中级经济师-财政税收专业知识与实务模拟真题一.docx

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1、中级经济师-财政税收专业知识与实务模拟真题一按照费用要素分类，下列各项行政管理费支出中，属于人员经费支出的是( )。A公务费B修缮费C设备购置费D福利费 正确答案：D 行政管理费支出按费用要素区分，分为人员经费和公用经费支出。其中，人（江南博哥）员经费支出包括工资、福利费、离退休人员费用及其他；公用经费包括公务费、修缮费、设备购置费和业务费等。按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间，延期申报的具体期限一般是一个申报期内，最长不得超过( )。A1个月B3个月C6个月D1年 正确答案：B 延期的具体期限一般是一个申报期限内，最长不超过3个月。财政补贴的性质是( )。A实现某种

2、特定的政治目标B实现某种特定的经济目标C实现某种特定的社会目标D一种社会财富的再分配 正确答案：D 财政补贴是国家为了实现特定的政治、经济和社会目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。在这种分配形式中，财政补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。财政发挥经济稳定职能主要体现在( )。A通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用B通过财政投资、财政补贴和税收进行调节C首先保证民生性的社会公共需求D通过进出口货物进行调节E通过财政政策和其他政策配合进行调节 正确答案：ABCE 财政发挥经济稳定职能主要体现在：通过财政预算收支进行调节；通过制度性安排，发

3、挥财政“内在稳定器”的作用；通过财政投资、财政补贴和税收进行调节；首先保证民生性的社会公共需求；通过财政政策和其他政策配合进行调节。财政政策和货币政策的不同点不包括( )。A两者的政策工具和调节范围不同B两者在国民收入分配中所起的作用不同C两者对需求调节的作用方向不同D两者不能同时运用 正确答案：D 财政政策与货币政策的不同点是：两者的政策工具和调节范围不同；两者在国民收入分配中所起的作用不同；两者对需求调节的作用方向不同；两者在扩大和紧缩需求方面的作用不同；两者的政策时滞性不同。财政政策目标作为一种期望值，其取值不仅取决于社会、政治、经济、文化及政府行为的影响，同时也取决于( )。A政府的偏

4、好B公务员的偏好C公众的偏好D政治家的偏好 正确答案：C 财政政策作为一种期望值，其取值受社会、政治、经济、文化等环境和条件的影响，同时也取决于公众的偏好与政府的行为。阐述财政分权理论的经典著作财政联邦主义的作者是( )。A沃伦斯?欧茨B查尔斯?提布特C洛伦兹D亚当?斯密 正确答案：A 沃伦斯?欧茨在1972年出版了财政联邦主义。从事化妆品生产销售的企业将新试制的一批化妆品用于职工奖励，若无同类产品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为( )。A组成计税价格= (成本+利润)(1-消费税税率)B组成计税价格= (成本+利润+自产自用数量定额税率)(1-比例税率)C组成计税价格= (成本+利润

5、)(1+比例税率)D组成计税价格= (成本+利润+自产自用数量定额税率)(1+比例税率) 正确答案：A 新试制加工的化妆品用于职工奖励，属于自产自用行为，按照税法的有关规定，企业要视同销售计算增值税、消费税。该产品无同类产品的对外售价，因此按组成计税价格计算。则其组成计税价格的计算公式为：组成计税价格= (成本+利润)(1-消费税比例税率)。当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是( )。A收支相等的平衡政策B全面扩张政策C收大于支的结余政策D支大于收的赤字政策 正确答案：C 当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节；而当社会总供给大于社会

6、总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节；当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平衡。对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的( )。A普遍征税原则B横向公平原则C纵向公平原则D效率原则 正确答案：B 税收平等原则中的横向公平是指对相同境遇的人课征相同的税收，即在一个国家的税收管辖权范围之内，要使税收普遍课征于一切应纳税的自然人和法人，不让任何人、任何企业有任何形式的免税特权。发行公债应根据社会经济状况而定，必须有利于社会经济的稳定和发展，遵循的是公债发行的( )原则。A景气发行B稳定市场秩序C发行成本最小D发行有度 正确答案：A 景气发行原则是指

7、发行公债应根据社会经济状况而定，必须有利于社会经济的稳定和发展。发票监制章由( )制作。A国家审计主管机关B国家税务主管机关C省、自治区、直辖市税务机关D省、自治区、直辖市工商部门 正确答案：C 发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征收之日起满( )时开始征收城镇土地使用税。A2年B1年C6个月D3个月 正确答案：B 凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征收之日起满1年时开始征收城镇土地使用税；征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征收之次月起征收城镇土地

8、使用税。根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照( )调整。A可比价格法B销售价格法C成本法D利润分割法 正确答案：D 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。合理方法包括：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法。根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是( )。A收入的金额能够可靠地计量B相关的经济利益很可能流入企业C已发生或将发生的销售方的成本能

9、够可靠地核算D销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 正确答案：B 企业销售商品同时满足下列条件的，应确认为收入的实现：商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有( )。A企业重组具有合理的商业目的B企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的C企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动D企业重组交易对价中股权支付

10、额不低于交易支付总额的80%E企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权 正确答案：ABE 企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例；企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%;企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是( )。A销售电力B销售热力C销售天

11、然气D外国政府无偿援助的设备 正确答案：D 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于免征增值税的项目。公债二级市场一般是( )之间的交易场所。A政府与证券承销机构B公债承购机构与认购者C公债发行者与政府D公债发行者与公债认购者 正确答案：B 流通市场又称二级市场，是公债交易的第二阶段，一般是公债承购机构与认购者之间的交易，也包括公债持有者与政府或公债认购者之间的交易，它又分证券交易所交易和场外交易两类。公债市场的功能有( )。A实现公债发行B实现公债偿还C调节资金总量D调节社会资金的运行E调节收入分配 正确答案：ABD 公债市场总的来说具有两种功能：实现公债的顺利发行和偿还；合理有效调节

12、社会资金的运行，提高社会资金效率。关于公共定价政策的说法，错误的是( )。A强制义务教育适合采用免费和低价政策B高价政策可以抑制消费C该方法只适用于可以买卖的、适合采用定价收费方法管理的公共服务部门D繁华地段的机动车停车费适合采用平价政策 正确答案：D 高价政策主要适用于从全社会利益来看必须限制使用的公共劳务，如繁华地段的机动车停车费，D项错误。关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是()。A委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天B采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天C进口应税消费品的，为报关进口的当天D采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 正确答案：C 消费税纳税义务发生

13、时间：采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。关于政策性银行的说法，正确的是( )。A政策性银行是商业银行B政策性银行的资本金主要由发行股票取得C政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券D

14、政策性银行不能发行长期性建设国债 正确答案：C 政策性金融机构从性质上看，既不是商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，是政府投资的代理人。选项A错误。一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。选项B错误。在政策性银行的负债结构中，发行长期性建设公债、集中邮政储蓄和部分保险性质的基金应占重要份额。选项D错误。衡量宏观税收负担的指标不包括( )。A企业税收负担率B直接税收负担率C企业流转税收负担率D国民生产总值负担率E国民收入负担率 正确答案：ABC 衡量宏观税收负担的指标主要是国民生产总值负担率和国民收入负担率。居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙

15、进行交换，并支付给居民乙差价款20万元。当地规定的契税税率为3%，居民甲需缴纳契税( )万元。A0B0.6C3D3.6 正确答案：B 房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。故居民甲需缴纳契税 = 20 3%= 0.6(万元)。李某在一次福利彩票抽奖中，花1 000元抽中500 000元现金，则李某应缴纳的个人所得税为( )元。A0B99 800C50 000D100 000 正确答案：D 福利彩票中奖属于偶然所得，适用比例税率，税率为20%。则李某应缴纳的个人所得税= 500 000 20%= 100 000 (元)。

16、历史上第一次提出税收原则的是( )。A威廉?配第B攸士第C亚当?斯密D瓦格纳 正确答案：A 历史上第一次提出税收原则的是英国古典政治经济学的创始人威廉?配第，散见于其所著的赋税论和政治算术两书中，他提出了赋税的公平、简便和节省三条件标准。零基预算的优点不包括( )。A预算收支安排不受以往年度收支的约束B可以充分发挥预算政策的调控功能C编制工作简便易行D可突出当年政府经济社会政策重点 正确答案：C 零基预算的优点在于预算收支安排不受以往年度收支的约束，预算编制有较大回旋余地，可突出当年政府经济社会政策重点，充分发挥预算政策的调控功能。卖方负责将合同规定的货物装上买方指定运往目的港的船上，办理保险

17、手续，并负责支付运费和保险费，这种进口货物价格形式为()。A离岸价格B到岸价格C离岸加运费价格D船上交货价格 正确答案：B CIF，“成本加运费、保险费”的价格术语简称，习惯上又称“到岸价格”，是指卖方负责将合同规定的货物装上买方指定运往目的港的船上，办理保险手续，并负责支付运费和保险费。某4S店于2022年1月进口8辆小汽车，海关核定的关税计税价格为15万元/辆，当月销售3辆，3辆作为样车放置在展厅待售，2辆公司自用。该4S店应缴纳车辆购置税( )万元。(小汽车的关税税率为10%，消费税税率为9%)A4.28B4.6C4.84D3.63 正确答案：D 进口销售、待售的车辆不缴纳车辆购置税，进

18、口自用的需要征收车辆购置税。该4S店应纳车辆购置税=152 (1+10%) (1-9%) 10%3.63 (万元)。某电器企业(增值税一般纳税人)在收取货款时另向购买方收取延期付款20 000元，企业作如下会计处理：借：银行存款 20 000 贷：财务费用 20 000 下列关于该笔会计处理的表述，正确的是( )。A该笔会计处理造成企业少缴增值税1 200元B该笔会计处理造成企业少缴增值税2 300.88元C该笔会计处理造成企业少缴增值税2 600元D该笔会计处理造成企业少缴增值税1 300元 正确答案：B 该笔会计处理造成企业少缴增值税=20 000/(1+13%)13%2 300.88 (

19、元)。某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，这是公共物品的特征之一，通常称为()。A效用的不可分割性B受益的非排他性C取得方式的非竞争性D提供目的的非营利性 正确答案：B 公共物品的特征包括：效用的不可分割性；受益的非排他性；取得方式的非竞争性；提供目的的非营利性。受益的非排他性，即某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。也就是说，一个人不管是否付费，都会消费而且必须消费这种物品。某公司将一台设备运往境外加工，出境时向海关报明价值10万美元。支付出境运费2 000美

20、元和保险费1 500美元；支付境外加工费4 000美元，料件费1 000美元；支付复运进境的运输费2 000美元和保险费500美元，假设当期汇率6.1，关税税率6%，则该企业应缴纳的关税为( )元。A2 745B3 560C3 980D4 520 正确答案：A 运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并且在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。因此，该企业应缴纳进口关税= (4 000+1 000+2 000+500) 6.16%=2 745 (元)。某企业(增值税一般纳税人)外购一批原材料，取得的增值税专用发票上

21、注明价格10 000元，增值税1 300元，入库前的挑选整理费用500元，则该批材料的采购成本为( )元。A10 000B10 200C10 500D11 300 正确答案：C 企业在存货采购过程中发生的仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等，应直接计入存货的采购成本。故该批材料的采购成本=10 000+500=10 500 (元)。某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%)将自产产品100件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1 000元，其正确的账务处理为( )。A借：营业外支出 113 000 贷：营业外收入 100 000 应交税费-应交增值税(销

22、项税额) 13 000B借：银行存款113 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费-应交增值税(销项税额) 13 000C借：银行存款113 000 贷：营业外支出 113 000D借：主营业务成本113 000 贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 113 000 正确答案：A 将自产产品无偿捐赠给客户应做视同销售处理。则该企业的账务处理为：借：营业外支出 113 000 贷：营业外收入 100 000 应交税费-应交增值税(销项税额) 13 000某企业将一批价值60万元的材料运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，经海关审定该企业支付给境外公司的加工费

23、和料件费共20万元，加工完毕后货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费10万元、保险费5万元。已知该材料进口关税税率为10%，则该企业应缴纳进口关税( )万元。A9.5B8C3.5D2 正确答案：C 运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定关税完税价格。该企业应缴纳进口关税= (20+10+5) 10%=3.5 (万元)。某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的10辆某型号小汽车，以每辆出厂价12 000元(不含增值税)给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆18

24、 000元(含增值税)售给消费者。小汽车生产企业6月份应缴纳消费税( )元。(小汽车适用消费税税率5%)A7 964.60B5 128.21C2 564.10D9 000 正确答案：A 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售数额或销售数量征收消费税。应纳税额=销售额税率，小汽车生产企业应缴纳的消费税=18 00010 (1+13%) 5%7 964.60 (元)。目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为( )。A硬赤字B软赤字C历年赤字D周期赤字 正确答案：B 目前世界上多数国家采用软赤字的计算口径来统计本国的财政赤字。自1993年起，我国财政部统

25、计公布的财政赤字亦为软赤字。纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为( )。A前转B后转C消转D税收资本化 正确答案：B 税负转嫁的形式包括前转、后转、消转、税收资本化。其中，后转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式。农村某村民新建住宅，经批准占用耕地200平方米。该地区耕地占用税额为7元/平方米，则该农民应纳耕地占用税( )元。A0B700C1 400D1 500 正确答案：B 农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。该农民应纳耕地占用税= 200 7

26、 50%=700 (元)。普遍津贴型社会保障的资金来源是( )。A政府预算拨款B个人缴费为主C企业缴费为主D国家、企业、个人共同负担 正确答案：A 普遍津贴型是政府按照“人人有份”的福利原则举办的一种社会保障计划，其资金来源完全由政府预算拨款。全口径预算模式中的政府一般公共预算支出重点应集中于( )。A政权建设B事业发展C公共投资D社会保障E分配调节 正确答案：ABCE 全口径预算模式中的政府一般公共预算的支出重点主要集中在政权建设、事业发展、公共投资及分配调节四大领域。社会救济型社会保障的特点有( )。A受保人不用缴纳任何费用B保障基金完全由政府从专项预算中筹资C受保人享受保障计划的津贴需要

27、经过家庭收入及财产调查并符合条件D受保人之间风险分担，互助互济E受保人必须按规定缴费 正确答案：AC 社会救济型的社会保障制度的特点包括：受保人不用缴纳任何费用，保障计划完全由政府从政府预算中筹资；受保人享受保障计划的津贴需要经过家庭收入及财产调查，只有经济条件符合受保人的资格才享受政府的津贴。实行政府间转移支付的理论依据不包括( )A纠正政府间的纵向、横向财政失衡B纠正某些公共物品或服务的外部性C加强中央对地方财政的宏观调控D适应过渡期的财政转移支付制度 正确答案：D 实行政府间转移支付的理论依据包括：纠正政府间的纵向财政失衡；纠正政府间的横向财政失衡；纠正某些公共物品或服务的外部性；加强中

28、央对地方财政的宏观调控。使国际重复征税得以彻底免除的方法是( )。A低税法B扣除法C抵免法D免税法 正确答案：D 免税法亦称“豁免法”，是指居住国政府对其居民来源于非居住国的所得额，单方面放弃征税权，从而使国际重复征税得以彻底免除。这种方法是承认收入来源地管辖权的独占地位，会使居住国利益损失较大，所以，采用免税法的国家也很少。世界各国的社会保障制度的类型有( )。A社会保险型B社会救济型C普遍津贴型D节俭基金型E保值储蓄型 正确答案：ABCD 社会保障制度分为社会保险型、社会救济型、普遍津贴型、节俭基金型。适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是( )。A单一来源采购B竞争性谈判采

29、购C公开招标采购D询价采购 正确答案：B 竞争性谈判采购是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法。适用于紧急情况(如招标后没有供应商投标等特殊情况)或涉及高科技应用产品和服务的采购。我国国库管理制度改革的主要内容有( )。A改革账户管理体系B改革税收管理制度C改革资金收缴方式D改革资金支付方式E改革资产管理方式 正确答案：ACD 我国国库管理制度改革的主要内容有改革账户管理体系、改革资金收缴方式、改革资金支付方式。下列不属于国际收支项目的是( )。A银行信贷B官方平衡项目C资本项目D遗漏与误差项目 正确答案：A 国际收支是指一国与其他各国之间在一定时期内全部经济往来的记载。国际收

30、支包括四个项目：经常项目、资本项目、遗漏与误差和官方平衡项目。下列各项中，不属于全面实施绩效管理的三个维度的是( )。A构建全方位预算绩效管理格局B健全预算绩效评价标准体系C建立全过程预算绩效管理链条D完善全覆盖预算绩效管理体系 正确答案：B 全面实施绩效管理的三个维度包括构建全方位预算绩效管理格局、建立全过程预算绩效管理链条以及完善全覆盖预算绩效管理体系三个部分，不包括选项B。下列关于财政支出效益的说法，正确的是( )。A要对项目的无形所费与所得进行分析B项目必须带来直接的经济效益C直接效益必须大于直接投入D选择的项目必须具有很好的经济效益. 正确答案：A 政府在分析财政支出的效益时，计算所

31、费与所得的范围较微观经济组织宽得多。政府不仅要计算直接的、有形的所费与所得，而且还要分析间接的、无形的所费与所得；不仅要分析政府本身在某项支出上的投入及所得到的利益，还需分析社会为该项支出所付出的代价和所获得的利益。下列关于复式预算的说法，正确的有( )。A复式预算的典型形式是双重预算B丹麦是最早实行复式预算的国家之一C复式预算便于立法机构的审议和监督D复式预算有利于反映预算的整体性E复式预算的产生是政府职责范围扩大的结果 正确答案：ABE 单式预算的优点在于有利于反映预算的整体性、统一性，可以明确体现政府财政收支规模和基本结构，便于立法机构审议和公众监督。选项C、D错误。下列关于纳税人依法履

32、行纳税申报手续的说法，正确的有( )。A纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报C单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报D纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理纳税申报E取得临时应税收入的纳税人，在发生纳税义务之后，应当立即向经营地税务关办理纳税申报 正确答案：ABE 负有纳税义务的单位和个人，应当在发生纳税义务之后，按税法规定或税务机关核定的期限，如实向主管税务机关办理纳税申报。选项C错误。纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的

33、，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。选项D错误。下列关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是( )。A企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则B利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现C租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现E以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现 正确答案：BCD 企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则。选项A错误。以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。选项E错误。下列关于税收强制执行措施的说法，正确的是( )。A税收强制执行措施不适用

34、于扣缴义务人B作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施 正确答案：C 税收强制执行措施适用范围包括未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。选项A、D错误。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施范围之内，轿车不属于维持生活必需的用品，所以在强制执行范围之内。选项B错误。下列关于文教科学卫生支出的说法，正确的是( )。A教育属于公共产品，其支出应全部由政府财政

35、承担B公共卫生支出应由政府财政承担C应用科学研究的经费应由政府财政提供D在我国，教育、科学技术和医疗卫生支出计入生产性支出 正确答案：B 教育不能完全由政府免费提供，而是既可以向受教育者收费，也可以由私人举办。选项A错误。应用性的科研经费可由微观主体来承担。选项C错误。根据国内各种统计文件普遍采用的做法，我们将教育、科学技术和医疗卫生支出归入非生产性范畴。下列关于无形资产税务处理的说法，正确的有( )。A无形资产不包括商誉B自创商誉不得计算摊销费用扣除C外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除D无形资产的摊销年限不得低于5年 正确答案：BCE 无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地

36、使用权、非专利技术、商誉等。选项A错误。无形资产的摊销年限不得低于10年。选项D错误。下列关于消费税的说法，错误的是( )。A酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税B用于投资入股的应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据C用于抵偿债务的应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据D自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格 正确答案：B 纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。选项B错误。下列关于政府预算的表述，正确的有( )。A从形式上

37、看，政府预算是以政府财政收支计划的形式存在B从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件C从内容上看，政府预算反映公共资源的分配和政府职能范围D从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段E从结果上看，政府预算对社会经济发展不起作用 正确答案：ABCD 政府预算的含义包括：从形式上看，政府预算是以政府财政收支计划的形式存在；从性质上看，经立法机关审批的预算是具有法律效力的文件；从内容上看，政府预算反映公共资源的分配和政府职能范围；从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。下列会计凭证中，属于外来原始凭证的有( )。A购货发票B进账单C领料单D差旅费报销单E汇款单 正确答案：

38、ABE 外来原始凭证包括进货发票、进账单、汇款单、运费发票等。下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是( )。A产权不明的房屋的使用人B拥有农村房产的农民C由国家财政部门拨付事业经费自用房产的单位D房屋的出典人 正确答案：A 房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。选项B错误。由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。选项C错误。产权出典的，由承典人纳税。选项D错误。下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。A购进燃料所支付的增值税B生产过程中的废品所耗材料支付的增值税C保管不善造成毁损的材料支付的增值税D购进生产用水所支付的增值税 正确答案：C 不得

39、抵扣进项税额的项目包括：购进货物或者应税劳务(服务)未按规定取得并保存增值税扣税凭证的；购进货物或者应税劳务(服务)的增值税扣税凭证上未按规定注明增值税税额及其他有关事项，或者虽有注明，但不符合规定的；用于非应税项目的购进货物或者应税劳务(服务)的所属增值税税额；用于免税项目的购进货物或者应税劳务(服务)的所属增值税税额；用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务(服务)的所属增值税税额；非正常损失(包括因管理不善造成被盗窃、丢失、霉烂变质的损失等)的购进货物的所属增值税税额；非正常损失的在产品、产成品所用的购进货物或者应税劳务(服务)的所属增值税税额。下列属于财政收入分配职能机制和手段的

40、有( )。A通过遗产税、赠与税调节个人财产分布B用好转移性支出C划清三次分配和财政分配的界限与范围D合理安排财政投资的规模和结构E创新财政资源配置方式 正确答案：ABC 财政收入分配职能的机制和手段包括：划清三次分配和财政分配的界限与范围；规范工资制度；加强税收的调节作用；用好转移性支出。D、E两项属于财政资源配置职能的机制和手段。下列属于混合物品的是( )。A国防建设B行政管理C高等教育D传染病控制 正确答案：C 按照公共物品理论，义务教育以外的高层次教育，不属于纯公共物品，而是属于混合物品。选项A、B、D均属于纯公共物品。下列所得中，免征个人所得税的是( )。A加班工资B年终奖C残疾人员所

41、得D离休工资 正确答案：D 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退休费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税。下列选项中，不属于政府干预的渠道和手段的是( )。A立法和行政手段B政府职能的“越位”和“缺位”C组织公共生产和提供公共物品D政府的宏观调控 正确答案：B 政府干预的渠道和手段包括：政府的宏观调控；立法和行政手段；组织公共生产和提供公共物品；财政手段。下列业务中，应当征收增值税的有( )。A货物期货交易B银行销售金银C印刷图书、报纸、杂志D古旧图书E专营烧卤熟制食品的个体工商户生产销售的烧卤熟制食品 正确答案：ABCE 古旧图书属于免征增值税项目。选项A、B、C、E属

42、于增值税的征收范围。下列应税凭证中，应缴纳印花税的有( )。A无息、贴息贷款合同B合同的正本C房地产管理部门与个人订立的生活居住用房出租合同D国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同E外国政府或国际金融组织向我国企业提供优惠贷款所书立的合同 正确答案：BE 选项B，由于凭证副本或抄本属于备查性质，不是正式文本，对外不发生法律效力，所以对其不应再征收印花税，但是副本或者抄本作为正本使用的，应另行贴花。选项E，外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同，免征印花税，而不是我国企业。下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是( )。A原油B天然气C液体

43、盐D成品油 正确答案：D 资源税征收范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿，黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括固体盐和液体盐)。烟叶税实行比例税率，税率统一为()。A10%B15%C20%D25% 正确答案：C 根据相关规定，烟叶税实行比例税率，税率统一为20%。以下符合关税条例法定免税规定的有( )。A关税税额在人民币50元以下的一票货物B有商业价值的广告品和货样C外国政府、国际组织、国际友人和港、澳、台同胞无偿赠送的物资D进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品E海关放行前损失的货物 正确答案：ADE 下列进出口货物，免征关税：关税税额在人民币50元以下的一票货物；无

44、商业价值的广告品和货样；外国政府、国际组织无偿赠送的物资；海关放行前损失的货物；进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。以支付货款和劳务费用取得发票联的单位为检查的起点，到收款单位核查其开出发票的存根联，从而为原来掌握的发票违章问题提供确凿的证据，这种发票检查方法为()。A对照核查法B票面逻辑推理法C顺向检查法D逆向检查法 正确答案：D 逆向检查法是以支付货款和劳务费用取得发票联的单位为检查的起点，到收款单位核查其开出发票的存根联，从而为原来掌握的发票违章问题提供确凿的证据。由于弥补财政赤字而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象，就是财政赤字的( )。A债务化效应B排挤效应C收入效应D替代效应 正确答案：B 财政赤字的排挤效应是指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。在多级政府体系中，政府间事权划分的基本依据有()。A外部性原则B俱乐部理论C信息复杂性原则D公共财政理论E激励相容原则 正确答案：ACE 在多级政府体系下，政府间事权划分的基本依据是外部性原则、信息复杂性原则与激励相容原则，其基本思路是根据