小企业财务管理制度分析.docx

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1、小企业财务管理制度分析财务管理职权主要是指国家与企业之间、不同财务管理岗位之 间、上级与下级之间的财务管理权限的划分。财务管理组织形式是 指企业设置财务管理部门或者岗位的详细形式。那末，下文是由为 大 家分享小企业财务管理制度，欢迎大家阅读浏览。1.总那末所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不 在公司，应以 或者 的方式与其联系，确认是否批准款项的支 付，事后请其在支出单上补签意见； 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章 由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公 室主任或者出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保 管。印章代管须办理交接手

2、续，代管人员必须对印章的使用情况进 展登记； 财务部原那末上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支 票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导 批准；（4）开具的支票须写明经批准允许的收款人全称，收取的发票须 与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三 者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准； 往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准;（6）非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。

3、公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方 可报支；涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。3.公司差旅费开支制度 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴； 公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： 房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；B、一 般职员，房租标准为100元/日。 伙食补贴、市内交通补贴标准 伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或者带 队 经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。4.车辆费及汽油费管理制度 公司车辆维修保养

4、由办公室统一管理，应指定维修点，维修 费用普通采取银行转账的方式结算；车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。 需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度 公司办公用具由办公室统一采购、管理；办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；办公室财产台账为财务部附设账册；（4）办公室应对各部门领用的办公用品情况发展造册、登记、定期通报； 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的， 应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一 安排； 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发

5、放标准由公司人事 劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。6.行政费用报销制度 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津 贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星 开支；公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公 司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定发展审核， 并按本章第1条的规定发展审批支付； 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准前方 可实施；（4）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支 票或者现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时 财务开冲账收据给经办人； 支票领用单、借款单必须由经办人填

6、写，公司主管领导签 字，财务审核后，由财务部直接支付；银行支票如发生丧失，有关责任人应及时向财务部和开户银 行报告。如系空白支票所造成的损失，丧失人员负有赔偿责任；其他有关费用及本钱支出的程序以公司规定为准。1 .公司所有工程经济合同以及涉及工程本钱的一切指标、保 证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或者授权委托签署。2 .公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文 件的编制、工程决算的审定。3 .工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的 谈判工作，对已经选择定型的设备、材料发展采购，确保设备材料 及时供应，积极发展市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记 录材料价格变

7、动的历史资料。4 .财务部主要负责工程本钱的总体控制工作。 参预有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各 项工程本钱的构成及用款方案；负责工程进度款的复核工作，参预工程造价确实定和最后决 算的审定工作。5 .工程中间结算程序。施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审 核，工程部结合工程施工图纸、施工进度方案以及其他文件资料提 出审核意见，并在5日内送财务部会签；财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额， 以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付 款意见，报送公司主管领导审批。6 .工程决算程序。 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中

8、间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签;财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和 材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算对付工程尾 数，提出付款方案，报公司主管领导批准； 大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程 部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照 上述本制度规定的职责范围联合发展专项工程决算；（4）房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、 销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理 竣工房本钱结算。1 .公司财产的范围公司财产包括固定资产和低值易耗品；凡公司购入或者自制的机器设备、动力设备、运输设备、工 具

9、仪器、管理用具、房屋建造物等，同时具备单项价值在2000元 以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；凡单项价值在2000元以下或者价值在2000元以上但耐用年 限缺乏一年的用品用具均属低值易耗品。2 .公司财务部负责公司所有财产的会计核算 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办 公室归口管理； 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工 程部归口管理； 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设 立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财 产的保管、维修并制定相应的措施、方法。3 .财产的购置与调拨办公室根据公司开展需要编制财产采购方案及发展市

10、场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准前方可采购；财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式 两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购方案办理报销手 续。财产归口管理部门凭验收单登记台账； 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门 经理允许，报办公室审批，公司主管领导批准；（4）固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联 由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一 联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由 财产归口管理部门办理，送财务部备案。4 .财产的清查、盘点公司财产归口管理部门应定期发展财产清查盘点工作，年终 必须发展一次全面的盘点清查； 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报 告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须 追究主管人员和经办人员的责任；（4）凡已到达自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会 同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导 决定处理意见；凡尚未到达自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产， 使用部门应查明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人 员负责赔偿损失;属自然灾害或者其他不可抗力原因造成损失的，应 上 报总经理，决定处理意见。