股份经济合作社财务管理办法示范文本.docx

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1、股份经济合作社财务管理办法第一章 总则第一条 为切实加强和规范股份经济合作社的财务行为、维护集体资产的安全、促进农村经济和社会各项事业和谐发展、保持农村社会稳定，根据有关法律、法规、政策精神，结合本区实际，制定本办法。第二条 股份经济合作社是以村级集体资产为纽带、股东为成员的社区性、综合性的集体所有制经济组织。本办法适用于本区范围内所有的股份经济合作社，包括村股份经济合作社和社区股份经济合作社。第三条 股份经济合作社的财务管理工作，应当遵守会计法会计基础工作规范农村集体经济组织财务制度村集体经济组织会计制度等法律法规，建立健全本社财务和会计制度。第四条 股份经济合作社财务管理的基本任务是：坚持

2、量力而行、勤俭办事的原则，努力增加收入，搞好经济核算，降低费用开支，提高资金使用效益。第五条 股份经济合作社实行会计委托代理制，委托街道农村“三资”管理服务中心代理会计核算和资金收付。股份经济合作社法律主体地位和经济责任不变，集体资金所有权、使用权、审批权、收益权和监督权不变。股份经济合作社财务管理活动全面纳入“浙江省农村集体经济数字管理系统”，实行数字化管理。第二章 货币资金管理第六条 股份经济合作社应严格执行现金管理暂行条例和各级关于加强村级货币资金管理的要求。为确保货币资金的安全与完整，除专职出纳外任何人不得管理现金和存款。确因工作需要，由报账员代收代付的款项应在两日内及时结清，数额较大

3、的须当日结清。第七条 股份经济合作社必须严格执行账款分管制度。实行现金存款分别核算，专职出纳负责登记办理现金存款收支业务，准确核算收入、支出和结存，做到日清月结，定期核对，账款相符；负责现金存款、有价证券等凭证的保管工作；对各种有价证券应建立登记簿。第八条 股份经济合作社应建立健全货币资金内部控制制度。不准白条抵库、不准坐支，严禁公款私存，严禁为其他单位和个人调用公款。库存现金限额不得超过3000元。定期存单不准抵库，应记入存款账户。严格控制现金结算。实行小额资金开支总量控制；股份经济合作社应将小额资金开支总量列入年度预算编制内容，并严格执行；对预算外或超总额实施小额资金开支的，必须经村（社区

4、）集体讨论同意，提交社员(股东)代表大会审议表决。第九条 股份经济合作社应严格执行直补直拨机制；确须通过村社中转的，必须专款专用，在限定时间内通过银行转账方式发放给相关当事人，确保痕迹可追溯。村社拨付给群众的收益分配、务工费、误工补贴等小额资金原则上应通过银行转账支付，个别零散现金确实无法通过银行转账支付的，必须由本人签字领取。单位之间的往来、物品采购和工程款结算必须通过银行转账结算，做到支付与实际相符（中标单位、合同单位、开票单位和收款单位需保持一致）。第十条 股份经济合作社应加强银行账户管理。每社只能开设一个基本存款账户；除土地补偿费专门账户外，不得开设其他专用或临时账户；需开设一般账户的

5、，应提交社员(股东)代表大会审议表决，并报街道备案。要加强对银行票据管理，在开户行预留本社财务专用章、财务负责人和专职出纳印章。印章必须分别保管，严禁由一人保管全部印章。不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用，不得出借银行账户，空白支票上不预盖银行预留印鉴，定期核对银行存款余额。第十一条 股份经济合作社资金实行竞争性存放制度，可以委托区农业农村局或者街道组织公开招投标；经村级民主决策流程参与“政银共建乡村振兴”活动的，按共建协议执行。第十二条 股份经济合作社应加强对村级集体资金的管理。村级集体资金不得出借给其他单位和个人。特殊情况确需出借的，必须经村（社区）集体讨论同意，提交社员(股东)

6、代表大会表决通过；并依法签订规范的借款合同或协议；出借时，必须有足够经济实力的单位（个人）作经济担保；村（社区）决议及社员(股东)代表大会决议需有书面记录，并存档保存。第十三条 股份经济合作社要严格控制债务风险。不得举债兴办公益事业；确需举债从事经营性活动的，必须经村（社区）集体讨论同意，报街道审核备案，再提交社员(股东)代表大会审议表决。股份经济合作社直接与社会资本合作从事经营活动的，应当在合同中明确权责边界及收益分配。股份经济合作社对其独资、控股、参股的企业或其他经济组织，应当通过制定、参与制定其章程的方式，建立权责明确的内部监督管理和风险控制制度。股份经济合作社严禁为任何单位或个人提供担

7、保。第三章 票据管理第十四条 浙江省农村集体经济组织统一收据、财政票据和税务发票是股份经济合作社的有效收入凭证。街道应建立浙江省农村集体经济组织统一收据的领用、收回专人登记和验旧领新制度，实行使用限额制，原则上使用存放1-2本，每使用完毕1本审核调换领用发放1本，收款业务量增大时，可申请适当增加使用存量。第十五条 浙江省农村集体经济组织统一收据用于收取国家对集体经济组织的拨款及转移支付资金、土地征用补偿款、各级财政项目资金、补助补贴、村级公益事业筹资、扶贫款及社会捐赠、村级集体资产资源发包经营上交款以及结算其他单位或个人与集体经济组织的不涉税经济往来款。第十六条 股份经济合作社的支出票据，除支

8、付村干部及村工作人员报酬、股份经济合作社工作人员报酬、农户务工费、误工补贴、优抚对象补助资金、土地征用补偿款、政策性兑现资金等款项外，都必须取得财政票据、税务发票。第十七条 原始支出票据必须有详细的经济业务内容、收款单位名称及印章，必须由具体经办人、证明人、审核人、审批人按规定签审；严格审核票据内容的完整性及经济业务的真实性；对票据不规范、手续不完备或开支不合理的凭证，报账员不得收录，出纳不得付款，会计不得入账。第四章 财务预决算第十八条 股份经济合作社必须建立财务收支预决算管理制度。预算编制应当坚持“收入合规、支出有度、收支平衡、略有节余”的原则，不得编制赤字预算；年度财务收支预算必须经村（

9、社区）集体讨论，社员(股东)代表大会通过，报街道审核备案。第十九条 年度财务收支预算主要包括：（一）财务收支计划；（二）固定资产购建计划；（三）基本建设计划；（四）生产经营、农业资源开发或其他投资计划；（五）收益分配计划。年度经营费用限额，务工费和误工补贴限额，外出学习考察经费等应当在年度预算中予以明确。第二十条 股份经济合作社要经常对计划执行情况进行检查；年中，若遇不可抗力或重大变化等特殊情况，经社员(股东)代表大会讨论通过后，可对预算进行调整。第二十一条 股份经济合作社在年终应当及时进行决算，并向社员(股东)代表大会报告年度财务预算执行情况和决算结果，报街道审核备案。第五章 收支管理第二十

10、二条 股份经济合作社应按“权责发生制”原则确认当年收入与支出，各项收入必须全额入账，严禁设立小金库或账外账。对1万元及以上单位或农户拆迁征地补偿，必须有书面合同才能支付补偿款项，努力实现当年可分配收入稳定增长，确保村（社区）收支正常运转。第二十三条 股份经济合作社应建立健全财务支出联审联签制度。财务支出必须由书记、主任、社长和村监会主任联审联签。实行“一肩挑”的村,村委会副主任和经合社副社长参与联审联签;不设副主任、副社长的村,由村（社区）务联席会议研究确定1名村委会成员和社管会成员参与联审联签。5万元及以上的支出,应由村（社区）集体讨论并联审联签,联村干部和街道农经部门审签;单笔50万元及以

11、上的大额资金支出,先由村（社区）集体讨论，提交社员(股东)代表大会审议,报街道审核或审议，再进行联审联签。第二十四条 股份经济合作社应严格控制经营费用和非生产性开支。严格执行村级行政事务零接待。各级部门、党政机关及所属单位到村开展公务活动、村与村之间工作联系及村与上级有关部门之间的工作联系、招投标事务等村级公务不得接待用餐，确需在当地用餐的，由用餐人自理费用。严禁用村集体资金购买礼卡、土特产、香烟及各种有价证券、支付凭证；严禁用村集体资金支付休闲娱乐场所消费；严禁各村之间及村内以任何名义用集体资金相互宴请、赠送礼品及安排其他消费活动；严禁以村级集体资金支付高消费演出和活动。各级各部门在村召开的

12、现场会、推进会、观摩会、农事节庆活动等产生的费用由会议主办单位承担。严格执行经营费用总额、标准“双控”政策。股份经济合作社因发展经济需要与其他经济组织交往、村级文化娱乐活动等发生的费用，应坚持小额、必需、真实的原则。各街道应指导股份经济合作社，严格按上年经营性收入分档确定当年的经营费用总额控制指标，报街道农村“三资”管理服务中心审核，并由街道农村“三资”管理服务中心监督执行。村级公益事业和商务接待费支出实行餐标限额控制并严格执行，不得列支烟酒费用，不得发放会议纪念品，报账时附会议签到单和会议通知，如以桌餐形式接待的还需附菜单明细。原则上村级公益事务每人每餐不超过50元标准，商务活动每人每餐不超

13、过75元标准，陪餐人数不得超过来客人数的三分之一，具体标准由街道农经部门指导村社制定。经营费用一事一结，不得签单、赊账，原则上不得跨年度列支；报账票据需注明经手人、证明人、接待事由、来客单位、来客人数和姓名、陪餐人数和姓名等内容；经营费用应按月逐笔公开。单笔经营费用开支在1万元及以上的，还需经街道农经部门批准。第二十五条 股份经济合作社应严格控制村级务工费支出。限总额、定标准。街道应指导股份经济合作社对务工费进行总量控制，年初编制预算确定限额，经社员(股东)代表大会审议通过。社监会应全程监管，超出预算的不予审批；如确需增加额度的，需再次提交社员(股东)代表大会审议。股份经济合作社应结合实际、因

14、地制宜，制定明确、可行的务工费标准，经街道审核后，提交社员(股东)代表大会讨论通过。严格派工、用工管理。股份经济合作社应按照实际提出用工需求和用工种类，明确每一项用工的数量，根据工作量和体力劳动的强度决定每一名务工者的工日值。应当根据实际情况制作派工单，报账员按照派工单整理出的务工费结算表，并经村干部审核批准。务工费原则上应按月结算，最长不得超过3个月。正确核算务工费支出。严格区分各类务工费核算科目，根据不同情况分别列入“在建工程”“经营支出”“其他支出”等科目核算。严格区分务工费与误工补贴。误工补贴是股份经济合作社因组织本社社员参加集体会议、活动而给付的具有补偿性质的支出，其标准应由社员(股

15、东)代表大会讨论决定。领取固定工资报酬的村（社区）干部及工作人员，不得再领取务工费和误工补贴。第二十六条 村级集体组织的大型活动、征兵用车和为民服务需出行的，车旅费可按实报销，但必须事先经过村（社区）审批。严格执行村级组织外出学习考察预算和审批制度，对未经批准的外出学习考察活动费用不得报销入账。第二十七条 村（社区）干部应当依法参加社会保险和缴纳住房公积金。集体缴纳部分，由村（社区）、街道负担；个人缴纳部分，由个人自负。进一步规范村（社区）干部体检制度，在职村（社区）干部体检，原则每年一次，具体体检医院及标准需报街道审批同意。第二十八条 建立工会的股份经济合作社，村（社区）干部及工作人员的工会

16、经费按规定拨付，不得擅自提高标准。举办各类工会活动要严格控制，决不允许巧立名目乱支、乱赞和大额资助。第六章 财务公开第二十九条 股份经济合作社要全面开展财务公开，广泛接受群众监督。要按照财务公开和民主管理的要求，利用现代科技，增加公开形式，进一步统一财务公开的内容、规范公开程序、明确公开时间，保障村民群众对村级财务的知情权、决策权、参与权和监督权。第三十条 村级财务公开内容。（一）经济和社会发展目标；（二）财务收支情况（预决算制定及执行情况）；（三）现金、存款收支情况；（四）集体资产租赁发包及拍卖转让情况；（五）土地征用及资金的到位、使用和分配情况；（六）债权债务情况；（七）财产物资的购建及使

17、用保管情况；（八）村（社区）干部的工资报酬、务工费、误工补贴发放情况（逐人逐笔公开）；（九）经营费用的开支情况（逐笔公开）；（十）建设工程项目的招投标、预决算和资金筹集、投入情况；（十一）集体资金的出借及投资情况；（十二）救灾救济款物、上级拨款的分配、使用、结存情况；（十三）村内“一事一议”筹资筹劳情况；（十四）村银共建资金的收入、使用情况；（十五）资产、资源和收益分配情况；（十六）社员关心的其他重大事项。第三十一条 财务公开的形式。财务公开以固定公开栏为主，结合各种线上线下形式予以公开。固定公开栏面积原则上不少于6平方米，并配套设立意见箱，明确意见箱开启人和开启时间，方便群众查阅和监督。第三

18、十二条 财务公开的程序。由村报账员及街道农村“三资”管理服务中心提供财务公开资料，经街道农经部门和社监会审核，社长和社监会主任签名或盖章，由村报账员负责按时公开到位。第三十三条 财务公开的时间及标准。财务公开采取定期公开和及时公开相结合的方式。财务公开的时间：定期公开分为按季和按月公开，财务内容必须统一使用街道制定的表式进行，并于次季第一月15日前公开；现金存款收支情况、务工费、误工补贴发放情况和经营费用使用情况必须按月公开，在次月10日前公开。涉及社员利益的重大问题以及群众关心的财务事项要及时公开。财务公开的标准：定期公开内容按上级统一制定的表式打印公布，及时公开内容原则上打印，简便阅看与存

19、档。街道农经部门要经常组织力量，加强对财务公开工作的监督和管理，保障村级财务公开工作制度化、规范化。第七章 档案管理第三十四条 股份经济合作社应按月、季、年分类按时编制财务报表，财务报表要求内容齐全、数据准确，严禁弄虚作假，并按时报送街道农经部门。第三十五条 股份经济合作社要严格按照档案管理要求，加强对财务档案的管理，健全档案管理制度，建立档案存放室，档案室要整洁卫生，并做好防磁、防火、防盗、防潮和防尘工作。第三十六条 股份经济合作社的财务档案包括村（社区）会议纪要及社员(股东)代表大会决议、章程、各种经济合同和协议、财务收支预决算书、收益分配方案、财务软盘、村（居）务公开资料、审计资料、会计凭证、账簿、报表以及各类统计报表。会计账簿、凭证和年度报表打印齐全，装订成册，存档保管。第三十七条 会计档案由街道农村“三资”管理服务中心保管三年，到期后按相关规定办理移交手续，移交村（社区）文书保管。第八章 附则第三十八条 本办法于2023年9月28日公布，自2023年 11月1日起施行。