中级经济师-财政税收专业知识与实务历年真题汇编二.docx

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1、中级经济师-财政税收专业知识与实务历年真题汇编二下列属于准公共物品的是()。 A.教育 B.环保 C.医疗 D.防疫 E.公安 正确答案：AC 准公共物品是指既有公共物品的特征，又有私人物品的特征的物品，如教育、医疗等。下列物品，免征增值税的是（江南博哥） ）。 A.进口货物 B.税收滞纳金 C.农业生产者销售的自产农产品 D.销售不动产 正确答案：C 根据相关规定，下列情形免征增值税：农业生产者销售的自产农产品，个人销售的自己使用过的物品，直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备，向社会收购的古旧图书等。下列政府预算编制模式中，可以明确体现政府财政收支规模和基本结构，但不能反映各项财

2、政收支的经济性质的是()。 A.投入预算 B.绩效预算 C.单式预算 D.复式预算 正确答案：C 单式预算的优点：有利于反映预算的整体性、统一性，可以明确体现政府财政收支规模和基本结构，便于立法机构审议和公众监督；缺点在于：不能反映各项财政收支的经济性质，不利于监督和管理，也不利于体现政府在不同领域活动的性质、特点。下列政府预算政策中，认为政府不必局限于预算收支之间的对比关系，保持预算收支的平衡，而重要的是为保持国民经济整体的平衡，采用相机抉择方式来实现政策目标的是()。 A.健全财政政策 B.周期平衡预算政策 C.功能财政预算政策 D.预算平衡政策 正确答案：C 功能财政预算政策的核心内容是

3、要说明政府不必局限于预算收支之间的对比关系，保持预算收支的平衡，而重要的是为保持国民经济整体的 平衡，采用相机抉择方式来实现政策目标。下列支出中，属于消费性支出的是()。 A.文教事业费 B.社会福利救济费 C.国防费 D.国家物资储备支出 E.行政管理费 正确答案：ABCE 消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。D选项则为积累性支出。下列资源属于集体所有的是()。 A.城市的土地 B.农村的土地 C.城市郊区的土地 D.自留山、自留地 E.荒地 正确答案：BCD 根据中华人民共和国宪法规定，矿藏、水流、森林、

4、山岭、草原、荒地、滩涂等自然资源，都属于国家所有，即全民所有。城市的土地属于国家所有。农村和城市郊区的土地，除法律规定属于国家所有的以外，属于集体所有；宅基地和自留地、自留山，也属于集体所有。小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，增值税征收率为()。 A.3% B.6% C.10% D.16% 正确答案：A 根据规定，小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，增值税征收率为3%。烟叶税实行比例税率，税率统一为()。 A.10% B.15% C.20% D.25% 正确答案：C 根据相关规定，烟叶税实行比例税率，税率统一为20%。以假定所有地区的人均支出需求相同为

5、前提，该政府间转移支付模式为()。 A.支出均衡模式 B.有限的财政收入能力一支出需求均衡模式 C.财政收入能力均等化模式 D.收支均衡模式 正确答案：C 财政收入能力均等化模式是以假定所有地区的人均支出需求是相同的为前提的，不考虑地区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化。以支付货款和劳务费用取得发票联的单位为检查的起点，到收款单位核查其开出发票的存根联，从而为原来掌握的发票违章问题提供确凿的证据，这种发票检查方法为()。 A.对照核查法 B.票面逻辑推理法 C.顺向检查法 D.逆向检查法 正确答案：D 逆向检查法是以支付货款和劳务费用取得发票联的单位为检查的起点，到收款单位核查其开出发票

6、的存根联，从而为原来掌握的发票违章问题提供确凿的证据。由纳税单位向纳税机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库，这种税款征收方式为()。 A.查定征收 B.查账征收 C.查验征收 D.定期定额征收 正确答案：A 查定征收即由纳税单位向纳税机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收办法。在各种财政政策手段中处于核心地位的是()。 A.税收 B.公债 C.政府投资 D.政府预算 正确答案：D 政府预算作为一种控制财政收支及其差额的机制，在各种财政政策手段中处于核心地位，它能系统地、明显地反映

7、政府财政政策的意图和目标，具有综合性、计划性和法律性等特点。在进行固定资产的所得税税务处理时，可以计算折旧扣除的固定资产为()。 A.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 B.自行建造的固定资产 C.与经营活动无关的固定资产 D.单独估价作为固定资产入账的土地 正确答案：B 固定资产的计税基础包括：外购的固定资产、自行建造的固定资产、盘盈的固定资产、改建的固定资产等。A、C、D三项均为不得计算折旧扣除的固定资产。在经济未实现充分就业条件下所新增的赤字，称为()。 A.被动赤字 B.预算赤字 C.结构性赤字 D.周期性赤字 正确答案：D 周期性赤字是在经济未实现充分就业条件下所新增的赤字。在政府的

8、宏观调控政策中，处于基础地位的是()。 A.货币政策 B.财政政策 C.产业政策 D.国际收支政策 正确答案：B 财政政策、货币政策、产业政策、投资政策、国际收支政策都是政府的宏观调控政策，但在宏观调控中，财政政策处于基础地位。账务调整的基本方法中，适用于错用会计科目的情况的是()。 A.红字冲销法 B.分析法 C.补充登记法 D.综合账务调整法 正确答案：D 综合账务调整法是将红字冲销法与补充登记法综合加以运用，一般适用于错用会计科目的情况，而且主要用于所得税纳税检查后的账务调整。政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的负担的社会保险基金预算编制模式为()。 A.基金预

9、算 B.政府公共预算 C.一揽子社会保障预算 D.政府公共预算下的二级预算 正确答案：B 政府公共预算编制模式的缺点是，政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的负担。政府间的财政支出划分原则包括()。 A.公平性原则 B.权责结合原则 C.与事权相对称原则 D.外部性原则 E.激励相容原则 正确答案：ABC 政府间事权划分原则包括外部性原则、信息复杂性原则、激励相容原则；政府间财政支出划分原则包括与事权相对称原则、公平性原则、权责结合原则。政府有意识地运用政策手段来调节社会总供求，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为，该财政政策称为()。 A.自动穗定的财政政策 B

10、.相机抉择的财政政策 C.扩张性财政政策 D.紧缩性财政政策 正确答案：B 相机抉择的财政政策，是指政府有意识地运用政策手段来调节社会总供求，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为。政府预算的基本特征包括()。 A.法律性 B.预测性 C.可控性 D.集中性 E.综合性 正确答案：ABDE 政府预算的基本特征包括法律性、预测性、集中性和综合性。()是最理想的财政赤字弥补方式，只是购买力的转移。不会凭空增加购买力。是世界各国弥补财政赤字的普遍做法。 A.增收减支 B.动用结余 C.向中央银行透支或借款 D:发行公债 正确答案：D 发行公债来弥补赤字通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力，所

11、以一般认为是最理想的财政赤字弥补方式，是世界各国弥补财政赤字的普遍做法。()指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。 A.木桶效应 B.马太效应 C.破窗效应 D.排挤效应 正确答案：D 财政赤字的排挤效应是指由于财政赤字的弥补致使私人经济部门投资及个人消费减少的现象。( )是对“成本效益”分析法的补充。 A.最低费用选择法 B.“公共劳务”收费法 C二部定价法 D.负荷定价法 正确答案：A 最低费用选择法起源于美国，是对“成本一效益”分析法的补充。按照财政支出的受益范围分类。全部财政支出可分为()。 A预防性支出和创造性支出 B.购买性支出和转移性支出 C.一般利益

12、支出和特殊利益支出 D.补偿性支出，消费性支出，积累性支出 正确答案：C 按财政支出的经济性质划分，财政支出可分为购买性支出和转移性支出；按财政支出在社会再生产中的作用划分，财政支出可分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出；按财政支出的目的性划分，财政支出可分为预防性支出和创造性支出；按政府对财政支出的控制能力划分，财政支出可分为不可控制性支出和可控制性支出；按财政支出的受益范围划分，财政支出可分为一般利益支出和特殊利益支出。按照政府预算编制的结构划分，政府预算编制模式分为()。 A.单式预算和复式预算 B投入预算和绩效预算 C.基数预算和零基预算 D.年度预算和多年预算 正确答案：A 按政府

13、预算编制的结构划分，政府预算编制模式分为单式预算和复式预算；按预算编制的方法划分，政府预算编制模式分为基数预算和零基预算；按预算编制的政策导向划分，政府预算编制模式分为投入预算和绩效预算；按政府预算编制的时间跨度划分.政府预算编制模式分为年度预算和多年预算。非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失是指( )。 A.自然灾害损失 B.购进贷物滞销过期报废损失 C.合理损耗 D.因管理不善造成被盗，丢失，霉烂变质的损失 正确答案：D 非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、毁损、拆除的情形。根据

14、进出口关税条例，下列说法错误的有()。 A出口货物的关税完税价格不包含出口关税 B.进口货物成交价格“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称。又称“到岸价格”。 C.进口货物成交价格“FOB” 的含义是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格” D.进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称 E.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照售价的5计算保险费 正确答案：DE 进口货物成交价格“CFR”的含义是“离岸加运费价格”的价格术语简称。选项D错误。进口货物的保险费无法确定时，海关应按照”货价加运费”的3计算保险费。选项E错误。根据资源税暂行条例，下列说法正确的

15、是()。 A.出口的应税矿产品免征资源税 B.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税 C.资源税采取从量定额的办法计征 D.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征20% 正确答案：B 进口的矿产品和盐不征收资源税，出口应税产品不免征也不退还已纳资源税。选项A错误。矿产品和盐按照从价计征资源税，水资源按照从量定额征收资源税。选项C错误。对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30。选项D错误。关于财政农业投资的说法，错误的是( )。 A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责 B.农业投入的资金主要靠财政支持 C.农业发展与财政有着十分密切的关系 D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设

16、施建设、农业科技推广、农村教育和培训等 正确答案：B 在社会主义市场经济条件下，从长远看，农业投入的资金应当主要来自农业部门和农户自身的积累，国家投资只应发挥辅助的作用。选项B错误。关于个人所得税计税依据的说法，错误的是()。 A.取得经营所得的个人，没有综合所得的，在计算纳税年度的应的税所得额时，应减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除及其他扣除 B纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2 000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元 C.公益性捐赠支出捐贈额未超过纳税人申报的点纳税所得额40%的部分，可以从 其应纳税所得额中扣除 D.接受技能人员职查资格继续救育、专业技术

17、人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书当年。按3 600元定额扣除 正确答案：C 个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。选项C错误。关于公共物品的说法，错误的有()。 A.公共物品可以将其效用分割为若干部分，为个人或社会集团享用 B.公共物品受益具有非排他性的特征 C.对公共物品的享用，增加一个消费者，其边际成本等于零 D.政府提供公共物品着眼于经济效益最大化 E.公共物品的效用是不能分割的 正确答案：AD 公共物品不能将其效用分割为若干部分，为个人或社会集团享用

18、。选项A错误。提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。而私人物品的提供则是追求利润的最大化。选项D错误。关于供求弹性与税负转嫁之间关系的说法，正确的有()。 A.商品需求弹性大小与税负向前转稼的程度成及比 B商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比 C.商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正此 D.商品供给弹性大小与税负向后转嫁的程度成正比 E.当商品需求弹性大于供给弹性，税负由需求方负担的比例小于由供给方负担的比例 正确答案：ACE 商品需求弹大小与税负向后转嫁的程度成正比。选项B错误。商品供给弹大小与税负向后转嫁的程度成反比。选项D错误。关于减免税的说法，错误的

19、是()。 A.纳税人对报送材料的真实性和合法性负责 B.纳税人在减免税书面核准决定未下达之前应按规定进行纳税申报 C.申请的减免税材料应准确，若存在错误不允许更正 D.纳税人享受备案类减免税的，应当按规定进行纳税申报 正确答案：C 申请的减免税材料存在错误的，应当告知并允许纳税人更正。选项C错误。关于纳税期限的说法，错误的是()。 A.纳税人的纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小核定 B.增值税的纳税期限分別为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度 C.增值税必须按照固定期限纳税 D.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人 正确答案：C 不能按照固定期限纳税的.可以

20、按次纳税。选项C错误。关于税负转嫁的说法，正确的是()。 A.供给弹性较小的商品税负较易转嫁 B.需求弹性较大的商品税负较易转嫁 C.对垄新性商品课征的税较易特嫁 D.征税范围窄的税种较易转嫁 正确答案：C 供给弹性较大、需求弹性较小的商品征税较易转嫁。选项A、B错误。征税范围广的税种较易转嫁。选项D错误。关于税款追征的说法，正确的是( )。 A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款 B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在5年内可以追征税款 C.因税务机关责任。致使纳税人少缴税款的，税务机关在5年内可要求纳税人补缴税款 D.税务机关发

21、现纳税人多缴税款超过5年期限的，税务机关不予退还 正确答案：A 因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款。选项A正确、选项C错误。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。选项B错误。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。选项D错误。关于税务机关实施税收保全措施的说法，错误的有()。 A.税收保全措施仅限于从事生产，经营的纳税人 B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行 C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限 D.个

22、人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内 E.税务机关对单价10 000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施 正确答案：BE 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期纳税；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象的，税务机关应责令提供纳税担保。如果未提供担保的，经县级以上税务局局长批准税务机关可以采取保全措施，选项B错误。5 000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施，选项E错误。国家作为投资，投入到社会再生产领域，从事生产经营活动的各类资产是()。 A.经营性

23、国有资产 B.事业性国有资产 C.资源性国有資产 D.行政性国有资产 正确答案：A 经营性国有资产，指国家作为投资，投入到社会再生产领域，从事生产经营活动的各类资产。衡量国有资产管理目标实现程度的重要手段是()。 A.国有资产管理绩效评价 B.国有资产清查核资 C.国有资产管理统计分析 D.国有资产产权界定 正确答案：A 国有资产管理绩效，是指在国有资产管理过程中所得与所费之间的对比关系。国有资产管理绩效评价，是衡量国有资产管理目标实现程度的重要手段。效益是国有资产管理的核心内容之一，追求高效则是国有资产管理的重要目标之一。衡量宏观税收负担的指标包括()。 A.企业税收负担率 B.直接税收负担

24、率 C.企业流转税收负担率 D.国民生产总值负担率 E.国民收入负担率 正确答案：DE 衡量宏观税收负担的指标主要是国民生产总值负担率和国民收入负担率。甲国居民张某有来源于甲国所得0万元，乙国所得80万元。丙国所得100万元，甲、乙、丙三国所得税税率分别为30%，40%。50%。甲、乙、丙三国均实行属人兼属地税收管辖权。采用分国抵免限额法计算张某在乙国的抵免限额是()万元。 A.18 B.24 C.32 D.40 正确答案：B 根据公式，分国抵免限额国内外应税所得额本国税率某一外国应税所得额/国内外应税所得额(80100)3080/(80100)24(万元)。经营所得的适用税率是()。 A.3

25、%-35% B.5%-35% C.3%-45% D.5%-45% 正确答案：B 经营所得适用超额累进税率，税率为5?35。可以极大地提高资产负债管理的效率和效益的措施是()。 A.公债管理与财政直接支付相结合 B.公债管理与财政授权支付相结合 C.公债管理与国库集中收付相结合 D.公债管理与国库现金管理相结合 正确答案：D 公债管理与国库现金管理密切配合，可以极大地提高资产负债管理的效率和效益。可以在计算综合所得时扣除的专项扣除包括()。 A.住房公积金 B.大病医疗 C.基本医疗保险 D.基本养老保险金 E.住房租金 正确答案：ACD 可以进行专项扣除的内容包括“三险一金”，即基本养老保险、

26、基本医疗保险、失业保险等社会保险费用和住房公积金等。劳务报酬所得以收入减除()的费用后的余额为收入额。 A.20% B.30% C.40% D.50% 正确答案：A 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70计算。某企业2018年取得销售收入为1 000万元，广告费用支出额为300万元，该企业在计算企业所得税时，可以扣除的广告费用为()万元。 A.150 B.200 C.300 D.500 正确答案：A 对于广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入15的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后年度扣除。即该企业2018年广告费税前扣除限额

27、1 00015150（万元）。某企业2018年实际缴纳增值税100 000元，消费税50 000元。则该企业应缴纳教育费附加()元。 A.3 000 B.4 500 C.6 000 D.7 500 正确答案：B 教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据。故该企业应缴纳教育费附加(100 00050 000)34 500(元)。某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元，应作的账务调整分录为()。 A.借:管理成本1 000 贷:累计摊销1 000 B.借:管理费用500 贷：累針摊销500 C.借:累计摊销500 货：管理成本500 D.借:累计摊销1 000

28、贷：管理费用1 000 正确答案：B 正确的账务处理为： 借：管理费用 1000 贷：累计摊销 1000 错误的账务处理为： 借：管理费用 500 贷：累计摊销 500 账务调整如下： 借：管理费用 500 贷：累计摊销 500某企业为增值税一般纳税人，2019 年6月提供交通运输服务取得不含税收入600万元，提供物流辅助服务取得不含税收入100万元(非主营业务)，且分别开具了增值税专用发票，款项均已存入银行。该公司正确的账务处理为()。 A.借:银行存款7 600 000 贷：主管业务收入6 000 000 其他业务收入1 000 000 应交税费应交增值税 (销项税额)600 000 B.

29、借:银行存款6 540 000 贷:主营业务收入6 000 000 应交税费应交增值税 (销项税额)540 000 C.借:银行存款1 060 000 贷：其他业务收入1 000 000 应交税费应交增值税 (销项税额)60 000 D.借:银行存款1 200 000 贷：主营业务收入540 000 其他业务收入60 000 应交税费应交增值税 (销项税额)600 000 正确答案：A 交通运输服务适用的税率为9，物流辅助服务适用的税率为6，故2019年6月该企业应计提的销项税额6 000 0009l 000 0006600 000（元）。其会计分录为： 借：银行存款 贷：主营业务收入 其他业

30、务收入 应交税费应交增值税（销项税额）某企业在纳税检查中发现当期有一笔属于职工福利费的费用支出10 000元计入到 财务费用之中，对此应做的会计账务调整分录为( )。 A.借:财务费用10 000 贷：银行存款10 000 B.借:应付职工薪酬10 000 贷：银行存款10 000 C.借:应付职工薪酬10 000 贷：财务费用10 000 D.借:财务费用10 000 贷：应付工资10 000 正确答案：C 综合账务调整法一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目正确的情况。正确的账务处理为： 借：应付职工薪酬 10000 贷：财务费用 10000某增值税小规模纳税人20

31、19年6月份购进零配件15 000 元，支付电费1 000元，当月对外提供修理修配业务取得含税收入30 000元。该小规模纳税人当月应缴纳增值税()元。 A.0 B.873.79 C.1 080.00 D.5 230.77 正确答案：B 小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为3。应纳税额计算公式：应纳税额销售额征收率。该小规模纳税人当月应缴纳增值税30 000/(13)3873.79(元)。纳税人需先将已填用过的发票存根联交主管税务机关审核无误后。再领购新发票， 已填用过的发票存根联由用票单位自己保管。这种发票领购方式称为( )。 A.验旧领新 B.批量供应 C.交旧购断 D.定额供应 正

32、确答案：A 验旧领新，即用票单位和个人将已填开的发票存根联交税务机关审验后，领购新票。这是当前发票领购的主要方式。纳税人在进行货物或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给 购买者或最终消费者。这种税负转嫁的形式是()。 A前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 正确答案：A 前转又称顺转，是指纳税人在进行货物或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。纳税人在中国境内接受学历继续教育的支出，在教育期间按照每月()元定额扣除。 A.300 B.400 C.800 D.1 000 正确答案：B 纳税人在中国境内接受学历（学

33、位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。能够使各级政府在按照所赋职能做好自已事情的同时，又能使全局利益最大化的政府间事权划分原则是()。 A.激励相容原则 B信息复杂性原则 C.外部性原则 D.内部性原则 正确答案：A 从政府角度而言，如果某种制度安排下，各级政府都按划定的职责做好自己的事情，就可以全局利益最大化，那么这种制度安排就是激励相容原则。皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素，其内在因素是()。A战争B地震C洪涝突害D经济发展 正确答案：D 内在因素：在税收条件不变的情况下，随着经济的发展和国民收入的增加，政府所征得的税收收入必然呈

34、现不断增长的趋势，政府公共支出随之上升。外在因素：财政收入因动荡（战争、自然灾害）原因增加后.很难再降低。企业收人总额中属于免税收人的是()。 A.国债利息收入 B.企业债券利息 C.销售货物收入 D.财政拨款 正确答案：A 免税收入包括国债利息收入、地方政府债券利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织收入。契税实行比例税率，税率幅度为()。 A.1%-3% B.3%-5% C.5%-7% D.7%-9% 正确答案：B 契税实行比例税率，税率幅度为3?5。实行从价定率办法计算应纳税额的进口应税消费品，按组成计税价格计税。组成计税价格的公式为()。 A.

35、组成计税价格=关税完税价格关税/ (1-消费税税率） B组成计税价格=关税完税价格关税(1-消费税税率) C.组成计税价格=关税完税价格关税/ (1+消费税税率) D.组成计税价格=关税完税价格关税(1+消费税税率） 正确答案：A 进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。组成计税价格的公式为：组成计税价格关税完税价格关税/（1消费税税率）。世界各国在政府间事权的划分上所采用的方法不尽相同，但其划分内容基本都包括()。 A.司法事务 B.外交事务 C.公安事务 D.审计事务 E.内政事务 正确答案：ABCE 在政府间事权的划分上，世界各国所采用的方法不尽相同，对具体项

36、目的处理也不完全一致，但所形成的基本格局是：国防事务；外交事务；公安事务；内政事务；司法事务；经济事务；文化教育事务。适用于生产成本在完工产品和在产品之间的分配的方法有()。 A.品种法 B.分批法 C.分步法 D.综合法 E.抽查法 正确答案：ABC 生产成本在完工产品和在产品之间的分配的方法包括品种法、分批法、分步法。税收的经济原则包括()。 A.配置原则 B.普遍原则 C.效率原则 D.平等原则 E.弹性原则 正确答案：AC 税收的经济原则包括配置原则、效率原则。通过对物质利益的调整，发挥对个人和企业的经济行为以及国民经济发展方向的引导作用，这属于财政政策的()。 A.导向功能 B.协调

37、功能 C.控制功能 D.稳定功能 正确答案：A 财政政策的导向功能是指通过对物质利益的调整，发挥对个人和企业的经济行为以及国民经济发展方向的引导作用。同经营性国有资产相比，行政事业单位国有资产具有的独特性质是()。 A.竞争性 B.非公益性 C.盈利性 D.非盈利性 正确答案：D 同经营性国有资产相比，行政事业单位国有资产具有非盈利性的独特性质。下列不属于行政管理费支出的是( )。 A.公安支出 B.国家安全支出 C.外交支出 D.国防支出 正确答案：D 行政管理费支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用，包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外

38、交支出。下列不属于或有隐性债务的是( )。 A.国有企业为弥补亏损 B.金融机构不良资产 C.对供销社系统及对农村合作基金会的援助 D.乡镇财政债务 正确答案：D 选项D属于直接显性债务。下列不属于社会公平需要考虑的准则是( )。 A.共同富裕 B.保证生存权 C.效率与公平兼顾 D.国际收益平衡 正确答案：D 社会公平的准则包括：保证生存权准则。保证生存权是人类最基本的权利。效率与公平兼顾准则。共同富裕准则。下列不属于税收财政原则的是( )。 A.充裕原则 B.配置原则 C.弹性原则 D.节约原则 正确答案：B 税收的财政原则包括充裕原则、弹性原则、便利原则、节约原则。选项B属于税收的经济原

39、则。下列不属于税收职能的有()。 A.财政职能 B.经济职能 C.保障职能 D.救济职能 E.监督职能 正确答案：CD 税收的职能包括财政职能、经济职能、监督职能。下列不属于资源性国有资产的特点的是()。 A.天然性 B.有限性 C.不可计量性 D.垄断性 正确答案：C 资源性国有资产的特点包括天然性、有用性、有限性（资源的稀缺性）、可计量性（可以用货币或实物计量）、垄断性、价值多重性。下列固定资产的折旧年限为10年的是( )。 A.电子设备 B.生活经营活动工具 C.房屋 D.飞机 正确答案：D 房屋、建筑的折旧年限为20年；飞机、火车、轮船、机器和其他生产设备的折旧年限为10年；与生产经营

40、活动有关的器具、工具、家具等的折旧年限为5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具的折旧年限为4年；电子设备的折旧年限为3年。下列关于税种组成的说法，错误的是()。 A.所得税类包括企业所得税、个人所得税 B财产税类包括房产税，土地增值税 C.资源税类包括城镇土地使用税。耕地占用税 D.行为、目的税类包括环境保护税，印花税 正确答案：B 土地增值税属于资源税类。选项B错误。下列关于医疗卫生领城中央与地方财政事权和支出责任划分的说法，正确的有()。 A.医疗救助由中央和地方财政共同承担支出责任 B.跨区域的重大传染疾病防控由中央财政承担支出责任 C.基本公共卫生服务由中央财政承担支出责任 D.中医药事

41、业传承与发展由中央财政与地方财政共同承担支出责任 E.医疗卫生机构改革和发展建设由中央与地方财政共同承担支出责任 正确答案：ABD 基本公共卫生服务由中央财政与地方财政共同承担支出责任，选项C错误。医疗卫生机构改革和发展建设按照隶属关系分别明确为中央财政或地方财政事权，由同级财政承担支出责任，选项E错误。下列关于增值税的有关说法中，错误的是()。 A还本销售方式销售货物的，不得从销售额中扣减还本支出 B.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 C.以旧提新方式销售货物的，按新货物同期销售价格确定销售额。不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换断除外） D.折扣

42、方式销售货物的，折扣额另开发票的，不可以从销售额中减除折扣新 正确答案：B 销售的货物是特殊货物的，无论是否返还以及会计上如何核算，其包装物押金均应并入当期销售额征税。选项B错误。下列关于增值税税率的说法。错误的是( )。 A.农产品的适用税率为9% B.纳税人提供加工修理修配劳务，税率为9% C.基础电信的适用税率为9% D.简易办法征收增值税征收率为3% 正确答案：B 纳税人提供加工修理修配劳务.税率为13。选项B错误。下列关于证券市场信用控制特点的说法，错误的是()。 A调控直接 B调控灵活 C.负面影响大 D.效果明显 正确答案：C 信用控制对证券市场的调控直接、灵活且效果明显，同时还

43、避免了对其他领域的负面影响。下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，税务机关可以处1万元以下罚款的是( )。 A.违反发票管理办法规定虚开发票2万元的 B.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的 C.拆本使用发票的 D.非法代开发票的 正确答案：C 由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收的情形包括：应当开具而未开具发票，或者未按规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者没加盖发票专用章的；使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；使用非税控电子器具开具发票.未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，

44、或未按规定保存、报送开具发票的数据的；拆本使用发票的；扩大发票使用范围的；以其他凭证代替发票使用的；跨规定区域开具发票的；未按照规定缴销发票的；未按规定存放和保管发票的。下列货币政策工具中。不属于直接信用控制手段的是()。 A信用配额 B.直接干预 C.流动性比率 D.窗口指导 正确答案：D 直接信用控制的手段主要包括利率最高限、信用配额、直接干预和流动性比率等手段。间接信用指导是指中央银行利用道义劝告、窗口指导等办法间接影响商业银行的信用创造。下列事权及支出责任中，适合地方政府管理的是( )。 A.外交 B.高等教育 C.边境安全 D.义务教育 正确答案：D 义务教育支出由地方政府管理；高等

45、教育支出和科研支出服务范围较广，跨地域外部性特征明显，主要由中央和省级政府管理。下列属于国际反避税措施的有()。 A.完善税制 B.加强税收立法 C.加大执法力度 D.制定专门的反避税条款 E.实现国际范国内的税制统一 正确答案：ABD 国际反避税措施主要包括以下几个方面：税法的完善。国际避税是利用各国税法的差异和漏洞来进行的，因此反避税的一个重要措施便是弥补税法的漏洞和缺陷，具体体现在：税制的完善；加强税收立法，制定专门的反避税条款；国际避税案件的裁定还应该形成相应的法规，作为法院或税务官员对国际避税有关事宜做出裁定的依据。加强税务管理。加强国际多边合作。下列属于免征个人所得税的所得有()。

46、 A.国家发行的金融债券利息 B.财产租赁所得 C.军人的复员费 D.抚恤金 E.按照国家统一规定发给的补贴 正确答案：ACDE 免征个人所得税的项目包括：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；军人的转业费、复员费、退役金；保险赔款；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；依照有关法律规定应予免税的各国驻

47、华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；国务院规定的其他免税所得。下列属于纳税检查的客体的有()。 A.代扣代缴义务人 B.代收代缴义务人 C.纳税担保人 D.纳税义务人 E.负税人 正确答案：ABCD 纳税检查的客体包括纳税义务人、代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等。下列属于社会保障制度类型的有()。 A.保值储蓄型 B社会保险型 C.社会救济型 D.普遍津贴型 E.节俭基金型 正确答案：BCDE 社会保障制度的类型分为社会保险型、社会救济型、普遍津贴型、节俭基金型。下列属于税收征收管理的形式有()。 A.巡回管理 B.行业管理 C.驻厂管理 D.区域管理 E.行政管理 正确答案：ABCD 税收征收管理的形式包括行业管理、区域管理、按经济性质管理、巡回管理、驻厂管理。下列属于预算资金供给方的行为特征的有()。 A.可以为各方提供充分交换意见的平台 B.具有委员会决策机制的特点 C.有追求预算资全最大化的冲动 D.具有双重委托一代理关系 E.预算分配中有诱发设租寻租的可能 正确答案：DE 预算资金供给方的主要行为特征有：具有双重委托一代理关