商业银行薪酬管理与绩效考核专项审计报告.docx

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1、商业银行薪酬管理与绩效考核专项审计报告根据2020年度审计工作计划，审计部门对2019年度薪酬管 理与绩效考核情况开展了专项审计，对重要事项进行了必要的延 伸和追溯。现现将审计具体情况报告如下：一、基本情况（一）审计工作情况审计组以2019年1月1日至2019年12月31日为审计期间， 通过充分的审前分析，拟定针对性审计方式，对2019年度薪酬 管理与绩效考核情况进行了专项审计。审计过程中核对了 2019 年度工资明细表、延期支付账户明细表、应付职工工资科目明细 账，调阅了相关会计凭证、绩效考核等资料，充分利用审计系统 做实审前分析、做优现场实施，进一步提高审计工作效率。在审 计实施阶段实行审

2、计例会制度，通过编制审计模型“贷记卡发卡 及交易情况”、“收单业务交易情况”等审计模型，对审前所见疑 似事项进一步核查。审计项目主要包括工资薪酬发放、延期支付 管理、绩效考核等，重点检查是否存在超标准列支工资、延期支 付管理不到位、绩效考核是否合理等现象，全面了解年度薪酬计 划的执行情况、存在的风险点及管理的薄弱环节，促进规范运作 和有效激励，强化人力资源管理效能，实现业务健康、平稳、高 效发展。（二）薪酬管理现状2019年经营管理概况为:省行等级行考核结果为“AAAA”，监管评级等级为“三级”，管理幅度调节系安徽为1,风险拨备 覆盖率为303%,提取公积金、一般准备占可供分配利润的78%,

3、金融增加值为69802万元，员工基数711人，资产规模调节系数 1.0.1、管理架构与制度建设基本完善董事会做好经营层考核工作。2019年4月26日董事会审 议通过商业银行2019年董事会对行长室经营目标考核办法, 明确行长、副行长绩效考核指标。提名与薪酬委员会统筹审议全行员工薪酬分配工作。2019 年1月25日提名与薪酬委员会审议通过商业银行董事会对行 长室综合经营目标的考核报告商业银行高管及中层管理人员 薪酬延期支付兑现等预案，4月24日审议通过商业银行2019 年董事会对行长室经营目标考核办法商业银行2019年员工薪 酬分配实施方案。监事会加强薪酬管理监督与评价。2019年10月31日第

4、三届监事会第十五次会议审议通过监 事会关于本行2018年度绩效考评与薪酬管理情况的评价意见。职工代表大会及时审查薪酬制度及分配方案。2019年1 月26日经第三届职工代表大会第三次会议审议通过商业银行 员工薪酬分分配实施方案，8月30日经第三届职工代表大会第 四次会议审议通过商业银行薪酬管理办法。（5）力资源部为薪酬管理的归口管理部门，负责薪酬考核分配工作。一是制订了商业银行人力资源管理办法高第十三章为“薪 酬管理制度”，规定薪酬由“岗位薪酬”、“各项津贴”、“绩放 薪酬”、“福利性收入”等部分组成:适用对象为“所有正式签 定劳动合同的在编和非在编员工”，内容包含了基本薪酬的档次 分类及晋级办

5、法。二是制定及修订了商业银行薪酬管理办法。明确了 “薪 酬构成”、“薪酬管理”，“薪酬分配”、“考核管理”等薪酬管理的 各方面内容，包含了员工薪酬发放、中长期激励等。三是制定及修订商业银行薪酬延期支付管理办法明确了 延期支付对象、标准、兑现方式，问责，追索和扣回制度等。2 .薪酬发放情况已发职工薪酬情况。省行核定2019年度可提取工资11060 万元，可分配工资11060万元，其中:领导班子薪酬550万元、 退居二线原领导班子成员薪酬139万元、其他员工薪酬10371万 元。职工工资科目实际发放2019年职工工资10419.99万元，其 中:领导班子薪酬421.49万元、退居二线原领导班子成员

6、薪酬 106.53万元、其他员工薪酬9293. 79万元，计提工资598.18万 元。另，发放董监事薪酬46万元、实习大学生薪酬48.99万元。其他。一是个人承担部分。各项福利性收入中应由个人承 担的部分及个人所得税等共19.61万元，均按规定从个人薪酬中 足额及时代扣代缴，其中：基本养老保险金643.47万元，医疗保 险金16.8万元，住房公积金1074.17万元。二是单位承担部分。应由单位承担的3932. 61万元为按照国 家规定由单位支付，足额及时划拨至规定部门，其中基本养老保 险金14.44万元，医疗保险金497.12万元，住房公积金17.12万 元，补充养老保险金525.75万元。三

7、是新酬总额中预留一定比 例用于加班、特殊贡献和竞赛奖励，其中:2019年共发放加班费 45.69万元、一季度专项竞赛奖励216.7万元。3 .绩效考核情况(1)基本情况。薪酬分为基本薪酬、岗位绩效薪酬、经营绩效 薪酬，其中:支行根据各岗位经营绩效考核办法，按考核结果兑 现;支行行长实施月度经营百分制考核办法，按月考核，次月兑 现;支行其他岗位人员按岗位绩效考核办法计算按月考核，次月 兑现;机关前台部门根据各自完成情况，按照各前台部门人员绩 效考核办法执行;机关中后台部门根据部门职责设定不同考核指 标，以管理百分方式进行考核。2019年发放工资982L81万元, 其中基本薪酬(保障工资、岗位工资

8、、津贴、补贴与职称等)2623.23 万元绩效工资7198.58万元，基本薪酬占员工薪酬总额的28. 26%,不超35%的比例。(2)配备了绩效管理系统。2017年9月1日与北京艾端特软 件技术有限公司签订技术服务合同书，由该公司为开发、提 供绩效考核系统，包括考核办法咨询、工资测算咨询、系统开发 实施、系统培训等，一期期限至2020年3月31日，到期前于 2020年7月4日续签合同，期限至2021年3月31日，根据每 个时间段考核的细化标准，由该公司工程师负责调整系统模型参 数，测算出员工的具体绩效，目前效果较好，可以满足绩效考评 的基本需求。（3）制订薪酬分配方案并适时调整。2019年4月

9、26日制定商 业银2019年员工薪酬分配实施方案内容包括支行行长月度与 年度管理考核办法、支行客户经理绩效考核办法、清非客户经理 考核办法、会计主管绩效考核办法等31个考核办法。2019年6 月3日修订商业银行2019年薪酬分配实施方案部分附表， 其中:对2019年对公存款任务数（2019年储蓄存款任务数 中的个别任务进行了调整，并将贷记卡分期业务纳入年度各项贷 款考核。2019年共发行信用卡15503张，发生交易241455笔， 部分交易略显异常，如：1184张信用卡单笔交易金额0.01元共 4694笔（无其他资金类交易），张数、笔数占比分别为7.64%、1.94%, 其中40张以上有某支行

10、78张、某河支行65张、某桥支行64张、 小微金融事业部49张、某东分理处48张、某庄分理处45张、 官某支行44张、某尚支行42张、城某支行40张等9家单位。积极开展劳动竞赛、兑现考核奖励。2019年共组织5次 劳动竞赛，其中：关于开展2019年“首季开门红”业务竞赛活 动的通知对各部（室卜支行、分理处全体员工2019年1月至3 月各项业务进行细化考核；关于组织开展“助力农业农村优先 发展献礼伟大祖国70华诞”第一阶段劳动竞赛活动对各部室、 支行、分理处2019年4月至6月组织资金、信贷营销、不良贷 款清收、电子银行业务进行细化考核；关于组织开展“助力农 业农村优先发展献礼伟大祖国70华诞”

11、第二阶段劳动竞赛活动 对各部室、支行、分理处2019年7月至9月组织资金、信贷营 销及电子银行业务进行细化考核；关于开展“守初心助三农、 献礼十周年”劳动竞赛活动的通知对各部室，支行分理处2019 年1月至12月零售贷款、电子银行业务进行细化考核。4 .延期支付情况。根据2017年制订并向银保监完局备案的 重要风险岗位延期支付分步实施三年计划，董事长、监事长、 行长延期支付比例为绩效薪酬的50%,其他领导班子、中层延期 支付比例为绩效薪酬的40%,自2019年5月起，对风险有重要 影响岗位的员工延期支付比例从年初的绩效薪酬20%提高到的 40% o(1)绩效薪酬实行延期支付。2019年度领导班

12、子、中层及对 风险有重要影响岗位的员工经营绩效薪酬为3163.11万元，其中: 领导班子273. 33万元，中层831.51万元，对风险有重要影响岗 位的员工2058.27万元。根据省行规定，对部分绩效薪酬实行延 期支付，转入延期支付工资专户1140.04万元，占绩效工资总额 的36.04%,其中:领导班子延期支付薪酬为122.09万元、中层延 期支付薪酬为334.13万元，对风险有重要影响岗位的员工延期 支付薪酬为683.72万元,分别占其绩效薪酬的44. 67%、40. 18%、33.22%o(2)有序兑现延期支付。延期支付期限与风险持续期一致，支 付期限不少于3年。于2012年开始执行绩

13、效薪酬延期支付制度， 审计期间共发放2016年延期支付薪酬401.12万元，其中部分人 员因违规贷款及债务形成不良等责任，2019年2月1日、12月 30日扣发某艳、王某2人延期支付工资9. 87万元，用于归还其 其责任贷款。2019年2月1日对某智、赵某宝、等4名员工因 其违规行为,2016年度的延期支付工资共计10.88万元暂扣未发。二、审计评价审计结果表明:绩效考评与与薪酬管理情况逐步科学、完善, 薪酬结构进一步优化，符合“以实际业务确定薪酬标准的原则”， 对考核发现的问题通时提出修正意见延期支付管理日趋规范， 2019年度在省行核定标准内计发工资新酬，实际发放金额未超 核定标准，按规定

14、足额及时缴纳划转“养老保险金”等项目，除 “董事会露审核中层人员履职待遇方案”外，未发现其他问题。三、审计发现的主要问题董事会漏审核中层人员履职待遇方案。提名与薪酬委员会于 2019年4月24日审议通过商业银行2019年董事会对行长室 经营目标考核办法商业银行2019年员工薪酬分配实施方案, 时任董事会秘书某某德(已于2020年4月内退)整理第三届董事会 第十三次会议资料时，遗漏了商业银行2019年员工薪酬分配 实施方案，致4月26日第三届董事会第十三次会议未审议该方 案，不符合董事会议事规则（商行董发【2017】8号）第四条 第二十四项“按照财政部、省财政厅等上级部门要求和行业薪酬 管理制度

15、要求，审议决定本行及控股企业领导人员薪酬和奖金分 配方案、本行各级管理人员履职待遇和业务支出管理方案”、董 事会提案管理制度（商行董发2015年1号）第九条“董事会办 公室负责本行董事会提案管理的具体管理工作，管理流程包 括：（一）负责接收提案人的提案报告，并进行登记备案”等规定。 四、处理处罚意见（一）强化整改。人力资源部应深入剖析问题成因，举一反三， 对同类问题、系统性问题进行源头治理，组织自查排查，明确责 任，杜绝屡查屡犯、改而不止，不断增强整改的思想自觉、行动 自觉，在整改上真用心、真发力，将整改工作落细落实落到位; 对一时难以整改到位的问题，要积极采取措施，制订整改计划并 有序推进，

16、提高制度执行力与内控管理水平，需要领导支持帮助、 其他部门配合的，应及时以书面方式向领导请示汇报、向其他部 门发送协助函件,落实领导批示,适时跟踪进度，堵塞管理漏洞。（二）依规处理。为维护规章制度严肃性、提高内控管理水平， 惩前毙后、警示他人，审计部除责令有关责任人限期整改外，将 依规向风险合规部、纪律监督室抄送违规事实证据等资料，根据 商业银行工作人员违规管理办法等规定对违规责任人给予相应 处罚、处理。五、审计建议为进一步规范薪酬管理、完善公司治理、提高绩效激励成效, 针对以上存在的问题特提出如下整改意见及建议:进一步做好薪 酬分配审核工作。董事会相关工作人员应进一步提高履职尽责意 识，充分履行职责，熟悉，牢记监管要求，及时、完整，全面整 理会议材料，保质、足量提交待审议材料，将全员的履职待遇均 纳入审核、审议范围，充分发挥董事会的指导作用，促进依法、 合规经营管理，全面提高薪酬管理质量，切实提升法人治理水平。