【】服装公司财务管理制度 (2).docx

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1、*服饰有 限公司财务管理制度第一章总则2第二章财务管理的结构体系及责职2-44-17第四章资金管理17-19第三章财务核算制度第五章财产物资管理19-20第六章发票和收据的使用管理20第七章会计档案管理21第八章费用报销管理22-26第九章生产加工管理2526第十章附则借入短期借款时：借：银行存款一XX银行贷：短期借款一XX银行到期还款时：借：短期借款一XX银行贷：银行存款一xx银行我司对短期借款利息根据账面情况采用预提方法入财务费用。预提时：借：财务费用贷：预提费用支付利息时：借：预提费用贷：银行存款一xx银行应付账款 本科目是核算我公司商品估价入库及收到发票结算补调库存的过 程，本科目根据

2、往来单位设置二级科目核算；本科目月末余额反映XX单位商品 暂估情况（即欠票情况）；具体明细科目设置与用法如下：1 会计分录与用法：估价入库时：借：库存商品一西服等（不含税） 贷：应付账款一xx收到发票时：借：应付账款一XX借：应交税金一应交增值税一进项税贷:预付账款一xx发票结算补调库存分录已在库存商品科目说明中介绍应付工资本科目是核算我司应付给职工的工资总额，包括在工资总额内的各种奖金、津帖等；工资发放时：借：应付工资一XX贷：银行存款一xx工资结转时：借：营业费用、管理费用等贷：应付工资一XX在规定的期限内未领工资：借：现金贷：其他应付款一XX从工资总额中代扣的各种款项及应交个人所得税：借

3、：应付工资贷：其他应收款贷：应交税金一应交个人所得税应付福利费 本科目是核算我公司提取的和为职工支付的各项福利费，其提取标 准按照工资总额的14%,发生时：借：应付福利费一节日补助等贷：现金提取时：借：营业费用、管理费用等贷：应付福利费一提取福利费应交税金 本科目是核算企业应交纳的各种税金的科目，其下设二级明细科目核 算：应交增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、土地使 用税等。“应将增值税”明细科目下设三级明细科目核算：进项税额、销项税额、 已交税金、进项税转出、减免税款、出口退税、未交增值税等。其科目运用如下：1、在企业收到供货商开出的增值税专用发票并确认入库时，以及接受

4、其他与经 营活动有关专用发票（如水电费、运费、办公用品等）时，作增值税的进项 税额增加。其分录如下：借：应付帐款、管理费用、低值易耗品等应交税金一应交增值税一进项税额贷：预付帐款、银行存款等2、 销项税额在主营业务收入、其他业务收入发生时直接逐笔提出，其分录如 下：借：银行存款、其他应收款等贷：其他业务收入一XX贷：主营业务收入-XX贷：应交税金一应交增值税一销项税额3、 在我司未取得增值税专用发票（销项负数），以及内部领用促销礼品、固定资产、库存商品盘亏等，作增值税的进项税转出。其分录见“库存 商品”及“预付帐款”4、 减免税款、出口退税因我司发生很少，不作详细介绍。5、 月度终了，将应交增

5、值税下的明细科目余额转入未交增值税科目核算， 本科目余额为企业应交纳的增值税。借：应交税金应交增值税一销项税额借：应交税金应交增值税一进项税转出贷：应交税金一应交增值税一进项税贷：应交税金一应交增值税一未交增值税6、 应交所得税我司采用应付税款法核算，根据每季度末税前利润的33%汇总交纳，对于永久性差异进行纳税调整，分录如下：借：所得税贷：应交税金一应交所得税7、 城市维护建设税根据本月应交增值税的7%计提，分录如下：借：主营业务税金及附加一城市维护建设税贷：应交税金一应交城市维护建设税8、 应交个人所得税核算代扣代交的职工个人所得税，分录如下：借：应付工资贷：应交税金一应交个人所得税其他应交

6、款 本科目核算我公司除应交税金以外的其他各种应交的款项；本科 目设二级明细科目核算，具体为：教育费附加，其他款项；教育费附加根据本月 应交增值税的3%计提分录如下：借：主营业务税金及附加一教育费附加贷：其他应交款一教育费附加交纳时：借：其他应交款一教育费附加贷：银行存款其他应付款 本科目是核算我公司应付或暂收其他单位或个人款项；本科目在 编制报表时按照期末借贷方余额进行重分类调整。1 会计分录：暂收客户款：借：银行存款一XX银行贷：其他应付款一XX单位风险抵押金等是用来核算公司内部员工个人往来，要求详细记录，以便日后 查找方便，扣款时分录如下：借：银行存款、应付工资等贷：其他应付款一风险抵押金

7、扣员工个人的养老统筹：借：应付工资贷：其他应付款一养老统筹支付养老统筹时：借：其他应付款一养老统筹借：管理费用一养老统筹贷：银行存款实收资本 本科目核算企业按照企业章程的规定，投资者投入企业的资本。分 录如下：收到时：借：固定资产、银行存款等贷：实收资本转增资本：借：利润分配、资本公积、盈余公积等贷：实收资本资本公积 本科目核算我公司取得的资本公积，本科目下设二级明细核算，具 体包括：接受捐赠非现金资产准备、接受现金捐赠、财政拨款、其他资本公积；盈余公积本科目核算企业从净利润中提取的盈余公积；其下设二级科目核算，具体包括：法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金等，具体用法如下：1、当企业本年度

8、有盈利时，可以提取盈余公积，其中法定盈余公积、法定 公益金按照税后利润的10%提取，分录如下：借：利涧分配一提取法定盈余公积利涧分配一提取任意盈余公积利润分配一法定公益金贷：盈余公积一法定盈余公积 盈余公积一任意盈余公积 盈余公积一法定公益金2、当用企业的盈余公积转增资本时，分录如下：借：盈余公积一法定盈余公积等贷：实收资本1、用盈余公积弥补亏损时，分录如下：借：盈余公积一法定盈余公积等贷：利润分配一其他转入本年利润本科目核算企业当年实现的净利润或发生的净亏损；本科目只设一级科目核算，年度终了，应将净利润转入利润分配。1、期末结利润时，收入类转利凭证会计分录如下：借：主营业务收入一各明细科目

9、其他业务收入一各明细科目 营业外收入一各明细科目 贷：本年利润费用支出类转利凭证会计分录如下：借：本年利润贷：管理费用一各明细科目营业费用一各明细科目 财务费用一各明细科目 主营业务成本各明细科目 主营业务税金及附加一各明细科目 其他业务支出一各明细科目 营业外支出一各明细科目所的税2、年终结转：借：利润分配一未分配利润贷：本年利润或： 借：本年利润贷：利润分配一未分配利润利润分配 本科目核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥 补）后的积存金额；具体用法如下：1、年终结转时：借：本年利润贷：利润分配一未分配利润2、用盈余公积弥补亏损使用时：借：盈余公积贷：利润分配一其他转入提取盈余

10、公积时：借：利润分配一提取法定盈余公积借：利润分配一提取法定公益金借：利润分配一提取任意盈余公积贷：盈余公积一法定盈余公积贷：盈余公积一法定公益金贷：盈余公积一任意盈余公积3、年末将利润分配下的其他明细科目余额转至本科目的“未分配利涧”明细科 目。分录如下：借：利润分配一其他转入、提取法定盈余公积等贷：利润分配一未分配利润产品销售收入 本科目核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中产生的收 入。本科目根据产品设二级明细，具体科目设置及用法如下：1、实现销售时：借：银行存款、应收账款贷：产品销售收入一XX店贷：应交税金一应交增值税一销项税2客户的销售折让，直接从当期实现的销售收入中抵减；分录如下

11、：借：应收账款等（红字）借：应交税金一应交增值税一进项税贷：产品销售收入一XX店（红字）其他业务收入 本科目是核算企业除主营商品销售以外的其他销售或其他业务 的收入；本科目根据收入性质分二级明细核算，如下：1、会计分录：发生时： 借：银行存款、预付帐款贷：其他业务收入XX贷：应交税金一应交增值税一销项税补贴收入 本科目核算企业按照规定实际收到的补贴收入，包括退还的增值税; 本科目设置二级明细核算，包括：增值税返还、政府扶持补贴、其他补贴等；本 科目月末结转至本年利润。具体用法如下：收到增值税返还：借：银行存款一XX银行贷：补贴收入一增值税返还除另有规定外，收到的税收返还，不得计入应纳税所得额。

12、营业外收入 本科目核算企业发生的与经营无直接关系的各项收入；本科目设 置二级明细核算，包括：固定资产盘盈、处置固定资产净收益、罚款净收入、其 他收入等。其用法如下：1、处置固定资产结转其净收益：借：固定资产清理贷：营业外收入一处置固定资产净收益2、固定资产盘盈处理：借：待处理财产损益一待处理固定资产损益贷：营业外收入一固定资产盘盈3、扣罚员工工作失误款、风险金、押金等：借：银行存款、其他应付款贷：营业外收入一罚款净收入产品销售成本 本科目是核算企业销售商品而发生的实际成本，该科目以产品 设二级明细核算；公司要求结转成本方法采用加权平均法，月末根据库存商品明 细帐，编制分录如下：借：产品销售成本

13、一XX贷：产成品XX主营业务税金及附加. .本科目核算我司日常应负担的税金及附加；本科目设置 二级科目核算，包括：营业税、城市维护建设税、教育费附加；计提税金：借：主营业务税金及附加贷：应交税金一城市维护建设税贷：其他应交款一教育费附加交纳税金时：借：应交税金一城市维护建设税借：其他应交款一教育费附加贷：银行存款其他业务支出 本科目核算企业除主营业务成本以外的其他销售或其他业务所 发生的支出。管理费用 本科目核算行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理 费用，包括工资和福利费、折旧、工会经费、业务招待费、房产税、车船使用税、 土地使用税、印花税、技术转让费、无形资产摊销、职工教育经费、

14、劳动保险费、 待业保险费、研究开发费、坏帐损失等。本科目应按费用项目设置明细帐。1、企业发生的各项管理费用，借：管理费用贷：现金、银行存款、待摊费用、无形资产、累计折旧等科目。2、期末应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。财务费用, 本科目核算我司为筹集经营所需资金等而发生的费用，本科目设置 二级明细核算，具体包括：银行存款利息、银行贷款利息、汇兑损益、保证金存 款利息、承兑贴息、银行手续费、其他等；月末本科目余额转至本年利润科目。发生支出时： 借：财务费用一银行贷款利息等贷：预提费用、银行存款等发生收入时：借：银行存款一XX银行贷：财务费用一银行存款利息、汇兑损益等产品销

15、售费用 本科目核算企业在产品销售等过程中所发生的费用，包括运输 费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费，以及为销售本企业产品而专设 的销售机构的职工工资、福利费、业务费等经常费用。1、企业发生的产品销售费用，借：产品销售费用-XX区（XXX费）贷：现金、银行存款、应付工资等科目。2、期末应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。营业外支出 本科目核算企业发生的与经营无直接关系的各项支出；本科目设置 二级明细核算，包括：固定资产盘亏、处置固定资产净损失、罚款支出、捐赠支 出、非常损失、其他支出等。其用法如下：1、固定资产盘亏处理：借：营业外支出一固定资产盘亏贷：待处理财产损益

16、一待处理固定资产损益2、结转固定资产清理净损失：借：营业外支出一处置固定资产净损失贷：固定资产清理3、债务重组时发生的损失：借：银行存款一XX银行营业外支出一债务重组损失贷：应收帐款一XX客户4、非常损失指企业由于自然灾害、意外事故等而造成的损失：借：营业外支出一非常损失贷：库存商品、银行存款等相关科目所得税 本科目核算企业按规定从本期损益中减去的所得税，我司按33%计提, 其具体用法见应交税金一应交所得税使用说明，月末结转至本年利润科目。分录如下:借：本年利涧贷：所得税计提所得税：借：所得税贷：应交税金一应交所得税交纳所得税：借：应交税金一应交所得税贷：银行存款以前年度损益调整 本科目核算企

17、业本年度发生的调整以前年度损益的事项； 企业在财务报表报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，以及本年度发 生的以前年度重大会计差错的调整，也在本科目核算。1、调整增加以前年度增加利润分录：借：相关科目贷：以前年度损益调整2、调整增加以前年度增加亏损分录：借：以前年度损益调整贷：相关科目3、由于利润增加调整所得税分录：借：以前年度损益调整贷：应交税金一应交所得税2、由于利润减少调整所得税做相反分录：3、同时将本科目余额转入“利润分配一未分配利润”科目：利润增加：借：以前年度损益调整贷：利润分配一未分配利润利润减少：借：利润分配一未分配利润贷：以前年度损益调整资金管理1、 库存现金的管理(1

18、)出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库， 财务部经理必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。(2)凡能用支票支付的款项不得支付现金。(3)现金的支出必须凭手续齐全的单据办理。一切现金往来，必须收付有凭证, 严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度(1万元以上)支付往来 或贸易现金。(4)现金支付范围：出差人员差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款;结算起点以下的零星开支等。2、银行存款的管理(1)、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收 支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、 转帐套现

19、。(2)、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。(3)、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即：财务章由财务经理保管，法人 章出纳保管。(4)、银行支票的使用规定：A、业务人员到财务部领用银行支票，必须凭手续齐全的付款申请单写明付 款单位、用途、金额、日期；B、出纳签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行 支票号码、金额、收款人；C、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得 签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当 币位写上“ D、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，一般应先确认收到款项后， 才发货或提供

20、劳务。E、借出支票后，必须在5日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能 在规定期限内报帐的，应到财务部说明原因，限定报帐时间，否则前帐不清，后 帐不借。F、支票报销是必须附发票、入库单，对于分期付货款的，必须按每次付货款金 额开具发票方可报销。(5)、严格资金使用审批手续，所有电汇、票汇、转帐等付出款项，一律凭手续 齐全的付款申请单办理，对手续不完全的资金使用事项，财务人员必须拒绝 办理。3、应收款的管理1)应收帐款、预付帐款明细帐必须根据签定购销合同的单位全称设立，凭付款 凭证、发票、入库单作为入帐依据。2)建立应收款内部管理报告制度。财务部每月6日前对上月未帐中的应收帐款进行整理分析

21、，并制成应收帐款 帐龄分析表，对拖欠货款超过2个月以上的单位按区域归类，上报领导并交由各 大区经理负责落实。 财务部在每月7日前对上月末借款未还的单位和个人进行清理。对不按规定 及时还款的个人在其当月工资中扣减，仍不足的在后续月份中扣减。对超期一个 月还未归还借款的单位，财务部通知经办人负责收回，并由其向财务部返馈还款 时限、措施等相关信息。 申请付款的部门及经办人是清理追收应收帐款的第一责任人。企业发生因清 理追收不力，造成坏帐甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人 予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。4）预付帐款管理预付货款应按照规定程序和权限办理；预付货

22、款的对象是实施信用分级管理；预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。财产物资管理财产物资管理应遵循的原则：1、全员管理：物资管理是企业各部门、全体人员共同的任务；2、全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态 监控；3、综合管理与分级归口管理相结合；4、遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用中环节的业务 实行物、款、帐三分管原则，不同同一人单独完成。物资增加：1、企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家。2、采购、生产、加工、盘盈及接受投资、馈赠的物资应按规定计价；3、 物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；4、 固定资产的购置，应符合企业

23、投资业务管理的要求；5、 禁止使用部门自行采购物资。物资减少：1、不论什么原因发出和减少物资必须按规定办理手续，严禁以便条、 借条发货和充抵库存；2、存货减少应按企业会计政策进行计价；3、处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；4、商品、产品销售应加强合同管理，落实货款回笼的保障程序。5、盘亏、报损物资应按规定权限批准，并分别情况由保险公司、责 任人赔偿后按净损处理；物资保管1 .仓库保管人员提高货品管理意识，严格遵照公司发货流程，严把货 物进出关，对库房实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完 备、库房整洁安全负责。2 .各区域经理对所属仓库、直营店的货品、道具、办公用品、陈歹“品

24、 安全完好负责；3 .各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手 续，按规定退还使用或借用的物资。*月艮饰有F艮公司财务管理制度总则为了规范企业财务行为，利于企业的发展，根据会计法、企 业财务通则，结合本公司的实际情况，制定本制度。企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、 控制、监督、分析和考核工作，有效利用企业各项资产，努力提高经 济效益。企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理 制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制 制度，防止弊端。财务管理的结构体系及责职本公司财务人员必须遵守国家有关法规、公司内部各项规章制 度，认真

25、履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务，企业财务人 员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务。结合我公司运营模式和发展方向，财务部负责钱、物、帐的管 理，具体工作责职如下：资金会计：主要负责钱的管理，工作内容1、 办理现金、银行存款收支业务，并及时登记日记帐，做到日清 月结。2、 编制现金收支日报表：根据每天款项收支情况，编制收支日报 表，结出当日余额。3、 费用报销：复核报销审批手续是否完整，票据金额与实报金额 是否一致，无误后予以办理。4、 月末核对银行存款帐，余额与银行不一致的，说明原因并编制 余额调节表5、 与物流部核对内购商品帐：每月27日由物流提供本月内购汇 总表，

26、进行核对并确认。6、 清理个人款：按照公司个人欠款规定，及时催收、清理个人欠O7、 按明提供内部月度相关报表8、 完成领导交办的其他事项成本会计：主要负责物的管理，工作内容：1、根据入库单、货物发票编制估价入库，到票，销售，成本等凭证商品盘点1、时间：我公司所有店辅、库区每月25号营业结束后统一进行全面 清点（年未因财务审计需要盘点日为1 2月31日）。2、要求：及时登记商品保管帐，定期自行核对帐面数和实存数建立 建全库存商品进出明细帐，完善单据审批流程，严禁白条抵库，并定 期自行核对，发现差异及时汇报，确保帐实一致。3、具体操作：（1）办事处盘点 为减少未达，各办事处每月21-25日（年未为

27、 25-31日）每天传递销售数据到XXXX公司对口督导处，并对21号（年 未为25号）以后的要货进行预测，提早配货，原则上24-25日（年 未为30-31日）两天不发货。每月25日（年未为31日）营业结束后 所有库区统一进行盘点，遵照见物盘物的方式，如实、正确记录现有 库存数据并清晰、完整填制盘点表，签字确认后于26日（年未为次 月1日）将原件寄到XXXX公司各对口督导处。督导对其管辖的各门 店商品具有管理责任，每月25日（年未为31日）下班前处理完所有 销售数，并于30日（年未为次月5日）前将其归口的所有门店盘点 资料收齐并，并核对差异。遇有差异应及时与当地办事处沟通，将差 异原因详尽如实在

28、差异表中进行说明。（加盟商的盘点操作原则上同 办事处，每月由加盟商自行完成，确认结存数后回传）（2） XXXX仓库盘点 仓库保管员必须。每月24-25日（年末30-31 日）两天原则上不向各办事外发货，由仓管员配合盘点人员对仓库商 品进行盘点。如实记录库存明细，并在盘点表上签字确认。物流负责 人收齐盘点表后核对差异。对于有差异的商品及时查明原由并说明。（3）出具盘点报告 针对本月出现的各类差异于5日（年未10日） 前出具盘点报告，详细说明存在的问题，尤其是短少商品要落实责任 人，提出处理意见呈报领导批示。发票和收据的使用管理一、企业必须按发票管理规定，正确使用发票。发票、收据不得转借、转让，不

29、 得填开大头小尾的发票，不得代其他单位开具发票。二、发票、收据的开具必须有序，不得跳页；填写必须字迹清楚，不得涂改，如 填写有误，应另行开具，并在有误的票据上加盖“作废”字样。三、发票实行专人管理，妥善保管，防止丢失、被盗，并建立发票领用签收登记 制度。四、因保管不善，遗失发票及收据，应立即向主管税务机关报告，并登报予以公 告。五、企业必须凭合法的发票入帐，凡与企业成本、费用、资产有关的付出，均应 索取合法发票。六、增值税票专用发票的管理遵循国家的有关规定。会计档案管理本公司的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、税务申报资料、会计报告、 审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管

30、理有关的其它 重要文件，如合同、章程等各种会计资料。一、会计档案的保存财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后 按顺序立卷登记。会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼 管会计档案。会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见, 经部门负责审查，总公司财务部批准，并报上级有关部门批准后执行。由会计档 案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由总公司财务部有关人员共同参 加，并在销毁单上签名或盖章。二、会计档案的借用财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅 入库档案，必须办理有关借用手续。公司内各部门若因公需

31、要查阅会计档案时， 必须经本单位领导批准证明，经财务负责同意，方能由档案管理人员接待查阅。 外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务负责同意后， 方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作 单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。会计档案一般不得带出室外，如有 特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务负责批准，并限期归还。由于会计人 员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监 交人、移交人、接收人签字或盖章。三、会计档案保管期限会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起：(一)、凭证类：(1)、原始凭证、记帐凭证汇总

32、凭证15年(2)、银行存款余额调节表和银行对账单5年(二)、会计帐簿类：(1)、日记帐 15年(其中：现金和银行存款日记帐25年)(2)、明细帐、总帐、辅助帐 15年(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年(三)会计报表类：(1)、主要财务指标报表(包括文字分析)3年(2)、月、季度会计报表(包括文字分析)5年(3)、年度会计报表(包括文字分析)永久(四)其他类：(1)、会计档案保管清册及销毁清册永久(2)、财务成本计划3年(3)、主要财务会计文件、合同、协议 永久费用报销管理为了加强公司成本管理，减少不必要的开支，实现公司利润最大化，公司费 用开支必须遵循费用与销售配比、计划总额

33、控制先申报、审批，后支出、 报销的原则。一、凭有效票据报销有效票据主要指内容填写齐全、大小写金额一致、票面完整、清晰的正规发 票、收据。所谓正规的发票是指在发票上部盖有椭圆形税务机关统一监制章，且 从税务局购入的发票。所谓正规收据是指在收据上部盖有财政局统一监制的章， 且从税务局购入的收据。发票与收据主要区别：发票是营业机构在取得营业收入 时开具的，以此确认收入实现，而收据仅作为款项往来收讫一种证明，不例入收 入范畴。在发生费用支出时应主动索取发票（对于汇总发票在报销时须附上销售 清单）。二、填制报销单除差旅费填制差旅费报销单夕卜，其他性质的费用统一填写报销单 填制时应先将票据按费用性质进行归

34、类，如：电话费、业务招待费；不同类别的 票据应分开填制报销单并详细填写报销内容，比如填报业务招待费时要 说明宴请的原由、宴请对象、人数、时间、地点；填表报手机话费时要说明所 报月份，如“04年2月份手机话费”；报销打车费时除上述要求外还需在每张票 据背面注明始发、到达地点；各大区现支的商场费用报销时要注明所属区域、店 名并后附商场费用清单，如“04年2月北京赛特店广告费；在发生日期栏 填写费用发生的时间，单据张数栏填写所附单据，在合计人民币栏正确 填大写，从1至10的数字大写分别为：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、 拾。有特殊事由要说明时可填在备注栏，最后在报销人栏中签名。参 照如下：报销

35、单发生日期报销内容单据 张数金额备注月日百十万千百十元角分220中午在新花中城招待XX大厦男 装部XX经理119700共2人。关于调整展位事由合计人民币（大写）：壹佰玖拾柒元整197002004年2 月26 日主管意见：XXX 复核：XXX 出纳：XXX报销人：XXX附件1报销单制完后，将发票整齐有序的张贴于报销单后。三、报销内容规定1）、办公支出 具体包括文案用具、家俱器具、办公机具设备、家电设备等内 容，此类用品应遵从保证供应、方便工作、节省开支的原则，由行政部统筹 计划、统一采购。每季未由各部门编制下季申购清单，行政部进行汇总再结合现 有用品情况拟定采购计划，经公司负责人审批后统一交于采

36、购人员。采购人员应 充分了解所购物资的品名、规格、性能等要求，要做好货比三家。采购后交于行 政部验收、保管，无误后由采购、行政人员分别在发票背面签字确认。行政部应 建立领购存台帐，财务定期进行核对。采购人员根据发票、采购计划，填制报销 单据。2）、手机费 结合公司手机费用报销标准执行。每月先自行预交话费，再根据电 信公司的发票，在标准内据实报销，超额部分自负（对于因特殊原因超额的经总 经理签字同意后予以报销）。员工级不享有报销额度，但因临时出差业务联系需 要的，可根据实际的充值发票予以报销。3）、业务招待费 区域业务招待费实行包干制，日常支出严格遵从区域责任协 议书中的额度执行，超支部分自负。

37、区域经理遇特殊事项或其他部门因业务需 要招待的，必须先填写业务招待申请报告，说明招待对象、时间、事由、人 数、预计金额，经总经理批总后方可执行。报销时凭批准的业务招待申请报告 无报告的一律不予以认可。4）、差旅费 连续出差3日或长途出差及重大原因方可借款，借款必须提前一天 通知财务用款金额，否则不予支付。借款的原则是前帐未清，后帐不欠，借 款的最长期限为1个月，若无特殊事由超期的将从当月工资中扣除。借款必须填 制借款单，由借款人详细填写：借款人、所属部门、借款日期、用途及预计 报帐日期，审批手续同费用报销，在借款手续齐全后出纳方可付款。原则上出差 人员回来3天内到财务清帐。出差人员的住宿费、往

38、返车票、伙食补助费、出差 市内交通费按级别核定，超支部分自负。a）、住宿费按出差地区和人员级别分别制定标准，（同行2人出差， 按就高的单人标准予以报销）。b）、往返车票标准：飞机火车轮船其他交通工具经理级?公里以上 普通舱硬座（硬卧）三等舱全额报销主管级硬座（硬卧）三等舱全额报销员工级硬座（硬卧）三等舱全额报销c）、出差的市内公交费实行包干制，标准如下：Of市内交通费经理级30元/天主管级20元/天员工级15元/天d)、伙食补贴标准到异地出差的人员，一般城市享有补助30元/天，省会城市及特区35元/天，具体的时间界定按以下标准(1)、中午12时前离开本市按全天补助伙食费；(2)、中午12时后离

39、开本市按半天补助伙食费。(3)、中午12时前抵达本市按半天补助伙食费；(4)、中午12时后返抵本市按全天补助伙食费。e)、说明：(1)、工作人员趁出差之便，事先经单位主管领导批准就近回家省亲 办事的，不计发绕道和在家期间的出差伙食补助、市内交通费和住宿 费。若绕道车、船费超出出差直线车、船费票价的，按出差直线车、 船费票价计发，超出的部分个人自理；若绕道车、船费少于出差直线 车、船费票价的，应凭车船票按实报销。(2)、外出参加会议，会议费用中包括食宿时不再享受食、住费用补 助，只享受市内交通费。会议费用中不含食宿时，住宿费用、伙食 补助、市内交通费按前述标准予以补助。(3)、对于自驶车辆出差人

40、员，交通补助费予以取消，给予报销汽油 费。(4)、一般人员临时出差享有伙食补助费，但对于已享有住外补贴的 人员不再重复计算出差补贴。5)、汽车费用及运输费(1)、车辆管理、维修和保养，由办公室统一负责安排。办公室应 根据车辆状况编制车辆的年度保养维修计划及具体的用款计划，报 经审批后执行。日常车辆维护费用，经公司核定标准后在标准范围 内掌握使用。各种车辆保险费由公司统一到指定的保险公司投保。(2)、汽车的年检费、保险费、养路费、维修费费用据实报销；汽油 费发票必须日期填写完整，所有罚款一律不予以报销。(3)、对于长期托运的合作单位应签定协议，由运输单位将运费发票、 发货记录交于物流部，由其对单

41、价、数量、运输费用金额审核后填 制付款单据.6)、职工教育费 职工在不影响工作并经领导同意的前提下接受相 关教育发生的费用，在完成举办单位规定的课程并取得相应证书后， 凭有关证书，经人事审核后报分公司负责人签批报销。因善自中断 劳动合同的，已报销的相关费用需退还。7)、买支票、汇票凭证、支付汇费及其他财务费用，由财务部审核 报销。8)、市内交通费(1)、员工因特急事务外出或其它特殊原因需打车的要事前经部门负责人同意，必须于次日凭的士票填写报销单据注明原因和起始地点， 逾期签批不予认可。(2)、因工作需要晚加班的人员，在没有公交车的情况下，方可打车, 报销同上。(3)、特殊人员因工作需要办理公交

42、月票的须预先申请。9) 物业及水电费 根据租赁合同约定的时间、金额、方式进行操 作。经办人凭发票填制付款申请单，详细填写付款单位全称、支 付项目、支付金额等内容。10)、以上未包括的其他费用，经财务审核，报公司负责人审批后予 以开支。五、报销流程1)、报销流程 报销报销人在制完报销单后，先交于部门经理 进行审核，确认费用发生的合理性、真实性，并在复核栏签名， 之后交于财务部会计，由其对票据的有效性、费用的合理性作出判 断，无误后再将单据统一转递给公司负责人签批，负责人签批后交 于出纳，出纳通知报销人领款或办理清帐手续。办事处人员报销须 先经区域经理签批，并于每月25日前集中寄至财务部报销，对未

43、经 办事处负责人签批或直接寄到财务报销的，视为无效票据，一律退 回，并由报销人承担往返快件费用。报销人 将票据交于 部门经理 审核、签字 会计 审核、签字一公司负崂人 审核、签字出纳付款A2)、报销时间 为合理有序按排工作，现规定日常报销时间为每周 三、五，非此时间段财务部不予受理；出纳去银行时间定为每天下 午2 ： 00点。各办事处的当月费用必须于25日前集中寄到XXXX财 务进行清算。3)、报销要求：(1)、费用报销必须及时，当月费用必须当月报销、清算，跨月无特 殊事由不予以报销。(2)、 商场帐扣费用必须开具发票，并由经手人在发票背面签字确 认，交于财务复核。(3)、费用报销的范围仅限于

44、公司规定几大类，属于个人生活性质的 支出一律不予报销。生产加工管理为了真实、正确的记录、核算生产成本，同时明确相关部门具体 职责，特制定本规定：一、生产前准备1、编制生产计划 由生产部提供完整的生产计划，具体包括生产投 入按排、产品的类别、生产数量、用料种类及金额、预算成品单价及 金额等系列资料，经总经理审批确认后，将原件留于财务作为用款依 据。2、签定购货、加工合同 由采购负责落实原料渠道及加工厂家，谈 妥付款条件、发票类别及开票日期，并签定合同，同时将合同一份交 财务留存。财务根据生产计划、购货合同、加工合同，编制用款计划。二、原料采购及入库1、原料入库 所有购买的原料必须在原料库办理入库

45、手续。原料 入库时，由采购专员协助仓库保管员进行核实，包括数量、面料类另U、 供货单位等项目，在无误后，详细填制入库单，签字、加盖仓库章以 示确认。（对于由购买地直发至加工点的原料应指定专人负责跟踪， 凭加工点的原料签收回执及时到仓库办理入库和领用手续）。入库单 一式四联，一联存根，一联仓库留存，一联采购留存，一联财务留存。 仓库要及时将入库单传递给财务。2、货款支付 根据购货合同支付货款时，先由用款人填制用款申 请单，详细写明付款单位全称、开户银行、帐号、款项用途、金额等， 经财务审核后，交于总经理签批，出纳根据手续齐全的单据予以付款。3、销售发票 所有采购入库的货物都必须开具正规的发票，单

46、次 采购金额在3000元以上的必须开具增值税发票。物资采购入库后， 采购专员凭发票和入库单填制报销凭证。为及时清理欠票，每月未由 财务部提供未到发票单位明细，采购专员负责发票催收。三、,委托加工1、原料出库 仓库根据由生产部负责人签字的发货指令单，填制发 货单，并注明去向及用途，发货单一式四联，一联存根，一联仓库留 存，一联配送，一联财务留存。其中配送联在货物送达目的地后由收 货单位相应负责人签字返还仓库留存以备查。财务凭发货单，按委托 加工单位进行分别核算。2、支付加工费 具体手续同货款支付3、加工费发票 具体要求同货物发票4、余料退库 对于生产后剩余的原料统一退回原材料库。由生产 部根据余料的价值、再利用的可能性作出判断，即对于价值高且又准 备再生产利用的余料办理领料冲红手续，以便冲减原入帐成本；而对 于价值