郑州轻工业学院财务收支审计实施办法【模板】.docx
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1、*学院财务收支审计实施办法为规范我校财务收支审计工作,保证审计工作质量, 根据教育系统内部审计工作规定(教育部令第17 号)、高等学校财务收支审计实施办法(教审19972 号)、河南省教育系统内部审计工作规定(教审 20221634号)和*学院内部审计工作规定(郑轻院 :202233号),结合我校实际,制定本办法。第一条 本办法所称财务收支审计,是指我校审计处 依法对学校及校内单位各项资金的筹集、管理和使用以及 财产物资管理、使用的真实性、合法性和效益性进行的审 计监督。第二条 学校审计处进行财务收支审计的目的,是为 了加强资金和财产物资的管理,提高使用效益,保证各项 工作顺利开展。第三条审计
2、处对财务管理制度及内部控制制度进行审(一)财务管理体制与运行机制是否符合国家的有关规定;(二)学校财务处是否对全校财务工作实行统一管 理,是否按规定设置财务机构并配备合格的财会人员;(三)财务管理单位内部不相容岗位是否分设,印鉴 管理是否相互控制与制约;(四)会计核算是否符合会计法规和学校的有关规 定;(五)财务规章制度和内部控制制度是否健全,执行 是否有效。第四条审计处对预算管理情况进行审计的主要内 容:(一)预算编制的原则、方法及编制和审批的程序是 否符合国家、上级主管部门和学校的规定,各项收入和支 出是否全部纳入预算管理,有无赤字预算;(二)各项收入和支出是否按预算执行,是否真实、 合法
3、,会计核算是否合规,预算执行过程中的内部控制制 度是否健全、有效;(三)预算调整有无确实的原因和明确的调整项目、 数额和说明,是否按规定的程序办理并经批准后执行;(四)学校为保证预算的完成采取了哪些措施,这些 措施是否合法、有效;(五)收入预算和支出预算最终执行结果如何,如与 计划差异较大,差异原因是否合理。第五条 审计处对财务收入进行审计的主要内容:(一)各项收入,包括财政津贴收入、上级津贴收 入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入 是否统一管理、统一核算,是否及时足额到位,有无隐 瞒、截留、拖欠或者设置账外账、“小金库”等问题;(二)收费项目、标准和范围是否合法合规并报经有 关
4、部门批准,收费票据是否规范统一,会计处理是否合法 合规,有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费 标准等乱收费、乱集资等问题;(三)各项收入是否按照国家有关规定管理、安排和 使用,是否按国家规定将应上缴的收入及时足额上缴。第六条审计处对财务支出进行审计的主要内容:(一)各项支出,包括事业支出、经营支出、自筹基 本建设支出和对直属、附属单位津贴支出是否真实,并按 计划执行,有无超计划等问题;(二)各项支出是否严格执行国家和学校有关财务规 章制度规定的开支范围、标准,是否据实列支,有无转 移、虚列虚报、违反规定乱发钱物和其他违纪违规问题;(三)各种专项资金是否专款专用,核算是否合规, 有无挤占
5、挪用等问题;(四)各项事业支出所取得的效益如何,有无损失浪 费;(五)在开展非独立核算的经营活动中,是否正确归 集实际发生的各项费用,是否合理分摊,是否坚持配比原 则。第七条审计处对结余及其分配进行审计的主要内 容:(一)结余分配是否符合国家和学校有关规定,有无 多提少提各项基金、滥发钱物等问题;(二)经营收支结余是否单独反映,会计处理是否合规。第八条 审计处对专用基金进行审计的主要内容:(一)修购基金、职工福利基金、学生奖贷基金、勤 工助学基金的提取,以及学校及所属单位提取或者设置的 其他基金是否符合国家及学校的有关规定,是否及时足 额到位;(二)各项专用基金的管理是否合规,是否按照规定 或
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