建筑劳务公司会计账务处理.docx

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1、建筑劳务公司会计账务处理账务 处理建筑劳务公司也属于劳务公司，主要账务处理：收到劳务费, 开具发票、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房 公积金、支付派遣人员的工资、支付派遣人员的工资、支付 派遣人员的工资、支付劳务公司人员的工资和费用等、期末 结转等。1、收到劳务费，开具发票。借：银行存款，贷：主营业务收入。2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金。借：主营业务成本，贷：应付职工薪酬一工资、其他应付款 一社保（企业交纳部分）、其他应付款一住房公积金（企业借：应收账款-结算款-客户（预收账款）贷：主营业务收入-工程项目应交税费-待转销项税7.2 收款（附件：银行回单、收款收据

2、）借：银行存款贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）7.3 若开专用发票所开金额结转销项税借：应交税费-待转销项税（增值税发票）贷：应交税费-应交增值税-销项税8、税金8.1 本月交本月增值税（完税证、银行回单等）借：应交税费一应交增值税-已交税金贷：银行存款8.2 结转未交增值税借：应交税费-应交增值税一转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税8.3 下月交上月的增值税（完税证、银行回单等）借：应交 税费-未交增值税贷：银行存款8.4 计提税金及附加（计提表）借：税金及附加贷：应交税费一应交应交城建税一教育费附加-地方教育费附加一价格调节基金一地方水利建设基金及其他基金等9、结转劳务成本

3、借：主营业务成本贷：劳务成本10、结转收入借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润11、计提所得税借：所得税贷：应交税费-企业所得税12、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加等所得税交纳部分）O3、支付派遣人员的工资。借：应付职工新利一工资，贷：库存现金、其他应付款一社 保等（个人承担的社保和公积金）、应交税费一个人所得税 （可以扣减3500和个人社保）。4、缴纳社保和公积金。借：其他应付款一社保、其他应付款一住房公积金，贷：银 行存款。5、计提营业税和附加税费。借：营业税金及附加，贷：应交税费一营业税、应交税费一 城建税、应交税费一教育费附加、营业税计税基数为从用工 单位收取的全部

4、款项减除转付给劳动力的工资和社保后的 余额。主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取 的管理费。6、支付劳务公司人员的工资和费用等。借：管理费用一工资、办公费等，贷：应付职工薪酬一工资 或库存现金、银行存款。7、期末结转。借：本年利润，贷：主营业务成本、管理费用、营业税金及 附加。借：主营业务收入，贷：木年利润。账务处理1、原材料1.1 购入原材料工器具（附件：入库单、对方送货单、发票、 银行回单等）借：原材料-各明细应交税费一应交增值税-进项税 贷：银行存款（应付账款、预付账款等）1.2 领用（附件：领料单或出库单） 借：劳务成本-直接材料贷：原材料一各明细2、定资产2.1购入定资产（

5、附件：入库单、对方送货单、发票）借：定资产-生产用（非生产用）应交税费-应交增值税一进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）2.2折旧（折旧明细表）借：劳务成本-间接费用一折旧或摊销管理费用折旧或摊销贷：累计折旧3、低值易耗品3.1 购入低值易耗品（入库单、送货单、发票）借：低值易耗品应交税费-应交增值税一进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）3.2 摊销低值易耗品借：劳务成本-间接费用管理费用-折旧或摊销贷：低值易耗品4、外购人工费（附件：发票、结算单）借：劳务成本-人工费应交税费一应交增值税-进项税贷：银行存款5、工资薪金的计提与发放5.1 计提（工资表）借：劳务成本一人工费劳务成本

6、一间接费用-工资管理费用一工资贷：应付职工薪酬一工资5.2 发放（银行回单）应付职工薪酬-福利费贷：银行存款6、生产人员福利费、教育经费及统筹6.1 计提时（计提表）借：劳务成本一直接人工劳务成本-间接费用一福利费等管理费用-福利费等贷：应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-职工教育经费应付职工薪酬-统筹-医疗应付职工薪酬-统筹-失业应付职工薪酬-统筹-生育应付职工薪酬-统筹-工伤应付职工薪酬-统筹-住房公积金应交税费-个人所得税6.2 交社会统筹（收据、银行回单）借：应付职工薪酬-统筹-养老应付职工薪酬-统筹-医疗应付职工薪酬-统筹-失业应付职工薪酬-统筹-住房公积金贷：银行存款6.3 交个税（完税证、银行回单等）借：应交税费-个人所得税贷：银行存款6.4 交印花税等（完税证、银行回单等）借：税金及附加贷：银行存款7.按合同约定办理结算金额并收款7.1 结算（附件：结算单）