ERP财会作业流程概述.pptx

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1、ERP 財會作業流程財會作業流程 1ERP財會作業財會作業的重要性的重要性n企業組織利用財務經濟資源來取得各項生產設備、原物料等資源來投入生產製程，以便製造產品或提供服務，產生滿足顧客需求的輸出產品。所以，財務經濟資源可以說是企業組織經營運作的根本資源。n企業資源規劃系統針對各項財務經濟資源的取得、應用及控制業務的狀況更新與報導，提供了財會模組，來幫助組織專業經營管理者與股東瞭解與評估企業經營績效，其重要性自是不在話下。2財會作業特色n財務會計作業n是所有組織的一項必備業務n是企業內部唯一需要遵循外部使用者資料處理規範要求的流程n是一項資料量大的資料處理業務n以處理事實資料為主n常常以人為方式

2、訂定會計期間31.財務會計作業是必備業務 n企業經營管理者對整個輸入、生產、產出的活動所耗費的資源，活動進行的效率、活動執行的績效等資訊必須即時掌握正確資訊，才能監控企業活動進行成效、提昇企業績效，達成組織目的。n企業外部的投資人、顧客、或供應商也需要參考企業活動績效來評估其與企業間的投資或商業交易決策。n所有的企業組織都必須設計一套完善的會計業務制度來衡量、記錄、蒐集組織各項營運活動資料。42.需要遵循外部使用者要求n企業的會計資訊處理業務可以依其主要的使用者概分為管理會計與財務會計兩個部分。n管理會計主要是提供資訊給組織內部的使用者，以協助其執行業務、管理控制、改善缺失。n財務會計則是兼顧

3、組織內外部使用者的各種資訊需求。所以，組織的財會作業流程可以說是企業內部唯一需要遵循外部使用者資料處理規範要求的流程。以便組織內外部的財務會計資訊使用者將財會資訊進行跨組織或是跨年度的比較分析。53.量大的資料處理業務 n會計作業旨在將組織的各項營運交易活動之資料，透過設計完善的會計制度，進行交易資料記錄、儲存、及彙報等活動。n正確的會計資料，可以幫助組織內外部的決策者，了解組織資源的使用效率及資源應用成效。n只要組織永續經營，每天的業務活動都須鉅細靡遺地加以記錄、儲存、及彙報。成長越快，業績越好的組織，業務活動越多，會計作業處理組織的各項營運交易活動之資料就越大。64.以處理事實資料為主 n

4、組織的財務會計作業主要是將組織運作情況忠實的彙報給資訊使用者，因此，所有的資料都必須是言之有據的事實資料。n對於一些預計的成果或猜測資料，則不在處理範圍之內，僅能以預計達成的目標資料方式加以參註。n有關組織的資產評價報告，也盡量要求有憑有據的歷史成本資料為資訊處理的依據。75.以人為方式訂定會計期間 n為了能夠定期彙報組織的經營績效，常常以人為方式將經濟年限劃分為月、季、年等單位作為會計期間。n會計期間終了時，期間內所有營業損益轉結業主權益，另外，本期的資產，負債，及業主權益等會計科目之本期期末餘額也必須結轉成為下期之期初餘額n一般組織會計年度的訂定可以以一個曆年為一個會計年度，也可以以組織營

5、運活動的自然循環期間為一個會計年度。8財會作業流程一般模式 n1.確認n2.紀錄分錄n3.過帳n4.試算n5.調整n6.結帳n7.編表 9財務會計作業流程一般模式10財會模組與其他ERP模組的關係11組織營運循環流程n基本資料建立與維護n供應廠商資料建立與維護n客戶資料建立與維護n應付帳款管理n應收帳款管理12一般常見的會計科目表(一)科目名稱科目名稱 科目代號科目代號 1.資產 流動資產 現金110 應收帳款130 存貨150 預付保險費170 固定資產 土地210 廠房220 累計折舊-廠房230 機器設備240 累計折舊-機器設備25013一般常見的會計科目表(二)2.負債 流動負債 應

6、付帳款310 應付薪資330 應付利息350 應付所得稅360 應付股利370 預收服務費380 長期負債 應付票據410 14一般常見的會計科目表(三)3.業主權益 股本510 保留盈餘550 本期損益5904.收入 業務收入610 利息收入630 業務外收入680 15一般常見的會計科目表(四)5.費用 薪資費用710 保險費用720 利息費用730 其他管銷費用740 辦公室用品支出750 折舊費用-廠房830 折舊費用-機器設備850 所得稅910 16供應商資料建立與維護流程(一)17供應商資料建立與維護流程(二)18供應商資料建立與維護流程(三)19客戶資料建立與維護流程(一)20

7、客戶資料建立與維護流程(二)21應付帳款付款流程(一)應付帳款管理模組處理流程三步驟：1.編列付款建議單2.執行付款交易及財會分錄紀錄、過帳3.列印相關文件及表單22應付帳款付款流程(二)23應付帳款付款流程(三)24應付帳款付款流程(四)25應收帳款收款流程(一)26應收帳款收款流程(二)27應收帳款收款流程(三)28財務報告循環流程n會計總帳管理n財務報告29會計總帳管理流程30財務報告n財會作業提供的財務報告可以說明企業營利活動之財務結構、獲利能力及償債能力。常見的財務報表有n損益表 報導企業營運的獲利能力n保留盈餘表 報導企業在一定期間保留盈餘之變動情形n資產負債表 又稱為組織的財務狀

8、況表，主要是企業在一特定時日之資產、負債、業主權益等財務狀況之報表，是個特定時點的組織財務靜態報表n現金流量表報導企業在一定期間內有關企業之營業活動、投資活動 及理財活動之現金流入及流出情形31ERP財務會計作業效益 n提昇會計資訊處理的即時性 n提昇會計資訊處理的精確度與正確性 n提昇組織整體資訊應用與表達之多元性 32演讲完毕，谢谢观看！ERP软件系统的实现4.1 自行开发还是购买商品软件4.2 商品软件的选择4.3 控制对软件的修改4.1 自行开发还是购买商品软件F自行开发软件的缺点F购买商品软件的比例日益增加F购买商品软件存在的问题自行开发软件的缺点l 耗时过长l 未必成功l 起点较低

9、购买商品软件的比例日益增加F据国外统计，购买商品软件的比例，在1970年代还不到50，进入1980年代则超过80。F近年来，几乎所有实现ERP的企业都是购买商品软件。购买商品软件存在的问题F由于商品软件的通用性，系统可能过于复杂F可能需要二次开发F可能难于连接已有的程序F可能存在故障隐患4.2 商品软件的选择F选择商品软件的原则F选择商品软件的方法F签订合同选择商品软件的原则F选择一个实用的和适用的软件F选择有成功用户先例的软件F不要操之过急首先接受关于ERP的先行教育F不要拖延太久选择商品软件的原则F确定要对软件作那些修改或扩充，以及如何实现WhatCostScheduleF要保留原有系统中

10、好的部分选择商品软件的原则F根据性能价格比来评价软件系统 软件初始成本 软件价格 软件修改成本 接口成本 推迟实施的机会成本选择商品软件的原则F软件选择队伍的组织要包括可以作决策的人软件选择队伍和实施队伍的统一IT部门应参与软件选择与评价F要有预算并得到批准选择商品软件的方法F考察软件的功能功能需求问题单参照MRPII/ERP标准F考察软件技术FGartner Group的评价选择商品软件的方法F考察软件文档F考察供应商实力财政技术支持和服务F考察供应商的用户签订合同F要有准备F一般不要签标准的合同F要包括处理故障隐患的条款F文字表达要清楚准确签订合同F所有生意内容均以书面形式表达清楚F合理的

11、付款日程表，控制财务杠杆F如有惩罚条款，则应和付款日程表相结合F关于软件维护，一般只签一年的合同4.3 控制对软件的修改F教育和培训F标准软件F有效的管理教育和培训F使用户了解ERP 逻辑F使用户能在ERP 的总体框架内考虑问题，而不仅仅是基于业已习惯的工作方式来考虑问题。标准软件F用户对ERP 的了解和要求都能在软件中得到反映F从而减少修改软件的请求有效的管理F控制软件修改的原则F控制软件修改的方法控制软件修改的原则F对于修改软件的请求，项目小组和指导委员会应当坚持两条原则：抵制区分软件系统的两类功能控制软件修改的原则F抵制如果一项修改软件的请求对于企业的运营和ERP 的实施都不是本质的，则

12、应予以抵制。因为任何修改都会推迟ERP 项目的实施、提高成本并减少成功的机会。控制软件修改的原则F区分软件系统的两类功能必须由计算机来做用计算机代替手工工作方式控制软件修改的方法F对于在软件选择阶段已估计到、已有预算的修改请求，照计划做。控制软件修改的方法F对于新出现的修改软件的请求，首先由IT部门估算工作量，确定是较大的修改或较小的修改。控制软件修改的方法F对较小的修改，项目小组可以决定是否接受、拒绝或推迟。F对于一项较大的修改，由项目小组进行审查并向指导委员会提出建议，由后者作出决定。控制软件修改的方法F项目小组的建议：立即或尽快做：对企业的运营和ERP的运行是必须的，且必须由计算机来做推迟：如果所请求的修改是好的，但不是本质的