中级经济师-财政税收专业知识与实务历年真题汇编三.docx

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1、中级经济师-财政税收专业知识与实务历年真题汇编三若事业单位发生下列情形，可不进行资产评估的有（）。A合并B整体资产租赁给非国有单位C事业单位下属的事业单位之间的合并D经批准事业单位整体资产无偿划转E资产拍卖 正确答案：CD 本题考查事（江南博哥）业单位国有资产评估。事业单位有下列情形之一的，可以不进行资产 评估：(1)经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转。(2)行政、事业单位下属的事业单 位之间的合并、资产划转、置换和转让。(3)国家设立的研究开发机构、高等院校将其持 有的科学成果转让、许可或者作价投资给国有全资企业的。(4)发生其他不影响国有资产 权益的特殊产权变动行为，报经同级财政部门确

2、认可以不进行资产评估的。选项A、B、 E属于应当进行资产评估的情形。税收四原则的提出者是（）。A威廉配第B亚当斯密C阿道夫瓦格纳D马克思 正确答案：B 本题考查税收四原则。亚当斯密作为新兴资产阶级的代表，在“自由放任和自由 竞争”思想的指导下，吸收攸士第等人的理论成果，总结前人在税制建设中的基本原 则，在其代表作国民财富性质和原因的研究(简称国富论)中提出了著名的税收 四原则。通过财政分配活动来减少或抑制总需求的财政政策称为（）。A紧缩性财政政策B扩张性财政政策C中性财政政策D综合财政政策 正确答案：A 本题考查财政政策的分类。紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少或抑制 总需求。为控制通货

3、膨胀可采取的财政政策有（）。A减少公共支出B减少税收C增加税收D增加公共投资E提高法定存款准备金率 正确答案：AC 本题考查财政政策。为控制通货膨胀可采取的财政政策有减少公共支出和增加税 收。我国预算审批与决算的权力机关是（）。A各级政府B各级人民代表大会C各级财政部门D国务院 正确答案：B 本题考查政府预算权力机关。各级人民代表大会是预算审批与决算的权力机关。下来税款征收方式中，适宜对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的 纳税人实施的征收方法是（）。A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收 正确答案：C 本题考查税款征收方式。查验征收是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商

4、 品来源不固定的纳税人实施的一种征收方法。下列财政支出中属于创造性支出的是（）。A国防类支出B司法类支出C社会福利类支出D政府行政部门类支出 正确答案：C 本题考查对创造性支出的理解。创造性支出是指用于改善人民生活，使社会秩序 更为良好、经济更为发达的支出，主要包括基本建设投资、文教、卫生和社会福利等支 出。下列关于房产税的纳税人表述不正确的是（）。A产权出典的，出典人为纳税人B产权属于全民所有的房屋，经营管理单位为纳税人C产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人D产权所有人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税 正确答案：A 本题考查房产税的纳税人以及征税范围。产权出典的，承典人为房产

5、税的纳税 人。下列关于公共物品说法不正确的是（）。A公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论B公共物品的效用为全社会成员所享有，可根据成员的不同需求分割为若干部分C任何人都不能用拒绝付款的办法将其不喜欢的公共物品排除在享用范围之外D政府提供公共物品不以营利为目的 正确答案：B 本题考查对公共物品的理解。公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消 费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归某 个人或集团享有。所以B项错误。下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。A依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B依照外国法律成立且实际管

6、理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业 正确答案：A 本题考查企业所得税纳税人。非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际 管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机 构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。依法在我国境内成立的企业，无论实际管 理机构是否在境内，都属于我国的居民企业。下列关于税法概念的表述中不正确的是（）。A税法是税收的表现形式B税法的调整对象是税收关系C税法属于习惯法D我国目前的税法立法机关是国家权力机关 正确

7、答案：C 本题考查税法的概念。税法属于成文法，而不是习惯法。下列关于政府预算的说法中不正确的是（）。A政府预算的收支形成和执行结果都要经过司法机关审查批准B政府预算收支是财政分配活动的中心环节C政府预算在形式上以政府财政收支计划的形式存在D政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段 正确答案：A 本题考查政府预算。政府预算的收支形成和执行结果都要经过立法机关审查批 准。下列货币政策中属于一般性政策工具的有（）。A信用配额B不动产信用控制C公开市场业务D证券市场信用控制 正确答案：C 本题考查财政政策与货币政策的配合。一般性政策工具包括法定存款准备金率、 再贴现率、公开市场业务。下列能够刺激社会

8、总需求的增长的是（）。A中性货币政策B稳健货币政策C扩张性货币政策D紧缩性货币政策 正确答案：C 本题考查货币政策类型。扩张性货币政策能够刺激社会总需求的增长。下列情形中符合申请关税退还的有（）。A已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的B已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境的，并已重新缴纳因出口 而退还的国内环节有关税收的C已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的D因延期缴税被征收的关税滞纳金E外国政府、国际组织无偿赠送的物资 正确答案：ABC 本题考查关税的退还。有下列情形之一的，纳税人自缴纳关税之日起1年内，可 以申请退还关税，并应当以书面形式向海

9、关说明理由，提供原缴款凭证及相关资料：(1) 已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的。(2)已征出口关税的货 物，因品质或规格原因，原状退货复运进境的，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节 有关税收的。(3)已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的。下列情形中属于一般纳税人可以从销项税额中抵扣的是（）。A纳税人的交际应酬消费属于个人消费的B因管理不善被盗的产成品所消耗的购进原材料C生产应税产品购入的原材料D购进的贷款服务 正确答案：C 本题考查不得从销项税额中抵扣的进项税额。选项A、B、D均属于进项税不得从 销项税额中抵扣情形。下列属于出口退税形式的有（）。A零税率B不征

10、不退C免、抵、退D先征后退E实行出口退税电子化管理 正确答案：BCD 本题考查出口退税的形式。出口退税的形式有：不征不退，免、抵、退，先征后 退。下列属于金融服务的有（）。A贷款服务B直接收费金融服务C增值电信服务D保险服务E金融商品转让 正确答案：ABDE 本题考查金融服务的范围：金融服务是指经营金融保险的业务活动，包括贷款服 务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让。下列属于税收基本职能的有（）。A财政职能B经济职能C监督职能D再分配职能E转移职能 正确答案：ABC 本题考查税收的职能。税收的三项基本职能包括：财政职能、经济职能、监督职 能。下列属于征税对象数额或相对比例越大，规定的等

11、级税率越高情形的税率是（）。A累进税率B比例税率C定额税率D定率税率 正确答案：A 本题考查税率的形式。累进税率的征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税 率越高。下列项目属于专项转移支付的是（）。A调整工资转移支付B民族地区转移支付C农村税费改革转移支付D环境保护转移支付 正确答案：D 本题考查专项转移支付。A、B、C三项均属于一般性转移支付。下列选项不属于交通运输服务的是（）。A陆路运输服务B航空运输服务C管道运输服务D物流辅助服务 正确答案：D 本题考查销售服务的分类。选项D属于现代服务。下列选项中，属于房产税征税范围的是（）。A工厂的围墙B室外游泳池C建立在县城的办公楼D水塔 正确答案

12、：C 本题考查房产税的征税范围。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、 水塔、室外游泳池等，不属于房产税的征税范围。下列应税消费品中实行复合计征消费税的有（）。A黄酒B白酒C卷烟D汽油E柴油 正确答案：BC 本题考查消费税税目及税率。卷烟、白酒实行复合计税办法；黄酒、啤酒、成品 油实行从量计征办法；除上述以外的其他应税消费品实行的是从价计征办法。下列优惠方式属于税额式减免的有（）。A全部免征B减半征收C核定减免率D项目扣除E跨期结转 正确答案：ABC 本题考查减税免税的方式。税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实现的减 税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。

13、选项D、E属 于税基式减免。下列资源属于集体所有的是（）。A宅基地B荒地C城市的土地D自留山E农村的土地 正确答案：ADE 本题考查资源性国有资产。选项B、C属于国家所有。享受按月领取基本养老金待遇必须的条件是（）。A累计缴纳基本养老保险满15年B累计缴纳基本养老保险满20年C达到法定退休年龄D参加工作满15年E所在单位和个人依法参加基本养老保险并履行缴费义务 正确答案：ACE 本题考查按月领取基本养老金待遇必须满足的条件。享受按月领取基本养老金待 遇必须满足的条件是：(1)个人达到法定退休年龄并办理了退休手续。(2)所在单位和个人 依法参加基本养老保险并履行缴费义务。(3)个人累计缴费时间满

14、15年。向个人提供的最低生活保障或者向遭受自然灾害而遇到生产困难的城乡居民提供必要的 资助属于（）。A社会保险B社会救助C社会福利D社会优抚 正确答案：B 本题考查社会救助。我国的社会救助主要包括以下3个方面的内容。(1)对无依无 靠的绝对贫困者提供的基本的保障。(2)对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人提供 的最基本生活保障。(3)对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障，这是向 遭受自然灾害而遇到生产困难的城乡居民提供必要的资助。一般纳税人销售自产的（）不能按照简易办法依照3征收率计算缴纳增值税。A旧摩托车B自来水C以水泥为原料的商品混凝土D微生物制成的生物制品 正确答案：A 本

15、题考查简易征收率。一般纳税人销售自产的下列货物可选择按照简易办法依照 3征收率计算缴纳增值税：县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力；建筑用和 生产建筑材料所用的沙、土、石料；以自己采掘的沙、土、石料或其他矿物连续生产的 砖、瓦、石灰(不合黏土实心砖、瓦)；用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动 物的血液或组织制成的生物制品；自来水；商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥 混凝土)。旧摩托车按照简易办法依照3征收率减按2征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应当按照简易办法依照（）征收增值税。A依照3征收率B依照3征收率减按2C依照2征收率D依照2征收率减按2 正确答案：B

16、本题考查简易征收率。一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应当按照简易办 法依照3征收率减按2征收增值税。已知甲国A企业某一纳税年度的总所得为300万元，其中源自于甲国的所得为200万元， 源自乙国的所得为100万元。甲国所得税率为40，乙国所得税率为30，且甲乙两国均实行 属人兼属地税收管辖权，甲国政府对本国居民来自境外所得实行免税法，则A公司在该年度 的应纳税额为（）万元。A30B80C110D130 正确答案：C 本题考查免税法。A公司在乙国缴纳所得税=100 30=30(万元)，在甲国的应纳 税所得额=300-100=200(万元)，在甲国应纳所得税=20040=80(万元)，总税负 =

17、80+30=110(万元)。以(经常收入+债务收入)-(经常支出+债务支出)为口径计算的是（）。A软赤字B硬赤字C宽赤字D紧赤字 正确答案：B 本题考查财政赤字的计算口径。硬赤字是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存 在的赤字，其计算口径是：财政赤字=(经常收入+债务收入)-(经常支出+债务支出)。影响财政支出规模的宏观因素有（）。A经济性因素B文化性因素C政治性因素D社会性因素E国际性因素 正确答案：ACD 本题考查影响财政支出规模的宏观因素。影响财政支出规模的宏观因素有经济性 因素、政治性因素、社会性因素。在对某企业的纳税检查中发现，该企业当期应摊销无形资产5000元，企业实际摊销4500

18、元，少摊销500元，企业按照补充登记法应做的账务调整为（）。A借：管理费用 5000; 贷：累计摊销 5000B借：管理费用 500; 贷：累计摊销 500C借：累计摊销 5000; 贷：管理费用 5000D借：累计摊销 4500; 贷：管理费用 4500 正确答案：B 本题考查纳税调整方法。此笔账务处理核算金额少计500元，应用补充登记法作 账务调整： 借：管理费用 500; 贷：累计摊销 500在我国，金融机构不良资产属于政府债务中的（）。A或有隐性债务B或有显性债务C直接隐性债务D直接显性债务 正确答案：A 本题考查政府债务。我国金融机构的国有性质决定了不良资产的特殊性和复杂 性，金融机

19、构的不良资产属于政府债务中的或有隐性债务。在长期的财政实践中，国际上总结出一系列针对效益形式不同的支出项目的效益分析方 法。其中，对于那些有直接经济效益的支出项目应当采用的分析方法是（）。A“成本一效益”分析法B“公共劳务”收费法C最低费用选择法D公共定价法 正确答案：A 本题考查对财政支出效益分析的方法。对于那些有直接经济效益的支出项目，如 基本建设投资支出，应当采用“成本一效益”分析法。政府按照“风险分担，互助互济”的保险原则举办的社会保障计划属于（）。A社会保险型B社会救济型C普遍津贴型D节俭基金型 正确答案：A 本题考查社会保障制度的类型。政府按照“风险分担，互助互济”的保险原则举办

20、的社会保险计划属于社会保险型。政府进行宏观经济调控的首要目标是（）。A经济稳定增长B充分就业C物价稳定D国际收支平衡 正确答案：B 本题考查财政政策的目标。充分就业是政府进行宏观经济调控的首要目标。政府通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规 划，以出资或融资方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的资金融通方式属于 （）。APPP模式BBOT模式C基础设施投资D财政投融资 正确答案：D 本题考查财政投融资制度。财政投融资是政府为实现一定的产业政策和其他政策 目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展 规划，以出资或融资方式，

21、将资金投向急需发展的部门、企业或事业的资金融通活动， 也被称为“政策性金融”。支持“地方政府应具有一定的税收权力和支出责任”理论的是（）。A公共产品及服务理论B集权分权理论C俱乐部理论D财政联邦主义 正确答案：D 本题考查财政分权理论。财政联邦主义从某种意义上说就是财政分权，即给予地 方政府一定的税收权力和支出责任范围。2022 年1月 ，某汽车生产企业生产了10辆乘用车 ，其中7 辆销售给4S店 ，取得不含税价 款1120万元； 1辆直接销售给消费者 ，不含税售价180万元； 其余待售 。 已知该乘用车生产环 节消费税税率为 12% ，该汽车生产企业当月应缴纳消费税 () 万元。A268B2

22、86C156D174 正确答案：D 超豪华小汽车在生产 (进口) 环节按现行税率征收消费税基础上 ，在零售环节加征消费税 ， 税率为 10% 。 国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车 ， 消费税税率按照生产环节税率 和零售环节税率加总计算 ，超豪华小汽车征收范围为每辆零售价格 130 万元 (不含增值税) 及以上 的乘用车和中轻型商用客车 。该企业应缴纳消费税=112012%+180 (12%+10%) = 174 (万元) 。按照现行统计体系 ， 国家财政性教育经费不包括 () 。A公共财政预算安排的教育经费B土地出让收益计提的教育基金C校办产业提供的教育经费D国际社会捐赠的教育经

23、费 正确答案：D 国家财政性教育经费包括三部分：一是公共财政预算安排的教育经费 (选项A) ，是国家财政 性教育经费的主体；二是政府性基金预算安排的教育经费 ，包括地方教育附加和土地出让收益计提的教育基金 (选项B)；三是企业办学 、校办产业等其他财政性教育经费 (选项C) 。不影响信用评价的情形有哪些 () 。A由于税务机关原因造成纳税人未能及时履行纳税义务的B纳税人生产经营期不足 2 年的C由于不可抗力 ，造成纳税人未能及时履行纳税义务的D非主观故意的计算公式运用错误造成少缴税款的E明显的笔误造成少缴税款的 正确答案：ACDE 纳税人有下列情形的 ， 不影响其纳税信用评价： 由于税务机关原

24、因或者不可抗力 ，造成纳 税人未能及时履行纳税义务的 (选项AC正确) ； 非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误 造成未缴或者少缴税款的 (选项DE正确) ； 国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情 形。财政政策的 () 是指财政政策在发挥作用的过程中 ，各政策工具通过某种媒介体相互作 用形成的一个有机联系的整体。A传导机制B效应C工具D目标 正确答案：A 财政政策的传导机制是指财政政策在发挥作用的过程中 ， 各政策工具通过某种媒介体相互作 用形成的一个有机联系的整体。车船税中船舶的具体税额由 () 确定。A省、 自治区、直辖市人民政府B国家税务总局C海关总署D国务院 正确答案：D

25、 车辆的具体适用税额由省 、自治区 、直辖市人民政府依照“车船税税目税额表”规定的税额幅度和国务院的规定确定 。船舶的具体适用税额由国务院在“车船税税目税额表”规定的税额幅度内确定。从广义上说 ，税收分成属于 () 。A纵向转移支付B横向转移支付C混合转移支付D均等化转移支付 正确答案：A 从广义上说 ，共享税或税收分成也属于纵向转移支付。多数西方国家按照税种进行划分的方法 ，划定中央税和地方税之外 ，还设置了( ) 。A共享税B个人所得税C企业所得税D附加税 正确答案：A 多数西方国家都实行按照税种划分的办法 。按税种划分还有完全形式和不完全形式的区别。 其中,不完全形式是指除划定中央税和地

26、方税之外还设置共享税。个人取得的下列收入中 ，应征收个人所得税的是 ( ) 。A个人取得的保险赔款B职工缴纳的企业年金C个人投保的商业意外保险D个人购买体育彩票取得的中奖收入 8000 元 正确答案：C 选项A： 保险赔款免征个人所得税；选项B： 个人缴付符合国家规定的企业年金 、职业年金 ，个人购买符合国家规定的商业健康保险 、税 收递延型商业养老保险的支出 ， 以及国务院规定可以扣除的其他项目 ，可以在计算个人所得税应纳 税所得额时扣除。 选项D： 个人购买社会福利有奖募捐奖券 、体育彩票,一次中奖在1万元以下(含1万元)的收入 ，免征个人所得税。各国十分关注显性债务的原因不包括 () 。

27、A直接显性债务主要是公债 ，是遵循严格的法律程序行事 ， 即通过国家预算加以安排B直接显性债务受立法机构的审批和监督 ，具有明确的刚性、透明性和法制性特征C直接显性债务的规模决定直接隐性债务的规模D对到期的直接显性债务 ，政府必须履行还本付息的义务 ， 否则政府诚信将受损 正确答案：C 从实践来看 ， 各国政府都十分关注直接显性债务 ，而往往忽视直接隐性债务和或有债务 。因 为直接显性债务主要是公债 ， 是遵循严格的法律程序行事 ， 即通过国家预算加以安排 (选项A) ， 受 立法机构的审批和监督 ， 具有明确的刚性 、透明性和法制性特征 (选项B) 。对到期的直接显性债 务 ，政府必须履行还

28、本付息的义务 ， 否则政府诚信将受损 (选项D) 。根据中华人民共和国预算法规定 ，各级政府、部门违反本法规定举借债务或者为他人债务提供担保 ，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予( ) 处分。A撤职、开除B罚款C降职D承担刑事责任 正确答案：A 预算法 第九十四条规定,各级政府 、各部门 、各单位违反本法规定举借债务或者为他人债 务提供担保,对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予撤职 、开除的处分。根据税收征收管理法律制度的规定 ，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时 ，应当先向复议机关申请行政复议的有( )。A加收滞纳金B发票管理行为C停止出口退税权D代开发票 正确答

29、案：A 申请人对复议范围中征税行为不服的,应当先向行政复议机关申请行政复议 。选项A属于复议范围中征税行为。关于财政投融资制度的说法 ，错误的是( )。A财政投融资不同于无偿拨款B财政投融资是一种政策性投融资C财政投融资不同于商业性投融资D财政投融资的资金主要来源于商业银行的贷款 正确答案：D 财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资 。一般来说 ，政策性银行的资本金主要应由 政府预算投资形成。关于关税制度的说法 ，错误的是( ) 。ACIF是成本加运费、保险费的价格的简称 ，又称到岸价格BCFR是到岸价格的简称C在人民币50元以下的一票货物免征关税D无商业价值的广告品和货样免征关税 正确答

30、案：B CFR，“成本加运费”的价格术语的简称,又称“离岸加运费价格” 。因此选项B错误。记录纳税人当月已缴纳的应交增值税额的是( )A已交税金B销项税额C未交增值税D预交增值税 正确答案：A 已交税金专栏 ，记录纳税人当月已交纳的应交增值税额 。“销项税额”专栏 ，记录纳税人销售货物 、加工修理修配劳务 、服务 、无形资产或不动产应收取的增值 税额 。 “未交增值税”明细科目,核算纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交 未交 、多交或预缴的增值税额, 以及当月交纳以前期间未交的增值税额 。 “预交增值税”明细科目,核算纳税人转让不动产 、提供不动产经营租赁服务 、

31、提供建筑服务 、采用预 收款方式销售自行开发的房地产项目等, 以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。甲将原值 28 万元的房产评估作价 30 万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后将该房产赠送给丙使用。甲购买了一套价值 50万元的房产，分期付款 20 年 ，将此房屋作股投资到本人独 资经营的企业。甲继承了一套价值 30 万元的房产，市价35万元，过户给儿子作为婚房。上述房产价值均不含增值税，契税税率 3%。丙应缴纳契税 () 万元。 正确答案：A 乙将房屋赠送给丙使用 (只是使用权而不是所有权) ， 未发生产权转移 ， 不需要缴纳契税。甲将原值 28 万元的房产评估作价 30 万元投资乙

32、企业，乙企业办理产权登记后将该房产赠送给丙使用。甲购买了一套价值 50万元的房产，分期付款 20 年 ，将此房屋作股投资到本人独 资经营的企业。甲继承了一套价值 30 万元的房产，市价35万元，过户给儿子作为婚房。上述房产价值均不含增值税，契税税率 3%。甲的儿子将房产变为和妻子共有 ， 需要缴纳契税 () 万元。 正确答案：A 婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地 、房屋权属的 ，免征契税。甲将原值 28 万元的房产评估作价 30 万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后将该房产赠送给丙使用。甲购买了一套价值 50万元的房产，分期付款 20 年 ，将此房屋作股投资到本人独 资经营的企业。甲继承了一套

33、价值 30 万元的房产，市价35万元，过户给儿子作为婚房。上述房产价值均不含增值税，契税税率 3%。甲的儿子应缴纳契税 () 万元。 正确答案：C 房屋赠与 ，房屋的受赠人要按规定缴纳契税 ， 甲的儿子应缴纳契税=353%=1.05 (万元) 。甲将原值 28 万元的房产评估作价 30 万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后将该房产赠送给丙使用。甲购买了一套价值 50万元的房产，分期付款 20 年 ，将此房屋作股投资到本人独 资经营的企业。甲继承了一套价值 30 万元的房产，市价35万元，过户给儿子作为婚房。上述房产价值均不含增值税，契税税率 3%。甲应缴纳契税 ( ) 万元。 正确答案：D 甲

34、将原值28 万元的房产评估作价 30 万元投资乙企业 ，应由产权承受方乙企业缴纳契税；将房屋作股投资到本人独资经营的企业,免纳契税；继承的房产 ， 免纳契税 。因此甲应缴纳契税 =503%=1.5(万元) 。甲将原值 28 万元的房产评估作价 30 万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后将该房产赠送给丙使用。甲购买了一套价值 50万元的房产，分期付款 20 年 ，将此房屋作股投资到本人独 资经营的企业。甲继承了一套价值 30 万元的房产，市价35万元，过户给儿子作为婚房。上述房产价值均不含增值税，契税税率 3%。乙应缴纳契税 () 万元。 正确答案：C 以房产作为投资或作股权转让属房屋产权转移

35、，应根据国家房地产管理的有关规定 ， 办理房屋产权交易和产权变更登记手续 ，视同房屋买卖 ， 由产权承受方缴纳契税 。 乙企业按房产的评估作 价入股金额计算契税 ，应纳契税=303%=0.9 (万元) 。甲企业是一家摩托车生产企业 ，为增值税一般纳税人 。生产A型(气缸容量300毫升) 、B型(气 缸容量200毫升)两款两轮摩托车。2021年1月初没有留抵税额 。2021年1月，该企业往来业务如下:(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价120万元、包装费2万元 ，支付到 达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元 ，支付购货佣金3万元 ，由甲企业向海关缴 纳税金后 ，海关开

36、具增值税专用缴款书并放行 。(2)甲企业当月月初采用赊销方式销售自产A型摩托车200辆 ，合同约定当月月末由购买方支付 价税合计金额113万元 ， 由于购买方资金紧张 ，仅支付了80万元 。当月 ，甲企业将5辆A型摩 托车赠送协作单位。(3)甲企业当月销售自产B型摩托车600辆 ，取得不含税收入120万元;支付运输公司当月运费 ， 取得一般纳税人开具的增值税专用发票列明金额6万元 。(4)甲企业将位于县城的一座2019年购进的仓库出租 ，预收了2年的租金48万元(不含增值税)。 其他相关资料:甲企业进口零件的关税税率为6%;应税摩托车适用10%的消费税税率 。甲企业业务(4)在县城预缴的增值税

37、为( ) 。 正确答案：B 一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的 、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照3% 的预征率在不动产所在地预缴税款后, 向机构所在地主管税务机关进行纳税申报 。因此甲企业业务(4)在县城预缴的增值税=48*3%=1.44 (万元)甲企业是一家摩托车生产企业 ，为增值税一般纳税人 。生产A型(气缸容量300毫升) 、B型(气 缸容量200毫升)两款两轮摩托车。2021年1月初没有留抵税额 。2021年1月，该企业往来业务如下:(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价120万元、包装费2万元 ，支付到 达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8

38、万元 ，支付购货佣金3万元 ，由甲企业向海关缴 纳税金后 ，海关开具增值税专用缴款书并放行 。(2)甲企业当月月初采用赊销方式销售自产A型摩托车200辆 ，合同约定当月月末由购买方支付 价税合计金额113万元 ， 由于购买方资金紧张 ，仅支付了80万元 。当月 ，甲企业将5辆A型摩 托车赠送协作单位。(3)甲企业当月销售自产B型摩托车600辆 ，取得不含税收入120万元;支付运输公司当月运费 ， 取得一般纳税人开具的增值税专用发票列明金额6万元 。(4)甲企业将位于县城的一座2019年购进的仓库出租 ，预收了2年的租金48万元(不含增值税)。 其他相关资料:甲企业进口零件的关税税率为6%;应税

39、摩托车适用10%的消费税税率 。甲企业位于县城的城建税税率为( ) 。 正确答案：A 城建税按纳税人所在地的不同,设置了三档地区差别比例税率。 (1)纳税人所在地在市区的,税率为7% (2)纳税人所在地在县城 、镇的,税率为5%。 (3)纳税人所在地不在市区 、县城或镇的,税率为1%。甲企业是一家摩托车生产企业 ，为增值税一般纳税人 。生产A型(气缸容量300毫升) 、B型(气 缸容量200毫升)两款两轮摩托车。2021年1月初没有留抵税额 。2021年1月，该企业往来业务如下:(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价120万元、包装费2万元 ，支付到 达我国海关以前的装卸费、

40、运输费、保险费8万元 ，支付购货佣金3万元 ，由甲企业向海关缴 纳税金后 ，海关开具增值税专用缴款书并放行 。(2)甲企业当月月初采用赊销方式销售自产A型摩托车200辆 ，合同约定当月月末由购买方支付 价税合计金额113万元 ， 由于购买方资金紧张 ，仅支付了80万元 。当月 ，甲企业将5辆A型摩 托车赠送协作单位。(3)甲企业当月销售自产B型摩托车600辆 ，取得不含税收入120万元;支付运输公司当月运费 ， 取得一般纳税人开具的增值税专用发票列明金额6万元 。(4)甲企业将位于县城的一座2019年购进的仓库出租 ，预收了2年的租金48万元(不含增值税)。 其他相关资料:甲企业进口零件的关税

41、税率为6%;应税摩托车适用10%的消费税税率 。甲企业业务(2) 和业务(3) 当月应纳的消费税为( )万元。 正确答案：D 业务 (2) 当月的消费税=113/(1+ 13%)/200*(200+5)*10%=10.25 (万元) 业务 (3) 销售自产的B型摩托车气缸容量不足250毫升无需缴纳消费税。甲企业是一家摩托车生产企业 ，为增值税一般纳税人 。生产A型(气缸容量300毫升) 、B型(气 缸容量200毫升)两款两轮摩托车。2021年1月初没有留抵税额 。2021年1月，该企业往来业务如下:(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价120万元、包装费2万元 ，支付到 达我

42、国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元 ，支付购货佣金3万元 ，由甲企业向海关缴 纳税金后 ，海关开具增值税专用缴款书并放行 。(2)甲企业当月月初采用赊销方式销售自产A型摩托车200辆 ，合同约定当月月末由购买方支付 价税合计金额113万元 ， 由于购买方资金紧张 ，仅支付了80万元 。当月 ，甲企业将5辆A型摩 托车赠送协作单位。(3)甲企业当月销售自产B型摩托车600辆 ，取得不含税收入120万元;支付运输公司当月运费 ， 取得一般纳税人开具的增值税专用发票列明金额6万元 。(4)甲企业将位于县城的一座2019年购进的仓库出租 ，预收了2年的租金48万元(不含增值税)。 其他相关资料:

43、甲企业进口零件的关税税率为6%;应税摩托车适用10%的消费税税率 。甲企业业务(2) 和业务(3) 当月的增值税销项税额为( )万元。 正确答案：B 业务 (2) 当月的增值税销项税额=113/(1+ 13%)/200*(200+5)*13%=13.325 (万元) 业务 (3) 当月的增值税销项税额=120*13%=15.6 (万元) 合计=13.325+ 15.6=28.925 (万元)甲企业是一家摩托车生产企业 ，为增值税一般纳税人 。生产A型(气缸容量300毫升) 、B型(气 缸容量200毫升)两款两轮摩托车。2021年1月初没有留抵税额 。2021年1月，该企业往来业务如下:(1)甲

44、企业自行申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价120万元、包装费2万元 ，支付到 达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元 ，支付购货佣金3万元 ，由甲企业向海关缴 纳税金后 ，海关开具增值税专用缴款书并放行 。(2)甲企业当月月初采用赊销方式销售自产A型摩托车200辆 ，合同约定当月月末由购买方支付 价税合计金额113万元 ， 由于购买方资金紧张 ，仅支付了80万元 。当月 ，甲企业将5辆A型摩 托车赠送协作单位。(3)甲企业当月销售自产B型摩托车600辆 ，取得不含税收入120万元;支付运输公司当月运费 ， 取得一般纳税人开具的增值税专用发票列明金额6万元 。(4)甲企业将位于县城的

45、一座2019年购进的仓库出租 ，预收了2年的租金48万元(不含增值税)。 其他相关资料:甲企业进口零件的关税税率为6%;应税摩托车适用10%的消费税税率 。甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的税费总额为( )万元。 正确答案：C 应缴纳的关税=(120+2+8)*6%=7.8 (万元) 应缴纳的增值税=(120+2+8+7.8)*13%=17.914 (万元) 应向海关缴纳的税费总额=7.8+ 17.914=25.714 (万元)减半征收属于( )方式。A税额式减免B税基式减免C违章处理D罚款 正确答案：A 税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税,具体包括全部免征 、减半征收、 核定减免率以及另定减征税额等。交换价值相等的房屋 ，契税的处理是 () 。A正常征收B减半征收C免征D减按30%征收 正确答案：C 房屋所有权相互交换 ，双方交换价值相等 ，