酒店餐饮月末结转的会计核算账务处理.docx

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1、账务处理酒店餐饮的会计核算账务处理（二）业务8月底，根据下表结转本月燃料费。部门汽油燃气合计金额（元）餐饮部 1298.0035300.0036598.00客房部942.000.00942.00管理部门1352.000.001352.00车队178.000.00178.00合计3770.0035300.0039070.00借：主营业务成本一餐饮成本（燃料费）36598主营业务成本一客房成本942管理费用一燃气费1352其他业务成本一车队服务成本178贷：原材料一汽油3770原材料一燃气35300ps :燃油和燃料的归集，要看使用的部门，客房与餐饮 部门与直接经营相关，使用的计入主营业务成本。车

2、队 提供服务领取的燃料，是车队收入成本的主要组成部分, 所以属于其他业务成本一车队服务，其他计入管理 费用、销售费用。业务9根据下表结转本月油盐酱醋成本。2015年7月份油盐酱醋领用汇总表类别 数量 |单价（元）|金额合计而花生油70 升14301001.00盐 2.5KG5.6014.00醋7.2 升13.7599.00酱油8 升10.0080.00合计其他各种调料568.001762.00借：主营业务成本一餐饮成本1762贷：原材料一原料及主要材料1762业务10根据下表结转本月水电费。部门水费电费合计（元）餐饮部4230.002153.206383.20客房部1242.502531.20

3、3773.70管理部门1186.302352.103538.40合计6658.807036.5013695.30借：主营业务成本-餐饮成本6383.2主营业务成本-客房成本3773.7管理费用-水电费3538.4贷：预付账款-水费6658.8预付账款-电费7036.5ps :此处分录有两个要点：其一，水电费为预缴制，支出记预付账款； 其二,水电费的分摊，根据部门进行划定，直接和生产经 营相关的计入成本，销售、办公室计入销售费用、办公 费用。业务11月底，根据下表结转粮食成本。类别 数量（千克）单价（千克/元）金额合计（元）面粉187.53.30618.75大米203.54.80976.80绿豆

4、48611.00534.60小米198.66.801350.48大豆404.50180.00酎3660.63借：主营业务成本-餐饮成本（粮食）3660.63贷：原材料-原料及主要材料（粮食）3660.63业务12月底，某某超级购物中心剩余的14张餐券在有效期内 未使用作废。借：合同负债一某某超级购物中心2800贷：营业外收入2800PS :含有效期的餐券可以视作为一种特殊合同，视同对 方以一定的价格，购买多少次制定餐。有效期即为双方 约定日期，超过日期，则视持券人违约，餐券不在等同 于餐。因对方违约代来的收入，计营业外收入。业务13月底，根据下列工资汇总表分配本月工资。计提工资借：主营业务成本

5、一餐饮成本主营业务成本一客房成本管理费用一工资贷：应付职工薪酬一工资应付职工薪酬一社会保险费应付职工薪酬一住房公积金发放工资借：应付职工薪酬一工资贷：应交税费一应交个人所得税银行存款业务14月底计提本月税金。借：税金及附加贷：应交税费一应交城市维护建设 一应交教育费附加 一应交地方教育费附加酒店餐饮企业3笔结转本年利润业务15月底，结转成本、费用、税金至本年利润。借：本年利润贷：主营业务成本一餐饮成本一客房成本其他业务成本一车队服务成本一打印成本管理费用营业税金及附加PS :本年利润的结转，可以按照年结转，也可以安月结 转。一般情况下都会按月进行结转。结转后损益类账户 无余额。业务16月底，结转本月收入。借：主营业务收入一餐饮收入一客房收入其他业务收入一打印费一车队服务收入营业外收入贷：本年利润ps :结转后损益类账户无余额。本年利润科目贷方有余额则代表盈利反之则代表亏损。业务17企业所得税的征收。计算借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税 交纳借：应交税费-应交所得税贷：银行存款.结转入本年利润借：本年利润贷：所得税费用ps :企业所得税一般是在会计年度结束后进行清缴汇算, 按照正常的流程。企业所得税调整后（补缴或多缴退还） 是需要调整以前年损益调整科目，但很多会计为了 方便记账，直接做入当期损益。这种记账方式，只要会 计业务不是很多，是可以被税务部门接受的。