近年上市公司审计失败典型案例分析(上).docx

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1、近年上市公司审计失败典型案例分析（上）一、单选题1、中国注册会计师审计准则第1101号一一注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求（2010版）第二 十八条规定，在计划和实施审计工作时，注册会计师应当（），认识到可能存在导致财务报表发生重大错报的情形。A、保持职业怀疑B、以偏概全C、断章取义D、默守陈规2、审计师如果认为企业销售费用方面存在重大风险，可以选择其中的重要明细科目作为关键指标，以下不属于 其中重要明细科目的是（）。A、销售人员工资B、运输费用C、广告宣传费D、毛利3、中国注册会计师审计准则1131号一一审计工作底稿（2010版）第九条规定，注册会计师应当及时编制 （.）OA、年终总

2、结B、季度总结C、审计工作底稿D、工作计划表4、根据企业会计准则的规定，（）是指由于资产和负债的当前状况及预期未来经济利益和义务发生了变化,从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行的重估和调整。A、会计政策变更B、会计估计变更C、前期差错更正D、后期差错更正5、审计师执行审计、审阅及其他鉴证业务时，应当从实质上和形式上保持（），不得因任何利害关系影响其客观性。A、独立性B、非法性C、杂糅性D、美观性6、根据相关规定，如果审计客户属于公众利益实体，会计师事务所任何人员担任项目合伙人职务的累计时间不 得超过（）。A、一年B、三年C、四年D、五年7、如果审计客户是首次公开发行证券的公司，

3、关键审计合伙人在该公司上市后连续执行审计业务的期限，不得 超过（）完整会计年度。A、二个B、三个C、四个D、五个8、（）是货币资金审计中的核心审计程序，其可以从独立于被审计单位的第三方直接获取审计证据，是审计师验证被审计单位货币资金的存在、准确相关认定和有关业务的发生、准确和完整认定的重要手段。A、应付账款函证B、银行函证C、应收账款函证D、预付账款函证9、企业信用报告是（）征信中心依据截至报告生成日的系统记录所出具的，具有一定时效性。A、中国工商银行B、中国农业银行C、中国建设银行D、中国人民银行10、各会计师事务所应当根据有关规定建立相应的内部轮换制度，轮换对象不包括（）。A、项目合伙人B

4、、签字注册会计师C、企业出纳D、负责项目质量控制复核合伙人二、多选题1、中国注册会计师审计准则第1312号一一函证（2010版）第十四条规定，当实施函证程序时，注册会计 师应当对询证函保持控制，具体包括（）。A、确定需要确认或填列的信息B、选择适当的被询证者C、设计询证函，包括正确填列被询证者的姓名和地址，以及被询证者直接向注册会计师回函的地址等信息D、发出询证函并予以跟进，必要时再次向被询证者寄发询证函2、中国注册会计师审计准则第1312号一一函证（2010版）第十九条规定，在未回函的情况下，注册会计 师应当实施替代程序以获取（）的审计证据。A、相关B、无关C、可靠D、模糊3、中国注册会计师

5、审计准则第1323号一一关联方（2010版）第十四条至十六条规定，注册会计师应当向 管理层询问关联方的名称和特征，包括的内容有（）。A、关联方自上期以来发生的变化B、被审计单位和关联方之间关系的性质C、被审计单位在本期是否与关联方发生交易D、被审计单位在未来期间是否计划与关联方发生交易4、资金是企业交易的起点和终点，通过检查资金，审计师可以获取有关（）等多方面的审计证据。A、收入循环B、采购循环C、财务主管学历背景D、关联方交易5、审计师进行审计时应对收入问题引起重视，以下属于虚增收入的手段有（）。A、虚构交易B、提前确认收入C、额外确认收入D、减少收入的确认6、审计总负责人和现场负责人应该在

6、项目之初充分与具体执行分析程序的审计人员进行沟通，让其充分了解公 司的业务情况，包括但不限于（）等，确保审计人员对业务和财务情况有合理的预期。A、行业情况B、客户和信用期特点C、审计师资历D、季节性和周期性特点7、中国注册会计师职业道德守则第1号一一职业道德基本原则第七条要求，注册会计师应当在所有的职业 活动中（）。A、墨守成规B、保持正直C、诚实守信D、随机应变8、审计过程中，企业未披露的关联方具有隐蔽性，但往往也具备一些共性特征，以下属于共性特征的有（）。A、交易对手曾经与被审计单位或其主要控制人、关键管理人员等存在关联关系B、交易对手长期拖欠被审计单位款项，但被审计单位仍继续与其交易C、

7、交易对手是当年特别是年末新增的重要客户或重要供应商D、交易对手和被审计单位之间的交易与其经营范围不相关9、中国注册会计师审计准则第1101号一一注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求应用指南（2010 版）指出，职业怀疑要求对诸如（.）情形保持警觉。A、存在相互矛盾的审计证据B、引起对作为审计证据的文件记录和对询问的答复的可靠性产生怀疑的信息C、表明可能存在舞弊的情况D、真实、合理、恰当的审计证据10、每个审计项目组需要针对本业务实施与独立性有关的审计程序，以下程序中，符合独立性原则的有（）。A、项目组成员的独立性确认B、非审计服务审批C、关键审计合伙人轮换D、审计师与被审计单位关系密切三、

8、判断题1、审计师对于被审计单位的应收账款、应付账款需进行函证，对于未收到回函的部分款项需执行了替代程序。（.）错2、中国注册会计师审计准则第1313号一一分析程序（2010版）第七条规定，如果按照本准则的规定实施 分析程序，识别出与其他相关信息不一致的波动或关系，或与预期值差异重大的波动或关系，注册会计师对这 些差异可以置之不理。（）.对.错3、中国证监会会计监管风险提示第2号一一通过未披露关联方实施的舞弊风险要求注册会计师分析舞弊动 机，充分评估舞弊风险。（）.对.错4、审计师可从了解被审计单位自身对关联方及关联交易的内部控制入手，并执行进一步的审计程序，来应对关 联方及关联交易方面存在的重

9、大错报风险。（）.对.错5、中国注册会计师审计准则第1101号一一注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求（2010版）第十 九条规定，在未回函的情况下，注册会计师不用再实施替代程序。（）.对.错6、在实质性审计程序中，分析程序和应收账款期后审计，是发现此类舞弊行为的重要手段。（）.对.错7、审计师在对现金交易执行实质性测试程序时，应追踪大额现金收入、支出的来源和去向，核对至交易的原始 单据，并注重检查外部证据。（）.对.错8、审计师应从关联方关系的识别、对未披露关联交易提高警惕以及提升相关审计程序的不可预见性方面对关联 方相关风险加以应对。（）9、为防止和及时发现受限人员违规在审计客户持有经济利益的行为，会计师事务所可以建立客户数据归集制度 和员工投资申请和登记制度，对员工的投资行为进行监督。（）.对.错10、审计人员不需要对被审计单位的其他货币资金进行审计。（）对.错