财务规章制度有哪些.docx

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1、财务规章制度有咧4产品销售利润二产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售 税金及附加其它销售利润二其它销售收入-其它销售成本-其它销售税金及附加7. 4、公司营业外收入和营业外支出是指与公司无直接关系的各项收 入和支出。7.5、公司实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分 配：（法定！）（1）支付各项税收的滞纳金和罚款。（2）弥补企业以前年度亏损。（4）提取法定盈余公积金和公益金。（5）向投资者分配利润。八、财务报表、会计科目和发票的管理8.1、 根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30 日下午6： 00为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于 次月

2、12号前上报总经理及有项目负责人。8.2、 应分别独立核算的项目，要实行严格的财务制度，严禁混报乱 报费用现象。核算有关经济业务，公司的资金、物资往来要办理有关 转账手续。8.3、 公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增值税专用发 票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税（或 合法）发票结算。8.4、 公司出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有 关单据存根及时交回财务管理部。财务管理部门要认真检查，凭旧本事用新本，不得乱领乱用有关单 据。8.5、 销货发票（含普通发票、增值税专用发票）要有专人到税务机 关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。会计人员要

3、建立 健全有关票据的登记制度。8.6、 公司业根据会计准则建立会计科目。九、会计档案管理（法定）9.1、 要做好会计档案的管理工作，资金管理部门应于每月月末将有 关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。9.2、 公司财务管理部建立会计档案目录，严格档案调阅手续。【篇二：财务规章制度】财务规章制度总贝!！第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经 济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是：（-）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营 核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。（三）积

4、极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。（四）厉行节约，合理使用资金。（五）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作。（六）完成公司交给的其它工作。财务工作岗位职责第三条会计的主要工作职责是：（一）审核费用报销单，借支单等财务相关单据填写是否正确，合 规。（-）按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备， 数字准确，账目清楚，按期报账。（三）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的 执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向领导提出 合理化建议，当好公司参谋。（四）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支 有关的各项经济活动及其经

5、济效益。（五）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料。（六）完成上级领导交付的其它工作。（七）每周与出纳账目进行一次核对。会计档案管理第一条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和 其它有保存价值的资料，均应归档。第二条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季 度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制 单、审核、记账、主管），由公司领导指定专人归档保存，归档前应 加以装订。第三条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由公司领导指定专 人保管，并分类填制目录。第四条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须 经公司领导批准。借款和各

6、种费用开支标准及审批制度借款审批及标准：1、出差借款：出差人员应先到财务部领取“借支单”，详细填写借款日期、部门、 出差地、出差事由、出差天数及金额，经部门主管签字后报总经理签 批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐 依据。借款出差人员回公司后3天内应按规定到财务部报帐，报帐 后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠 款项的，财务部有权从当月工资中扣回。前次借支出差返回时间超过3 天无故未报销者，不得再借款2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款 单，填写好部门、借款日期、借款事由，金额，审批程序同第1条。3、购置固定资产借款：使用

7、年限在一年以上者，办公设施单价 元以 上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁 审批后，方可由相应部门办理。（购置固定资产必须开具正式发票）4、备用金借款：对于特定部门（如销售部和业务部业务量大的情况 下）或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总 经理批准后执行。所有备用金借款于每季度终了报帐时归还结清。5、其它临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1 条。6、所有借款均遵循前账不清后账不借的原则。7、严格禁止个人借款，特殊情况需由总经理批准。日常费用报销：1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约、专款专用的原 则。2、日常支出时应尽量取得原

8、始发票，对于不能取得原始发票的情 况，需由对方出具收款凭证。3、报销时须由经手人在费用报销单上面签字（发票和收据应分开粘 贴做为附件）并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销；4、所有日常购用物品均须到行政部门办理入库手续，报销时发票后 面附有经行政部收货人签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务 部报销；5、补充说明 如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备 案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与 审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补 签。【篇三：财务规章制度】财务规章制度为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经

9、济效益 中的作用，特制定本规定。一、公司财务部门的职能：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核 算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。（四）厉行节约，合理使用资金。（五）合理分配公司收入。（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动 提供有关资料，如实反映情况。（七）完成公司交给的其它工作。二、财务工作岗位职责：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使 用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控

10、制、核算、分析和考核，督促本公 司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：（四）承办公司领导交办的其它工作。三、会计的主要工作职责：（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数 字准确，帐目清楚，按期报帐。（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执 行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出 合理化建议，当好公司参谋。（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。（四）完成总经理或主管副总经理交付的其它工作。四、出纳的主要工作职责:（-）认真执行现金管理制度。（二

11、）严格执行库存现金限额，日常零星开支所需库存现金限额为 元，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。（三）建立健全现金出纳各种帐目，逐笔记载现金收支，严格审核现 金收付凭证。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理 签字后，方可生效。（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。（六）配合会计做好各种帐务处理。（七）完成总经理或主管副总经理交付的其它工作。五、其它财务管理规定：（-）会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料必须真实、准 确、完整，并符合会计制度的规定。（二）财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据

12、 审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记账凭 证上签字。（三）财务工作人员应当会同办公室专人定期进行财务清查，保证账 簿记录与实物、款项相符。（四）财务工作人员应根据账簿记录，每月编制会计报表上报总经理 一次，并报送有关部门。会计报表须会计签名或盖章。（五）财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记 载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。（六）财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总 经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。（七）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和 债务账目的登记工作。（八）财务工作人

13、员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手 续。财务工作人员办理交接手续，由部门负责人监交。（九）公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须按公司规定 由部门负责人及总经理签字审批。紧急情况下，总经理外出应由财务 人员设法联系，得到批准后方可执行。（十）凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和 其它有保存价值的资料，均应归档。（十一）会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、 季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制 单、审核、记帐、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以 装订。财务规章制度有哪些【篇一：有限公司财务管理制度】有限责任公司财

14、务管理制度一、总则为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据中华人民共 和国会计法、企业会计准则、企业财务通则、企业会计 制度，特制定本财务管理制度。二、组织机构2.1、 公司设立财务部。2.2、 财务部的职责，在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财 务管理工作和会计核算工作（包含但不限于以下内容）。（1）财会人员的管理、指导检查各独立核算项目的会计核算工作；（2）做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好 领导的参谋；（3）协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；（4）建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式；（5）制定成本管理制度与控制制度。（十二）会计报表应分月、季、

15、年报，按时归档，由总经理指定专 人保管，并分类填制目录。（十三）会计档案不得携带外出，凡查 阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。23、财务部下设：出纳、会计。（1）出纳职责：负责办理企业的存款和结算业务；定期对现金和银 行存款进行安全性、效益性和流动性检查；负责日常资金的划拨和费 用报销；负责工资奖金的审核和发放。协助会计人员针对经济事项所 对应的原始凭证的合规性、完整性进行审核；（2）会计职责：根据会计准则准确填制记账凭证；审核记账凭证， 严格按照会计内部程序进行记账、对账、结账；编制会计报表；各种 应收、应付款项的清理；编制银行调节表。建立财务成本控制系统， 对成本和资金进行控制；对进

16、销存各环节成本有效地监控；对产品的 价值进行分析；挖掘降低目标成本的潜力。2.4、 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。2.5、 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。2.6、 采购人员采购的原材料质量、性能达到（或超过）公司质量要 求，且价格低于公司核定的计划价，公司将按节约总额的一定比例给 予奖励；如果采购原材料价格高于公司核定的计划价公司不支付超额 部分的货款；如果违反公司采购程序擅自采购（所有资金往来活动均 有财务部门具体实施，严禁采购人员经手采购资金款项），由采购人 员承担由此造成的一切经济损失，严重违规者承担法律责任。三、流动资产的管理3.1、 流动资产包括

17、现金、各种存款、应收及预付账款、其它应收款、 等。3.2、 现金管理（1）现金出纳会计要认真执行现金管理暂行规定和有关现金的 管理规定。要严格控制费用报销和个人借款，根据公司借款和费用报销及审批 程序制度规定的审批流程执行。（2）财务人员必须对收付款凭证的内容完整、合法负责；报销凭证 必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其它不规范的凭证报 销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。日记账要逐日 结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款 且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。（3）当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额（以现金 元 为标准）的过夜现

18、金，以确保财产的安全。（4）公司员工报销费用时，出纳要及时扣除各种借款，不允许职工 长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条 顶库现象。（5）公司各相关项目负责人应将营业收入等款项及时交付资金管理部门，以便及时处理账务。3.3、 银行存款管理（1）会计人员要认真执行支票管理规定，银行支票等结算凭证 和印鉴要由两人分开保管。（2）财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批 准，手续齐备。因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔 偿责任。（3）银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对 账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达

19、账项时要查明原因，上报领导。3.4、 应收账款及预付账款的管理（2）各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函 或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的 应收账款、其它应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的 原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当 事人（或项目经办人）按责任赔偿相应损失后及时处理账务。（3）收回的账款要及时上交财务部，如发现私自挪用货款不交者，移 交司法部门处理。（4）公司要严格控制内部员工的借款，健全借款审批制度。员工调 离时资金管理部应当与其它部门搞好各种债权债务的清算工作，未经财务部人员及总经理在员工离职结算单

20、上签字，人力资源部不得 为其办理离职手续。（5）支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预 付账款时，须经办人签章，经财务人员审核并注明用途后，经总经理 批准方可付款，并同时向财务部提拱有关合同（协议书）等有关材 料。（相关合同要复印备份、编码、登记）（6）本公司采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的5%。计 提坏账准备金，年终调整。3.5、 低值易耗品管理（1）低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。（2）对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱、电脑及其配件、打印机及其耗材、电话安装及话 机等）各种工具（生产、安装、维护等工具），必须由具

21、体使用人员 提出申请，公司财务部人员审核，总经理批准才能采购。办公用品由 财务部人员统一管理，采取先调配再采购的原则，任何非财务部人员 不得自行购买，任何人员不得超标准领用办公用品。（3）低值耗品建立档案，具体使用人员负责管理，工作异动时办理 交接手续，非正常消耗或遗失的要按价赔偿；个人使用的由个人自行 负责，工作异动时办理归还手续，非正常消耗或遗失的要按价赔偿。四、固定资产的管理4.1、 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设 备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其它与生产经营有关的单位价 值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单 位价值在元以上，而且使用

22、年限超过两年的也应当作为固定资产。4.2、 公司建立固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度， 维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，生产管理中 心生产技术部负责生产类固定资产的管理，行政管理中心负责非生产 类以外的固定资产管理。4.3、 固定资产的计价（1）外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票 价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资 产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为记账价 格。（2）购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。（3）对已经竣工交

23、付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等， 要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后， 再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产 （没有建账）能够采取重置价进行入账。4.4、 折旧方法。（法定）我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类 计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为20年，机械、设备折旧年限 为，车辆折旧年限为5年，电子设备和仪器仪表等为3年。4.5、 本公司固定资产残值率5%.（法定）4.6、 全部固定资产必须每年盘点一次，由财务管理部牵头、生产管 理中心、行政管理中心参与，具体盘点时间由财务管理部根据年终决 算的要求决定。五、负债

24、管理5.1、 企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、 应付账款、应付工资、应交税金，其它应付款以及预提费用等。5.2、 企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度5.3、 企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等 有关单据送交财务管理部，以便及时处理账务，正确体现企业负债， 正确核算材料物资等的计价和产品成本。六、成本费用的核算管理成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成 本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户（待摊费 用、预提费用等）。企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售 费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。有关费用报销程序和标准的制度由财务管理中心另行制定。七、收入、利润和税金的管理7.1、 公司销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。 对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方 可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货。7.2、 要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的 提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。7.3、 利润总额可按以下公式计算利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出销售利润=产品销售利润+其它销售利润-管理费用-财务费用