企业内部财务管理制度汇总6篇.docx

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1、企业内部财务管理制度汇总6篇企业内部财务管理制度1一、库存现金管理1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放 现金。2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。 现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任 者的责任。3、不准用“白条”入帐。小企业财务管理制度。4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上） 时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。7、现金出纳员要妥善保管金库记忆体放的现金和有价证券; 私人财物不得存放入内。8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的

2、检查监 督。9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。二、银行存款管理1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和第九条财务部门必须建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。第十条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行 职责。第十一条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章 办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒 绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。第十二条公司支援财务人员坚持原则，按财务制度办事。严 禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于 坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。第十三条财会人

3、员力求稳定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手 续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、 公章、实物及未了事项等。企业内部财务管理制度5（一）企业财务分层管理框架企业财务活动及其管理是基于一定的企业制度而建立的。在 公司制下的法人治理结构中，作为股东的出资者，具有终极财产 所有权；作为代表股东利益的公司董事会，其有完整意义上的法人产权；公司的总经理，具有公司的经营权；公司的财务经理， 则具有公司决策的执行权和公司资金的日常管理权。在公司制模 式下，股东作为出资者，为保证资本的保值和增值，一般通过间

4、接控制，来行使其监督权，在财务上形成以出资者的管理主体的 出资者财务行为；在公司内部董事会和总经理通过行使法人产权 和直接经营权，全面而直接地参与对公司重大财务事项的决策和 管理，在财务上形成的经营者为财务管理主体的经营者财务管理 层次；公司的财务经理，行使财务决策事项的执行权与日常管理 权，在财务上形成以财务经理为管理主体的财务经理财务管理层 次。监督权、决策权、执行权三权的分离、有利于明确权责、有 利于公司财务内部纺束机制的形成。（二）企业内部财务管理制度的规范体系1、出资者财务规范体系，主要是指股东在何时何种状态下对 何种财务事项进行何种决策。一般而言，由于对剩余收益权的关 注、有关公司

5、分红及配股方案的决策，是出资者财务的主要内容 之一。2、经营者财务的规范体系。有关董事会的财务规范。董事会的财务规范范，主要涉及两 个问题：一是董事会的财务权限；二是董事会对经费管理者财务的.约束和激励机制。有关公司经营者财务的规范。公司经营者受董事会委托负责 日常经营决策与管理，它是公司重大决策事项的执行主体、同时 又是日常非重大经营的管理事项的决策主体。应明确公司经营者 在财务审批、签订合同、提供对外担保等日常经营管理活动的具 体财务权限和为履行出资人受托责任所应承担的财务责任。3、财务经理财务的规范体系。财务经理受公司经营者委托对 公司的日常财务运作进行管理协调，主要有以下内容：选择适宜

6、企业特点的公司财务管理模式。明确公司内部各有关利益主体在财务管理方面的权限和职责, 建立财务管理的岗位责任制。做好内部财务管理的各项基础工作。建立内部财务管理的分项管理制度，包括筹资管理制度、各 项资产管理制度、对外投资管理制度、成本费用管理制度、收益 和利润分配制度、财务分析和财务评价制度。企业内部财务管理 制度6现代企业内部财务管理制度的建设，其科学依据主要有以下 两个方面：1、企业的生产经营特点，管理要求，是企业内部财务管理制 度建设的前提和基础。不同企业、生产规模、经营方式、组织形 式不同，其财务管理的方式也不完全一致。只有在充分考虑其生 产经营特点和管理的要求基础上进行内部财务管理制

7、度建设、才 具有可操作性。2、企业财务管理的.目标，企业内部财务管理制度建设的出 发点和归宿点。企业内部财务管理制度建设的目的，是为了顺利 进行财务工作、实现财务目标，进而实现企业目标。公司共同的 理财目标，一般可理解为股东财富的最大化、无论各利益主体之 间发生何种利益冲突，其他利益主体（包括经营者、债权人、劳 动者等）的利益最终要服从于出资者的利益。因此，出资者需要， 服从出资者利益，实现出资者（股东）财富最大化、就成为制定 内部财务管理制度的出发点和归宿点。辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。小企业财务管理制度。2、公司必须认真贯彻执行、等相关的结算管理制度。3、作废的银行支票由出纳员加

8、盖作废戳记，妥善储存。4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票 （现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、 委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外， 其他不予使用。5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出 纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。 于每季度末做出银行核对余额调节明细表。7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的、帐项必须及时查 明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时 予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分

9、管。由出纳员逐笔登 记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。三、往来帐款的管理1、应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标 准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭 证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。2、其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借 款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行 清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。3、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及 时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证 双方账账

10、核对一致。四、内部牵制：1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。3、库存现金和有价证券每季抽查一次。4、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单 人制单。五、本制度自下发之日起执行。企业内部财务管理制度第一条为加强财务管理，规范财务工 作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有 关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况， 特制定本制度。企业内部财务管理制度21、内部财务管理制度必须由集团公司董事会确定、由总经理 负责实施。一方面是由于内部财务管理制度的全面性，涉及生产经营方方面面，一方面是为了内部财务管理制度的权

11、威性，内部 财务管理制度必须由集团公司董事会确定，由总经理负责实施。2、实施内部财务管理制度，需健全财务管理机构和配备高质 量的财务管理人才。实施内部财务管理制度，在单独设置财务管 理机构基础上，应建立财务总监督制度，主持和监督内部财务管 理制度的实施。3、实施内部财务管理制度，应采用渐进式与企业的.其他制 度同步进行、内部财务管理制度，若没有其他制度的配套实施、 使不可能得到真的实施。企业内部财务管理制度3一、总原则1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总 经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财 务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面 授权。

12、2、严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、 税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及 时、准确、完整。二、财务工作岗位职责（一）财务经理职责1、对岗位设定、人员配备、核算组织程式等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范 的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内 部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监 督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。4、其他相关工作。（二）财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。2、负责对本部门内部的机构设定、

13、人员配备、选调聘用、晋 升辞退等提出方案和意见。3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算 化管理方式等。5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决 策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执 行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。10、负责监管财务历史资料、档案、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。12、完成领导交办的其他工作。（三

14、）会计职责1、按照国家会计制度的规定记账、覆帐、报账，做到手续齐 备、数字准确、账目清楚、处理及时；2、发票开具和稽核，各项业务款项发生、回收的监督，业务 报表的整理、稽核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统 计报表的填报；3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的储存和管理工作；4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。（四）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格稽核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核 对，保证帐实相符。三、现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负责。2、建立和健全现金日记帐簿

15、，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库 存。作到日清月结，帐实相符。3、库存现金超过3000元时必须存入银行。4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的支票回收登记 表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会 计各留存一联。5、任何现金支出必须按相关程式报批（详见支出审批制度）。 因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签 字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向 出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。6、收支单据办理完企业内部财务管理制度4第一节总则第一条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制 度，结

16、合公司具体情况，制定本制度。第二条财务管理工作必须在加强巨集观控制和微观搞活的基 础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力 为宗旨。第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节 约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支， 降低消耗，增加积累。第四条公司的一切财务工作，都必须执行本制度。第二节财务机构与会计人员第五条公司设定独立的财务机构，配备专职财务人员。第六条公司的财务机构。公司设财务部。财务部设财务主管、会计、出纳各一名。第七条财务主管协助总经理管理好整个公司的财务会计工作, 对全公司的财务会计工作负责。财务主管主要职责如下：1、执行公司章程和股东会

17、的决议，主持编制并签署公司的财 务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行 中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营 成果，对总经理负责并报告工作；2、审查公司基建、投资、贸易等发展专案及重要经济合同， 对可行性报告提出评估意见；3、负责全公司的资金融通调拔决策工作，经总经理签署后执 行。4、编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；5、对财务人员的离职、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定， 总经理批准后执行；6主持财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作;7、执行公司有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营 成本，稽核监督资金

18、的动用及经营效益，按月、季、年度向总经 理提交财务分析报告；8、筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银 行借、还款工作；9、定期或不定期地进行财务检查，监督财经纪律和规章制度 的执行情况；第八条会计人员的主要职责是：1、负责完成各项会计业务的工作；2、搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果, 考核计划执行情况，定期提供资料、资料和财务分析报告；3、负责编制会计报表，主持清查财产；4、执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高 经济效益；5、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格稽核原 始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。6、会计人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合, 如实反映和严格监督各项经济活动。7、记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。