初级会计师《经济法基础》冲刺试卷三.docx

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1、初级会计师经济法基础冲刺试卷三单选题1.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，下设非独立核算门市部。2023年11月将生产的高档化妆品一批移交门市部零售，门市部取得含增值税销售额113万元，该批高档化妆品的出（江南博哥）库价为90万元。已知，甲化妆品厂生产的高档化妆品适用的增值税税率为13%、消费税税率为15%，甲化妆品厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。A.9015%13.5（万元）B.11315%16.95（万元）C.113（113%）15%15（万元）D.113（113%）（1-15%）15%17.65（万元） 正确答案：C参考解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税

2、消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税，甲化妆品厂该笔业务应缴纳的消费税税额含增值税的销售额（1增值税税率）消费税比例税率113（113%）15%15（万元）。单选题2.小张将一套居住用房出租，每月收取租金2500元。202x年9月，因台风出租房发生漏水，因此发生修理费1000元。则202x年9月，小张需要缴纳的个税是()元。A.240B.150C.90D.40 正确答案：C参考解析：根据个人所得税法的规定，出租住房属于财产租赁所得，适用10的税率，出租房发生的修理费用可以扣除，但是每月最多扣800元，小张9月份需要缴纳的个税=(2500-800-800)10=90(元)。单选

3、题3.甲企业为增值税一般纳税人，202x年7月初库存烟丝不含增值税买价37万元，本月外购烟丝不含增值税买价126万元，月末库存烟丝不含增值税买价30万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟；已知烟丝的消费税税率为30。下列计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的列式中，正确的是()。A.(37+126)30B.12630C.(37+126-30)30D.(37-30)30 正确答案：C参考解析：当期生产领用量=月初库存量(37万元)+本月外购量(126万元)-月末库存量(30万元)。单选题4.王某今年40岁，在甲公司工作了14年，因劳动合同到期而劳动关系终止，符合领取失业保险待遇，王某最长

4、可以领取失业保险的期限是()。A.24个月B.12个月C.18个月D.6个月 正确答案：A参考解析：本题考核失业保险待遇。累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。单选题5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的说法正确的是()。A.支票的收款人名称可由岀票人授权补记B.支划线支票只能用于支取现金C.支票的提示付款期限为出票日起1个月D.持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款 正确答案：A参考解析：本题考核支票的基本规定。选项B,划线支票只能用于转账，不得支取现金；选项C,支票的提示付款期限应该为出票日起10日；选项D,支票的出票人账户金额不

5、足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款。单选题6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是()。A.独生子女补贴B.托儿补助费C.误餐补助D.岗位津贴 正确答案：D参考解析：“不属于工资、薪金性质的补贴、津贴”包括：(1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。单选题7.甲公司与职工对试用期期限的下列约定中，不符合法律规定的是()。A.李某的劳动合同期限2年，双方约定的试用期为2个月B.王某的劳动合同期限6个月，双方约定的试用期为20日C.赵某的劳动合同期

6、限2个月，双方约定的试用期为1个月D.张某的劳动合同期限4年，双方约定的试用期为4个月 正确答案：C参考解析：根据劳动合同法的规定，劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。这里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。试用期包含在劳动合同期限内。劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。单选题8.2023年3月，王某出租住房取得

7、不含增值税租金收入5000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元，支付出租住房修缮费600元。已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是()。A.（5000-120-600-800）10%B.（5000-120-600）（1-20%）10%C.（5000-120-800）10%D.（5000-120-800）（1-20%）10% 正确答案：B参考解析：财产租赁所得应纳税额的计算公式为：每次（月）收入不足4000元的：应纳税额每次（月）收入额一财产租赁过程中缴纳

8、的税费一由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）-800元20%。每次（月）收入在4000元以上的：应纳税额每次（月）收入额一财产租赁过程中缴纳的税费一由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）(1-20%)20%个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。单选题9.2000年4月1日，吴某到甲公司担任高级技术人员，2022年5月1日，吴某得知甲公司未依法为其缴纳社会保险费，遂通知甲公司解除劳动合同，并要求支付经济补偿金。已知吴某解

9、除合同前12个月平均工资18000元，甲公司所在地区上年度职工月平均工资为4000元。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于甲公司向吴某支付经济补偿金的表述中，正确的是()。A.甲公司应向吴某支付经济补偿金228000元B.甲公司应向吴某支付经济补偿金144000元C.吴某单方面解除劳动合同，甲公司无须向其支付经济补偿金D.甲公司应向吴某支付经济补偿金216000元 正确答案：B参考解析：(1）吴某的月工资18000元已经超过了当地上年度职工月平均工资4000元的3倍，只能按当地上年度职工月平均工资3倍即12000元作为支付经济补偿金的月工资标准；（2）向其支付经济补偿金的年限最高不超过12年；

10、（3）甲公司应向吴某支付的经济补偿金4000312144000（元）。单选题10.区别不同类型税种的主要标志是()。A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限 正确答案：C参考解析：暂无解析单选题11.下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是()。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法 正确答案：A参考解析：选项B.根本法和普通法:是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类.选项D.一般法和特别法：根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。选项C.实体法和程序法：是根据法的内容所作的分类.单选题12.202x年5月，甲公司安排职

11、工李某于10日(周五)延长工作2小时，于11日(周六)加班1天，之后安排其补休1天。已知，甲公司实行标准工时制，李某的日工资为480元。计算甲公司应支付李某5月份最低加班工资的下列算式中，正确的是()。A.48081502+4801501=900(元)B.48082002=240(元)C.48082002+4802001=1200(元)D.48081502=180(元) 正确答案：D参考解析：(1)周末加班有补休：无须支付加班工资，选项AC错误；(2)晚上加班：加班工资支付标准为150，选项B错误，选项D正确。单选题13.单位向个人银行结算账户付款时不属于的可疑交易的是()。A.账户资金集中转

12、入、分散转出，跨区域交易B.账户快进快出，不留余额C.拆分交易，故意规避交易限额D.给银行提供付款依据后向个人银行结算账户转款6万元 正确答案：D参考解析：单位向个人银行结算账户付款时,单笔交易可以超过5万元，但是需要提供付款依据。单选题14.按照规定甲公司最晚应于2017年5月15日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年6月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司最终于7月14日缴纳税款，关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是()。A.2017年6月15日至2017年7月15日B.2017年6月30日至2017年7月15日C.2017年5月16日至20

13、17年7月14日D.2017年7月1日至2017年7月14日 正确答案：C参考解析：加收滞纳金的起止时间：自税款法定缴纳期限届满次日起(5月16日)至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止(7月14日)。单选题15.根据房产税法律制度的规定，下列关于融资租赁房屋房产税计税依据的表述中，正确的是()。A.融资租赁房屋的房产税，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税B.融资租赁房屋的房产税，由出租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产租金缴纳房产税C.融资租赁房屋的房产税，由承租人自融资租赁合同约定开始日的当月起依照房产余值缴纳房产税D.融资租赁房屋的房产税，由出

14、租人自融资租赁合同约定开始日的当月起依照房产租金缴纳房产税 正确答案：A参考解析：融资租赁房屋的房产税，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税；合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。单选题16.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于房地产开发企业在计算（新建房项目）土地增值税计税依据时允许扣除的是()。A.基础设施费B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款C.土地征用及拆迁补偿费D.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息 正确答案：D参考解析：超过贷款期限的利息部分和加罚的利息,不允许扣除单选题17.下列关于会计档案的说法不正确的是

15、()。A.会计档案的定期保管期限一般分为10年和30年B.企业对月度季度半年度财务报告的最低保管期限为10年C.会计档案借用单位应当妥善保管和利用借入的会计档案，确保借入会计档案的安全完整，并在规定时间内归还D.各单位的预算、计划、制度等资料也归属于会计档案 正确答案：D参考解析：选项D,各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案,不属于会计档案。单选题18.209年1月份，张某的书画作品在某报纸上刊登，收到稿酬150000元。8月，张某的教材在一家出版社出版，获得稿酬50000元，除此之外无其他收入。张某需为其第二套房支付房贷，每月支付房贷利息1000元；张某为独生子女，赡养年逾60岁的

16、两位父母。符合条件的专项附加扣除信息均已申报提交。则张某全年需要缴纳个税是()元。(综合所得全年应纳税所得额在36000元以内的部分，适用税率3，速算扣除数0；应纳税所得额36000元至144000元的部分，适用税率10，速算扣除数2520)A.5080B.480C.840D.3880 正确答案：C参考解析：根据规定，非首套住房贷款利息支出，纳税人不得进行住房贷款利息专项附加扣除；纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额进行赡养老人专项附加扣除；作品在报纸上出版，应按稿酬所得征税，稿酬所得以收入减除20的费用后减按70计算的余额为收入额。稿酬收入额=(150000+50000)(1-2

17、0)70=112000(元)；应缴纳的个税是840元(112000-60000-24000)3。单选题19.根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向()申请开立零余额账户。A.中国银行B.财政部门C.上级主管部门D.银监会 正确答案：B参考解析：预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。单选题20.某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为15万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为()。（烟叶税的税率为20%。）A.1510%1.5(万元）B.15(110%)10%1.65(万元）C.152

18、0%3(万元）D.15(110%)20%3.3(万元） 正确答案：D参考解析：本题考核烟叶税税率、计税依据。烟叶税的计税依据是收购烟叶的收购金额，包括支付给销售者的烟叶收购价款和价外补贴。价外补贴统一暂按烟叶收购价款的10%计入收购金额。应纳税额15(110%)20%3.3(万元）。单选题21.老李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套价值52万元的住房，双方互换住房，由老张补差价20万元给老李。已知，本题涉及的价值、价格均不含增值税，契税的税率为3，下列各项中，正确的是()。A.老李应缴纳契税2.16万元B.老张应缴纳契税0.6万元C.老李应缴纳契税0.6万元D.老张应缴纳契税2.16万元

19、 正确答案：B参考解析：(1)“老张补差价”，老张是多付差价的一方，应由老张缴纳契税，排除选项AC；(2)应以价格差额为计税依据，即老张应缴纳的契税=203=0.6(万元)。单选题22.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是()。A.会计咨询合同B.技术开发合同C.审计咨询合同D.法律咨询合同 正确答案：B参考解析：技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。单选题23.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开釆的矿产资源，资源税减征()A.20%B.30%C.40%D.50% 正确答

20、案：B参考解析：本题考核资源税的税收优惠。对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。多选题1.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有()。A.农产品销售发票B.增值税专用发票C.注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单D.海关进口增值税专用缴款书 正确答案：ABCD参考解析：增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证和符合规定的国内旅客运输发票。多选题2.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳务派遣的下列表述中，正确的有()。A.在劳务派遣关系中，劳

21、动合同关系存在于劳务派遣单位与被派遣劳动者之间B.用工单位可在存续时间不超过9个月的岗位上使用被派遣劳动者C.劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上固定期限劳动合同D.用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过与用工单位订立劳动合同人数的10% 正确答案：AC参考解析：（1)选项B:劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。所谓临时性工作岗位是指存续时间不超过“6个月”的岗位。（2)选项D:用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%。该用工总量是指用工单位订立劳动合同人数与使用的被派遣劳动者人数之和。多选题3.甲2023

22、年4月1日向乙签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票，乙于2023年4月25日向银行提示承兑，下列有关说法正确的有()。A.乙由于超过了提示承兑期限，银行应该拒绝对其进行承兑B.乙在法定提示承兑期限内提示承兑C.如果银行在当日进行了承兑，那么该汇票的到期日应该为2023年7月25日D.如果银行在当日拒绝了承兑，那么乙可以向出票人甲进行追索 正确答案：BCD参考解析：见票后三个月，见票日就是承兑日，选项A，根据规定，对于见票后定期付款的汇票，提示承兑的期限为出票日起1个月，本题中乙是在提示承兑期限内进行提示承兑。多选题4.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免予缴纳土地增值税的有()。A

23、.因国家建设需要依法征用、收回的房地产B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的C.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额为扣除项目金额30%的D.经当地税务机关核实的个人之间互换自有居住用的房地产 正确答案：ABD参考解析：选项C:企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为“公共租赁住房”房源且增值率不超过20%的，免征土地增值税。多选题5.根据劳动合同法律制度的规定，关于非全日制用工的下列表述中，正确的有()。A.非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准B.非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过7日C.非全日制用工

24、双方当事人可以约定试用期D.非全日制用工双方当事人可以订立口头协议 正确答案：AD参考解析：(1)选项B：非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日；（2）选项C：非全日制用工双方当事人不得约定试用期。多选题6.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税计税依据的说法正确的有()。A.融资租赁房屋的，以房产余值计税B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税C.岀租房产的，出租人以租金计税D.租入房产的，承租人以房产余值计税 正确答案：ABC参考解析：选项D，租入房产的一方，不是房产税纳税人，不用缴纳房产税。多选题7.根据税收征收管理法律制度的规定，在对纳税人进行纳税信用评级时，满足

25、一定条件的不能评定为A级，属于此类条件的是()。A.实际生产经营期不满5年的B.上一评价年度纳税信用评价结果为D级的C.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月零申报D.不能向税务机关提供准确税务资料的 正确答案：BCD参考解析：选项A，实际生产经营期不满3年的不能评定为A级。多选题8.社会保险基金的用途不包括()。A.平衡其他政府预算B.兴建、改建社保机构办公场所C.支付社保机构人员经费D.支付社保机构运行经费 正确答案：ABCD参考解析：社会保险基金在保证安全的前提下，按照国务院规定投资运营实现保值增值。不得违规投资运营，不得用于平衡其他政府预算，不得用于兴建、改建办公场所和支付人员经费、

26、运行费用、管理费用，或者违反法律、行政法规规定挪作其他用途。多选题9.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税税收优惠表述正确的是()。A.开采原油过程中，用于加热的原油免税B.自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50的税额幅度内减征资源税C.低丰度油气田开采的原油、天然气，资源税减征20%D.从衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征50% 正确答案：ABC参考解析：选项D：从衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。多选题10.下列有关耕地占用税的表述中，正确的有()。A.军事设施占用耕地免征耕地占用税B.农村居民占用耕地新建住宅

27、免征耕地占用税C.公路、铁路线路占用耕地减半征收耕地占用税D.按规定免征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途不再属于免征情形的，应补缴耕地占用税 正确答案：AD参考解析：（1)选项B:农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以按照当地适用税额标准减半征收耕地占用税；(2)选项C:铁路线路、公路线路占用耕地，减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税。根据实际需要，经批准后可以免征或者减征耕地占用税。判断题1.劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。()A.正确B.错误 正确答案：A参考解析：暂无解析判断题2.纳税人获得一次性存

28、量留抵退税前，当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为当期期末留抵税额；当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额。A.正确B.错误 正确答案：B参考解析：纳税人获得一次性存量留抵退税前，当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额；当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为当期期末留抵税额。（将2019年3月期末留抵税额与当期期末留抵税额比较，孰小原则确定）。判断题3.汇票上可以记载票据法规定事项以外的其他

29、出票事项，但该记载事项不具有汇票上的效力。()A.正确B.错误 正确答案：A参考解析：暂无解析判断题4.金银首饰与其他产品组成成套消费品零售的，应将金银首饰与其他产品的销售额分摊，并按分摊后金银首饰的销售额征收消费税。()A.正确B.错误 正确答案：B参考解析：金银首饰与其他产品组成成套消费品零售的，应按销售额全额征收消费税。判断题5.国家可以作为一个整体成为法律关系的主体，但国家机关不得参与经济活动，不得成为法律关系的主体。()A.正确B.错误 正确答案：B参考解析：国家机关属于机关法人，是法律关系主体一法人组织。国家在参与国际事务的时候，是作为法律关系的主体的。判断题6.结算凭证金额以中文

30、大写和阿拉伯数码同时记载，二者可以不一致，二者不一致的，以大写金额为准。()A.正确B.错误 正确答案：B参考解析：结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，银行不予受理。判断题7.对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。()A.正确B.错误 正确答案：A参考解析：本题考核教育费附加的减免规定。判断题8.单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，对保管期已满的会计档案应当按照法定程序全部销毁。()A.正确B.错误 正确答案：B参考解析：单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书。经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新

31、划定保管期限；对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁。判断题9.会计核算以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，也应当折算成人民币记账。()A.正确B.错误 正确答案：B参考解析：业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。判断题10.我国实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度。()A.正确B.错误 正确答案：A参考解析：暂无解析共享题干题A公司为支付货款，向B公司签发了一张金额为200万元的银行承兑汇票，甲银行作为承兑人在票面上签章。B公司收到汇票后将其背书转让给C公司，以偿还其

32、所欠C公司的租金，但未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司欠D公司一笔应付账款，遂直接将D公司记载为B公司的被背书人，并将汇票交给D公司。D公司随后又将汇票背书转让给E公司，用于偿付工程款，并于票据上注明“工程验收合格则转让生效”。E公司于汇票到期日向甲银行提示付款，甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款。不定项选择题1.该银行承兑汇票的基本当事人为()。A.A公司B.B公司C.甲银行D.E公司 正确答案：ABC参考解析：票据基本当事人是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人，包括出票人(A公司)、付款人(甲银行，虽已成为承兑人，但并不改变出票时其即被作为付款人记载于票面的事实)和收

33、款人(B公司)三种。不定项选择题2.针对B公司未将C公司名称记载于被背书人栏内，而由C公司直接将D公司记载为B公司的被背书人，下列说法正确的是()。A.属于背书不连续，D公司不能取得票据权利B.背书有效，D公司可以取得票据权利C.C公司应向持票人承担票据责任D.C公司不承担任何票据责任 正确答案：BD参考解析：(1)选项AB：被背书人名称属于可以补记的事项，D公司可以取得票据权利；(2)选项CD：C公司并未在票据上签章，不属于票据背书人，不承担票据责任。不定项选择题3.针对D公司在票据上注明“工程验收合格则转让生效”，下列表述正确的是()。A.该记载有效，工程验收合格后，E公司取得票据权利B.

34、该记载无效，E公司亦不能取得票据权利C.该记载无效，E公司享有的票据权利不受该记载的影响D.如果E公司在票据上注明“同意接受该条件”，则该记载有效，背书亦有效 正确答案：C参考解析：附条件背书的，所附条件无效，背书有效。不定项选择题4.针对甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款，下列说法正确的是()。A.甲银行的拒付理由成立B.甲银行的拒付理由不成立C.E公司有权继续向甲银行追索D.E公司不得再向甲银行追索 正确答案：BC参考解析：(1)选项AB：票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。(2)选项CD：票据的出票人、背书人、承兑人和

35、保证人对持票人承担连带责任，均为被追索的对象；在本题中，甲银行为承兑人，即使已经拒付，持票人仍可将其列为追索对象进行追索。甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市。202x年7月有关经营情况如下：(1)承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9810000元。按合同约定，当月实际收取含增值税价款3270000元，并按此金额开具发票。(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额130000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额6500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。(3)向乙公司出租闲

36、置施工设备，含增值税租金11300元/月，一次性收取6个月租金共计67800元。已知：建筑服务增值税税率为9，有形动产租赁服务增值税税率为13。不定项选择题5.计算甲建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.9810000(1+9)9=810000(元)B.3270000(1+9)9=270000(元)C.98100009=882900(元)D.32700009=294300(元) 正确答案：B参考解析：纳税人提供建筑服务先开具发票的，其增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天；甲建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额=3270000(1+9)9=270000

37、(元)。(1)承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9810000元。按合同约定，当月实际收取含增值税价款3270000元，并按此金额开具发票。(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额130000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额6500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。(3)向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11300元/月，一次性收取6个月租金共计67800元。已知：建筑服务增值税税率为9，有形动产租赁服务增值税税率为13。不定项选择题6.甲建筑公司当月下列增值税进项税额中，

38、准予从销项税额中抵扣的是()。A.购进工程所用材料税额130000元B.购进办公用品税额180元C.购进工程设计服务税额600元D.购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额6500元 正确答案：ACD参考解析：选项B：增值税普通发票不能作为进项税额的抵扣凭证。(1)承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9810000元。按合同约定，当月实际收取含增值税价款3270000元，并按此金额开具发票。(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额130000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额6500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元，购进办公用品取

39、得增值税普通发票注明税额180元。(3)向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11300元/月，一次性收取6个月租金共计67800元。已知：建筑服务增值税税率为9，有形动产租赁服务增值税税率为13。不定项选择题7.计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.6780013=8814(元)B.11300(1+13)13=1300(元)C.1130013=1469(元)D.67800(1+13)13=7800(元) 正确答案：D参考解析：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天；甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额=

40、67800(1+13)13=7800(元)。(1)承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9810000元。按合同约定，当月实际收取含增值税价款3270000元，并按此金额开具发票。(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额130000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额6500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。(3)向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11300元/月，一次性收取6个月租金共计67800元。已知：建筑服务增值税税率为9，有形动产租赁服务增值税税率为13。不定项选择题8.

41、甲建筑公司提供的下列服务中，按照“现代服务”缴纳增值税的是()。A.承包建筑工程B.出租施工设备C.销售完工的办公楼D.承接园林绿化工程 正确答案：B参考解析：选项AD：属于“建筑服务”；选项C：属于“销售不动产”。甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家电的生产和销售业务。202x年10月有关经营情况如下：(1)向乙商场销售自产洗衣机一批，含增值税销售额226万元，因其购买量大给予10%的折扣，实际收取含增值税销售额203.4万元，并将销售额和折扣额在同一张发票(的金额栏内)分别注明。(2)销售自产电冰箱一批，取得含增值税价款339万元，另收取包装物押金3.39万元，逾期不予退还的包装物押金1.

42、13万元。(3)销售部李某国内出差，取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单，记载往返票价和燃油附加费合计3270元、机场建设费(民航发展基金)100元。(4)将自产空调30台用于办公楼、40台用于员工宿舍、100台用于换取零部件、10台用于赠送社区图书馆。已知：销售货物增值税税率为13；航空旅客运输服务按照9计算进项税额；取得的扣税凭证均符合抵扣规定。不定项选择题9.计算甲公司当月销售自产洗衣机增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.203.4(1+13)13=23.4(万元)B.226(1+13)13=26(万元)C.203.413=26.442(万元)D.22613=29.38

43、(万元) 正确答案：A参考解析：由于销售额和折扣额在同一张发票(的金额栏内)分别注明，以不含增值税的折后价为计税销售额。选项BD以原价为计税销售额，错误；选项C未作价税分离，错误。(1)向乙商场销售自产洗衣机一批，含增值税销售额226万元，因其购买量大给予10%的折扣，实际收取含增值税销售额203.4万元，并将销售额和折扣额在同一张发票(的金额栏内)分别注明。(2)销售自产电冰箱一批，取得含增值税价款339万元，另收取包装物押金3.39万元，逾期不予退还的包装物押金1.13万元。(3)销售部李某国内出差，取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单，记载往返票价和燃油附加费合计3270元、机场

44、建设费(民航发展基金)100元。(4)将自产空调30台用于办公楼、40台用于员工宿舍、100台用于换取零部件、10台用于赠送社区图书馆。已知：销售货物增值税税率为13；航空旅客运输服务按照9计算进项税额；取得的扣税凭证均符合抵扣规定。不定项选择题10.计算甲公司当月销售自产电冰箱增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.(339+3.39+1.13)(1+13)13=39.52(万元)B.33913=44.07(万元)C.(339+1.13)(1+13)13=39.13(万元)D.(339+3.39)(1+13)13=39.39(万元) 正确答案：C参考解析：本题属于单独记账核算的非酒类产

45、品包装物押金，收取时(3.39万元)不作销售处理，逾期不予退还时(1.13万元)应价税分离后并入销售额。(1)向乙商场销售自产洗衣机一批，含增值税销售额226万元，因其购买量大给予10%的折扣，实际收取含增值税销售额203.4万元，并将销售额和折扣额在同一张发票(的金额栏内)分别注明。(2)销售自产电冰箱一批，取得含增值税价款339万元，另收取包装物押金3.39万元，逾期不予退还的包装物押金1.13万元。(3)销售部李某国内出差，取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单，记载往返票价和燃油附加费合计3270元、机场建设费(民航发展基金)100元。(4)将自产空调30台用于办公楼、40台用于员工宿舍、100台用于换取零部件、10台用于赠送社区图书馆。已知：销售货物增值税税率为13；航空旅客运输服务按照9计算进项税额；取得的扣税凭证均符合抵扣规定。不定项选择题11.计算甲公司当月取得航空运输电子客票行程单准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是()。A.3270(1+9)9=270(元)B.3270(1+9)9+1009=279(元)C.32709=294.3(元)D.(3270+100)9=303.3(元) 正确答案：A参考解析：取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，计算抵扣进项税额，计算公式：航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)(1+9)9；即“机场建设费10