甲公司而解除22 .发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（ ） A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某B.因变造会计账簿被处以3万元罚款的孙某C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撤职的王某 D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某23 .根据

13、支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效及提示付款期 限的表述中，正确的是（ ）。A.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起2年B.持票人对银行本票的提示付款期限自出票日起1个月C.持票人对商业汇票承兑人的再追索权自清偿或被提起诉讼之日起6个月D.持票人对支票出票人的权利，自出票日起2年24 .甲公司2021年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有 关的业务招待费支出35万元。已知业务招待费支出按照发生额的60% 扣除,但最高不得超过当年销售（营业收入的5%。计算甲公司2021年度 企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是（ ）。A.30万元 B.19万元 C.21万

14、元 D.35万元25 .甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（ ）。 A.将自产的家具用于办公 B.委托乙商店代销家具 C.外购钢材用于扩 建厂房 D.外购大米用于集体福利26 .下列选项中,不属于民事责任的是（ ）。A.赔礼道歉 B.返还财产 C.暂扣或省吊销许可证 D.消除影响27.2020年 1月中国公民李某在境内公开发行和转让市场购入某上市公 司股票，当年 7月取得该上市公司分配的股息 4500元。 8月将持有的 股票全部卖出。已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为 20%。计 算李某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是 （）。A.450020%=90

15、0（元）B.4500（1-20%）20%=720（元）C.4500（1-20%）50%20%=360（元）D. 450050%20%=450（元）28 .经房地产评估机构评估E某住房价值50万元，李某住房价值70万 元，现在王某和李某Ii:换住房，并以银行转账方式向李某支付差价款， 已知当地规定的契税适用税率为4%，则下列关于上述事项应纳契税的 计算中，正确的是（ ） 。A.王某应纳契税= （70- 50） X4%=0.8 （万元）B.李某应纳契税= （70-50） X4%=0.8 （万元）C.王某应纳契税=50X4% =2.0 （万元）D.李某应纳契税=70X4%=2.8 （万元）29 .甲

16、公司2021年度企业所得税收入总额1000万元，免税收入100万 元，各项扣除600万元，无不征税收入和结转的以前年度亏损。已知企 业所得税税率为25%，甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额为（ ） A.75万元 B.250万元 C.225万元 D.100万元30 .甲公司 2019 年度取得销售收入 6000 万元，发生与生产经营活动有 关的业务招待费支出 35 万元。已知，业务招待费支出按照发生额的 60 % 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5 。根据企业所得 税法律制度的规定，计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时， 准予扣除的业务招待费支出是（ ）万元。A.3

17、0 B.19 C.21 D.35二、多选题（20题）31 .根据会计法律制度的规定使用电子计算机进行会计核算的，下列各则 中应当符介国家统一的会il制度规定的有（ ）A.计算机操作系统 B.会计软件 C.计算机生成的会计资料 D.对使用 il 算机生成的会i|财簿的登记和更正32 .根据支付结算法律制度的规定，下列业务中，类个人银行结算账户 可以办理的有（ ）A.存取现金 B.限额消费和缴费 C.限额向非绑定账户转出资金 D.购买 投资理财产品33 .根据会计法律制度的规定，下列关于财产清查的表述中，正确的有（）。A.财产清查能够确定所查各项财产的实存数和账面数是否相符B.财产清查必须在编制月

18、度财务会计报告之前进行C.财产清查分为全面清查和部分清查D.财产清查常用的方法中有实地盘点法34 .根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（ ）。 A.汽车生产企业将自产小汽车用于本企业管理部门B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业C.地板生产企业将自产实木地板销售给经销商D.百货商场将金银首饰零售给消费者35 .根抛劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单 位应向劳动者支付经济补偿的有（ ）。A.劳动提出并与用人单位协商一孜而 解除的劳动合同的B.劳动者提前30日以|5面i形式通知用人单位解除劳动合同的 C.劳动者四川人单位术及时足额支付劳动报酬而解除劳

19、动合网的 D.以完成一定工作任务而解除劳动合同的36 .根据增值税专用发票的使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不 得开具增值税专用发票的有（）。A.零售劳保专用鞋帽 B.向一般纳税人销售应税货物 C.向消费者个人 销售应税货物 D.向一般纳税人销售避孕药品和用具37 .乙公司明知王某系甲公司技术人员，仍与其协商后加以聘用，后因王 某忙于乙公司的技术研发对完成甲公司的工作任务造成严重影响，并给 甲公司造成经济损失。关于王某与甲、乙公司同时建立劳动关系后果的 下列表述中，正确的有（ ）。A.甲公司解除劳动合同应向王某支付经济补偿B.甲公司有权要求王某赔偿经济损失 C.甲公司可随时通知王某解除劳

20、动合同 D.甲公司的经济损失应当由乙公司与王某承担连带赔偿责任38 .下列会计档案中，最低保管期限为30年的有（）。A.银行存款余额调节表 B.总账 C.会计档案保管清册 D.原始凭证39 .根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵 扣进项税额的有（ ）。A.娱乐服务 B.贷款服务 C.居民日常服务 D.餐饮服务40 .下列纠纷中，可以适用仲裁法解决的有（ ）。A.周某与王某之间的车辆租赁合同纠纷B.赵某与钱某之间的确认收养关系纠纷 C.李某与孙某之间的监护权纠纷 D.郑某与吴某之间的借款合同纠纷41 .甲公司与其负有保密义务的高级技术人员张某签订了为期2 年的竞 业限制协

21、议。在劳动合同解除或者终止后的竞业限制期限内，张某禁止 从事的工作有（ ）。A.到与甲公司从事同类业务且存在竞争关系的其他用人单位工作B.自己从事与甲公司相同的业务C.自己开业生产与甲公司同类的产品D.到与甲公司生产同类产品且存在竞争关系的其他用人单位工作42 .根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非 居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（ ）。A.租金所得 B.股息所得 C.特许权使用费所得 D.转让财产所得43 .根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员 中，属于 2019 年度我国居民个人的有（ ）。A.亨利2

22、019年7月5日来到中国，2020年1月5日离开中国B.格瑞2019年9月1日来到中国，2020年1月2日离开中国 C.詹姆斯2019年4月1日来到中国，2019年11月30日离开中国 D.马歇尔2019年1月1日来到中国，2019年11月1日离开中国44 .甲公司职工发生的下列情形中，公司可单方解除劳动合同的有（ ）A.钱某严重违反用人单位的规章制度B.孙某非因工负伤尚在规定的医疗期内C.李某被依法追究刑事责任D.赵某在试用期间被证明不符合录用条件45 .根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确 的有（ ） 。A.记名预付卡可挂失，可赎回B.有资金余额但超过有效期的预付卡

23、可通过延期、激活、换卡等方式继 续使用C.记名预付卡不得设置有效期D.不记名预付下有效期可设置为2年46 .根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应征收消费税的有（）A.金店零售金银首饰 B.连锁超市零售电池 C.商场零售高档手表 D.汽 车经销商零售超豪华小汽车47 .根据企业所得税法律制度的规定,下列关于生产性生物资产计算折旧 的最低年限的表述中,正确的有（ ）。A.林木类生产性生物资产为5年B.林木类生产性生物资产,为10年C.畜类生产性生物资产,为3年D.畜类生产性生物资产,为4年48 .申请人认为税务机关的行政行为所依据的规范性文件不合法，对行政 行为申请行政复议时，可以一并向复议机

24、关提出对该规范性文件的审查 申请。该规范性文件包括（ ）。A.国务院其他部门的规章 B.其他各级税务机关的规定 C.地方各级人 民政府的规定 D.地方人民政府工作部门的规定49 .下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。A.个人独资企业 B.未成年人 C.基金会 D.搜索引擎机器人50.2021年2月甲企业转让2015年自建的房产一栋取得收入2000万 元该房产购入时的土地成本为600万元，房屋重置成本为300万元， 成新率为50。评估价格为150万元，缴纳增值税100万元，评估费5万元，甲企业在计算土地增值税时准予扣除的项目有（）。A.土地成本600万元 B.重置成本300万元 C.评估价

25、格150万元 D.缴纳的增值税100万元三、判断题（20题）51 .我国法律关系主体中的自然人不包括居住在中国境内或在境内活动的外国公民和无国籍人。（）A.正确 B.错误52 .甲公司委托施工企业建设一栋办公楼，从该办公楼建成之次月起缴纳房产税。（ ）A.正确 B.错误53 .会计资料毁损情节严重五年不得从事会计工作。（ ）A.正确 B.错误54 .对纳税人唯一的一辆小汽车，不能采取税收保全措施。（ ）A.正确 B.错误55 .企业用不征税收入购买的固定资产，可以计算折旧在企业所得税税前扣除。（）A.正确 B.错误56 .申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 180日内提出行政复议申

26、请。（ ）A.正确 B.错误57 .涉及商业秘密的民事案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。（）A.正确 B.错误58 .被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位无需向其支付报酬。（）A.正确 B.错误59 .个人与个人之间的资金结算，可以使用商业汇票。（）A.正确 B.错误60 .附加刑不得独立适用。（）A.正确 B.错误61 .增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（）A.正确 B.错误62 .根据刑事法律制度的规定，已满12周岁不满18周岁的人犯罪，应当从轻或者减轻处罚。（）A.正确 B.错误63 .信用卡持卡人恶意超额透支负刑事责任。（ ）A.正确 B.错误64 .银行

27、存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对，属于账证核对。（）A.正确 B.错误65 .会计职业道德是对会计法律制度的最低要求。（）A.正确 B.错误66 .房屋出租不属于契税的征税范围。（ ）A.正确 B.错误67 .资源税纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，于移送时缴纳资源税。（ ）A.正确 B.错误68 .出票人不得在支票上记载自己为收款人。（）A.正确 B.错误69 .无雇工的个体工商户参加基本养老保险的。缴纳的基本养老保险费全部记入个人账户（ ）A.正确 B.错误70 .没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，部门规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利的规范（ ）A.

28、正确 B.错误参考答案1 .C下列收入为不征税收入: 1.财政拨款。2.依法收取井纳入财政管理的 行政事业性收费、政府性基金。3.国务院规定的其他不征税收入。选项 ABD:属于应税收入。2 .A自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳 税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过 100万元但不超过300 万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得 税。甲公司2019度应缴纳企业所得税税额=100x 25%x 20%=5万元。3 .B本题考查试用期最低工资。劳动者在试用期的工资

29、不得低于劳动合 同约定工资80%（3000元80%=2400元），并不得低于用人单位所在地 的最低工资标准（2000元）。因此，王某试用期最低工资为2400元。故 本题选择选项B。4 .A契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和 个人。选项C住房所有权未发生变化，不需要缴纳契税。选项D车辆 不属于契税的征税范围。5 .C丁公司作为票据持有人，拥有票据权利，属于汇票上的权利人。6 .D7.B选项AC，“7月”前无须加“零”，因为不加零也不会导致变造行为的 发生，即票据出票日期不可能被变造为“壹拾柒月”；新版章节练习，考 前压卷，完整优质题库+考生笔记分享，实时更新，用软件考，

30、，选项 D，“15日”前应加“壹”，因为不加壹，票据出票日期很容易被变造为“贰拾伍日”。8 .C纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务 机关要求退还多缴的税款并加息银行同期存款利息，税务机关应当自接 到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。9 .B税务机关作出的罚款决定不属于征税行为，适用“或议或诉”。10 .C选项AD属于特别法人，选项B属于事业单位，其开立基本存款 账户仍实行核准制。11 .A自2016年12月1日起，对每辆零售价格130万元（不含增值税） 及以上的超豪华小汽车，在零售环节加征消费税，税率为10%。销售额 2034万元为含税价格，需要换算成不含

31、税价格。12 .CB2B指的是企业与企业之间进行的电子商务活动，B2B网上支付是 企业网上银行的具体业务功能。13 .C用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，用人单位需要支付经 济补偿金。 经济补偿金按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付 1个月工资的标准向劳动者支付。 黄某的工作年限为4个月，不满6个 月的按半年计算，6个月以上不满1年的按1年计算，因此，甲公司应 支付半个月标准的经济补偿金。14 .A取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品收购发票或销 售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。因此本题答 案是A。15 .C出纳人员不得兼任（兼管）稽核、会计档案保管和

32、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。16 .C企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的。分三种情况处理：1、对个人独资企业、 合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人 投资者的利润分配，按照“经营所得”项目计征个人所得税; 2、对除个人 独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上 述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所 得”项目计征个人所得税; 3、对企业其他人员取得的上述所得，按照“综 合所得”项目计征个人所得税。 本题李某是股东，甲公司是公司，所以 适用第二条，按照“利息、

33、股息、红利所得”项目计征个人所得税。17 .D 行政处罚是指行政主体对行政相对人违反行政法律规范尚未构成 犯罪的行为所给予的法律制裁。包括：限制开展生产经营活动、责令停 产停业、责令关闭、限制从业等。18 .D经济补偿金的计算公式为;经济补偿金=工作年限x月工资。经济补 偿按劳动者在本单位工作的年限,每满1年支付1个月工资的标准向劳 动者支付。6个月以上不满1年的,按1年计算;不满6个月的,向劳动者 支付半个月工资的经济补偿。王某在甲公司工作2年零4个月,工作年 限应为2.5年;甲公司应当向张某支付的经济补偿金=2.5x4000=1000（元）。 19.C 外购己税烟丝生产的卷烟可以按照领用数

34、量进行抵扣;月初烟丝5 万元，当月外购40万元，月末库存10万元，说明当月领用5+40-10， 可抵扣消费税：（5+40-10）30%=10.5（万元）20 .C应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税） x3%=（500070 00）3%=3 600（元）。21 .A用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可随时通知解除劳动合同。22 .D因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有 关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。23 .A本题考查票据权利时效。持票人对银行本票的提示付款期限

35、自出票 日起2个月，选项B错误。持票人对商业汇票承兑人的再追索权自清偿 或被提起诉讼之日起3个月，选项C错误。持票人对支票出票人的权 利，自出票日起6个月，选项D错误。24 .C限额1=实际发生额X 60%=35 x 60%=21（万元），限额2=销售（营业） 收入X 5%0=6000X5%=30（万元）,限额1 限额2,税前准子扣除的业务招 待费支出为21万元。25 .B将货物交付其他单位或个人代销视同销售，征收增值税。（B正确） 将自产货物用于生产经营等增值税应税项目不视同销售。（AC错误） 将 自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费视同销售，这里不包 括外购的情况（C错误项）26

36、.C承担民事责任的方式主要有: 1.停止侵害: 2.排除妨碍: 3.消除危险: 4.返还财产: 5.恢复原状: 6.修理、用作、更换: 7.继续履行: 8.赔偿损失: 9. 支付违约金: 10.消除影响、恢复名誉: ; 11.赔礼进款。 故ABD正确。选 项C属于行政贵任中的行政处罚。27 .D（ 1）利息、股息、红利所得没有减除费用，排除选项 BC。（ 2） 对于个人持有的上市公司股票，持股期限大于一个月小于等于一年的， 其股息红利所得暂减按 50%计入应纳税所得额，排除选项 A。28 .A土地使用权互换、房屋互换，以所互换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。计税依据只考虑其价格的差额，互

37、换价格不相等的，由 多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方 缴纳契税:互换价 格相等的，免征契税。新版章节练习，考前压卷，完整优质题库+考生笔 记分享，实时更新，用软件考， ， 因此，出王某缴纳。计税依据为价 格的差额部分，应纳税额=计税依据X税率= （70-50） X4%=0.8 （万元）。 29.A企业所得税应纳税所得额=1000-100-600=300万元，企业所得税应 纳税额=300*25%=75万元30 .C扣除限额 1 = 35 60 %= 21 （万元），扣除限额 2 = 6000 5 = 30 （万元），税前准予扣除的业务招待费支出为 21 万元。31 .BCD 选项

38、A,会计法律制度对会计电算化做出的规定中,不包括对训 算机操作系统的规定。32 .BC类户可以办理限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业 务。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的， 类户还可以办理非绑定账户资金转入业务。因此答案为BC。33 .ACD选项A:通过清查，可以确定各项财产的实存数，以便查明实存 数与账面数是否相符，并查明不符的原因和责任,制定相应措施，做到账 实相符，保证会计资料的真实性。 选项B:编制年度财务会计报告之前， 必须进行财产清查。 选项 CD:财产清查制度是通过定期或不定期、全 面或部分地对各项财产物资进行实地盘点和对库存现金、银行存款、债 权

39、债务进行清查核实的一种制度。 知识点财产清查34 .ACD选项 B：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。35 .CD属于劳动者土动辞职，用人单位不需支付经济补偿金。故正确答 案为选项CD.36 .CD一般纳税人发生应税销售行为属于下列情形之一的，不得开具增 值税专用发票：(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽 (不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的(选项A可以开具)；(2)应税 销售行为的购买方为消费者个人的(选项B可以开具，选项C不得开具)； (3)发生应税销售行为适用免税规定的(避孕药品和用具免税，选项D不 得开具)；(4)金融商品转让；(5)提供旅游

40、服务选择差额计税的，向旅游 服务购买方收取并支付的允许从销售额中扣除的费用，不得开具专用发 票。故选CD。37 .CD劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作 任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的;用人单位可以解 除劳动关系，并有权要求其支付违约金。38 .BD根据会计档案管理有关规定，银行存款余额调节表最低保管期限 为10年，会计档案保管清册保管期限为永久。39 .ABCD购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得从 销项税额中抵扣的进项税额。40 .AD平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财 产权益纠纷,可以仲裁。41 .ABCD在解

41、除或者终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产 或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位工作，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限， 不得超过2年。42 .ABC选项D:转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应 纳税所得额。43 .CD选项 AB ：亨利、格瑞 2019 年度在中国境内居住时间累计不满 183 天，不属于居民个人。44 .ACD因劳动者过错，用人单位可单方解除劳动合同的情形（随时通 知解除）。劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的；劳动者严 重违反用人单位的规章制度的；劳动者严重失职，营私舞弊，给用人 单位造成重大损害的；劳动者

42、同时与其他用人单位建立劳动关系，对 完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正 的；劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真 实意思的情况下订立或者变更劳动合同致使劳动合同无效的；劳动 者被依法追究刑事责任的。 劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医 疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的， 用人单位可以提前通知单方解除劳动合同，但是 B选项说的是医疗期 内，因此错误。45 .ABC选项AC:记名倾付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期。 选项 B:超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式 继续使用。 选项D:不记名预付卡

43、有效期不得少于3年。46 .AD选项A:“金银铂钻”在零售环节征收消费税; 选项D:超豪华小汽 车在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税。47 .BC选项生产性生物资产计算折旧的最低年限如下:林木类生产性 生物资产为10年:畜类生产性生物资产为3年。48.BCD根据税务行政复议法律制度的规定，申请人认为税务机关的具 体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议 时，可一并向复议机关提出对有关规定的审查申请:（1）国家税务总局和 国务院其他部门的规定（值得注意的是，这里的“规定”不包括税收规章和 其他规章。）;（2）其他各级税务机关的规定:（3）地方

44、各级人民政府的规 定:（4）地方人民政府工作部门的规定。49 .ABC（ 1）选项 A：属于非法人组织；（ 2）选项 B：属于自然人（不 论民事行为能力如何，不论国籍如何，均可成为我国法律关系的主体）；（ 3）选项 C：属于非营利法人；（ 4）选项 D：只能成为法律关系的 客体。50 .AC纳税人转让旧房，准予扣除的项目包括取得土地时的成本、房屋 的评估价格（非重置成本）、转让时缴纳的其他相关费用及税金（不含增值 税）。51 .B我国法律关系主体中的自然人，指具有生命的个体的人，即生物学 上的人，是基于出生而取得主体资格的人，既包括中国公民，也包括居 住在中国境内或在境内活动的外国公民和无国籍

45、人。52 .B纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳 房产税。53.A未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的，情节严重的，5年内不得从事会计工作。54.B本题考查税收保全措施。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房 和用品以及单价5000元以下的其他生活用品，不得采取税收保全措施 或强制执行，但是，生活必需用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字 画、豪华住宅或者一处以外的住房。故本题表述错误。55.B企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或者计 算对应的折旧、摊销扣除。故本题表述错误。56.B申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出 行

46、政复议申请。57.A58.B被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政 府规定的最低I资标准，向其按月支付报酬。59.B 商业汇票的适用范围为在银行开立存款账户的法人及其他组织之 间的结算。60.B附加刑是补充、辅助主刑适用的刑罚方法。附加刑可以附加于主刑 之后作为主刑的补充，同主刑一起适用;也可以独立适用。61.B增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人 的个体工商户。62.A根据刑事法律制度的规定，已满12周岁不满18周岁的人犯罪，应 当从轻或者减轻处罚63.A64.B属于“账实核对”。65.B会计职业道德是对会计法律制度的重要补充，会计法律制度是对会计职

47、业道德的最低要求。66.A67.B本题考查资源税的纳税环节。纳税人开采或者生产应税产品自用的， 视同销售，应当按规定缴纳资源税，但是自用于连续生产应税产品的， 不缴纳资源税。故本题表述错误。68.B出票人可以在支票上记载自己为收款人。69.B无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制 从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规 定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。 70.A没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，部门规章不 得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范，不得增 加本部门的权力或者减少本部门的法定职责。