集团财务管理费用开支管理制度.docx

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1、集团财务管理费用开支管理制度第一条：为加强XX集团各企业的财务管理，按预算控制费用开支，本着勤俭 节约，提高效益和有利工作的原则，并根据国家的法律、法规及公司 的具体情况，特制定本制度。第二条：本制度所指的费用开支包括维持公司日常营运的所需的开支（如：租 赁费用，办公费用，车辆使用费，业务招待费用、市内交通费用、差 旅费用以及薪资奖金等相关费用），但不包括成本项下的开支（如：广 告费用，材料采购和工程费用等开支，成本开支管理制度另行规定）。第三条：XX集团的费用开支从小帐户列支并实行一支笔的审批制度，各公司的 费用开支在该公司总经理授权范围内的，由该公司总经理审批，集团 公司总裁授权职能部门和

2、项目公司负责人的，由被授权人审批；在授 权范围外的，由集团公司总裁审批。第四条：XX集团费用开支实施预算管理，各公司必须做出年度费用开支的预算, 报集团公司审批后执行；各地区公司总经理有权在整体预算不突破的 情况下，灵活安排各个月和季度的费用开支计划；各公司应于每个月 的成本分析会上确定下个月的费用开支预算，并报备集团公司财务部。第五条：对于预算计划内除薪资奖金外的费用开支的审批权限与程序：1、费用当事人填写费用报销单或付款申请书（见附表一、二）；2、在填制费用报销凭证时，要按费用类别分别列支；3、 部门经理审查并签字后送交财务部审核；4、 主管会计对费用报销单或付款申请书进行统一编号并审核签

3、署意见后送交 财务经理审核确认，之后呈报总经理，或被授权人批准；超过授权审批金额 的，须经集团总裁与财务总监联签批准；5、 费用的事项与金额在授权范围内的，由各公司被授权人审批，授权范围外的 除各公司总经理审批外还要报集团公司总裁审批；6、 已审批过的费用报销单或付款申请书，转到各公司财务主管签阅后，交由出 纳办理付款手续；如公司没有另设财务主管，则直接返回到出纳处办理付款 手续；7、出纳付款前核对各原始票据，并复核付款金额，正确无误后将相关款项支付 给经办人，同时将已付款的原始票据加盖付讫章，并将已编号的费用报销单 或付款申请书存档保管；第六条：薪资奖金的审批权限与程序：1、薪资奖金在年度预

4、算额度内的，每月未人力资源部专人负责核算，然后送交 财务部审核，财务部审核无异议后，送各公司总经理审批后，发放当月薪资 奖金；2、 人力资源部门应将总经理鉴署的所有员工的薪资结构表、薪资调整表，加班 表等与工资计算相关的资料原件报备财务部存档；3、 超过年度预算额度的薪资奖金报集团总部追加预算后方可发放；4、 在公司总经理授权范围外的薪资调整应报集团总部审批。第七条：超出年度预算的费用开支应报集团公司追加预算额度后方可按上述程 序审批，否则财务部有权拒绝支付该款项。第八条：费用支出的有关规定：一办公费用办公费用由办公室统一采购、集中向财务部报销。各部门把经审批的办公购物申 请表（见附表三）报办

5、公室，办公室每月汇总的办公费用计划抄报财务部一份, 由财务部监督执行。二、业务招待费各部门员工（包括部门经理）因业务需要招待宾客，应事先填制礼品/业务招待 申请表（见附表四），详细填写招待对象、预计金额及时间，一事一单，不得与 其他费用项目混合报销。按金额范围报总经理或其他被授权人批准，并严格掌握 不得超支，特殊情况外出联系业务临时发生业务招待费的，应电话口头申请，于 次日补办手续（遇周末和节假日顺延）。三、市内交通1、 公司员工外出联系业务、工作一般以公交车、中巴为主，特殊情况下，经部 门经理同意，公司总经理批准，方可报销出租车费用。2、 在报销出租车费时，应填写差旅费报销单（见附表五），所

6、有的车票反面均 需注明起止地点和原因，以便审核。3、 因工作需要，公司已经为其配备专用车辆的部门经理或员工，原则上不允许 报销市内交通费，特殊情况须由公司总经理批准方可。四、外埠差旅1、员工因公出差必须事先提出申请，经部门经理审核签字，总经理或其他被 授权人批准。2、出差人员可凭批准的申请单向财务部办理暂借款手续，填写暂借款申请 单，预借金额由财务部根据路程远近，时间长短核定，呈送总经理或其 他被授权人签字同意后，方予借款。3、出差期间的市内交通费、伙食补助费归为外勤补贴均按出差的自然（日 历）天数计算，实行分项计算、总额包干、调剂使用，节约归己，超支自 理的办法。4、 凡出差到异地超过半个月

7、以上的，按本出差补贴标准的80%报销，超过一 个月以上的，按长期外派人员待遇报支。5、 工作人员出差期间，市内交通费和伙食补助实行包干使用，不再凭据报 销。乘坐往返机场或火车站等的交通费用不属包干范围，凭据另外报销。6、出差人员如自带交通工具或由接待单位提供交通工具，则不予报销出差地 市内交通费用。7、 如出差人员由接待单位提供食宿的，交通费用据实报销，其它补贴取消。8、员工出差返回公司，应在三天内到财务部办理结算手续。财务人员按公司 规定标准，认真审核报销单，超过标准的支出，个人自理。暂借款如有剩 余，必须于结算时返还给公司，否则下月工资中扣除。9、 因公出差发的邮资、电话费（因业务而发生的

8、）、行李寄存费，必须在票 据上注明原因一同报销。10、长期外派人员或驻外机构人员，其住宿原则上应租房解决。每月补贴生活 费（视具体情况定）。当地招收的员工，不享受生活补贴。11、出差人员乘坐交通工具、住宿标准及补贴标准依各地公司具体情况而定。第九条：其他事项：1、 本制度之修改须经董事会讨论、批准。2、 本制度自发布之日起执行，解释权属集团公司财务部。附表:1,费用报销单；2,付款申请书；3,礼品/业务招待申请表;表一费用报销单年 月 日附单据 张报销人公司部门金额内容报销金额 （大写）总经理签字部门经理签字财务审核出纳签字报销人签字表二NO：付款申请书企业名称:经办部门填写申请付款部：经办人：部门负责人：收款单位：开户行及账号：申请付款金额：大写: 小写：款项用途： 合同金额： 己付： 付款方式：支票口 贷记凭证口 本票口 汇票口 电汇口 其它：备注：付款开户行：票号:实付金额：主管会计：财务部经理：财务总监：总经理批示：虫礼品/业务招待申请表年月一日凭证号:申报部门招待礼品 招待用餐时间 年月日申报经办人招待礼品标准 申请用餐标准 元应酬内容部门经理意见总经理审批注：本表：1.由公司各职能部门或项目公司按规定事先办理申报审批手续后，在填制“费用 报销单”时，随同提请已获批的“礼品/业务招待申请表”，或礼品/招待用 餐”正式发票联、办理相关核准手续。2.不含项目总经理相关费用。