8农民专业合作社会计制度下的财务会计报表格式及填报.docx

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1、附件 8：农民专业合作社会计制度下的财务会计报表格式及填报说明资产负债表年月日会农社 01 表资产行次年初数年末数负债及全部者权益行次年初数年末数编制单位：单位：元流淌资产： 货币资金应收款项存货流淌资产合计15610流淌负债：短期借款应付款项应付工资应付盈余返还应付剩余盈余3031323335长期资产：流淌负债合计36对外投资11农业资产：牲畜(禽)资产林木资产农业资产合计固定资产：固定资产原值12131516长期负债： 长期借款 专项应付款长期负债合计负债合计40414243减：累计折旧17固定资产净值固定资产清理在建工程固定资产合计其他资产：无形资产长期资产合计资产总计202122252

2、72829全部者权益： 股金专项基金 资本公积 盈余公积 未安排盈余全部者权益合计负债和全部者权益总计44454647505154补充资料：工程无法收回、尚未批准核销的应收款项盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的存货无法收回、尚未批准核销的对外投资死亡毁损、尚未批准核销的农业资产盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的固定资产毁损和报废、尚未批准核销的在建工程注销和无效、尚未批准核销的无形资产金额资产负债表编制说明：1. 本表反映合作社肯定日期全部资产、负债和全部者权益状况。2. 本表“年初数”栏内各项数字，应依据上年末资产负债表“年末数”栏内所列数字填列。假设本年度资产负债表规定的各个工程的名称和内容同

3、上年度不相全都，应对上年末资产负债表各工程的名称和数字依据本年度的规定进展调整，填入本表“年初数”栏内，并加以书面说明。3. 本表“年末数”各工程的内容及其填列方法：（1） “货币资金”工程，反映合作社库存现金、银行结算账户存款等货币资金的合计数。本工程应依据“库存现金”、“银行存款”科目的年末余额合计填列。（2） “应收款项”工程，反映合作社应收而未收回和暂付的各种款项。本工程应依据“应收款”和“成员往来”各明细科目年末借方余额合计数合计填列。（3） “存货”工程，反映合作社年末在库、在途和在加工中的各项存货的价值，包括各种材料、燃料、机械零配件、包装物、种子、化肥、农药、农产品、在产品、半

4、成品、产成品等。本工程应依据“产品物资”、“受托代销商品”、“ 受托代购商品”、“托付加工物资”、“托付代销商品”、“生产本钱”科目年末余额合计填列。（4） “对外投资”工程，反映合作社的各种投资的账面余额。本工程应依据 “对外投资”科目的年末余额填列。（5） “牲畜禽资产”工程，反映合作社购入或培育的幼畜及育肥畜和产役畜的账面余额。本工程应依据“牲畜禽资产”科目的年末余额填列。（6） “林木资产”工程，反映合作社购入或营造的林木的账面余额。本工程应依据“林木资产”科目的年末余额填列。（7） “固定资产原值”工程和“累计折旧”工程，反映合作社各种固定资产原值及累计折旧。这两个工程应依据“固定资

5、产”科目和“累计折旧”科目的年末余额填列。（8） “固定资产清理”工程，反映合作社因出售、报废、毁损等缘由转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面净值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。本工程应依据“固定资产清理”科目的年末借方余额填列；如为贷方余额，本工程数字应以“”号表示。（9） “在建工程”工程，反映合作社各项尚未完工或虽已完工但尚未办理竣工决算和交付使用的工程工程实际本钱。本工程应依据“在建工程”科目的年末余额填列。（10） “无形资产”工程，反映合作社持有的各项无形资产的账面余额。本工程应依据“无形资产”科目的年末余额填列。（11） “短期借款”工程，反

6、映合作社借入尚未归还的一年期以下含一年的借款。本工程应依据“短期借款”科目的年末余额填列。（12） “应付款项”工程，反映合作社应付而未付及暂收的各种款项。本工程应依据“应付款”科目年末余额和“成员往来”各明细科目年末贷方余额合计数合计填列。（13） “应付工资”工程，反映合作社已提取但尚未支付的人员工资。本工程应依据“应付工资”科目的年末余额填列。（14） “应付盈余返还”工程，反映合作社按交易量额应支付但尚未支付给成员的可安排盈余返还。本工程应依据“应付盈余返还”科目的年末余额填列。（15） “应付剩余盈余”工程，反映合作社以成员账户中记载的出资额和公积金份额，以及本社承受国家财政直接补助

7、和他人捐赠形成的财产平均量化到本社成员的、应支付但尚未支付给成员的剩余盈余。本工程应依据“应付剩余盈余” 科目的年末余额填列。（16） “长期借款”工程，反映合作社借入尚未归还的一年期以上不含一年的借款。本工程应依据“长期借款”科目的年末余额填列。（17） “专项应付款”工程，反映合作社实际收到国家财政直接补助而尚未使用和结转的资金数额。本工程应依据“专项应付款”科目的年末余额填列。（18） “股金”工程，反映合作社实际收到成员投入的股金总额。本工程应依据“股金”科目的年末余额填列。（19） “专项基金”工程，反映合作社通过国家财政直接补助转入和他人捐赠形成的专项基金总额。本工程应依据“专项基

8、金”科目年末余额填列。（20） “资本公积”工程，反映合作社资本公积的账面余额。本工程应依据 “资本公积”科目的年末余额填列。（21） “盈余公积”工程，反映合作社盈余公积的账面余额。本工程应依据 “盈余公积”科目的年末余额填列。（22） “未安排盈余”工程，反映合作社尚未安排的盈余。本工程应依据“ 本年盈余”科目和“盈余安排”科目的年末余额计算填列；未弥补的亏损，在本工程内数字以“”号表示。盈余及盈余安排表年会农社 02 表编制单位：单位：元本年盈余一、经营收入 加：投资收益减：经营支出治理费用二、经营收益加：其他收入减：其他支出1256101112盈余安排四、本年盈余加：年初未安排盈余其他

9、转入五、可安排盈余减：提取盈余公积盈余返还剩余盈余安排16171821222324三、本年盈余15六、年末未安排盈余28工程行次金额工程行次金额盈余及盈余安排表编制说明：1. 本表反映合作社肯定期间内实现盈余及其安排的实际状况。2. 本表主要工程的内容及填列方法如下：（1） “经营收入”工程，反映合作社进展生产、销售、效劳、劳务等活动取得的收入总额。本工程应依据“经营收入”科目的发生额分析填列。（2） “投资收益”工程，反映合作社以各种方式对外投资所取得的收益。本工程应依据“投资收益”科目的发生额分析填列；如为投资损失，以“”号填列。（3） “经营支出”工程，反映合作社进展生产、销售、效劳、劳

10、务等活动发生的支出。本工程应依据“经营支出”科目的发生额分析填列。（4） “治理费用”工程，反映合作社为组织和治理生产经营效劳活动而发生的费用。本工程应依据“治理费用”科目的发生额分析填列。（5） “其他收入”工程和“其他支出”工程，反映合作社除从事主要生产经营活动以外而取得的收入和支出，本工程应依据“其他收入”和“其他支出”科目的发生额分析填列。（6） “本年盈余”工程，反映合作社本年实现的盈余总额。如为亏损总额，本工程数字以“”号填列。（7） “年初未安排盈余”工程，反映合作社上年度未安排的盈余。本工程应依据上年度盈余及盈余安排表中的“年末未安排盈余”数额填列。（8） “其他转入”工程，反

11、映合作社按规定用公积金弥补亏损等转入的数额。本工程应依据实际转入的公积金数额填列。（9） “可安排盈余”工程，反映合作社年末可供安排的盈余总额。本工程应依据 “本年盈余”工程、“年初未安排盈余”工程和“其他转入”工程的合计数填列。（10） “提取盈余公积”工程，反映合作社按规定提取的盈余公积数额。本工程应依据实际提取的盈余公积数额填列。（11） “盈余返还”工程，反映按交易量额应返还给成员的盈余。本工程应依据“盈余安排”科目的发生额分析填列。（12） “剩余盈余安排”工程，反映按规定应安排给成员的剩余可安排盈余。本工程应依据“盈余安排”科目的发生额分析填列。（13） “年末未安排盈余”工程，反映合作社年末累计未安排的盈余。如为未弥补的亏损，本工程数字以“”号填列。本工程应依据“可安排盈余”工程扣除各项安排数额的差额填列。成员权益变动表年会农社 03 表编制单位：单位：元工程年初余额 本年增加数股金专项基金资本公积盈余公积未安排盈余合计其中： 资 本公 积转赠其中： 国 家财 政直 接补助其中：股 金 溢价其中： 从 盈余 中提取