xx服饰有限公司-发票管理制度.docx

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1、文件编号WFEM1201生效日期2022-10-01保密级别机密文件版本1.0编写人审批人1 / 7 生效日期：2022.10.01 版本：1.0XX服饰有限公司发票管理制度2 / 7 生效日期：2022.10.01 版本：1.0目 录1. 费用发票的管理2. 进货发票的管理3. 销售发票的管理4. 普通发票的管理5.适用与执行3 / 7 生效日期：2022.10.01 版本：1.0发票作为交易的合法凭证、提货的主要依据，在购销的环节都是最重要有效凭据之一，为保证公司资产 的完整，避免产生不必要的损失，必须加强对发票的购买、领用、保管的管理，现制定如下操作规定和管理制度，望相关部门和人员严格执

2、行规范流程和遵守发票管理制度。一、费用发票的管理1、定义。费用发票指因购入的产品或获取的劳务而取提的发票。2、管理规定。1）凡购入的产品或获取的劳务必须取得合法的发票，取得的发票根据费用性质粘贴于公司印制的相应报销凭证后。2）对于真实、合法、合理但内容不完整、计算有误的发票，应将其退回经办人，由其负责将发票调换后再行报支。3）收到真实、合法、合理的发票，但发票金额小于报支金额的，按发票实际金额报支。4）收到不真实、不合法的发票，财务必须拒绝报支。5）财务将费用凭证和原始发票作为入帐的依据和附件，与记帐凭证装订成册，按规定年限保管。3、禁止条例。1）对于无法提供合法正确的原始发票的费用，不得报销

3、；对于无法取得发票的，必须经主管部门经理证明，财务管理中心审核后方可报支。2）对于无原始凭证的付款凭证（修正分录除外），不得进行帐务处理，即不得虚列支出。4、处罚条例。1）费用申报人提供虚假的发票且造成公司损失的，除全额补偿公司损失外，另处损失金额 30%且不低于 100 元的罚款。2）现金出纳不严格保管原始发票，使费用申报人无法进行报销的，由出纳承担该笔费用。二、进货发票的管理1、定义。指购进商品用于销售而获取的发票，包括进货退货获取的红字发票，在我们公司进货必须取得增值税发票。2、管理规定。3）收到进货发票必须办理签收手续，公司内部业务员与台帐或结算员间转让进货发票也必须严格进行签收，以明

4、确责任。4）代为收取的进货发票应及时转交相应的财务人员，并办理签收手续。5）收到进货发票必须进行审核发票的真伪，开具的规范性和准确性，记帐联与抵扣联的一致性，对 于有疑问的发票应询问财务人员辩别，对收到虚假的发票、开具错误、开具不规范和与进货不符的发票应退回，退回发票进也必须做好签收手续。6）进货发票的供应商名称应与进货、付款名称一致，对于母子性质的集团供应商必须出具相关证明文件和委托文件（加盖母子公司公章）。7）收到发票必须严格保管，在未确认入帐前，保证发票记帐联和抵扣联的完整性。8）进货发票是商品所有权转让的证明，是付款的重要依据，进货发票必须及时处理。4 / 7 生效日期：2022.10

5、.01 版本：1.09）财务入帐后，增值税发票的记帐联必须作为相应的记帐凭证附件，一并装订成册，按规定年限保管。10）增值税发票入帐后，抵扣联抽下另外整理安全存放，定期交税务专员（或其他指定人员）进行 抵扣联录入，每月月末结帐后，税务专员必须核对帐务科目“应交税金/应交增值税/进项税”本月发生额与抵扣联总额是否一致，如有差异，必须找出原因，防止发生抵扣联遗失现象。11）抵扣联录入后应按税务规定装订成册，并编号存档并存放指定档案室。12）进货增值税发票遗失，及时与供应商联系，秉承谁遗失谁负责原则3、禁止条例。1）不得根据开具错误、开具不规范、与进货不符的发票进行入帐处理。2）不得收取三不符发票（

6、进货、结算、付款供应商名称不一，金额不一）。3）发票未进行结算帐务处理前，不得将发票记帐联与抵扣联拆分，防止出现遗失造成不一致现象。4）不得将发票随意摆放，抵扣联录入后不得随意散放。4、奖惩条例。1）每年对台帐或结算员的发票管理入帐工作进行检查，若严格执行上述规定，从不发生违规操作的，奖励 100 元。2）发生进货发票（包括抵扣联）遗失，或造成无法抵扣的，由责任人补偿税金，并扣罚 200 元。3）增票随意摆放，每发现一次，对保管责任人扣款 50 元，发现三次以上予以除名。4）帐务科目发生额与抵扣联金额不一致，查清原因，对责任人扣款 100 元；若发票管理员据实不报的，对其扣款 100 元。5）

7、增票移交不进行签收手续的，每发现一次对移交人扣款 50 元。三、销售发票的管理（一）定义。指销售商品或提供劳务后向客户开具的发票，包括增值税发票和普通发票。向供应商进行退货时，应开具退货证明，由供应商开具红字发票。（二）增值税发票的管理1、购买。增票只能由发票管理员购买，发票管理员根据实际用量进行购买，其他任何人员无权购买。2、领用。1）增票的领用人必须限于电子税务局维护的指定人员，其他非财务人员一律不得领用。2）领用时必须在发票管理簿（税务印发）上办理签收手续。3）领用人必须建立“增票领用归还登记簿”。3、开具。1）增票只能由领用人开具，其他人员不得开具，出纳在获得准许时临时代为开具；2）将

8、开具增票发票联和抵扣联交客户或供应商时，必须由收取人在记帐联上签收。3）增票的开具必须符合法律规定，不得虚开、不得开具与实际货物不一致的增票，必须填写完整，注明开具人姓名。4、保管。1）完全未使用的增票由发票管理员保管，且必须锁入保险箱内；5 / 7 生效日期：2022.10.01 版本：1.02）领用后的增票由领用人负责保管，增票使用完毕，按序排列，填写封面。3）使用完毕的增票必须归还发票管理员，发票管理员进行审核增票的连续性、开具的规范性，并在 原领用人的“增票领用归还登记簿上”办理签收手续，并在自身登记簿上勾销登记，按序按号存放于指定档案室；5、增票的红冲与作废。1）因增票开具错误且财务

9、尚未入帐的，可直接将增票作废，每一联次均需加盖“作废”章。作废发票必须保证联次完整性、一致性，并按序粘贴，不得简单用针别在一起。2）对于因退货或发票开具错误且财务已入帐的，必须填写相应的红字增票，将原发票联、抵扣联附于红字增票后，红字增票上备注原发票的开具日期和号码，只需撕下记帐联即可。3）不管是否财务已入帐，凡红冲或作废增票，必须收到原发票的发票联和抵扣联，缺一不可，否则红字发票的开具必须获得对方税务同意的“退税证明”。（三）普通发票的管理1、购买或印制。1）普通发票只能由发票管理员购买，发票管理员根据实际用量进行购买，其他任何人员无权购买；2、领用。1）发票管理员必须设置“发票领用收回登记

10、簿”。3、开具。1）手工开票的，严格按规定开具，开票内容必须齐全，准确填写商品税收分类代码、品名规格、数量、单价、金额、营业员、收款人，大小写金额一致。2）普通发票必须按真实的销售单开具，不得虚开，对于不符规定的销售单或违规开票指示，财务人员必须拒绝，并向财务经理或总经理汇报。4、普通发票的红冲与作废基本同专票。5、保管。1）发票管理员必须严格保管未开具的普通发票，并根据使用需要加盖发票专用章，发票必须存放在带锁的房间或桌柜内，不得随意摆放。2）公司发票管理员必须定期清点库存发票与登记簿库存是否一致，发生不一致必须查明原因，发生遗失必须立即财务部经理或公司总经理。（四）奖惩条例1、奖励条例1）

11、每年定期进行发票管理检查，严格执行上述规定，安全有序完整的保管发票，发票的收发领用和 监控严密清晰，发票库存与登记簿一致，严格执行增票的调换工作，对发票填写准确完整、装订整齐，查询方便，且从不发生发票管理不善状况的，对门店财务经理奖励 100 元。2）发票管理员严格保管各类发票存根联、抵扣联，并加强监控，存根联保存有序、整齐，发票库存量与登记簿一致，当年未发生发票遗失现象，对发票管理员奖励 200 元。2、处罚条例1）不按实、完整、连续进行发票收发领用的登记工作，每发现一次对相关登记责任人扣罚 100 元，6 / 7 生效日期：2022.10.01 版本：1.0发现三次以上予以除名。2）未开具

12、的发票随意摆放，每发现一次，对保管责任人扣款 50 元，发现三次以上予以除名。3）发票存根联保管凌乱、不按序排号、装订的，每发现一次，根据情节对门店财务主管扣罚 50 100 元，发现三次以上予以除名。4）发生发票遗失的，对责任人每缺一份处 50 元以上罚款；造成公司损失的，必须全额赔偿，情节严重的直接除名。5）虚开发票，对开票人和开票指示人各处罚 1000 元以上罚款，并除名。6）开票不规范，视情况对开票人扣款 50-100 元，造成损失的，除补偿损失外，处损失金额 50%以上不低于 100 元罚款。7）发票未经客户或供应商签字就交付的，对责任人扣款 50 元。四、适用与执行本规定即日起执行，请财务部门作好指导和宣传工作并严格执行。7 / 7 生效日期：2022.10.01 版本：1.0