伊美区财政局内部会计稽核制度.docx

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1、第五条 单位稽核人员应当由专业知识面广、业务能力 较强、实践经验丰富、能胜任稽核工作的出纳人员以外的人 员担任。第六条单位稽核人员必须实事求是；保守秘密；依法 稽核，认真履行各项职责；及时开展稽核工作；按时提交稽 核报告，及时提出改进建议。对稽核签署的会计凭证、会计 账簿、会计报表和其他会计事项的真实性和合法性负责。第七条 单位稽核人员职责主要是审查内部控制制度、 稽核预算指标、稽核各项财务收支、稽核会计业务处理、复 核会计凭证、复核会计账簿、复核会计报表。第八条稽核人员稽核各项财产物资的增减变动和结存 情况并与账面记录进行核对，确定账实是否相符，查明账实 不符的原因。第九条稽核人员对各项内部

2、控制制度的健全性、有效 性和执行情况进行稽核监督。第十条稽核人员稽核财务预算指标是否齐全，编制依据 是否可靠。有关计算是否正确；预算指标是否相互衔接，预 算是否切实可行。第十一条 稽核人员离岗时，应授权人代办业务，不允许以他人名义代办。第十二条原始凭证必须经过稽核，才能作为为记帐的 依据。原始凭证稽核的主要内容是：原始凭证的真实性、内 容的完善性、业务的合法性。第十三条记账凭证在记账前，必须经过稽核。记账凭证稽核的主要内容是：一是记账凭证是否附有原 始凭证；二是所附原始凭证张数、经济内容、金额合计是否 与记账凭证一致；三是记账凭证要素的齐全性；项目填写的 完整性；人员签章的完备性；四是机制记账

3、凭证是否有制单 人员、稽核人员的签名盖章。第十四条 会计账簿必须经过稽核；能据此编制会计 报表。会计帐薄稽核的主要内容：一是会计账薄记录内容是 否与记账凭证相符。是会计人员明细分类账余额合计数是否 与总分类账有关账户余额相符；三是会计银行存款账面余额 是否与出纳人员银行存款日记账账面余额相符；四是不同会 计账薄之间的账薄记录是否相符；五是是否按规定定期结 账。第十五条 会计报表上报前必须经过稽核；才能对外报送。会计报表稽核的主要内容是：一是会计报表之间、会计 报表各项目之间有对应关系的数字是否相互一致，本期会计 报表与上期会计报表之间有关数字是否相互衔接，不同会计 年度会计报表中各项目内容和核算方法如有变更的；是否在 年度会计报表中加以注明；二是会计报表的数字有无篡改。 是否真实。计算是否准确；三是报表的装订是否完整。签章 是否齐全，送报有无缺漏。