中级经济师-经济基础知识-税收制度.docx

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1、中级经济师-经济基础知识-税收制度()是征税对象达到一定数额开始征税的起点。 A.起征点 B.免征额 C.减征税额 D.项目扣除 正确答案：A 起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。（）是指对于同一课税对象，不论其数量大小都按同（江南博哥）一比例征税的一种税率制度。其特点是税率不随课税对象数量的变动而变动。A.定额税率 B.超额累进税率 C.比例税率 D.全额累进税率 正确答案：C此题考查税制要素中税率的概念。比例税率是指对于同一课税对象，不论其数量大小都按同一比例征税的一种税率制度。其主要特点是税率不随课税对象数量的变动而变动。按照我国现行税收管理权限和税收使用权限划分，中央和地方共享

2、税税种包括()。A增值税B个人所得税C消费税D企业所得税E房产税 正确答案：ABD中央和地方共享税税种包括增值税、企业所得税、个人所得税。个人所得税的专项附加扣除有()。A继续教育支出B失业保险支出C住房贷款利息或租房租金D大病医疗支出 正确答案：ACDE专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险失业保险（选项B错误）等社会保险费和住房公积金等。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病既常、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。根据中国人民共和国个人所得税法，属于非居民个人的有()。A在中国境内无住所且不居住的个人B在中国境内无住所或不居住的个人C在中国境

3、内无住所或一个纳税年度内在中国境内居住不满 183天的个人D在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人E在中国境内无住所且居住不满183天的个人 正确答案：AD非居民个人：在中国境内无住所又不居住；或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满 183 天的个人。根据中华人民共和囯企业所得税法,居民企业的纳税地点包括()。A分支机构所在地B企业所在地C总机构所在地D登记注册地E实际管理机构所在地 正确答案：DE除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地（D）为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地（E）为纳税地点。根据房产税法律制度的规定

4、，下列各项中，应当计入房产原值，计征房产税的有()。A独立于房屋之外的烟囱B中央空调C房屋的给水排水管道D室外游泳池E自家院里的菜窖 正确答案：BC（1）选项ADE:独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、莱窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围;（2）选项BC:凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。关于房产税的说法，正确的有() 。A纳税人出租、出借房产，自交付出租出借房产之当月起，缴纳房产税B室外游泳池属于房产税的征税范围C税源比较充分且相对稳定，不易受

5、到经济变动因素的影响D房产不在同地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关申报纳税E计征房产税的租金收入包括增值税 正确答案：CD纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其余次月起，A错误。独立于房屋之外的建筑物，如围墙烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围， B错误。房产出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计算缴纳房产税。计征房产税的租金收入不含增值税， E错误。关于房产税计税依据的说法,正确的有()。A从价计征的房产税,是以房产余值为计税依据B房产出租的,以房屋出租取得的租金收入为计税依据C计征房产税的租金收入不含消费税,含增值税D

6、从价计征的房产税,是以房产公允价值为计税依据E从价计征的房产税,是以房产原值为计税依据 正确答案：AB从价计征的房产税,是以房产余值为计税依据（A正确，DE错误）。房产出租的,以房屋出租取得的租金收入为计税依据（B正确）,计算缴纳房产税。计征房产税的租金收入不含增值税（C错误）。关于个人所得税应纳税所得额的计算的说法，错误的是()。A经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额B财产租赁所得，每次收入超过4000元的，减除费用800元C利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额D非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余

7、额为应纳税所得额E个人所得税是分类计征的方式 正确答案：BE个人所得税是分类与综合相结合的计征方式（E错误），财产租赁所得，每次超过4000元的，减除收入的20%后余额为应纳税所得额（B错误）。纳税人销售或者进口( )等，适用9%增值税税率。A粮食B天然气C图书D医疗器械 正确答案：ABC纳税人销售或进口包括粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为9%所得税的特点包括()。A存在重复征税B单环节征收C税负相对比较公平D税源可靠 正确答案：B

8、CD所得税的特点包括：1、税负相对比较公平；2、属于单环节征税，不存在重复征税；3、税源可靠，收入具有弹性。我国货物劳务税种包括()。A土地增值税B增值税C消费税D房产税E所得税 正确答案：BC我国货物劳务税种包括增值税、消费税等。我国目前开征的财产税包括（）A土地增值税B车船税C房产税D契税E个人所得税 正确答案：ABCD财产税的课税对象为财产，凭此可做出正确选择。下列产品中属于应征消费税税目的是()A游艇B高尔夫球C卡车D涂料E电池 正确答案：ABDE我国征收消费税的消费品有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性

9、筷子、实木地板、电池和涂料共15类消费品。下列对税负转嫁的说法，正确的是( )。A.经济交易是税负转嫁的必要条件 B.课税范围越窄，税负越容易转嫁 C.对生活必需品课税，税负容易转嫁 D.对非生活必需品课税，税负容易转嫁 E.税负转嫁情况如何还与商品的竞争程度有关 正确答案：ACE课税范围越窄，越容易对商品购买者产生替代效应，使需求更具弹性，课税商品价格的提高就变得很难，税负因此难以转嫁。故选项B错误。生活必需品，需求弹性小，因而税负容易转嫁，同理，非生活必需品，税负不易转嫁。下列关于房产税的说法正确的是()。A从租计征的税率为1.2%B农村的房产不征房产税C将新建房屋用于生产经营自交付的当月

10、起缴纳房产税D从价计征的计算公式为应纳税额=（原值- 原值的10%30% ）*1.2%E房产税实行按年计算、分期缴纳 正确答案：BDE从租计征的税率为12%（A错）；纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税（C错）。下列关于房产税的说法正确的是()。A房产税的纳税人包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人B房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋C室外游泳池等属于房产税的征税范围D从价计征的税率为1.2%E计征房产税的租金收入包含增值税 正确答案：ABD独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围。故C错。房产出租的,以房

11、屋出租取得的租金收入为计税依据,计算缴纳房产税。计征房产税的租金收入不含增值税。故E错。下列关于房产税的说法正确的是()。A在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人是房产税的纳税义务人B房产税的征税对象是房屋C房产税的计税依据为房屋余值或租金收入D纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之当月起,缴纳房产税E房产税在纳税人机构所在地缴纳 正确答案：ABC纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税，故D错。房产税在房产所在地缴纳，故E错。下列关于流转税的表述，正确的是()。A税额的多少取决于商品和劳务价格的高低及流转额的多少B流转税考虑纳税人经营能力和经营状况C普

12、遍实行比例税率D课税普遍 正确答案：ACD流转税在税率既定条件下，税额大小直接取决于商品和劳务价格的高低及流转额的多少，所以流转税是不考虑纳税人经营能力和经营状况，而只考虑经营行为的税收，是对同一种经济活动或经济行为按照相同标准课征的税收,因此流转税不具有收入分配功能，所得税及财产税具有收入分配功能。下列建筑物中，不属于房产税的征税范围的是()。A农村的房屋B农村的菜窖C城市的露天游泳池D县城的商铺E市区的房屋 正确答案：ABC房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。独立于房屋之外建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围。下列建筑物中,不属于房产税征税对

13、象的有()。A烟囱B围墙C水塔D屋外的菜窖E房屋 正确答案：ABCD房产税的征税对象是房屋。所谓房屋是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱),能够遮风避雨,可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围。下列企业中，不属于企业所得税纳税人的有()。A个人独资企业B合伙企业C集体企业D外商独资企业E国有企业 正确答案：AB本题考查企业所得税纳税人。企业所得税纳税人有国有企业集体企业、联营企业、私营企业.股份制企业外投资企业和外国企业，事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，以及在中

14、国境内设立机构场所从事生产经营或虽然未设立机构、场所而有来源中国境内所得的外国公司、企业和其他所得的组织，但不包括个人独资企业.合伙企业。下列商品和服务中，适用6%增值税税率的有()A化肥B金融服务C销售不动产D生活服务 正确答案：BD提供增值电信服务、金融服务、生活服务以及除不动产租赁以外的现代服务，除转让土地使用权之外的销售无形资产，税率为6%。下列商品或服务中,属于实行增值税税率9%的有()A农机B生活服务C建筑服务D电子出版物E煤气 正确答案：ACDE增值税的税率，9%（纳税人销售或进口包括粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气（E）、居民用煤

15、炭制品、食用盐、农机（A）、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物（D），税率为9%；提供交通运输、邮政、基础电信、建筑（C）、不动产租赁服务，销售不动产。转让土地使用权，税率也为9%下列商品中，不属于应征消费税的有()。A杂志B小汽车C高档化妆品D自来水 正确答案：AD我国征收消费税的消费品有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料共15类消费品。下列商品中，属于消费税征税范围的有()。A实木地板B成品油C竹制的一次性筷子D普通化妆品E贵重首饰及珠宝玉石

16、 正确答案：ABE我国征收消费税的消费品有烟、酒、高档化妆品（D错误）、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子（C错误）、实木地板、电池和涂料共15类消费品。下列商品中，属于应征消费税的有()。A.杂志B小汽车C高档化妆品D自来水E鞭炮烟火 正确答案：BCE我国征收消费税的消费品有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料共15类消费品。下列商品中,属于应征消费税的有()。A药品B月饼C白酒D高档手机E卷烟 正确答案：CE消费税采取按

17、产品列举税目的办法。我国征收消费税的消费品有烟（E）、酒（C）、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料共15类消费品。下列适用9%增值税税率的是()。A有形动产租赁B粮食C转让土地使用权D修理修配劳务 正确答案：BC税率与征收率。增值税的税率，适用于一般纳税人，其中税率包括9%（纳税人销售或进口包括粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为9%；提

18、供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产。转让土地使用权，税率也为9%）有形动产租赁、修理修配劳务为13%。生活服务为6%以下关于增值税纳税地点的表述正确的是()。A非固定业户在其居住所在地B进口货物向报关地海关申报纳税C固定业户在其机构所在地D总机构和分支机构不在同一县（市）的分别向各自所在地主管税务机关申报纳税E非固定业户销售货物或者劳务，应当向买方所在地的主管税务机关申报纳税 正确答案：BCD固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；

19、未报告的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。进口货物，应当向报关地海关申报纳税。扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税。以下商品中，适用9%增值税优惠税率的有()。A自来水B天然气C工业用煤炭制品D图书E服装 正确答案：ABD目前.我国适用9%增值税优惠税率的有纳税人销售或者进口包括粮食

20、在内的农产品、自来水、暖气.石油液化气、天然气.食用植物油、冷气.热水、煤气.居民用煤炭制品、食用盐农机、饲料、农药、农膜、化肥.沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。按税负能否转嫁，可将税收分为()。 A.直接税 B.间接税 C.流转税 D.所得税 E.财产税 正确答案：AB 流转税、所得税和财产税是税收按征税对象的不同所进行的分类。而按税负能否转嫁，可将税收分为直接税、间接税。本题应选AB。按照税收管理权限和使用权限划分，下列税种中，专属于中央收入的是（）。 A.增值税 B.财产税 C.消费税 D.所得税 正确答案：C 此题考查税收分类。税收分类中，按税收管理权限和使用权限

21、划分为中央税、地方税、中央和地方共享税。其中，中央税包括消费税和关税。按照我国现行税收管理权限和税收使用权限划分，中央和地方共享税税种包括（）。 A.增值税 B.个人所得税 C.消费税 D.企业所得税 E.关税 正确答案：ABD 此题考查税收分类中的中央地方共享税。中央地方共享税包括增值税、个人所得税、企业所得税等，消费税与关税属于中央税。不属于我国企业所得税纳税人的是（）。 A.国有企业 B.集体企业 C.合伙企业 D.非居民企业 正确答案：C 此题考查企业所得税的内容。在中华人民共和国境内的一切企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。为避免重复征税，个人独资企业、合伙企业不适用企业所

22、得税法。厂商通过提高其所提供商品价格的方法，将其所纳税款转移给商品购买者或最终消费者负担。根据税负转嫁理论，这种行为属于典型的( )行为。 A.后转 B.前转 C.消转 D.旁转 正确答案：B 前转指的是纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品的价格方法，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上。乘用车的车船税计税依据是( ) 。A排气量B座数C整备质量D净吨位 正确答案：A 计税依据：乘用车按排气量；客车按载客人数；摩托车按辆；其他车辆按整备质量；机动船舶按净吨位；游艇按艇身长度。从我国目前的税制看，属于价内税的有()。 A.消费

23、税 B.营业税 C.生产环节的增值税 D.批发环节增值税 E.零售环节增值税 正确答案：ABE 从我国目前的税制看，消费税、营业税等属于价内税，增值税在零售以前各环节采取价外税，在零售环节采取价内税。房产税的征税对象是()。A房产代管人B房屋C产权所有人D房屋使用人 正确答案：B 此题考查房产税的征税对象。房产税的征税对象是房屋。非居民个人取得稿酬所得，其应纳税所得额是()。A每月收入额减除3500元后的余额B.每次收入额C每月收入额减除30%的费用后的余额D每次收入额的70% 正确答案：B 居民个人的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入

24、额减按70计算。非居民个人的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。个人所得中的综合所得适用的税率为()A3%45%的超额累进税率B5%35%的超额累进税率C20%的比例税率D25%的比例税率 正确答案：A 税率。综合所得，适用345的超额累进税率;经营所得，适用5-35的超额累进税率;利息、股息、红利所得，对产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率通为20。根据中华人民共和国个人所得税法，纳税人取得某项所得时合并计算个人所得税，该所得包括()。A财产转让所得B经营所得C特许权使用费所得D财产租赁所得 正确答案：C 个人所得税的课税对象共有9项:工资

25、、薪金所得:劳务报酬所得；稿酬所得:特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。居民个人取得第项至第项所得（称为综合），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得第项至第项所得，按月或者按次分项计个人所得税。纳税人取得第至第项所得，依照个人所得税法规定分别计算个人所得税。根据中华人民共和国个人所得税法居民个人取得综合所得时计算个人所得税的方式是( )。A按纳税年度合并计算B按次合并计算C按月分项计算D按次分项计算 正确答案：A 个人所得税的课税对象共有9项:工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得:特许权使用费所得;经营所得;利息、股息、红利所得;财

26、产租赁所得;财产转让所得;偶然所得。居民个人取得第项至第项所得(称为综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税。关于房产税纳税义务发生时间，下列各项中不正确的是()。A纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税B纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税C纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税D纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用当月起,缴纳房产税 正确答案：D 纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税。关于减免税的说法，错误的是( )。 A.减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的 B.任何单位与部门都不得擅自减税免税

27、C.征税对象超过起征点的只对超过部分征税 D.征税对象没有达到起征点的不征税 正确答案：C 本题考查税制要素。征税对象超过起征点全额征税。因此错误。关于累进税率的说法，错误的是( )。 A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率 B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高 C.对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额 D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数 正确答案：C 按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额。关于税率的说法，错误的是()。 A.在比例税率

28、下，纳税人均适用于同一税率 B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高 C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关 D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额 正确答案：D 按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额。关于消费税的说法，正确的是()。A消费税属于中央税B消费税属于财产税C消费税属于从价税D消费税属于行为税 正确答案：A 中央税是指中央管辖课征并支配的税种，如我国目前的消费税、关税。关于增值税一般纳税人和小模纳税人的规定的说法，错误的是()。A小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互任意转换B年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主

29、管税务机关申请一般纳税人资格认定C一般纳税人必须要有固定的生产经营场所D年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，也可能被认定为一般纳税人 正确答案：A 增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额（包括免税销售额）超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除按规定不办理一般纳税人资格认定的情形外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。年应税销售额未超过标准的以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。一般纳税人应有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。个体工商户以外的其他个人、选择按照小规模纳税

30、人纳税的非企业性单位、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业不办理一般纳税人资格认定。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。注意A选项：一般情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后是不能往回转为小规模纳税人的。也就是说旧规钉钉工业企业销售额超过80万就要称为一般纳税人，现在新规定是500万，所以说超过了80万但是没有到500万的可以往回转为小规模，这就是税局说的特殊情况。除了这种特殊情况外是不能往回转的。既便于对出口商品退税，又可以避免对进口商品征税不足的税种是()。A增值税B契税C关税D企业所得税 正确答案：A 增值税的优点之一是能够平衡税负，

31、促进公平竞争；既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足。减税和免税是国家对（）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。 A.课税对象 B.税率 C.纳税环节 D.纳税期限 正确答案：A 此题考查减税和免税。减税和免税是指税法对某些纳税人或课税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。将税种分为流转税类、所得税类和财产税类，是按税种的（ ）划分的。A征税对象B税负是否转嫁C收入归属级次D征收权限 正确答案：A 税收按课税对象的不同，主要可分为流转税类、所得税类和财产税类。将税种划分为()，是按税负转嫁与否进行的划分。 A.流转税、所得税和财产税 B.直接税与间接税 C.中央税与地方税 D.从量税与从价税

32、正确答案：B 按税负能否转嫁划分，分为直接税和间接税。直接税是指由纳税人直接负担税负，不发生税负转嫁关系的税收，即纳税人就是负税人，如个人所得税、企业所得税、财产税。间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收，即纳税人与负税人不一致。如流转税（增值税、消费税、营业税、关税等）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用( )元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。A10000B3500C42000D60000 正确答案：D 本题考查个人所得税应纳税额。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他

33、扣除后的余额为应纳税所得额。居民李某2021年6月获得稿酬3000元，根据我国个人所得税法，李某此项稿酬的应纳税所得额为（)元A2400B2200C1540D1680 正确答案：D 居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70计算。所以，李某作为居民个人，其稿酬所得的应纳税所得额为300080%70%=1680。流转税是我国的主体税种，下列税种属于流转税的有()。 A.增值税 B.资源税 C.消费税

34、 D.营业税 E.关税 正确答案：ACDE 流转税是以商品交换和提供劳务的流转额为征税对象的税收，是我国税收收入的主体税种，包括增值税、消费税、营业税和关税等。资源税属于财产税。某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为15%，则该笔收入应纳消费税为()元。A1755B850C776.55D2 507.14 正确答案：C 不含税收入=含税收入（1+13%）=5 8501.13=5 176.99（元），应纳消费税=不含税收入税率=5 176.9915%=776.55（元）。某企业的经营用房原值为5000万元，按当地规定允许减除30%后按余值计税，应纳税额为（）。A4

35、2B30C32D47 正确答案：A 5000（130%）1.2%=42（万元）纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者，这种税负转嫁方式一般称为()。 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 正确答案：B 后转即逆转或向后转嫁，是指纳税人前转税负存在困难时，通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式。通过本题需要掌握各种税负转嫁方式的含义。纳税人销售或者进口（）等，适用9%增值税税率。 A.粮食 B.天然气 C.图书 D.医疗器械 E.钢铁 正确答案：ABC 此题考查增值税税率。纳税人销

36、售或者进口包括粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为9%。税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（）。 A.负税人 B.纳税人 C.扣缴义务人 D.缴税人 正确答案：C 此题考查税制要素中纳税人的概念。扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。税率的基本形式有()。 A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.名义税率 E.实际税率 正确答案：ABC 税率的基本形式有比例税率

37、、累进税率、定额税率。税收的基本特征包括强制性、无偿性和()。 A.效益性 B.准确性 C.固定性 D.公开性 正确答案：C 税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。税收制度的构成要素中；( )是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。 A.纳税人 B.税率 C.征税对象 D.纳税环节 正确答案：B 税率是应纳税额与征税对象数额（量）之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率基本形式是( )。 A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.累退税率 正确答案

38、：B 随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率基本形式是累进税率。所得税属于（）。 A.直接税 B.间接税 C.流转税 D.财产税 正确答案：A 此题考查税收的分类。直接税是指由纳税人直接负担税负、不发生税负转嫁关系的税收，如个人所得税、企业所得税、财产税。提供有形动产租赁服务的增值税率为()。A0B13%C6%D9% 正确答案：B 基本税率13%：（1）销售或进口货物，除列举的外（2）提供有形动产租赁服务，提供加工、修理修配劳务和应税服务，适用低税率的除外通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于( )。 A.税率式减免 B.税额式减免 C.税基式减免 D.税源式减免 正确答案：C

39、 通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税基式减免。土地购买者在购买时，将政府将要征收的土地税款从购买价格中扣除掉，从而将土地税款向后转移给土地的出售者。这种税负转嫁方法属于()。 A.前转 B.后转 C.混转 D.税收资本化 正确答案：D 通过本题掌握各种税负转嫁方式的含义。税收资本化也称为“资本还原”，是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。税收资本化是现在承担未来的税收，最典型的就是对土地交易的课税。王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生本月应税收入为( )元。 A.

40、2000 B.3000 C.5000 D.7000 正确答案：C 起征点是征税数额达到一定数额开始征税的起点。免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。我国房产税的征税范围不包括()。A农村的房屋B县城的房屋C工矿区的房屋D城市的房屋 正确答案：A 房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。其中,城市是指经国务院批准设立的市,其征税范围为市区、郊区和市辖县县城,不包括农村。独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围。我国流转税税种包括（）。 A.土地增值税 B.增值税 C.消费税 D.房产税 E.附加税 正确答案：BC 此题考查税收分类中

41、的流转税。流转税包括增值税和消费税等。我国税收收入中的主体税种是()。 A.所得税 B.流转税 C.资源税 D.财产税 正确答案：B 流转税是以商品交换和提供劳务的流转额为征税对象的税收，是我国税收收入的主体税种，占税收收入总额的60%左右。我国现行个人所得税采取的征收制度是( )。A扣除B自行申报C综合与分类相结合D分类分项 正确答案：C 个人所得税是对个人的所得征收的一种税。我国现行个人所得税采取综合与分类相结合的征收制度。我国现行个人所得税法规定非居民个人工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月（）元。 A.800 B.1600 C.3500 D.5000 正确答案：D 此题考查个人所得税

42、的内容。非居民个人应纳税所得额要根据所得类别的不同分别计算。工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。我国现行增值税暂行条例规定，对出口货物适用的增值税税率为()。A零税率B6%C9%D13% 正确答案：A 纳税人出口货物，税率为零，国务院另有规定的除外。下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。A轮胎B电池C卡丁车D酒精 正确答案：B 我国征收消费税的消费品有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料共15类消费品。下列个人所得中,不能享受免征个人所得税税收优惠的是

43、()。A某地级市政府颁发的创新奖B抚恤金C省级政府颁发的环境保护奖金D福利费 正确答案：A 下列各项个人所得，免征个人所得税:省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体有境保护等方面的奖金;国债和国家发行的金融债券利息;按照国家统一规定发给的补、津贴;福利费、抚恤金、救济金;保险赔款;军人的转业费、复员费、退役金;按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补;依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的得;中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免

44、税的所得;国务院规定的其他免税所得。下列各类商品中，税负容易转嫁的有()。 A.需求弹性较小、供给弹性较大的应税商品 B.非生活必需品 C.生活必需品 D.征收增值税的商品 E.课税范围广泛的商品 正确答案：ACDE 如果需求弹性较小，供给弹性较大，税负主要由他人负担，税负容易转嫁。A选；一般情况下，对生活必需品需求弹性小，容易转嫁，C选；而非生活必需品需求弹性大，不容易转嫁，B不选；一般情况下，通过经济交易过程而间接对纳税人征收的税，容易转嫁，如增值税、消费税、营业税，D选；一般情况下课税范围越广泛，越不容易对商品的购买者产生替代效应，使需求缺乏弹性，容易转嫁，E选。下列关于税率的表述，正确

45、的是（）。 A.税率是指税法规定的应征税额与课税对象之间的比例 B.比例税率随着课税对象的数量的变动而变动 C.税率的高低能够体现出征税的深度 D.定额税率是规定征收比例的一种税率制度 E.税率是税收制度的中心环节 正确答案：ACE 此题考查税率。比例税率是指对于同一课税对象，不论其数量大小都按同一比例征税的一种税率制度，其主要特点是税率不随课税对象数量的变动而变动，故选项B错误。定额税率是税率的一种特殊形式，是按课税对象的一定计量单位规定固定税额，而不是规定征收比例的一种税率制度，故选项D错误。下列关于税制要素的表述正确的是()。 A.纳税人和负税人是一致的 B.税目是课税对象的具体化，是不同税种间相互区别的主要标志 C.比例税率的主要特点是税率随征税对象数量的变动而变动 D.违章处理是税收强制性特征的体现 正确答案：D