会计必备文档资料：年度企业所得税汇算清缴.pptx

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1、课程收益：1、全面分析-企业所得税汇算清缴最新税收政策2、快速了解-企业所得税汇算清缴流程及注意事项3、系统掌握-企业所得税税收优惠政策的运用和筹划4、案例实操-所得税申报报表填报关键点及风险点前言QIAN YAN小小小小微微微微企企企企业业业业加加加加速速速速折折折折旧旧旧旧加加加加计计计计扣扣扣扣除除除除损损损损失失失失扣扣扣扣除除除除创创创创投投投投政政政政策策策策税税收收优优惠惠税税税税收收收收优优优优惠惠惠惠亡羊补牢为时不晚别进错门查账征收居民企业、跨地区经营汇总纳税企业总机构、企业清算中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）（2020年修订版）核定征收居民企业（

2、应税所得率）中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）跨地区经营汇总纳税企业的分支机构中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）报表选择（1）按照国家统一的会计制度编制会计报表（2）对照税收优惠政策完整准备相关留存备查资料（3）对照税收政策完整准备有关纳税调整的相关数据资料（4）对照税收政策准确、完整结转跨年度纳税调整事项（5）检查和完善税前扣除凭证（6）正确选择所适用的年度申报表申报前准备目录137张报表11张修订2新政梳理重点关注3收入确认风险排查4费用扣除风险排查0137张报表11张修订第一部分37reports11amend

3、ments第一节：37张报表1.1.1申报表架构说明1.1.2申报表架构说明1.1.3填报顺序1.1.4看公告国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告（国税总公告2018年第58号）1.1.5A000000基础信息表基本经营情况必填有关涉税事项情况选填主要股东及分红情况免填1.1.6免填与常用1.1.7小微企业填报1.1.7.1信息表1.1.7.2小微企业表格1.1.7.3小微企业表格1.1.7.4小微企业表格1.1.7.5小微企业表格1.1.7.6小微企业表格1.1.7.7小微企业表格1.1.8.1一般企业表格1.1.8.2一般企业表格第二节：11张报表修订1.211

4、张申报表修订重点关注3、集成电路产业和软件产业相关区域行业6、疫情防控重点保障物资生产企业1、电影行业企业2、海南自由贸易港企业4、杭州亚运会和亚残运会相关7、（上海）自由贸易试验区临港新片区内重点产业5、中关村国家自主创新示范区一、财政部税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知（财税202031号），调整203选择采用的境外所得抵免方式项目，将203选择采用的境外所得抵免方式改为203-1选择采用的境外所得抵免方式，新增203-2海南自由贸易港新增境外直接投资信息，适用于填报享受境外所得免征企业所得税优惠政策条件的相关信息。二、财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路

5、和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告（2020年第45号）规定：在209集成电路生产项目类型下新增28纳米选项，同时调整208软件、集成电路企业类型的填报说明。1.2.1A000000填报说明1.2.1A000000填报说明1.2.2A105000填报说明为减轻金融企业填报负担，结合原特殊行业准备金及纳税调整明细表（A105120）修订情况，在第39行特殊行业准备金项目中新增保险公司、证券行业、期货行业、中小企业融资（信用）担保机构相关行次，用于填报准备金纳税调整情况。1.2.3A105120填报说明1.2.3A105090填报说明根据关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策

6、的公告财税（2020年第9号）和关于杭州亚运会和亚残运会税收政策的公告财税海关（2020年第18号）等政策，优化表单结构。对全额扣除的公益性捐赠部分，通过填报事项代码的方式，满足扶贫捐赠北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛捐赠杭州2022年亚运会捐赠支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠等全额扣除政策的填报需要。1.2.4A105070填报说明一、关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告（2020年第9号）企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。企业直接向承担疫情防

7、治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除二、关于杭州亚运会和亚残运会税收政策的公告（2020年第18号）对企业、社会组织和团体赞助、捐赠杭州亚运会的资金、物资、服务支出，在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除。1.2.4关于捐赠政策1.2.5捐赠扣除一、关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告（2020年第8号，以下简称8号公告）对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除;受疫情影响较大的困难行业企业，2020年度发生的亏损最长结转年限由5年延长至8年。二、关于电影等行

8、业税费支持政策的公告（2020年第25号）对电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年1.2.6关于亏损结转财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部联合发布关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告（2020年第45号，以下简称45号公告）：一、国家鼓励的符的集成电路企业和软件企业减免企业所得税;二、国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年。1.2.7促进集成电路和软件产业高质量发展政策A106000亏损弥补明细

9、表一、关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告（2020年第8号，以下简称8号公告）对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除;二、关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知（财税202031号）对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销;新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。1.2.8固定资

10、产加速折旧政策A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表一、关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知（财税202031号）对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税；对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税；二、关于中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知（财税（202038号）对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关产品（技术）业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业享受的减免优

11、惠。（上海）自由贸易试验区临港新片区内重点产业减按15%的税率征收企业所得税.1.2.9区域性所得税优惠政策A107040减免所得优惠明细表软件、集成电路企业优惠情况及明细表（A107042）为减轻纳税人填报负担，根据财税发工信关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告（2020年第45号），对表单进行全面精简，数据项由22项压减至11项，纳税人可根据有关政策规定，选择相应的数据项填报。1.2.10软件、集成线路企业优惠情况A207042软件、集成线路企业优惠情况财政部、税务总局、科技部、知识产权局联合制发关于中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知（财税

12、202061号）在中关村国家自主创新示范区特定区域内注册的居民企业，符合条件的技术转让所得，减免征收企业所得税。财政部、税务总局、发展改革委、证监会联合制发关于中关村国家自主创新示范区公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知（财税202063号）对符合条件的公司型创投企业按照企业年未个人股东持股比例减免企业所得税。1.2.11区域性所得税优惠政策A107020所得减免优惠根据财税202031号，新增海南自由贸易港企业新增境外直接投资所得部分，适用于填报海南自由贸易港企业新增境外直接投资所得免税政策有关情况A108010境外所得纳税调整税会差异的处理调整直接反结账上年度不结账完成汇算再年结冲当期季报有错误迷茫中调表不调账！