中级经济师-财政税收专业知识与实务历年真题汇编一.docx

《中级经济师-财政税收专业知识与实务历年真题汇编一.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中级经济师-财政税收专业知识与实务历年真题汇编一.docx（23页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、中级经济师-财政税收专业知识与实务历年真题汇编一2017年1月出台的关于创新或府配置资源方式的指导意见中，要求经营性国有资产重大资产转让行为应当依托的平台是()。 A.统一的公共资源交易平台 B.公开的电商平台 C.公开的财政部网络平台 D.公开的国务（江南博哥）院国资委网络平台 正确答案：A 关于创新政府配置资源方式的指大资产转让应依托统一的公共资源交易平台公开进行。2017年3月11日，李先生获得某上市公司授予股票期权1万股，在向主管税务机关备案后，其缴纳个人所得税的期限是()。 A.股票期权行权之日起6个月内 B.股票期权行权之日起12个月内 C.股票期权行权之日起24个月内 D.股票期

2、权行权之日起60个月内 正确答案：B 自2016年9月1日起，上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。2017年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资，同类小汽车最高不含税售价为25.5万元/辆，同类货车最高不含税售价为8.6万元辆该汽车厂上述业务中应缴纳的消费税税额是()。（以上价格均为不含税价格小汽车消费税税率为12%） A.14.10万元 C.23.70万元 B.15.30万元 D.25.62万元 正确答案：D 纳税人自产的应税消费品用于换取生

3、产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。应缴纳的消费税为：(25.55+8.610)12%=25.62(万元)。财政管理体制中居于核心地位的是()。 A.预算管理体制 B.税收管理体制 C.投资管理体制 D.债务管理体制 正确答案：A 制度安排。由于预算管理体制所进行的中央与地方各级政府的收支范围和管理职权的划分，直接关系到财政资金的集中与分散，管理权限上的集权与分权的相互关系，是属于宏观调控的重大问题，对国家财政以至整个国民经济有着重要的影响，因此预算管理体制是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。采用直接税负担率反映纳税人真实负担

4、时，直接税负担率计算式是()。 A. 企业(个人)一定时期缴纳的所得税(不包括财产税)/企业(个人)一定时期获得的总收入100% B. 企业(个人)一定时期缴纳的所得税(包括财产税)/企业(个人)一定时期获得的总收入100% C. 企业(个人)一定时期缴纳的所得税(不包括财产税)/企业(个人)一定时期获得的纯收入100% D. 企业(个人)一定时期缴纳的所得税(包括财产税)/企业(个人)一定时期获得的纯收入100% 正确答案：D 纯收入直接税负担率=企业(个人)一定时期缴纳的所得税(包括财产税)/企业(个人)一定时期获得的纯收入100%。从性质上看，政府预算是()。 A.政府财政收支计划 B.

5、具有法律效力的文件 C.反映公共资源分配的工具 D.政府调控经济的手段 正确答案：B 从性质上看，经立法机关审批的预算是具有法律效力的文件。当社会总供给大于社会总需求时，应采取的财政策是()。 A.结余政策 B.赤字政策 C.平衡政策 D.增税政策 正确答案：B 当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;而当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节;当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平衡。德国19世纪社会政策学派创始人瓦格纳提出的“四端九项”原则中，属于税务行政原则的有()。 A.收入充

6、分原则 B.确定原则 C.弹性原则 D.便利原则 E.节约原则 正确答案：BDE “四端九项”原则中，税务行政原则包括确定原则，便利原则，节约原则。对于财政投资性支出项目，宜采取的效益分析方法是()。 A.成本-效益分析法 B.最低费用选择法 C.公共劳务收费法 D.公共定价法 正确答案：A “成本一效益”分析法是西方发达国家于20世纪40年代，把私人企业中进行投资决策的财务分析法运用到财政分配领域，成为政府进行财政支出决策，从而有效地使用财政资金的重要方法。根据中共中央关于全面深化改革若干重大间题的决定，未来我国有企业改革的指导思想是()。 A推进国有资产交易平台建设 B推进混合所有制经济

7、C.推进国有资产产权登记全面开展 D推进市场经济主体共同发展 正确答案：B 中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定明确了我国国有企业改革的指导思想，即推进混合所有制经济。根据个人所得税法，某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收人，在统一减除基本费用的基础上，再允许减除一定的附加减除费用，计算工资薪金所得。下列人员中，不属于上述特定人员的是()。 A应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家 B.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员 C.在中国境内有住所而在中国境外任职的个人 D.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员 正确答案：B 下列四种人员，其每月的工资、薪金收入，在统一减除350

8、0元费用的基础上，再允许减除1300元的附加减除费用： （1）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员。 （2）应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体国家机关中工作的外籍专家。 （3）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工作、薪金所得的个人。 （4）国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。根据个人所得税法，下列纳税人中，属于应该自行申报纳税的有()。 A.年所得10万元以上的 B.从中国境内两处取得工资、薪金所得的 C.从中国境内三处取得工资、薪金所得的 D.从中国境外取得所得的 E.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 正确答案：BCDE 选项A，年所得12万元以上的，为个人

9、所得税自行申报纳税的纳税人。根据企业所得税法，某城市商业银行从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，该规定比例为()。 A.2：I B.3：I C.4：I D.5：1 正确答案：D 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过以下规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除： （1）金融企业为5：1; （2）其他企业为2：1。根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，属于允许税前扣除的是()。 A.企业所得税税款 B.罚息 C.股息 D.烟草企业的烟草广告费 正确答案：B ACD为禁止税前扣除的项目根据企业所得税法

10、，下列行业的企业中属于适用税前加计扣除政策的是()。 A.房地产业 B.建筑业 C.娱乐业 D.零售业 正确答案：B 下列行业的企业不适用税前加计扣除政策： （1）烟草制造业; （2）住宿和餐饮业; （3）批发和零售业; （4）房地产业; （5）租赁和商务服务业; （6）娱乐业; （7）财政部和国家税务总局规定的其他行业。根据社会经济状况且利于社会经济稳定和发展的公债发行原则是()。 A.景气发行原则 B.干预市场秩序原则 C.发行成本最小原则 D.发行有度原则 正确答案：A 所谓景气发行原则，是指发行公债应根据社会经济状况而定，必须有利于社会经济的稳定和发展。根据预算法，我国政府一般性转移支

11、付要逐步提高，应达到的比例是()。 A.40%以上 B.50%以上 C.60%以上 D.70%以上 正确答案：C 增加一般性转移支付规模和比例，逐步将一般性转移支付占比提高到60%以上。关于财政贴息的说法，错误的是()。 A.财政贴息实质是对企业收益的补贴 B.财政贴息是分配环节的补贴 C.财政贴息是生产性补贴 D.财政贴息是对某些企业或项目的贷款利息给予补贴 正确答案：A 财政贴息的实质是对企业成本价格提供补贴。关于财政政策的说法，错误的是()。 A.财政政策运用不当会引起经济波动 B.财政政策是国家宏观调控的重要杠杆 C.财政政策具有导向功能 D.财政政策不具有控制功能 正确答案：D 财政

12、政策作为政府的经济管理手段，其功能有：导向功能，协调功能，控制功能，稳定功能。关于财政转移支付的说法，错误的是()。 A.政府间转移支付只限于政府之间 B.政府间转移支付是无偿的支出 C.政府间转移支付不是政府的最终支出 D.政府间转移支付只是上级政府对下级政府的补助 正确答案：D 政府间转移支付包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收入、共享税的分配以及发达地区对不发达地区的补助等。关于城市维护建设税的说法，错误的是()。 A.对增值税和消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税和消费税附征的城市维护建设税，也可以退(返)还 B.外商投资企业缴

13、纳的增值税与消费税，同样征收城市维护建设税 C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率 D.城市维护建设税按实际缴纳的增值税和消费税税额计征，随增值税和消费税法定减免而减免 正确答案：A 对增值税和消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税和消费税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。关于地方政府举借债务的说法，错误的是()。 A.地方政府所需的建设资金都可以通过债务形式融资 B.地方政府举借的债务要列入本级预算调整方案 C.地方政府举借债务只能通过发行地方政府债券筹措 D.地方政府债券只能用于公益性资本支出 正确答案：A

14、 经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。关于公债调节作用的说法，错误的是()。 A.公债可以调节国民收入的使用结构 B.公债可以调节产业结构 C.公债可以调节资金供求和货币流通 D.公债可以调节居民个人收入 正确答案：D 公债的调节作用主要表现在： （1）公债可以调节国民收入的使用结构。 （2）公债可以调节产业结构。 （3）公债可以调节资金供求和货币流通。关于公债制度的说法，正确的有()。 A.我国地方公债由四级组成 B.发行有度是发行公债应遵循的原则之 C.商业银行持有公债是成熟公债市场的主要标志之

15、 D.居民个人也是应债资金的主要来源 E.地方政府可以为国有企业的债务提供担保 正确答案：BCD 选项A错误，在我国根据一级政权一级财政的原则，地方财政主要由省(自治区、直辖市)、市(自治州)、县(自治县、县级市)和乡(镇)四级财政组成。但是，乡(镇)财政建立时间比较短，业务上对县级财政依赖性较强，财政管理水平也比较低，所以一般认为地方公债的发行管理权限应扩展到县一级比较合适。选项E错误，除法律另有规定外，地方政府及其所属部门不得为任何单位和个人的债务以任何方式提供担保。关于经营品种比较单一，经营地点间和商品来源不固定的纳税人，应采取的税款征收方式是()。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验

16、征收 D.定期定额征收 正确答案：C 查验征收是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳：税人实施的一种征收方法。关于纳税检查的说法，正确的有()。 A.纳税检查的主体是税务机关 B.纳税检查的客体包括代扣代缴义务人 C.查询从事生产、经营的纳税人的银行存款账户，需要经过税务所所长的批准 D.查询从事生产、经营的纳税人的银行存款账户，需凭全国统一格式检查存款账户许可证明 E.经县税务局局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款 正确答案：ABD 选项C，经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构

17、的存款账户。选项E，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。关于纳税申报的说法，错误的有()。 A.纳税人、扣缴义可采用邮寄申报方式申报纳税 B.纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报 C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报 D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理 E.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节严重的，税务机关可以处2000元以上10000以下的罚款 正确答案：BD 选项B，纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税

18、义务，除税务机关批准外，其他的都必须办理纳税申报。选项D，税收征收管理法实施细则第三十七条第二款规定：“纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，子以核准。”关于企业亏损补贴的说法，正确的有()。 A.企业亏损补贴与工业生产资料有关 B.企业亏损补贴是生产环节的补贴 C.企业亏损补贴是直接列入财政支出的项目 D.企业亏损补贴的直接受益人是相关企业 E.企业亏损补贴仅限于国有企业 正确答案：ABDE 价格补贴与企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支出项目列入财政支

19、出，而是作为冲减收入处理的1986年以后价格补贴改为在财政支出中列支，企业亏损补贴依然是作为冲减收入处理。关于社会保障制度类型的说法，正确的是()。 A.社会保险型的费用全都来自于受保人缴纳的保险费 B.社会救济型的费用来自于政府预算拨款和个人缴纳 C.普遍津贴型需要受保人和雇主共同缴纳保险费 D.节俭基金型个人账户中的资金具有继承性 正确答案：D 选项A，社会保险型的费用要求受保人和雇主缴纳。选项B，社会救济型的费用完全由政府从政府预算中筹资。选项普遍津贴型受保人及其雇主均不需要缴纳任何费用。关于税负转嫁的说法，正确的有()。 A.商品需求弹性越大，税负后转的量越大 B.商品供给弹性越大，税

20、负前转的量越大 C.当商品需求完全有弹性时，税负将全部由需求方承担 D.所得税较易转嫁 E.当商品的需求弹性大于供给弹性时，则税负由需求方负担的比例小于由供给方负担的比例 正确答案：ABE 当需求完全有弹性时，税负将全部由供给方负担。所得税作为直接税由于是对收益所得额征税，一般由纳税人负担，不能转嫁。关于税率的说法，正确的是()。 A.累进税率中使用时间较长的是超率累进税率 B.对于累进税率而言，征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越低 C.一般来说，税率的累进程度越大，纳税人的边际税率与平均税率的差距越小 D.税率是税收制度中最有力、最活跃的因素 正确答案：D 选项A，累进税率中使用时

21、间较长和应用较多的是超额累进税率。选项B，累进税率中，征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越高。选项C，一般来说，税率累进的程度越大纳税人的名义税率与实际税率、边际税率与平均税率的差距也越大。关于税收饶让的说法，正确的是()。 A.税收饶让多发生在发达国家之间 B.两国之间一般采取签订税收协定的方式确定税收饶让政策 C.税收饶让主要是为了解决国际重复征税 D.税收饶让会影响发达国家作为居住国行使居民管辖权的正当税收权益 正确答案：B 选项A税收饶让多发生在发展中国家与发达国家之间。选项C，税收饶让主要是为了保障各国税收优惠措施的实际效果。选项D，税收饶让不会影响发达国家作为居住国行使居民

22、管辖权的正当税收权益。关于税收在资源配置中所起作用的说法错误的是()。 A.税收调节积累和消费的比例 B.税收调节产业之间的资源配置 C.税收调节资源在国际间的配置 D.税收调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置 正确答案：C 税收在资源配置中的作用表现在： （1）调节资源在积累和消费之间的分配。 （2）调节资源在产业之间的配置。 （3）调节资源在政府部门和非政府部门(企业和居民)之间的配置。关于税收支出形式的说法，错误的是()。 A.纳税扣除准许企业把合乎规定的特殊支出从应纳税额中扣除 B.优惠税率可以是有期限的鼓励，也可以是长期优待 C.延期纳税适用于各种税 D.一般而言，盈亏相抵都是有

23、一定时间限制的 正确答案：A 纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。关于土地增值税的说法，错误的是()。 A.纳税人包括专营或兼营房地产业务的企业 B.纳税人转让房地产取得的应税收入不含增值税 C.自200年11月1日起，居民个人转让住房一律免征土地增值税 D.无偿转让地上建筑物的单位和个人律为土地增值税的纳税人 正确答案：D 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税人。关于物价稳定的说法，错误的是()。 A.物价稳定就是指物价固定不变 B.物价稳定就是物价水平短期内没有

24、显著波动 C.物价稳定是指物价总水平基本稳定 D.物价稳定是把物价总水平控制在社会可以承受的限度内 正确答案：A 物价基本稳定并不是要求物价固定不动而是说应把物价总水平控制在社会经济稳定发展可以容纳的限度内，以避免和抑制通货膨胀。关于消费税的说法，错误的是()。 A.应税消费品计征消费税时，其销售额不含增值税 B凡是征收增值税的货物都征收消费税 C.应税消费品连同包装物销售的，应并入销售额征收消费税 D.酒类产品(除啤酒、黄酒外)生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，应并入销售额中征收消费税 正确答案：B 消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。消费税的范围仅限于特定的消费品和消费行为

25、，增值税比消费税的征税范围大。关于印花税的说法，正确的有()。 A.个人和机构在境外书立的合同无须贴花 B.个人和机构买卖封闭式证券基金一律免征印花税 C.融资租赁合同按租货合同征税 D.目前，金融机构与小微企业签订借款合同免征印花税 E.经济适用房购买合同兔征印花税 正确答案：BDE 选项A错误，适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应按照印花税的规定贴花。选项C错误，融资租一赁合同按借款合同征收印花税。关于预算资金需求方行为特征的说法正确的是()。 A.预算资金需求方具有集体决策机制的特点 B.预算资金需求方具有双重的委托代理关系 C.预算资金需

26、求方有追求预算资金规模最大化的倾向 D.预算资金需求方有诱发设租寻租的可能 正确答案：C 预算资金需求方的主要行为特征有： （1）总体上是追求自身利益的最大化即预算规模的最大化的利益集团。 （2）有追求预算规模的最大化内在冲动。关于账簿管理的说法，正确的是()。 A.纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起20日内设置账簿 B.扣缴义务人应在法律法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 C.账簿等资料，除另有规定外，至少要保存20年 D.账簿保管期满需要销毁时，需报财政部门批准 正确答案：B 一般的纳税人应根据国务院财政税务主管部门的规定和税收征管法的要求自领取营

27、业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记薄等资料，除另有规定者外至少要保存10年，未经税务机关批准不得销毁。保管期满需要销毁时，应编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁。关于资源税的税务处理，正确的是()。 A.油田范围内运输稠油过程中用于加热的天然气免税 B.充填开采置换出来的煤炭免税 C.开采原油过程中用于加热、修井的原油减征50%的增值税 D.衰竭期煤矿开采的煤炭减征50%的增值税 正确答案：A 对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%;对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。开采原油过程中用

28、于加热、修井的原油，免税国际上社会保障预算的编制模式主要有()。 A.基金预算 B政府公共预算 C.一揽子社会保障预算 D.资本预算下的二级预算 E.公共预算下的二级预算 正确答案：ABCE 从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致有四种：基金预算;政府公共预算;一揽子社会保障预算;政府公共预算下的二级预算，即半独立性质预算。行政单位国有资产需要进行资产评估的情况有()。 A.资产拍卖 B.资产有偿转让 C.资产使用 D.资产置换 E.资产购置 正确答案：ABD 行政单位有下列情形之一的，应当对相关资产进行评估： （1）行政单位取得的没有原始价格凭证的资产。 （2）拍卖、有偿转让、置换国

29、有资产。 （3）依照国家有关规定需要进行资产评估的其他情形。甲企业2016年12月末的“原材料”账户余额为100000，材料成本差异”账户借方余额为10000元，则在编制资产负债表时应计入“存货”项目的金额为()元。 A.10000 B.90000 C.100000 D.110000 正确答案：D 编制资产负债表应计入“存货”的金额为100000+10000=110000元甲企业与乙企业签订货物购销合同，丙企业为合同担保人，丁先生为中间人，戊企业为见证人，则该购销合同印花税纳税人为()。 A.甲企业和乙企业 B.甲企业、乙企业和丙企业 C.甲企业、乙企业、丙企业和丁先生 D.甲企业、乙企业、丙

30、企业、丁先生和戊企业 正确答案：A 按照征税项目划分的具体纳税人是：立合同人立账簿人、立据人、领受人和使用人。假定甲国居民企业A在某纳税年度中的境内外总所得为100万元，其中来自甲国的所得60万元，来自乙国的所得10万元，来自丙国的所得30万元。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为30%、25%和20%。甲国同时实行属地与属人税收管辖权，针对本国居民的境外所得实行免税法，则A企业在该年度应向甲国缴纳的所得税税额为()。 A.60万元 B.30.0万元 C.21.5万元 D.18.0万元 正确答案：D 免税法下，甲国居民计算在甲国的应纳税额时，其来源于乙国、丙国的所得免税。所以，甲国居民在甲国缴纳的

31、所得税=6030%=18(万元)。某不动产租赁公司为增值税一般纳税人，2017年7月收到租赁预付款(含税)11000元，款项已存入银行。其正确的账务处理为()。 A.借：银行存款 1 110 000 贷：预收货款 1 110 000 B.借：银行存款 1 110 000 贷：主营业务收入 1 110 000 C.借：银行存款 1 110 000 贷：预收账款 1 000 000 应交税费一应交增值税(销项税额) 110 000 D.借：银行存款 1 110 000 贷：主营业务收入 1 000 000 应交税费一应交增值税(销项税额) 110 000 正确答案：C 采取预收款方式提供租赁服务的

32、应在收到预收款项时，借记“银行存款科目，贷记“预收账款”科目，计提增值税销项税额。某服装厂为增值税小规模纳税人，207年7月销售自己使用过的固定资产，取得含税销售额140 000元，该服装厂上述业务应缴纳的增值税税额为()元。 A.2718.45 B.3106.80 C.3125.83 D.4077.67 正确答案：A 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。应纳增值税为：140 000/(1+3%)2%=2 718.45（元）某机床厂为增值税一般纳税人，本月有已逾期不再退还的包装物押金2000已知该机床厂适用的增值税税率为17%，则企业正确的账务处理为()。 A.借：

33、其他应付款 20 000 贷：营业外收入 20 000 B.借：其他应付款 20 000 贷：其他业务收入 20 000 C.借：其他应付款 20 000 贷：其他业务收入 16 600 应交税费一应交增值税(销项税额) 3 400 D.借：其他应付款 20 000 贷：其他业务收入 17 094 应交税费一应交增值税(销项税额) 2 906 正确答案：D 逾期不再退还的包装物押金，借记“其他应付款”，贷记“其他业务收入”“应交税费一应交增值税(销项税额)。包装物押金为含税金额，所以销项税额为：20000(1+17%)17%=2 906元。某企业为增值税一般纳税人，2017年7月将前期购进的原

34、材料(棉布)用于职工福利，已知原材料成本为100000其进项税额已经进行了抵扣。企业正确的会计处理为()。 A.借：应付职工薪酬 10 000 贷：原材料 10 000 B.借：管理费用 10 000 贷：原材料 10 000 C.借：应付职工薪酬 11 700 贷：原材料 10 000 应交税费一应交增值税(进项税额转出) 1 700 D.借：管理费用 11 700 贷：原材料 10 000 应交税费一应交增值税(销项税额) 1 700 正确答案：C 将外购货物用于职工福利，其进项税额不得进行抵扣。对已经抵扣的进项税额要做转出处理。某企业新试制一批高档化妆品用于职工奖励，无同类产品的对外售价

35、，已知其生产成本为2000元，成本利润率为5%，消费税税率为15%。企业计提消费税的正确会计分录为()。 A.借：应付职工薪酬 3 000 贷：应交税费一应交消费税 3 000 B.借：管理费用 3 000 贷：应交税费一应交消费税 3 000 C.借：税金及附加 3 705.88 贷：应交税费一应交消费税 3 705.88 D借：应付职工薪酬 3 705.88 贷：应交税费一应交消费税 3 705.88 正确答案：D 该产品无同类产品的对外售价此要按组成计税价格计算，应纳消费税为：20000（1+15%）/(1-15%)15%=3 705.88(元)。纳税人的下列行为中，不需办理变更税务登记

36、的是()。 A.企业扩大经营范围，由单一生产销售 A电子产品转为生产销售A、B、C三种电子产品并提供设计劳务 B.企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司 C.由于经济效益良好，企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元 D企业由于经营范围扩大，总机构从北京市迁至河北省 正确答案：D 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人下列行为中，属于税务机关有权核定其应纳税额的有()。 A.依照法律法规的规定可以不设置账簿的 B.虽设置了账簿，但是账目混乱，难以查账的 C.发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报的

37、D.纳税人申报的计税依据明显偏低，但是有正当理由的 E.擅自销毁账簿的 正确答案：ABE 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额： （1）按照法律行政法规规定可以不设置账簿的; （2）依照法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的; （3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的; （4）虽设账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的; （5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的; （6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。能够比较准确反映不同国家间财政支出规模差异的指标是()。 A财政支出增长额 B.财政支

38、出的数额 C.财政支出占国民收入的比重 D.财政支出占国内生产总值的比重 正确答案：D 本题考查财政支出规模的衡量指标。衡量和考察财政支出规模的指标通常是以财政支出的相对量来表示，它既可以用作不同国家财政支出规模的分析比较，也可以用作一个国家不同时期财政支出规模的对比分析。它可以反映一个国家的经济发展水平、政府职能范围的大小等。我国在衡量财政支出规模时，用财政支出占国内生产总值的比重来衡量。企业所得税法规定，资产划转行为适用特殊性税务处理的条件有()。 A.100%间接控制的居民企业之间划转资产 B.100直接控制的非居民企业之间划转资产 C.具有合理商业目的 D.划出方企业在会计上确认损益

39、E.资产划转后连续12个月内不改变被划转资产原来实质性经营活动 正确答案：CE 对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的，不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益，可以选择按照规定进行特殊性税务处理。属于内在稳定器的财政政策有()。 A.增加财政支出 B.减少税收收入 C.累进税制度 D.失业保险制 E.调整财政补贴 正确答案：CDE 自动稳定的财政政策主要是累进税制度和转移支付制度

40、，它们被称为“自动稳定器”或“内在稳定器”。选项DE属于转移支付制度。调节资源在政府部门与非政府部门配置，通常采取的手段是()。 A.调整投资结构 B.调整资本存量结构 C调整中央对地方转移支付的规模 D调整财政收入占国内生产总值的比重 正确答案：D 调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置，体现在财政收入占国内生产总值比重的高低。我国经营性国有资产的主要来源是()。 A.清产核资 B.社会集资 C.自然形成 D.国家投资 正确答案：D 经营性国有资产，指国家作为投资，投入到社会再生产领域，从事生产经营活动的各类资产。下列财政支出中，属于一般利益支出的是()。 A.教育支出 B.卫生支

41、出 C.行政管理支出 D.企业补贴支出 正确答案：C 一般利益支出指的是全体社会成员均可享受其所提供的利益的支出，如国防支出、行政管理费支出等下列方法中，能够以适当的市场化方式弥补预算决策政治缺陷的是()。 A.绩效预算 B.复式预算 C.国库集中支付 D.政府采购 正确答案：A 适当以市场化方式弥补预算决策政治缺陷，运用计划规划预算、零基预算绩效预算等方法选择效率方案，提高决策的科学化程序，最终实现政治决策和市场决策方式的统一。下列行为中，属于鉴证咨询服务的是()。 A.企业管理服务 B.代理报关服务 C.安全保护服务 D.认证服务 正确答案：D 鉴证咨询服务包括认证服务、鉴证服务和咨询服务

42、下列行为中，属于需要办理税务登记的是()。 A.公司职员将自有旧汽车卖掉 B.农民在农贸市场销售自种蔬菜 C.高校教授在企业授课 D.高校教工亲属在校内开设超市 正确答案：D 只缴纳个人所得税、车船税的单位和个人，可不办理税务登记或者只登记不发证下列货物中，符合关税法定兔税规定的是()。 A.具有商业价值的货样 B.在海关放行后损失的货物 C.关税税额在人民币100元以下的一票货物 D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 正确答案：D 选项A，应为无商业价值的广告品和货样。选项B，应为在海关放行前损失的货物。选项C，应为关税税额在人民币50元以下的一票货物。下列票据中，不属于增

43、值税合法扣税凭证的是()。 A.增值税专用发票 B海关增值税专用缴款书 C.农产品收购发票 D.货物运输业普通发票 正确答案：D 增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。下列时政支出中，不属于转移支付的是()。 A.补助支出 B.投资支出 C.捐赠支出 D.债务利息支出 正确答案：B 我国的财政理论界和实践部门一般把转移支付理解为政府单方面的无偿支出，主要包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出。下列消费品中，应当征收消费税的有()。 A.化妆品厂作为样品赠送给客户的高档化妆品 B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆 C.白酒生产企业向百货商场销售的

44、新型白酒 D.汽车厂移送本市非独立核算门市部待销售的小汽车 E.卷烟厂将自产烟丝连续生产卷烟 正确答案：AC 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。纳税人自产自用的应税消费品，不是用于连续生产应税消费品，而是用于其他方面的于移送使用时纳税。下列原则中，属于体现税收公平内涵的是()。 A.税收制度由民意机关参与制定 B.税收要保证国家财政收入充分并有弹性 C.税收额外负担最小化 D.对纳税人不同来源的收入予以不同的征税方式 正确答案：D 对不同来源的收入加以区分，予以不同征税，也是公平原则的要求。下列政策工具中，属于财政政策工具的有()。 A利息率 B.政府预算 C.税收

45、 D.再贴现率 E公共支出 正确答案：BCE 政府运用的财政政策工具主要有：政府预算，税收、，公债、政府投资、公共支出、财政补贴等。选项AD属于货币政策工具。下列政府债务中，构成政府直接隐性债务的是()。 A.粮食收购和流通中的亏损挂账 B.乡镇财政债务 C.政策性金融债券 D.养老保险资金的缺口 正确答案：D 直接隐性债务主要是社会保障资金缺口所形成的债务，目前随着我国老龄化社会的形成，养老保险资金的缺口是较为严重的问题。小规模纳税人销售其自建的不动产，适用的增值税征收率为()。 A.3% B.4% C.5% D.6% 正确答案：C 小规模纳税人销售其自建的不动产，按照5%的征收率计算应纳税

46、额。一般情况下，企业采用预收货款销售方式销售货物，收到货款时的正确账务处理为()。 A.借：银行存款 贷：预收账款 B.借：银行存款 贷：主营业务收入 C.借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费一应交增值税(销项税额) D借：预收账款 货：主营业务收入 应交税费一应交增值税(销项税额) 正确答案：A 采用预收货款方式销售产品(商品)，企业收到货款时，其账务处理是： 借：银行存款 贷：预收账款依据“营改增”的相关政策，下列行为中属于物流辅助服务的有()。 A.打捞救助服务 B.缆车运输服务 C.装卸搬运服务 D.仓储服务 E.收派服务 正确答案：ACDE 物流辅助服务包括航空服务、港口码头服务

47、、货运客运场站服务、打捞教助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。在多级政府体系中，政府间事权划分的基本依据有()。 A外部性原则 B.俱乐部理论 C.信息复杂性原则 D.公共财政理论 E.激励相容原则 正确答案：ACE 政府间事权划分的原则有：外部性原则、信息复杂性原则、激励相容原则。增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括()。 A.待认证进项税额 B.待转销项税额 C.已交税金 D.出口退税 E.代扣代交增值税 正确答案：CD 增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“

48、销项税额转出”“转出多交增值税”等专栏张先生2017年1月购买家庭唯一住房，面积为85平方米，该套住房计征契税的税率为()。 A.1% B.1.5% C.2%6 D.3% 正确答案：A 对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女)，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税。政府财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别有()。 A.计算所费与所得的范围不同 B.衡量效益的标准不同 C.衡量效益的时间长短不同 D.择优的标准不同 E.衡量效益的规模不同 正确答案：ABD 政府财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别有：计算所费与所得的范围不同，衡量效益的标准不同，择优的标准不同。政府采购中，适用于紧急情况(如招标