经济法测试题课件.pdf

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1、 甲、乙因房屋买卖合同发生纠纷，甲向人 民法院提起诉讼，则对该案件有管辖权的 法院是()O A.甲住所地人民法院 C B.乙住所地人民法院 C.房屋所在地人民法院 D.甲乙协商确定的人民法院赵某所持贷记卡透支余额为1万元，根据支 付结算法律制度的规定，其首月最低还款 额不低于（）元。A A.1000 B.1500 C.2000 D.2500.2007年3月1日，张某正式入职A市的小马公司，主要从事软件开发工作。2015年1月1日，小马公 司董事长突发疾病死亡，公司陷入财政危机，后 一直未给张某发工资。张某多次催要未果后，以 公司未按期足额支付劳动报酬为由与小马公司解 除劳动合同，并要求支付经济

2、甘偿。假模张年月 平均工资为2400元，A市职工最低工资标准为 2500元/月，上年度职工平均工资为3000元。根 据劳动合同法律制度规定，小马公司应向张某支 付经济补售金（）。一 A.20000元 B.35000元 A C.40000元 D.42500元根据支付结算法律制度的规定，下列票据 欺诈行为中，属于伪造票据的是()O A.假冒出票人在票据上签章 A B.涂改票据号码 C对票据金额进行挖补篡改 D.修改票据密押 2015年2月1日，郝某与同事一同在某大饭 店庆祝自己已经工作9年并且在甲公司任职6周年。庆祝结束后，郝某在回家的路上发 生车祸造成重伤。根据劳动合同法律制度规定，下列表述中，

3、正确的（）。A.郝某不享有医疗期 B.郝某享有6个月的医疗期 C.郝某享有12个月的医疗期 D.郝某享有18个月的医疗期根据劳动合同法律制度的规定，关于我国 标准工时制的下列表述中，正确的有（）。A.每日工作8小时，每周工作40小时a B.每日工作8小时，每周工作48小时 C.每日工作10小时，每周工作40小时 D.每日工作10小时，每周工作50小时某企业职工王某的月工资为7000元，当地 职工平均工作为2000元。根据社会保险法 律制度规定，王某每月应缴纳的基本养老 保险费为（）元。A.160 B.360 C.480 D.560 张某失业前，用人单位和本人累计缴纳了4 年失业保险费。根据社会

4、保险法律制度的 规定，张某领取失业保险金的期限最长为()O A.12个月 B.18个月 A C.24个月 D.36个月下列法的形式中，由全国人民代表大会及 其常务委员会经一定立法程序制定颁布的 规范性文件是（）。C A.宪法B.行政法规 C.法律 D.行政规章 1月1日，甲公司向乙公司签发一张银行承 兑汇票、付款人为A银行。4月1日，乙公司 将该票据背书给丙公司，B银行为保证人。因B银行柜员业务不熟练，保证时忘记记载 保证日期。根据支付结算法律制度的规定，该票据的保证日期为）（）。A.1月1日 B.4月1日 a C.4月2日 D.4月3日周某于2011年4月11日进入甲公司就职，经 周某要求，

5、公司于2012年4月11日才与其签 订劳动合同。已知周某每月工资2000元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工 资补偿的金额是（）元。A.O B.2000 C.22000 D.24000 0根据支付结算法律制度的规定，关于出票 日期10月20日的填写，下列选项中正确的 是（）。c A.拾月贰拾日 B.壹拾月贰拾日 C.零壹拾月零贰拾日 D.零壹拾月贰拾日郑某于2012年6月15日与甲公司签订劳动合 同，约定试用期1个月。7月2日郑某上班。郑某与甲公司建立劳动关系的时间是（）。A.2012年6月15日 B.2012年7月2日 C.2012年7月15日 D.2012年8月2日B根据支付结算法律制

6、度的规定，企业拿一 张未到期的汇票到银行去进行贴现，体现 了票据的（）。C A.支付功能 B.汇兑功能*C.融资功能 D.结算功能某企业实行标准工时制。2012年3月，为完 成一批订单，企业安排全体职工每工作日 延长工作时间2小时，关于企业向职工支付 加班工资的下列计算标准中，正确的是B()O A.不低于职工本人小时工资标准的100%B.不低于职工本人小时工资标准的150%C.不低于职工本人小时工资标准的200%D.不低于职工本人小时工资标准的300%10月4日，王某在与甲公司的交易中获得一张到期日为10月31日的纸质商业汇票（承兑人乙公司在异地）。10月10日，王某持该汇票到丙银行申请贴现。

7、根据支付结算法 律制度的规定，下列有关贴现利息的计算中，正确的是（）o c A.票面金额义年利率义=贴现利息 B.票面金额义日利率义=贴现利息 C.票面金额x日利率义+3）=贴现利息 D.票面金额X年利率义+3）=贝占现利J息（贴现日至到到期日前1日的天数）（贴现日至到到期日前1日的天数）（贴现日至到到期日前1日的天数（贴现日至到到期日前1日的天数韩某在甲公司已工作10年，经甲公司与其 协商同意解除劳动合同。已知韩某在劳动 合同解除前12个月平均工资为7000元，当 地人民政府公布的本地区上年度职工平均 工资为2000元。甲公司应向韩某支付的经 济补偿金额是（）元。c A.20000 B.24

8、000 C.60000 D.70000下列各项中，不能直接引起经济法律关系 的发生、变更和终止的是（）。A.法律规范 B.法律事实 a C.法律行为 D.法律事件下列各项中，在我国具有最高法律效力的 是（）。A.宪法 B.民族自治地方条例 a C.国际条约 D.特别行政区基本法某企业职工王某的月工资为8500元，当地 职工月平均工资为2400元。计算该职工每 月应缴纳的基本养老保险费为（）元。A.586 B.676 C.776.D576 n下列关于增值税纳税人的说法中，表述正确是()O A一经认定为小规模纳税人的，不得再申请认定 为一般纳税人 DB个人可以申请认定为一般纳税人 C纳税人经认定为

9、一般纳税人后，销售额低于一 般纳税人标准的，应转为小规模纳税人 D除另有规定外，纳税人自其选择的一般纳税人 资格生效之日起，按照增值税一般计税方法计算 应纳税额，并按规定领用增值税专用发票根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征消费税的有（）。A指甲油 B眉笔。C沐浴液 D香水某生产企业2015年度发生借款利息支出18 万元，其中包括向银行借口200万元的全年 借款利息12万元，向某非金融企业（非关 联方）借款75万元的全年借款利息6万元，（银行同期同类贷款年利率6%）。该企业 在计算2015年度应纳税所得额可扣除的利 息支出是（）万元。B A18 B16.5 C12 D 6根据企业所得税的

10、有关规定，下列各项中在计 算应纳税所得额时，准许按规定限额可扣除的 公益性捐赠的是（）。D A纳税人直接向某学校的捐赠 B纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠 C纳税人通过电视台向灾区的捐赠 D纳税人通过某市民政部门向贫困地区的捐赠以下项目中属于是企业所得税纳税人的是()O A、个人独资企业 B、合伙企业 C、一人有限责任公司 D、居民个人C下列应税项目中，以一个月内取得的收入 为一次确定纳税所得的是（）。A利息、股息、红利所得B偶然所得c.C财产租赁所得D特许权使用费所得 按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企 业所得税税率说法不正确的是（）A、居民企业适用税率为25%B、国家重点扶持的高

11、新技术企业减按15%的税 率征税 C、符合条件的小型微利企业适用税率为20%D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15%D【答案解析】未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为20%,实际征税时按照10%征收a 下列关于增值税纳税期限说法中，正确的有（）A.增值税纳税期限的规定为1日、3日、5日、10、15日或者1个月 B.纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日 起10日内申报纳税 C.纳税人以1日、3日、5日、10或者15为一期 纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月 起10内申报纳税并结清上月应纳税额 D.纳税人进口货物的，应

12、自海关填发税款缴纳 证的次日起5日内缴纳税款某商贸公司2015年开始筹建，当年未取得 收入，筹办期间发生业务招待费300万元、广告费用200万元，业务宣传费20万元。根 据企业所得税相关规定，上述支出可计入 企”筹办费，并在税前扣除的金额是（）万yu C A200 B220 C400 D520 契税的纳税义务发生时间是()O A、签订土地、房屋权属转移合同或 合同性质凭证的当天 A B、签订土地、房屋权属转移合同或 合同性质凭证的7日内 C、签订土地、房屋权属转移合同或 合同性质凭证的10日内 D、签订土地、房屋权属转移合同或 合同性质凭证的30日内 根据企业所得税法律制度的规定，下列各 项中

13、不属于企业所得税纳福人的是（）。A事业单位 B合伙企业 b C社会团体 D民办非企业单位 P266不要交个人所得税的津贴有哪些？4种根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（)A.年终加薪B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴 A甲企业2014年发生合理的工资薪金100万，发生 职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元，已知 在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费 支出、职工教育经费支出的扣除比例分另3例 过工资总额14%和2.5%,根据企业所得税法律制 度的规定，甲企业计算2014年企业所得税应纳税 所得额是准许扣除的职工福利费和职工教育经费 金额合计

14、为()O A 100X14%+1.5=15.5 万元 一 AB100X14%+100 X 2.5%=16.5万元 C18+1.5=19.5万元 一D18+100 X 2.5%=20.5 万元下列各项中，属于消费税征收范围的是()A.电动汽车B.卡丁车 C.高尔夫车D.小轿车 d 2015年10月高校教师张某取得一次性技术服务收 入4200元，支付交通费300元，已知劳务报酬个 人所得税税率20%,每月收入不超过4000元的减 除费用800元，每次收入在4000元以上的，减除 20%的费用，张某该笔收入应缴纳的个人所得税 金额为()。A(4200-300)-800X20%=620tu 一 d B

15、4200X(1-20%)X20%-300=372tU C4200X(1-20%)-300X20%=612元 D4200X(1-20%)X20%=672元某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计 250800元，另付设计、改装费30000元。摩 托车制造厂计缴消费税的销售额是（）。A.214359元 B.240000元 C.250800元 D.280800元B计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括取得的增值税。价外费用视为含税收入，需要换算为不含税收入。因此，计缴消费税的销售额=（250800+30000）+（1+17%

16、）=240000（元）。某汽车厂以自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（）A.同类消费品的中间价B.同类消费品的加权平均价C.同类消费品的最高售价 VZD.组成计税价格下淼篝盛髓常许权使用费所得”征A专利权所得 B.著作权所得C.稿酬所得 D.非专利技术所得C 车辆适用的车船税税率形式是（）。A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.定额税率D【解析】车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。根据车船税法律制度的规定，下列使用中 的交通工具，属于车船税征收范围的有（）。A、轮式专用机械车B、货船C、摩托车D、三轮汽车ABCD【解析】本题考核车船税的征税范围知 识点

17、。车船税的征税范围，包括依法在 公安、交通、农业等车船管理部门登记 的车船，具体可分为车辆和船舶两大类某企业2014年初拥有小轿车2辆当年4月，一 辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过 公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿 车车船税年税额为500元/辆，该企业2014年 实际应缴纳的车船税为()元。A.750 B.791.67 C.833.33 D.1000B在一个纳税年度，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管 理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗 抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。已办理

18、退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的 当月起计算缴纳车船税。该企业2014年实际应缴纳车船税二2 X 500-15005/12=791.67元某县城一服务公司，2012年8月份餐饮收入600万元,提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费20万元，经批 准从事代销福利彩票业务取得手续费30万元。该公 司本月缴纳教育费附加为（）万元。A、31.5 B、0.9C、0.95 D、0.98C提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费不征收营业税。该公司本月应缴纳营业税=（600+30）X5%=31.5（万元）本月应纳教育费附加=3L5X3%=0.95（万元）【单选题】根据城镇土地使用税法律制度 的规

19、定，下列各项中，属于城镇土地使用 税计税依据的是（）。A.建筑面积 B.使用面积 C.居住面积 D.实际占用的土地的面积【答案】D【解析】根据规定，城镇土地使用税计税依 据为“实际占用的土地面积”。下列各项中，应征收土地增值税的是（）A.企业出售办公用房B.房地产开发公司为客户代建房产C.双方合作建房后按比例分配自用房产D.企业长期出租办公用房【答案】A根据城镇土地使用税法律制度的规定，下 列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的 是（）A.企业生活区用地 B.国家机关自用的土地 C.名胜古迹自用的土地 D.市政街道公共用地答案:a【初析】选项BCD,属于免征城镇土地使用 税的土地。根据契税法律制

20、度的规定，下列各项中,应缴纳契税的是（）。A、销售房屋的企业 B、企业受让土地使用权 C、企业将厂房抵押给银行 D、个人承租居民住宅 B根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地 增值税纳税人的是（）A、承租商铺的张某B、出让国有土地使用权的某市政府C、接收房屋捐赠的某学校D、转让厂房的某企业答案：D根据印花税法律制度规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是()A、合同的双方当事人B、合同的担保人 C、合同的证人 D、合同的鉴定人A某企业一幢房产原值600 000元，已知房产税税率 为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为30%,该房产年度应缴纳的房产税税额为（）A.18B.33.6 C.

21、42 D.48正确答案：C下列关于房产税纳税义务人的表述中，不正确的是()A.产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产 税纳税人B.产权出典的，出典人为房产税的纳税人C.产权为确定以及租典纠纷解决的，房产代管人或者使用人为房产税的纳税人D.纳税单位出租使用免税单位的房产，由使用人 代为缴纳房产税答案：B产权出典的，承典人为房产纳税人。下列各项中，不属于土地增值税纳税人的 是（）A：以房抵债的某工业企业 B：出租写字楼的某外资房地产开发公司 C：转让住房的某个人 D：转让国有土地使用权的某高等学校B出租房地产，未发生房产产权土地使用权的转让行为 王某拥有两套住房，一套原值为100万元的住房供 自

22、己和家人居住，另一套原值为160万元的住房于 2015年3月31日出租给李某居住，每月租金收入 4000元。2015年王某应纳房产税（）元。A.1920 B,1440 C,1600 D,10080答案：B解析：1.个人所有的非营业用房，免征房产税；营业用房或者出 租房屋，不免税。2对个人按市场价格出租房屋，用于居住的，按4%的税率征收房 产税。3.2015年王某应纳房产税=每月租金4000X9个月X4%=1440（元）某林场面积100平方米，其中森林公园占地58平 方米，防火设施占地17平方米，办公用地10平 方米，生活区用地15平方米，需要缴纳城镇土 地使用税的面积是（）平方米。A.58 p

23、B.100C.42D.25老李拥有一套72万元的住房，老张拥有一套52万元的住房，双方交换，由老张补差20万元给老李。契税的适用率为3%,根据契 税法律制度的规定，下列关于老李和老张在 计算契税时，处理正确的是（）A.老李应缴纳契税2.16万元B.老张应缴纳契税0.6万元C.老李应缴纳契税0.6万元D.老张应缴纳契税2.16万元据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契 税纳税人的是（）A.出租房屋的李某B.出让土地使用权的某市政府C.转让土地使用权的甲公司D.购买房屋的王某答案：D分析：契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地，房屋 权属特移的单位和个人马上进入多选题 关于法的本质与特征的下列

24、表述中，正确 的是（）。A.法由统治阶级的物质生活条件所决定ABCD B.法体现统治阶级的整体意志和根本利益 C.法是由国家制定或认可的行为规范 D.法由国家强制力保障其实施外籍个人受某外国公司委派于2015年8月开始赴 中国担任其赛华代表处首席代表，截至2015年12 月31日，未离开中国。该外籍个人2015年取得的 下列所得中，属于来源于中国境内所得的有()o ABD A9月出席境内某经济论坛作主题发言取得的收入B应在中国任职而取得的由境外总公司发放的工 资&0月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻 该国常设机构取得的租金收入 D11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大 陆的分支机构使用

25、取得的收入纳税人自产的应税消费品，用于下列（）项目 时，应视同销售计征消费税。A.用于在建工程B.用于连续生产应税消费品 C.用于广告 D.用于赞助 acd张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某承包收入10万元,张某不参与分享经营成果；李某承包了一家国有招待所,承包合同规定李某每年要上交承包费50万元，其余经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的 有（）。A.张某取得的承包费按照工资薪金项目征税B.张某取得的承包费按照对企事业单位承包、承租经营所 得项目征税C.李某取得的工资按照工资薪金项目征税D.李某取得的工资和承包费都按照对企事业单位承包、承 租经营所得项目征税AD下列选项中，可

26、以成为法律关系客体的有()O A.个体户Rose B.移植的眼角膜 BD C.外国人Jack D.优秀学生干部的荣誉称号甲公司与乙公司因买卖合同发生纠纷，甲公司将 乙公司起诉至法院，甲公司并未声明有仲裁协议。人民法院受理后，通知乙公司2014年5月5日开庭 审理。在首次开庭审理前乙公司向法院提交某市 仲裁委员会认定甲公司与乙公司仲裁协议有效的 决定书。人民法院对该案件的处理方式中，不符 合法律规定的是（）。A.驳回起诉 BCD B.甲公司和乙公司协商解决 C.人民法院已经受理，由法院继续审理 D.视为放弃仲裁协议，由法院继续受理甲企业为增值税一般纳税人，2015年2月购进一批货物，取 得普通发

27、票上注明金额3510元，当月零售10箱货物给消 费者个人，取得不含税销售额为15000元，当月将外购的 20箱同类货物投资到乙企业，已知该货物适用的增值税税 率为17%,则下列关于甲企业的相关税务处理的表述中正 确的有（）。ABD A甲企业购进货物不能抵扣进项税额 B甲企业向消费者个人销售货物不得开增值税专用发票 C投资给乙企业的货物应按最高销售价格计算缴纳增值税 D甲企业当月应缴纳增值税7650元根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于诉讼时 效期间中止的表达中，正确的有（）。A、当事人同意履行义务是引起诉讼时效中止的原因之一 BD B、只有在诉讼时效期间的最后6个月内才能引起 诉讼时效期间的中

28、止 C、引起中止的原因发生之时，已经过的诉讼时 效期间全归无效 D、从中止的原因消除之日起，诉讼时效期间继 续计算 2015年8月1日，乌小小成功应聘到方正公司，并于9月1 日正式入职。入职后乌小小表现突出，于是公司人事部门 于9月20日书面通知乌小小签订书面劳动合同，乌小小以 自己崇尚自由不想受约束为由拒绝与其签订书面劳助合同,但保证自己会至少在方正公司工作3年。根据劳动法律制度的规定，下列选项中，正确的有（)oBCD A.方正公司最迟应于2015年10月10日前与乌小小订立书 面劳动合同。B.因乌小小拒绝签订书面劳动合同，方正公司应当书面通 知乌小小终止劳动关系。C.如方正公司以乌小小拒绝

29、签订劳动合同为由，终止劳动 关系的，无需向乌小小支付经济补偿金 D.如方正公司以乌小小拒绝签订劳动合同为由，终止劳 动关系的，应支付乌小小实际工作期间的劳动报酬 关于契税计税依据的下列表述中，符合法律 制度规定的有（）oA.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据 B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价 格规定计税依据C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据D.交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差 额为计税依据ABD【答案解析】本题考核契税计税依据。土地使用权出售,以成交价格作为计税依据，因此C选项错误。ABD选项的 表述是正确的。王阿姨闲来无事准备找一份兼职，于是与精准会计

30、师事务 所签订了一份时间为6个月的非全日制用工劳动合同。根 据劳动合同法律制度规定，下列选项中，正确的有（）。A.精准会计师事务所可以与王阿姨约定试用期为1个月。B.精准会计师事务所不可以与王阿姨约定试用期。BC C.如工作3个月后，王阿姨以身体不适为理由提出解除劳 动合同，精准会计师事务所无需向其支付经济补偿金 D.如工作3个月后，精准会计师事务所以王阿姨动作较为 迟缓不能准时完成工作为由解除劳动合同的，精准会计师 事务所需向王阿姨支付经济补偿金。根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提 出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立 无固定期限劳动合同的有（）。A.劳动者在该

31、用人单位连续工作满10年的 ABC B.用人单位初次实行劳动合同制度，劳动者在该用人单位 连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年 C,自2008年1月1日起，连续订立2次固定期限劳动合同，继续续订的 D.国有企业改制重新订立劳动合同，劳动者在该用人单 位连续工作满5年且距法定退休年龄不足15年的因工作繁忙，甲公司安排王某参与加班工作，其中法定假 日为3天，周末休息日为2天。王某的日工资为100元。根 据劳动合同法律制度规定，甲公司向王某支付上述加班工 资你采取的下列方案中，符合法律制度的有（）.bcd A.甲公司事后安排王某补休法定假日3天，并向其支付加 班工资400元。B.甲公司事后安排

32、王某补休周末休息日1天，并向其支付 加班工资1100元。C.甲公司未安排王某补休，直接向其支付加班工作1300元。D.甲公司事后安排王某补休周末休息日2天，并向其支付 加班工资900元。下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，正确的有（）。CD A采取直接收款方式销售货物的，为货物发 出的当天 B委托商场销售货物，为商场售出货物的当 天 C将委托加工货物无偿赠与他人的，为货 物移送的当天 D进口货物，为报关进口的当天根据社会保险法律制度的规定，下列保险,需要完全由用人单位缴纳的有（）。An A.工伤保险B.基本医疗保险 C.生育保险D.失业保险根据消费税法律制度的规定，对下列各项应 税消费品，在

33、计算应纳消费税额时采用定额 税率从量计征的有（）。A.烟丝 B.酒精 C汽油 D.黄酒CD解析:本题考核定额税率。实行定额税率征收的应税消费品包括啤酒、黄酒、成品油。根据我国增值税暂行条例的规定，下 列项目中，其进项税额不得从销项税额中 抵扣的有（）。ABCD A.因自然灾害毁损的库存商品 B.企业被盗窃的产成品所耗用的外购原材 料 C在建工程耗用的外购原材料 D.生产免税产品接受的劳务 2015年1月1日，张某在工作时从高架上意 外摔落，造成重伤，被劳动能力鉴定委员 会鉴定为1级伤残。停工留薪期满后因张某 后期康复出现问题，器官衰竭，不治身亡。根据社会保险法律制度规定，张某家属可 以从工伤保

34、险基金中领取（）。AB A.丧葬补助金 B.供养亲属抚恤金 C.一次性工亡补助金 D.精神损害赔偿金根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属 于城镇土地使用税纳税人的有（）。A、拥有土地使用权的国有企业 B、拥有土地使用权的私营企业 C、使用土地的外商投资企业 D、使用土地的外国企业在中国境内设立的机构【答案】：ABCD【薛析】我国已从2007年1月1日起将外商投资企业和外国企业纳入城镇土地使用税的 征税范围。下列关于增值税纳税地点的表述正确的有（产?A、固定业户到外县（市）销售货物，应向 其销售地的主管税务机关申报纳税 B、非固定业户销售应税劳务，

35、应向劳务发 生地的主管税务机关申报纳税 C、进口货物应纳的增值税，应向报关地海 关申报纳税 D、扣缴义务人应当向其机构所在地或居住 地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 2015年，北京市公布的月工资最低标准为 1720元。根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中，属于计算最低工作标准应当 扣除的事项有（）。A.用人单位支付的伙食补贴 ABCD B.用人单位在有毒、有害、高温、井下等特 殊工作环境下支付的津贴 C.职工社会保险 D.延长工作时间的工资报酬根据关税法律制度的规定,属于关税纳税人的有（A、进口货物的收货人B、出口货物的发货人C、携带物品进境的入境人员下列各项中,答案：ABCD)OD、

36、进境邮递物品的收件人根据卬花税法律制度规定，下列不属于印 花税纳税人的是（）BCD A签订加工承揽合同的中外合资企业 B发放土地使用证的单位 C借款合同的担保人 D技术合同的鉴定人 根据关税法律制度的规定，下列各项中,应计入进口货物关税完税价格的有（）。A、由买方负担的购货佣金 B、由买方负担的经纪费 C、由买方负担的包装材料和包装劳务费用 D、由买方负担的与该货物视为一体的容器 费用答案：BCD 根据城镇土地使用税法律制度的规定，关于里镇土地使用 税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳 城镇土地使用税 B.纳税人以出让方式有偿取得土

37、地使用权，应从合同约定 交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税 C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年开始缴 纳骑殖土地使用税 D,纳税人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳城镇 土地彳吏用薪【答案】:ABCD【解析】以出让或转让方式有偿取得土地使 用权的，应由受让方从合同约定交付土地时 间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约 定交付土地时间的，由受让方从合同签订的 次月起缴纳城镇土地使用税；下列关于契税计税依据的说法中，正确的有（）A.国有土地使用权出让以成交价格作为计税依据B.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契 税，以市场同类价格为计税依据。C,土地使用权赠与

38、，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格 核定。D.土地使用权交换，以交换土地使用权的价格差额为计税依据。答案：ACD分析：选项B:以划拨方式取得土地使用权，经批准转 让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让 费用或土地收益作为计税依据 纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣 除的项目有（）A：转让环节缴纳给国家的各项税费 B：经税务机关确定的房屋及建筑物的评估价格 C：当期发生的期间费用 D：取得土地使用权所支付的价款和按国家规定 缴纳的有关税费ABD 下列各项中，免征或不征契税的有（）。A.承受出让的国有土地使用权 B.受赠人接受他人赠与的房屋 C.法定继承人继承土地、房屋权属

39、D.承受荒山土地使用权用于林业生产【正确答案】CD【答案解析】本题考核契税的税收优惠。契税的纳 税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位 和个人。选项C继承土地、房屋权属不属于契税的征税 范围;选项D纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使 用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。根据土地增值税法律制度的规定，下列关于土地增值税纳税地点说法正 确的有。A、纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所 在地一致时，在办理税务登记的原管辖税务机关申报缴纳土地增值税B、纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所 在地不一致时，应在机构所在地申报缴纳土地增值税C

40、、纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时,在居住所在地税务机关申报缴纳土地增值税D、纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致 时，在房产坐落地申报缴纳土地增值税答案：AC契税纳税义务发生时间可以是()O A、取得具有房地产权属转移合同性质 凭证的当天 B、签订房地产权属转移合同的当天 C、办理房地产产权证的当天 D、交纳房地产预付款的当天 正确答案AB根据土地增值税法律制度的相关规定,符合下列情形 之一的，纳税人应进行土地增税清算的有（）A房地产开发项目全部竣工，完成销售的B整体转让未竣工决算房地产开发项目的C取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的D纳

41、税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清 算手续的AB 根据企业所得税法律制度的规定，下列各 项中准许在以后纳税年度结转扣除的有()O A职工教育经费 B广告费 C业务宣传费 D业务招待费ABC根据土地增值税法律制度的相关规定，下 列各项中，属于土地增值税的征税范围的 是（）。A出让国有土地使用权 B转让国有土地使用权 C向关联企业赠与土地使用权 D出租土地使用权BC 根据个人所得税法律制度的规定，下列纳 税人中应在规定时间内自行到主管税务机 关办理个人所得税纳税申报的有（）。ACD A从中国境内两处取得工资薪金所得赵某 B从中国境内两处取得一万元稿酬的李某 C从中国境外取得所得的王某 D年所

42、得15万元的张某根据资源税法律制度的规定，下列各项中 实行从价计征资源税的是（）。ABD A原油 B煤炭 C铁矿石D稀土 4.根据车辆购置税法律制度的规定，下列 各项中，说法正确的有（）。A车辆购置税实行一次征收制度，税款应当 一次缴清 B车辆购置税由国家税务局征收 C车辆购置税实行比例税率，税率为10%D车辆购置税反映在购置成本中，通过车辆 的折旧在企业所得税前分期扣除ABCD 根据车船税法律制度的规定，下列各项中 应当缴纳车船税的是（）。A养殖渔船 B城市清洁车 C摩托车 D自行车BC下列税种中，采用按年计算分期缴纳征收 方法的是（）。A房产税 B关税 C车辆购置税 D城镇土地使用税AD根

43、据烟叶税的有关规定，下列说法正确的 有（）。A在境外收购晾晒烟叶的个人是烟叶税的纳 税人 B烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购 烟叶的当天 C纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主 管税务机关申报纳税 D烟叶税实行定额税率BC 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中 属于税务机关可以采取税收强制执行措施的有()0 小书面通知纳税人开户银行，冻结纳税人的金额,相当于应纳税额的存款 野魏扣款，书面通知纳税人开户银行，从其存 款中扣缴税款 中口押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财 产 必悟所扣理士查封纳税人价值相当于应纳税额 的财产，以拍卖所得抵缴税额BD根据税收征收管理法律制度规定，以下属于

44、税收法律关系主体的有（）。A征税对象 B纳税人C海关 D税务机关BCD根据税收征收管理法律制度规定，下列各 项中，属于专业发票的有（）。A国有银行汇兑凭证B保险凭证 C国有铁路客票 D增值税专用发票ABC申请人对税务机关做出的下列具体行政行 为不服的，可以申请行政复议，也可以直 接向人民法院提出行政诉讼的有（）。ABD A代开发票 B税收强制执行措施C加收滞纳金D颁发税务登记证甲企业2014年已计入到成本、费用中的全年实发 的合理工资、重金总额为40000元，销售(营业)收入120000元，实现利润总额100000元，实际 拨缴的工会经费900元，实际发生的职工福利费 6000元，职工教育经费

45、800元，下列关于甲企业 企业所得税应缴纳所得额时，税务处理正确的有()。A职工福利费应调减应纳税所得额400元 B职工教育经费应调增应纳税所得额0 C工会经费应调应调增应纳税所得额100 D三项经费允许税前扣除的金额合计为7200元BCD根据增值税法律制度的规定，一般纳税人 收取的下列款项中，应并入销售额计算销 项税额的有（）。A包装物租金 B手续费 C违约金D受托加工应税消费品代收代缴的消费税ABC 根据消费税法律制度的规定，下列各项中 应并入白酒的销售额计征消费税的有()O A优质费 B逾期付款违约金 C包装物押金 D品牌使用费ABCD根据企业所得税法律制度规定，下列有关确定所 得来源地

46、的说法中，不正确的是（）。A权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在 地确定 B利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机 构、场所所在地确定 C动产转让所得，按照动产所在地确定 D股息、红利等权益性投资所得，按照取得所得 的企业所在地确定ACD固定资产折旧方法计算某企业一项固定资产的原价为1000000元，预计使用年限为5 年，预计净残值为4000元。按双倍余额递减法计提折旧，每年 的折旧额计算如下：年折旧率=2 4-5 X100%=40%第1年应提的折旧额=1000000 X 40%=4 00000第 2 年应提的折旧额=(1000000-4 00000)X40%=240000第 3 年应提

47、的折旧额=(400000-240000)X40%=144000第4年起改用年限平均法(直线法)计提折旧：第4年、第5年的年折旧额=(1000000-400000-240000-144000)-4000 4-2=106000企业所得税 某人2014年7月取得如下收入：(1)从公司领取工资10200元(已经扣除 个人交纳的住房公积金等免征应扣款项(2)体育彩票中奖500万(3)银行存款利息收入2000元(4)参加公司组织的技能大赛，获得奖金 50000元 请计算其当月应纳多少个人所得税。企业所得税 假定某企业为居民企业，2014年经营业务如下：(1)取得销售收入3000万元。(2)销售成本1100万元(3)发生销售费用670万元(某种广告费用450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求：(1)什么是居民企业，什么是非居民企业？(2)计算该企业2014年度实际应纳的企业所得税额。