Z地产集团费用开支管理制度标准范本下载.docx

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1、规章制度示范文本规章制度编号：QC/RE-KA5737Z地叫团费用开支管理制度标准范本使用指南：本规章制度文件适合在管理中,为使规则公开化,让所有人儡图醒胁调，绳模体的利 益，从而充分发挥团体的力量，疑赠理有法可依，内部运行有规则保障。文件可用word任意修改， 可根据自BW斶辑。Z地产集团费用开支管理制度第一条：为加强XX集团各企业的财务 管理，按预算控制费用开支，本着勤俭节约, 提高效益和有利工作的原则，并根据国家的 法律、法规及公司的具体情况，特制定本制 度。第二条：本制度所指的费用开支包括维 持公司日常营运的所需的开支（如 租赁费用, 办公费用，车辆使用费，业务招待费用、市 内交通费用

2、、差旅费用以及薪资奖金等相关 费用），但不包括成本项下的开支（如：广告 费用，材料采购和工程费用等开支，成本开 支管理制度另行规定）。第三条：XX集团的费用开支从小帐户 列支并实行一支笔的审批制度，各公司的费用开支在该公司总经理授权范围内的，由该 公司总经理审批，集团公司总裁授权职能部 门和项目公司负责人的，由被授权人审批;在 授权范围外的，由集团公司总裁审批。第四条：XX集团费用开支实施预算管 理，各公司必须做出年度费用开支的预算， 报集团公司审批后执行;各地区公司总经理 有权在整体预算不突破的情况下，灵活安排 各个月和季度的费用开支计划;各公司应于 每个月的成本分析会上确定下个月的费用 开

3、支预算，并报备集团公司财务部。第五条：对于预算计划内除薪资奖金外 的费用开支的审批权限与程序：1、费用当事人填写费用报销单或付款 申请书（见附表一、二）；2、在填制费用报销凭证时，要按费用 类别分别列支；3、部门经理审查并签字后送交财务部 审核；4、主管会计对费用报销单或付款申请 书进行统一编号并审核签署意见后送交财 务经理审核确认，之后呈报总经理，或被授 权人批准;超过授权审批金额的，须经集团总 裁与财务总监联签批准；5、费用的事项与金额在授权范围内的, 由各公司被授权人审批，授权范围外的除各 公司总经理审批外还要报集团公司总裁审 批；6、已审批过的费用报销单或付款申请 书，转到各公司财务主

4、管签阅后，交由出纳 办理付款手续;如公司没有另设财务主管，则 直接返回到出纳处办理付款手续；7、出纳付款前核对各原始票据，并复 核付款金额，正确无误后将相关款项支付给 经办人，同时将已付款的原始票据加盖付讫章，并将已编号的费用报销单或付款申请书 存档保管；第六条：薪资奖金的审批权限与程序：1、薪资奖金在年度预算额度内的，每 月未人力资源部专人负责核算，然后送交财 务部审核，财务部审核无异议后，送各公司 总经理审批后，发放当月薪资奖金；2、人力资源部门应将总经理鉴署的所 有员工的薪资结构表、薪资调整表，加班表 等与工资计算相关的资料原件报备财务部 存档；3、超过年度预算额度的薪资奖金报集 团总部

5、追加预算后方可发放；4、在公司总经理授权范围外的薪资调 整应报集团总部审批。第七条：超出年度预算的费用开支应报集团公司追加预算额度后方可按上述程序 审批，否则财务部有权拒绝支付该款项。第八条：费用支出的有关规定：一、办公费用办公费用由办公室统一采购、集中向财 务部报销。各部门把经审批的办公购物申请 表（见附表三）报办公室，办公室每月汇总的 办公费用计划抄报财务部一份，由财务部监 督执行。二、业务招待费各部门员工（包括部门经理）因业务需要 招待宾客，应事先填制礼品/业务招待申 请表（见附表四），详细填写招待对象、预 计金额及时间，一事一单，不得与其他费用 项目混合报销。按金额范围报总经理或其他

6、被授权人批准，并严格掌握不得超支，特殊 情况外出联系业务临时发生业务招待费的，应电话口头申请,于次日补办手续（遇周末和 节假日顺延）。三、市内交通1、公司员工外出联系业务、工作一般 以公交车、中巴为主，特殊情况下，经部门 经理同意，公司总经理批准，方可报销出租 车费用。2、在报销出租车费时，应填写差旅费 报销单（见附表五），所有的车票反面均需注 明起止地点和原因，以便审核。3、因工作需要，公司已经为其配备专 用车辆的部门经理或员工，原则上不允许报 销市内交通费，特殊情况须由公司总经理批 准方可。四、外埠差旅1、员工因公出差必须事先提出申请,经部门经理审核签字，总经理或其他被授权 人批准。2、出

7、差人员可凭批准的申请单向财务 部办理暂借款手续，填写暂借款申请单， 预借金额由财务部根据路程远近，时间长短 核定，呈送总经理或其他被授权人签字同意 后，方予借款。3、出差期间的市内交通费、伙食补助 费归为外勤补贴均按出差的自然（日历）天数 计算，实行分项计算、总额包干、调剂使用, 节约归己，超支自理的办法。4、凡出差到异地超过半个月以上的， 按本出差补贴标准的80%报销，超过一个月 以上的，按长期外派人员待遇报支。5、工作人员出差期间，市内交通费和 伙食补助实行包干使用，不再凭据报销。乘 坐往返机场或火车站等的交通费用不属包 干范围，凭据另外报销。6、出差人员如自带交通工具或由接待 单位提供交

8、通工具，则不予报销出差地市内 交通费用。7、如出差人员由接待单位提供食宿的, 交通费用据实报销，其它补贴取消。8、员工出差返回公司，应在三天内到 财务部办理结算手续。财务人员按公司规定 标准，认真审核报销单，超过标准的支出， 个人自理。暂借款如有剩余，必须于结算时 返还给公司，否则下月工资中扣除。9、因公出差发的邮资、电话费（因业务 而发生的）、行李寄存费，必须在票据上注明 原因一同报销。10、长期外派人员或驻外机构人员，其 住宿原则上应租房解决。每月补贴生活费（视 具体情况定）。当地招收的员工，不享受生活 补贴。规章制度示范文本规章制度编号：QC/RE-KA573711、出差人员乘坐交通工具

9、、住宿标准 及补贴标准依各地公司具体情况而定。第九条：其他事项：1、本制度之修改须经董事会讨论、批 准。2、本制度自发布之日起执行，解释权 属集团公司财务部。附表：1、费用报销单；2、付款申请书；3、礼品/业务招待申请表；篇2:集团公司费用开支管理制度集团公司费用开支管理制度第一条费用发生采取预先申请许可 制度。第二条严格遵守财务一支笔原则，公 司总部由董事长审批，各分（子）公司根据公 司董事会核准的审批权限审批。第三条 发生费用，应索取正规发票， 各项费用报销的原始单据，必须真实有效， 各要素齐全;其要素包括开票日期、单位名称、 品名规格或内容、单价、数量、金额、开票 单位发票专用章或财务专

10、用章，并应大小写 相符、字迹清晰、书写规范。第四条经办人在费用发生后二个工 作日内应办理报账手续，费用报销的原始单 据应由报销人在其票据背面左侧或正面右 上方，注明经手人、费用用途。第五条如有特殊情况无法取得正规有效发票的费用，应经董事长和总经理特批 后方能报销。第六条工资费用：每年初根据公司薪 金管理制度对各岗位核定工资标准，工资发 放由核算员制表，财务审核后，各分（子）公 司报所在公司总经理审批，公司总部由董事 长审批。工资于每月10日前发放并打入工 资卡，需代扣个人所得税的，由财务部代收 代缴。第七条 福利费、工会经费、职工教育 经费均按国家标准计提。第八条电话费：各部门的座机费实行 定

11、额包干,责任到人的管理办法;手机话费根 据职务级别、工作性质等条件每年初确定额 度，采取定额到人，超支自负的原则，凭票 报销。第九条办公用品及低值易耗品:1 .使用部门提出书面申请，报公司董 事长审批后，行政部或采购部与供应商签订 合同后统一采购，由财务部验收、入库。2 .采购物品时，除经办外，最少须有 另一人参与采购。3 .金额在20xx元以内的，分（子）公司 总经理批准支付，20xx元以上的由董事长 批准后支付;公司本部由董事长批准支付。第十条 车辆使用费：包括汽油费、维 修费、路桥费、洗车费、泊车费。1 .油费报销，需由驾驶员在派车单上 注明行车起始路程，由行政部根据里程表、 耗油标准、

12、加油时间、数量、用车记录复核, 经行政经理签字审核。2 .过桥费、洗车费由驾驶员每月汇总 报销一次，由行政部根据派车记录复核，经 行政部经理签字审核。3 .车辆维修前须提出书面报告，说明 原因和预计费用，由行政部根据车辆维修情 况复核，经行政经理签字审核，报所在公司 总经理批准后，凭发票和修理清单报销。4 . 20xx元以下由所在公司总经理批 准支付，20xx元以上由董事长批准支付。 公司本部由董事长批准支付。第十一条交通费：1 .交通补贴只能由外派人员享有，由 各分（子）公司根据本单位实际情况制订。2 .员工出外办公原则上坐公交车，确 需乘坐的士的，经批准方可乘坐，每月一次 集中报销。报销凭

13、证上须注明时间、事由、 往返地点等，经部门经理核定签字认可，各 分（子）公司由所在公司总经理批准后报销， 集团公司由董事长批准后方可报销。第十二条业务应酬费：1 .根据公司行政管理制度对外接待办 法规定的接待标准接待。必须有税务部门的 正式发票,应酬应事先申请并得到批准,填写 招待单，因特殊原因无法事先办理的，事后 须及时报告有关领导并补齐接待手续。2 .工作地点在长沙的分（子）公司应酬 一般在集团内酒店、宾馆进行。在接待单上 注明招待人员及原因后按月结算，不得擅自 在它处消费。3 . 20xx元以下由所在公司总经理批 准支付，20xx元以上由董事长批准支付， 集团本部由董事长批准支付。第十三

14、条房租费：办公场所、员工住宿需租房的，经集团 公司总经理批准后，由行政部统一安排，住 宿房租费由公司统一报销。第十四条差旅费：1 .公司人员到公司项目开发所在地出 差，所在地能提供食宿的，一般不得住酒店。 因特殊情况需要住酒店的须先请示集团公 司总经理同意。食宿标准按照集团公司行政 管理制度中的出差补贴标准执行。2 .因公出差确需坐火车软卧，搭飞机、 的士必须报告所在公司总经理或集团公司 总经理批准同意。否则，财务不予报销。因 公出差已全额报销了费用的，不再发放生活 补贴;如没有全额报销的，经予一定的生活补 贴。具体办法按照集团公司行政管理制度出 差补贴标准执行。3 .出差人员凭正式发票在限额

15、内据实 报销，超支自负。因业务需要超标准住宿时 须先请示总经理或董事长批准，否则不予报 销。第十五条借支：1 .公司员工因公借款，必须先到财务 部填写借支单，注明用途，由部门经理 签字，由所在公司总经理批准。集团本部由 董事长批准。借款时间一般不超过7天，遇 特殊原因不能及时归还的，经手人须及时向 所在公司总经理或董事长汇报说明原因，得 到同意后，可以续延。2 .出差人员借款，必须先到财务部填 制借支单，由所在公司总经理签字审批, 集团公司由董事长审批。出差人员返回公司 三日内必须清帐，否则不再借款，经各公司 总经理或董事长同意的特殊情况除外。3 .外单位个人借款一律报董事长审批。 除集团公司

16、外，各分（子）公司一律不准向外 单位或个人借款。第十六条内部收费：总公司完善分级 管理、核算机制，实行内部收费核算办法。内部收费包括车辆使用、领用办公用品、文 印通讯、因公消费等几项。1 .调用车辆，被调车单位应按公务 车辆管理办法收取车辆使用费用;一般情况 下回车辆管理单位报销，特殊情况下凭派车 单在用车单位报销。2 .领用办公用品，按实际发生费用收 取。3 .集团内餐饮、酒店单位应与兄弟单位 和总部签定协议，对因公消费部分，按协议 价结算按月结算。第十七条费用报销程序：1 .报销人员按规定填好报销单。2 .报部门经理签字认可。3 .财务部审核签章。4 .报所在公司总经理或董事长签字。5 .

17、如审批人员出差在外，则由委托人 代签后暂交财务部报销，审批人返回后补签。6 .各公司总经理经手的费用，由董事 长签字报销。第十八条费用原始发票或单据，按费 用类别分别填单，所有费用均不得混杂在一 起报销。1 .交通费填制市内交通费报销单，原 始单据粘贴其上。2 .差旅费、办公费、业务招待费、低 值易耗品、电话费、手机费等分别填制费用 报销单。3 .汽车过桥、过路、油料费、汽车维 修费填制费用报销单，分过桥过路、油料、汽车维修三类子目小计。4 .因公负伤，按国家相关规定办理。第十九条 费用报销时，会计人员有查 询和咨询权，费用经手人不得拒绝咨询或采 取其它对抗手段;所在公司负责人、经手人必 须全

18、力支持财务工作;财务人员不得故意刁 难、打击有关人员，拖延财务报销、报账工 作。篇3:费用开支管理制度费用开支管理制度目的：为严格控制非生产性费用开支， 防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括： 差旅费、探亲费、职工福利及教育费、业务 费、办公用品费、电话费、车辆费等。第十九条差旅费开支标准1 伙食、住宿费标准控股公司助理总裁及以上人员出 差可实报实销;年销售额超计划目标任务的 企业副总、助总及人员可住至三星级酒店（宾 馆）标准房，一般没有请客的餐费，正餐40 元内，早餐20元内。改制期间总助、财务 经理、副总、总经理及以上人员出差可实报 实销;年销售额超计划目标任务的部门负责 人及以上人员可住

19、至三星级酒店（宾馆）标准 房，一般没有请客的餐费，正餐30元内， 早餐15元内。 其余人员的标准见下表：（单位：人 民币）住宿费、伙食费补助标准，包干使用。甲类指控股公司一级部门经理、副 （助）经理及以上人员及高级工程师、会计师、 高级经济（评估）审计师或相应待遇的特聘人 员和年营业额超计划目标任务的企业部门经理及以上人员;乙类指控股公司二级部门 正副职，企业一级部门正副职、工程师、会 计师、经济（评估、审计）师及享受相应待遇 的特聘人员;丙类指控股公司主管级人员、企 业、二级部门经理以下管理人员及享受相应 待遇的特聘人员;其余为丁类。改制期间现有组织架构人员，按其职位 参照上述分类执行。2

20、.出差交通标准控股公司助理总裁及以上人员可 实报实销，年销售额超计划目标任务的企业 副总、助总及以上人员可乘飞机（经济仓位）、 轮船（二等舱）、火车软卧或空调软席，出差 地包乘出租车。改制期间总助、财务经理、副总、总经 理及以上人员，以及年销售额超计划目标任 务的企业副总、总助及以上人员，参照上述 标准执行。 甲类人员出差地可乘飞机（经济仓 位）、轮船（二等舱）、火车软卧，在住宿地可 乘短程出租车（每天50元内）。乙类人员出差地可乘飞机（经济仓 位）、轮船（二等舱）、火车硬卧、在住宿地可 乘出租车、摩托车（每天30元内）。 丙、丁类人员出差外地，可乘火车 硬卧、空调硬席、轮船三等舱。市内不得乘

21、 座的士车，但可报市内公共汽车、摩托车费 （每天20元内）。凡超标准，控股公司人员需事前续 主管经理批准，企业人员需事前经总经理批 准，否则不予报销超标准部分交通。3 .差旅费报销程序及有关规定市内出差三天之内、省内市外一天 之内经部门经理（主管）批准即可出差;市内4天及以上、市外二天及以上，企业人员除助 总及以上可随时向总裁口头请示出差外，其 余人员一律需事前填报出差申请表，凡超过 上述天数的，一律报总裁、董事长批准后方 能出差。 差旅费的报销，一律凭有效票据， 由部门经理和财务经理（经理）联合审核后， 控股公司报总裁（董事长）、企业的报总经理 （分管副总）批准方空股公司及子公司高层人 员报

22、销，一律经总裁（董事长）核批。凡超支的差旅费一律由个人承担。 人员趁出差机会，事前未经主管领导批准， 而擅自绕道探亲、访友、旅游者，其绕道费 用全部由出差者个人自行支付，同时作违纪 论处，并以相应工资及浮动工资处罚。 以上标准只限于短期公差，不适宜 销售人员及长期住勤、学习和会议。长期住 勤、学习及会议由派出单位和控股财务经理 视情况共同商定。 市内及省内附近地区出差的，夜晚 尽量争取返回，不得随意借故入住酒店，特 殊情况除外（时间紧迫或来回费用高出酒店 费用的）。改制期间公司参照上述程序及规 定办理。第二十条探亲费用报销标准由公司人力资源部制定改制期间、上市 公司探亲费用报销标准（略）第二十

23、一条员工教育经费1、员工教育所需经费，企业按工资总 额的1.5%提取的额度内掌握开支。控股公 司及子公司应根据培训要求、全员素质基本 状况安排，但每年总额开支不得低于10万）LO2、教育经费开支范围： 公务及业务费：教员的办公、差旅 费、教学用具的维修费，教师教学实验和购 置讲义、资料等费用。兼课酬金：聘请兼职教师的兼课酬 金。企业有一技之长专业性强者的授权奖励 及标准，由企业人力资源部制定报批。设备购置费：培训中心购置一般用 具、仪器、用书、电器设备等所需费用。 代培训费：由控股及子公司选派人 员到院校或外单位代为培训所支付的培训 费。员工教育经费：由控股或子公司人 力资源部根据培训需要，拟

24、订开支计划，企 业的经总经理批准后方可开支，超限额和控 股公司由总裁（董事长）批准后方可开支。第二十二条宣传广告费1 宣传广告费的开支范围：宣传控股及 子公司企业的印刷品、年历、赠品、大型演 出活动的赞助开支，报刊、杂志等媒体的广 告宣传、电视广告制作及播放开支等。2宣传广告要注重效果和效果评估，广 告费的开支要有透明度和有力的监管措施， 总经办必须参与询价谈价、评估结算的全过 程，当客观条件不便参与时，可委托或授权 其他部门人员参与，任何情况下不得将策划 设计、询价、结付均由一人经手完成，否则 追究总经办和审批人的责任。2 宣传广告费的总量控制在全年销售收 入的2%的范围内。第二十三条办公用

25、品管理1 办公用品应提倡节约精神，控股及子 公司各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用 品，每月采购计划和领用计划报领导审批后, 统一交由采购部门购进，由仓库保管，各部 门按月领用。凡办公用品除个别零星急需购 买外，各部门不得自行采购。2 .公司总经理级可以配备手提式电脑， 特殊部门，确有工作需要的，经申请批准后, 可以购领。3 .各部门领用办公用品，必须按程序经 领导批准，经部门负责人签字后，方可到仓 库领用。4 .各成员企业确定单独核算，财务部门 对办公用品在管理费用中列支，并按部门设 立账户。第二十四条员工福利费L按不超过总额的14%的比例提取使 用，控

26、股公司计提，属外资的子公司不予计提;其开支范围包括：公司集体福利活动开支；员工宿舍、饭堂的设备设施购置及 维修；员工医疗费；用于员工其他方面的福利及设施 开支。第二十五条交际应酬费1、交际应酬费的开支必须从严掌握， 非不得已，一般不出外就餐，确需出外就餐 时，公司的陪伺人员不得过多，变成内部消 费。2、各职务权限每次开支最高标准3、原则上不在外消费挂账、不设最低消费。年度指标按销售额的1 %。控制交际应 酬费总额，但最高不得超过3%oo对外办事 处与个人激励挂钩部分除外。第二十六条其他费用规定其他费用包括邮电费、水电费、小车费、 报刊费等，这些费用的开支应大力动员公司 全体员工积极厉行节约。1

27、、邮电费的开支做到通话时长话短说， 言简意赅，能传真的则传真，同时杜绝用公 司电话闲谈及打信息台。手机原则上不配置, 手机话费限额包干，超支自付，改制期间手 机话费原则补贴标准为：特殊岗位和情况由总经理确定，财务部 直接在工资中支付，不再填列报销单据。2、水电费的开支：必须加强管理，防 止浪费，能实行定额管理的尽量实行定额管 理，节约奖励，超额自付，以提高员工节约用水用电的自觉性。3、小车费的开支：小车费包括油料款、 修理费、路桥费、路费及其保险费等。车辆 必须严格按照有关规定进行管理和支付费 用，降低车辆费用开支。4、报刊费的开支：公司订购报刊、杂 志的开支，需总经理批准，订购时应以业务 相关报刊、杂志为主，娱乐性的为辅，并尽 量共用，提高利用率。随着公司不断发展， 应努力筹办内部报刊，以增强企业文化，提 高企业凝聚力。止匕处可填写公司名称/地址/位置Company name / address / location can be filled in this location