《财政学》考试大纲.docx

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1、财政学考试大纲I课程性质与课程目标一、课程性质与特点财政学是财税专业专科的主干课程之一，本课程以财政税收为研究对象，是一门理 论与实践相结合的宏观经济管理课程，通过本课程的学习，可以了解财政的概念、职能，财 政收人和财政支出的主要内容，政府预算及其管理体制的内涵，财政政策等，理解财政运行 及其规律。在学习经济学的基础上更深刻地领会财政在宏观调控中的作用，通过本课程的学 习，可以对主要税种等进行运用。财政学是一门经济学科中的主要课程，是对财政基本 理论和知识的全面了解和学习的有效途径，旨在培养财政税收方面的人才，为学习有关财经 课程，更好地做好财经工作打好基础。二、课程目标课程设置的目标是使得考

2、生能够：L正确理解财政的基本理论，理解市场经济条件下财政的职能；2 .正确理解财政运行中带有规律性的东西，理解财政收入和财政支出中的基本理论；3 .掌握现行规章制度中的基本规定，并能够运用于现实工作中；4 .正确理解财政政策和其在宏观调控中的地位以及与相关领域政策的联系；5 为进一步学习其他财经课程打好基础。三、与相关课程的联系与区别财政学是宏观经济的课程，它的先导课程主要是经济学等，在学习了经济学 课程，初步掌握的经济学中的一些基本概念之后，学习财政学的课程，有助于理解和掌 握基本理论和基本技能。同时也为学习相关课程打好基础，如中国税制等。财政学 与相关课程有交叉内容，但财政学涉及的内容只是

3、一些基础，学习相关课程时，如果打 下财政学的基础，便更有利于理解和掌握。四、课程的重点和难点财政学是宏观经理管理的课程，因此，学习的时候要从政府管理经济的视角学习， 便更容易理解和掌握其中的基本理论。本课程共分十章内容，既有理论，又有政策和实务, 因此学习中要有所侧重。其中第一章、第二章、第四章、第五章侧重于理论阐述，第三章、 第六章、第七章、第八章侧重于实务方面，而第九章、第十章侧重于政策层面较多。在学习 过程中要注意识记、领会、应用等不同认知层次知识的掌握，以便更好地学习本课程的内容。 第一章是本课程的开始，因此对于本课程的学习至关重要，只有很好地领会第一章的内容, 才能更好地学习以后的各

4、章。而侧重于理论阐述的第二章和第五章也是很重要的。在实务介 绍方面的各章中，涉及我国现行政策规定等方面，希望学习者在学习教材的内容基础上，能 对改革中的一些具体问题进行及时了解，并根据实际情况加以补充，按照大纲的总体要求进 行掌握。第三章中社会保障支出和对财政补贴的分析，第六章中有关税收的具体规定和计算, 第七章中国债的各项指标以及还本付息的方式及资金来源，第八章中有关预算的原则、收支 划分方法等都需要考生认真掌握。第九章中我国现行体制的内容，第十章中财政政策与货币 政策的配合问题，也是本课程的重点问题。II考核目标本大纲在考核目标中，按照识记、领会和应用三个层次规定其应达到的认知层次要求。

5、三个认知层次是递进关系，各认知层次的含义是：第五节税收公平与效率L税收公平原则税收公平原则是指纳税人的负担能力要与其经济实力相适应，平等对待所有纳税人，收 入多者多纳税，收入少者少纳税。公平原则可以从两方面体现出来，即纵向公平与横向公平。 2.税收效率原则税收效率原则可以分为两个方面的内容：税收的经济效率和税收的行政管理效率。税收 原则普遍提法：公平原则、效率原则、经济增长原则、经济稳定原则和管理原则。我国的税制原则：法治原则、公平原则、效率原则、文明原则。三、考核知识点与考核要求1 .税收的概念识记：税收的形式特征。2 ,税收要素识记：纳税人、负税人、扣缴义务人、课税对象、税目、税率、比例税

6、率、累进税率、 定额税率、课税基础、附加和加成、起征点和免征额。应用：利用税率表进行税额的计算，比较分析全额累进税率与超额累进税率。3 ,税收分类识记：商品课税、所得课税、资源税、从价税和从量税、价内税和价外税、直接税和间 接税。4 .税负的转嫁与归宿识记：税负转嫁、税负的归宿、税负转嫁的基本方式。领会：税负转嫁的条件。应用：税负转嫁的方式与条件分析。5 .税收公平与效率识记：税收公平原则、税收效率原则、横向公平、纵向公平。领会：税收公平和效率原则的内容。应用：税收公平与效率原则分析。四、本章的重点、难点本章重点：（1）税收的概念及形式特征。（2）税收制度的构成要素。税收的分类。（3）税负的转

7、嫁与归宿。税负转嫁的方式。税负转嫁的条件。（4）税收的公平原则。税收的效率原则。本章难点：（1）税收的形式特征。（2）税负转嫁的条件。第六章税收制度一、学习目的与要求通过本章学习，要求掌握税收制度的组成及其发展。掌握商品课税的特点，增值税、消费税、营业税的主要内容，所得税的特点，企业所得税、个人所得税的主要内容，资源税、 财产税、行为税的主要内容，国际税收的概念。税收管辖权。减除双重征税的方法，国际避 税与反避税，以及国际税收协定的主要内容。二、课程内容第一节税收制度的组成与发展L税收制度的组成税收制度的组成有两种不同的类型：单一税制与复合税制。复合税制可以分为：单一主 体税种的复合税制，两种

8、并列主体税种的复合税制和多种税并重的复合税制。2 .税收制度的发展与直接税和间接税的发展相适应，主体税种也不断发生变化，并以此体现了税收制度的 不同发展阶段。第二节商品课税L商品课税的特点商品课税的特征：课征普遍、以商品和非商品的流转额为计税依据、实行比例税率、计 征简便。2 .商品课税的主要税种增值税是就商品价值中的增值额课征的一个税种，增值税的最大特点在于就一种商品多 次课征中避免重复征税。它的优点是：（1）可以避免重复征税和税负不公平的问题。（2）采取道道课征方式，并以各企业新创造的价值为计税依据。（3）能够适应经济结构的各种变化，从而有利于保证财政收人的稳定性。（4）有利于促进对外贸易

9、的发展。增值税可分为三种类型：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。我国增值税基本税率为17%,低税率为13%。对出口商品（特定商品除外）实行零税率。 另外，现行税法中规定了 2%、3%、4%、6%等不同的征收率。消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。我国现行消费税设置了 14个税目， 消费税的税率，有两种形式；一种是比例税率；一种是定额税率。营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得 的营业额征收的一种商品与劳务税。营业税实行分行业比例税率，主要有3%、5%和5%20% 三个档次。第三节所得课税我国开征的所得税中主要有两种类型，即企业所得税、个人

10、所得税。L所得课税的特点课税普遍、税负较公平、税负不易转嫁、计税方法复杂、征管难度大。2 .所得税的主要税种企业所得税的征税对象包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等 权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业适用的企业所得税法定税率为25%。非居民企业来源于中国境内的所得，法定税率为20%o个人所得税是对个人取得的各项应纳税所得征收的一种税。我国个人所得税的纳税人，包括中国公民，个体工商户，个人独资企业和合伙企业的个 人投资者，在华取得所得的外籍人员（包括无国籍人员）和港、澳、台同胞。个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和

11、比例税率第四节其他课税L资源课税资源课税是以自然资源为课税对象征收的一类税收。资源税可分为一般资源税和级差资 源税两种类型，资源税的功能主要在于：促进资源的合理开发和有效使用，合理调节资源级 差收人，创造公平竞争环境，增加财政收人，等等。我国现行税制中，属于资源课税的税种 有：资源税、土地使用税等。3 .财产课税财产课税是以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的一类税收。财产课税的作用有：（1）可以增加财政收人，成为财政收入的补充来源。（2）适当调节财产拥有人的收入，控制财富的集中。（3）加强国家对财产的监督和管理，提高财产的使用效果，特别是对土地、房屋的合 理、节约使用。（4）征收遗产税，有利

12、于促进继承人积极工作、自食其力，防止游手好闲奢侈腐化。 我国现行税制中属于财产课税的税种有：房产税、契税、车船税等。4 .行为课税对特定行为征税，主要目的是为了通过征税对某种行为加以限制和加强管理。我国目前 开征的行为税税种有：印花税、城市维护建设税等。第五节税收支出L税收支出的概念与分类税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。从税收支出所发挥的作用来看，它可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。刺激性税 收支出又可分为两类:一是针对特定纳税人的税收支出；二是针对特定课税对象的税收支出。5 .税收支出的形式税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税。6

13、 .税收支出的预算控制世界各个国家采取的做法不尽相同，归纳起来主要为三种类型：即非制度化的临时监督 与控制、建造统一的税收支出账户和临时性与制度化相结合的控制方法。第六节国际税收L国际税收概述国际税收是指两个或两个以上国家政府，因行使各自的征税权力，在对跨国纳税人进行 分别课税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系。2 .税收管辖权税收管辖权的概念及确定原则。税收管辖权可分为收人来源地管辖权和居民管辖权。3 .国际重复征税的产生与减除国际重复征税具有五个特征，即：征税主体的非同一性，纳税主体的同一性，纳税客体 的同一性，课税期间的同一性，税种的相同或类似性。一般所说的国际重复征税都是

14、具有上 述五个特征的经济现象。国际重复征税是一种消极的经济现象，对国际经济交往与合作往往会产生不利影响。处 理国际间重复征税问题，世界各国都相继采取了一些方式和方法，主要有低税法、扣除法、 免税法和抵免法。税收饶让抵免是指一国政府对本国纳税人在国外得到减免的那一部分所得 税同样给予抵免待遇，不再按本国税法规定的税率补征。4 .国际避税与反避税国际避税是跨国纳税人利用各国税法规定的差异和漏洞，以不违法的手段减轻或消除国 际税负的行为。国际反避税措施主要包括以下几个方面：完善税法、加强税务管理、加强国 际多边合作。5 .国际税收协定国际税收协定的作用：（1）国际税收协定体现主权国家之间相互尊重和平

15、等协商。（2）国际税收协定赋予本国居民和公民履行跨国纳税义务的安全保障。（3）国际税收 协定本身就是适应国际经济技术交流需要的产物。国际税收协定范本。目前国际上最重要、 影响力最大的两个国际税收协定范本一一经济合作与发展组织的关于对所得和财产避免双 重征税的协定范本；联合国的关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本。三、考核知识点与考核要求L税收制度的组成与发展识记：单一税制、复合税制。领会：税收制度的发展。6 .商品课税识记：商品课税、增值税、消费税、营业税。领会：商品课税的特点，增值税的优点，增值税、消费税、营业税的主要内容。应用：根据税法规定，计算税额。7 .所得课税识记：所得课

16、税、企业所得税、个人所得税。领会：所得课税的特点，企业所得税的主要内容，个人所得税的征税对象、税率、计算 方法。应用：根据税法规定，计算企业所得税和个人所得税。8 .其他课税识记：资源税、财产税、行为税。领会：资源税、财产税的意义与作用。应用：根据相关税法规定，计算税收税额。9 .税收支出识记：税收支出、照顾性税收支出、刺激性税收支出、税收豁免、纳税扣除、税收抵免、 优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧。领会：税收支出的分类、税收支出的预算控制。10 国际税收识记：国际税收、税收管辖权、国际重复征税、国际税收协定。领会：税收管辖权及确定原则、国际重复征税及其减除方法、国际避税与反避税、国际

17、税收协定的种类、作用及范本。应用：分析国际重复征税及其产生的原因。四、本章的重点、难点本章重点：（1）税收制度的组成。（2）商品课税的特点。增值税的特点与类型、计算方法、消费税的征税范围。（3）所 得税的特点及主要税种。（4）资源税及其主要税种。财产税、行为税的主要税种。（5）税 收支出及其形式。（6）国际税收。减除重复征税的方法。本章难点：（1）税收制度的组成。 （2）增值税的特点与计算。（3）国际税收的概念，减除重复征税的方法，国际重复征税产 生的原因。第七章国债一、学习目的与要求通过本章学习，要求掌握国债的概念、特征、功能、分类、结构。掌握国债的规模、负 担、限度。掌握国债发行机构、推销

18、机构，国债的发行价格、发行方式，国债的利率，国债 的偿还和付息方式，偿债的资金来源，国债市场的概念。二、课程内容第一节国债的概念与分类L国债的概念国债是国家公债的简称，国债是公债的主要组成部分。凡属由中央政府发行的公债，称 为国家公债。11 .国债的特征有偿性、自愿性、灵活性。12 .国债的功能弥补财政赤字，平衡财政收支；筹集建设资金；调节国民经济的发展。13 国债的分类以国债发行的区域为标准，以偿还期限为标准，以债券是否流通为标准，以利率情况为 标准，以借债的方法不同，以国债的计量单位为标准，以发行的凭证为标准等将国债加以分 类。14 .国债的结构国债的结构指一国各种性质债务的互相搭配，以及

19、债务收入来源和发行期限的有机结 合。应债主体结构，国债持有者结构或应债资金来源结构，国债期限结构。第二节国债的规模L国债的规模的含义国债的规模包括三层意思:一是历年发行国债的累计余额;二是当年新发行国债的总额;三是当年到期需还本付息的债务总额。国债的规模包括两个方面的问题：（1）国债的负担。 （2）国债的限度。15 .国债的负担国债的负担可以从几个方面进行分析：认购者即债权人的负担、政府即债务人负担、纳 税人的负担、代际负担。16 .国债的限度及衡量指标国债绝对规模的衡量指标主要有以下几种：历年累积债务的总规模、当年发行国债的总 额、当年到期需还本付息的债务总额。国债相对规模的衡量指标：国债依

20、存度、财政偿债率、国债负担率、国债发行额占国内 生产总值的比率、国民经济偿债率。影响国债规模的因素主要有：国民经济的分配结构、经济与社会发展战略、国民经济宏 观调控的任务、认购者负担能力、政府偿债能力、国债的使用方向结构和效益。第三节国债的发行L国债的发行和推销机构国债的发行机构是中央政府或中央财政部门。推销机构主要有：金融机构、邮政储蓄系 统、中央银行、财政部或国债局。17 .国债的发行价格国债的发行价格可以高于、低于或等于其票面金额。通常有平价发行、溢价发行和折价 发行。18 .国债的发行方式公募法、承受法、出卖法、支付发行法、强制摊派法。19 .国债的利率国债利率高低主要是参照金融市场利

21、率、银行利率、政府信用状况和社会资金供给量等 因素来确定的。国债利率的计算方式也影响国债的利率水平。偿还期限较长的国债，利率应定得高一些；偿还期限较短的国债，利率可定得低一些。 第四节国债的偿还第四节国债的偿还1 .国债的偿还方式分期逐步偿还法、抽签轮次偿还法、到期一次偿还法、市场购销偿还法、以新替旧偿还 法。2 .国债的付息方式国债的付息方式大体上可以分为两类：一是按期分次支付法，二是到期一次支付法。3.偿债的资金来源设立偿债基金、依靠财政盈余、通过预算列支、举借新债。第五节国债市场国债市场按构成可分为发行市场和流通市场。L发行市场和流通市场发行市场也称一级市场或初级市场，它为发行新债券提供

22、销售场所。国债流通市场又称国债二级市场，又分证券交易所交易和场外交易两类。3 .国债市场的功能（1）实现国债的顺利发行和偿还。（2）合理有效调节社会资金的运行，提高社会资金效率。三、考核知识点与考核要求1 .国债的概念和分类识记：国债。领会：国债的特征、国债的功能、国债的分类、国债的结构。2 ,国债的规模识记：国债的规模、国债依存度、财政偿债率、国债负担率。领会：国债的负担、国债的限度及其衡量指标、影响国债规模的因素。应用：利用数据计算国债相对规模的各项指标。3 .国债的发行识记：国债的发行价格、公募法、价格拍卖、承受法、支付发行法、出卖法、强制摊派 法。领会：国债的推销机构、影响国债利率的因

23、素。4 .国债的偿还识记：分期逐步偿还法、抽签轮次偿还法、到期一次偿还、市场购销偿还法、以新替旧 偿还法、偿债基金。领会：国债偿还和付息方式、偿债的资金来源。应用：根据资料计算国债的还本付息额，分析偿债资金来源。5 .国债市场识记：国债市场。领会：国债市场的功能。四、本章的重点、难点本章重点：（1）国债的概念及其特征、国债的功能、国债的分类、国债的结构。（2）国债的负担、 国债的限度及其衡量指标。（3）国债的发行机构、推销机构、发行价格、发行方式。（4）国债的利率、国债的偿还方式及其资金来源。（5）国债市场及其功能。本章难点：（1）国债的发行方式。（2）国债的偿还方式及其资金来源。第八章政府预

24、算一、学习目的与要求通过本章学习，要求掌握政府预算的内涵、特征，了解现代政府预算的产生、政府预算 的期限与组成；掌握政府预算的类型；掌握政府预算编制原则、部门预算原则、了解政府预 算收支测算的方法、部门预算编制的内容、总预算编制的内容；掌握政府预算收支执行的内容、政府预算调整的内容、了解政府预算执行的组织体系及耳责；了解政府决算的管理。二、课程内容第一节政府预算概述L政府预算的概念作为政府公共财政收支计划的政府预算有如下含义：（1）政府预算以年度政府财政收支计划的形式存在。（2）政府预算是具有法律效力的文件。（3）政府预算反映政府集中支配财力的分配过程。（4）政府预算是政府调控经济和社会发展的

25、重要手段。6 .政府预算的产生（1）现代政府预算的产生。（2）我国政府预算的产生。7 .政府预算的基本特征（1）法律性。（2）预测性。（3）集中性。（4）综合性。（5）公开性。8 .政府预算的期限与组成（1）政府预算的期限。预算期限是指按预算计划组织收支实际经历的时间。（2）政府预算的组成：按政府预算的环节划分，可分为预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议 批准。按政府预算的内容划分，可分为公共预算和资本预算。按政府预算的级次划分，可以分为中央预算和地方预算。第二节政府预算的类型单式预算和复式预算；基数预算和零基预算；投人预算和产出预算；平衡预算和差额预 算；中央预算和地方预算；总预

26、算和部门单位预算；年度预算与多年预算。第三节政府预算编制管理L政府预算编制的原则与程序（1）政府预算编制的原则。（2）政府预算编制的部门设置。（3）政府预算编制的程序。9 .政府预算收支测算的基本方法财政部门对各项预算收支进行的测算的两个步骤，即匡算和具体测算。我国预测政府预算收支指标的基本方法。10 .部门预算的编制（1）部门预算的含义。（2）部门预算的原则。（3）部门预算的基本内容。包括部门收人预算的内容和部门支出预算的内容。11 总预算的编制第四节政府预算执行的管理1 .政府预算执行的组织体系及职责政府预算的执行是一个系统工程，其组织体系由国家行政领导机关、职能部门及各类专 门机构所组成

27、，其体系按国家政权级次、行政区划和行政管理体制实行“统一领导，分级管 理，分工负责”。2 .政府预算收支的执行（1）建立健全国库集中收付制度。（2）组织预算收人执行。（3）组织预算支出执行。3 .预算执行中的调整预算调整的概念。预算局部调整的主要内容。第五节政府决算的管理政府决算是预算执行的总结，是预算管理的最终环节。其表现形式是经法定程序批准的 年度预算执行结果的会计报告。L编制政府决算的准备工作包括财政部拟定和下发决算编制说明、进行年终清理、年终结算、制定和颁发决算表格。4 .政府决算的编制方法我国决算的编制程序是从执行预算的基层单位开始，在搞好年终清理和结算的基础上, 根据决算编报办法的

28、规定和决算表格的内容，自下而上编制、审核和汇总，最后由财政部将 中央决算和地方财政总决算汇编成政府决算。5 .政府决算的审查批准（1）决算审查的内容。包括政策性审查、技术性审查、预算管理审查。（2）决算草案的批准。三、考核知识点与考核要求L政府预算概论识记：政府预算的内涵、政府预算的基本特征。领会：政府预算的产生、政府预算的期限与组成。6 .政府预算类型识记：政府预算的类型。7 .政府预算的编制识记：政府预算编制的原则与程序、部门预算的原则。领会：政府预算收支测算的基本方法、部门预算的基本内容、总预算的编制与审查批准。应用：分析部门预算原则。8 .政府预算的执行识记：政府预算执行的组织体系及职

29、责、预算拨款原则、政府采购的基本原则、政府预 算局部调整的形式。领会：我国国家金库的基本职责、我国国库单一账户体系的构成、预算收入的缴库方式 和退库管理、预算支出的拨款方式、政府采购的基本方式。应用：分析预算调整。9 .政府决算领会：编制政府决算的准备工作、政府决算的编制方法以及审查批准。四、本章的重点、难点本章重点：（1）政府预算的内涵、政府预算的基本特征、政府预算的期限与组成、政府预算的类 型。（2）政府预算编制的原则与程序、政府预算收支测算的基本方法。（3）部门预算的原则、部门预算的基本内容。（4）总预算的编制与审查批准、政府预算执行的组织体系及职责。（5）我国国家金库的基本职责、我国国

30、库单一账户体系的构成。（6）预算收人的缴库方式和退库管理、预算拨款原则、预算支出的拨款方式。（7）政 府采购的基本原则、我国政府采购制度的规范范围、政府采购的基本方式。（8）政府预算 局部调整的形式。（9）编制政府决算的准备工作。本章难点：（1）部门预算的原则和基本内容。（2）预算的审查批准。（3）政府预算调整。第九章政府预算管理体制一、学习目的与要求通过本章学习，要求掌握政府间收支划分的原则和内容、理解收支划分的类型；掌握分 税制的内涵、理解我国分税制的内容；掌握政府间转移支付的内涵及必要性，理解政府间转 移支付的分类、模式和一般方法，了解我国政府间转移支付制度。二、课程内容第一节政府间收支

31、划分的制度安排L确定政府间收支划分的原则在西方国家被普遍遵循的原则，一是明确行政职责的原则；二是效率原则。我国建立预算管理体制应遵循的原则有：（1）统一领导、分级管理、权责结合；（2）公平与效率的原则；（3）与政治经济体制相适应原则。10 .政府预算管理体制的内容（1）政府预算管理体制内涵。预算管理体制是财政管理体制的主导环节，占有核心的 地位。（2）我国政府收支划分的类型。新中国成立以来，我国政府间收支划分曾采用过以下几种方法：统收统支、收人分类分识记（I）:要求考生能够识别和记忆本课程中有关财政概念及财政原理的主要内容, 并能够根据考核的不同要求，做正确的表述、选择和判断。领会（H）：要求

32、考生能够领悟和理解本课程中有关财政概念及原理的内涵及外延，理 解相关财政知识的区别和联系，并能根据考核的不同要求对财政问题进行逻辑推理和论证, 做出正确的判断、解释和说明。应用（III）：要求考生能够根据已知的财政问题，以所掌握的财政税收理论对财税问题 进行分析和论证，得出正确的结论或作出正确的判断。in课程内容与考核要求第一章 财政的概念与财政的职能一、学习目的与要求通过本章学习，要求理解关于市场经济的运行原理、市场机制的固有缺陷、国家财政如 何通过发挥自身职能来向社会提供公共物品、协调公平与效率的关系；理解我国传统的计划 （国家）财政与现代公共财政之间的区别；领会财政的概念，熟练掌握市场经

33、济条件下财政 的三大职能。二、课程内容第一节财政的概念L市场失灵及其主要表现市场失灵：纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。条件性市场缺陷包括：竞争失灵、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理。原 生性市场缺陷包括：收人分配不公和经济波动。11 .公共物品及其特征公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务。纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。在效用不可分割性的基础上，公共物品 具有非排他性和非竞争性的特征。兼有公共物品和私人物品双重属性的物品被称为混合物品，也称准公共物品或半公共物 品。物品按照属性可以分为公共物品和私人物品两类，它们的生产和提供组合方式由四个要 素构成。12 .

34、政府与公共财政财政是国家为了满足社会共同需要，凭借自己的特有权力，而进行的社会产品分配活动 及其所形成的分配关系，其目的是为国民大众提供更多更好的公共物品。公共财政是与市场经济相适应的、以提供公共物品或公共服务为目的的财政模式。公共 财政与计划财政之间有着很大的区别。表现为：服务内容不同、集中程度不同、法制化程度 不同和管理机制不同。13 .公平与效率的权衡公平是指社会收入分配结果处在全体社会成员都比较满意的状态。公平的评价指标有两 种：（1）贫困指数；（2）基尼系数。效率是指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足。成、总额分成、定额上缴（或定额补助）办法、分税制。第二节分税制预算

35、管理体制L分税制概述分税制主要包括分税、分权、分管三个相互联系的内容。14 .我国分税制预算管理体制的主要内容（1）中央与地方政府的事权和支出划分。（2）中央与地方政府的收入划分。（3）中央财政对地方财政税收返还数额的确定。第三节政府间的转移支付制度L政府间转移支付的概念与特点政府间转移支付的概念。政府间转移支付具有三个明显的特征。15 .政府间转移支付的分类政府间转移支付的类型有三种:有条件的转移支付、无条件的转移支付和分类转移支付。16 .政府间转移支付的模式及一般方法（1）政府间转移支付的模式。根据政府间的关系可把政府间转移支付分为纵向转移支 付、横向转移支付、混合转移支付三种模式。（2

36、）政府间转移支付的一般方法。各国所采用的转移支付资金分配方法归纳起来主要 有四种模式：财政收人能力均等化模式、支出均衡模式、收支均衡模式、有限的财政收入能 力一一支出需求均衡模式。17 .政府间转移支付的必要性18 .我国政府间转移支付制度三、考核知识点与考核要求L政府间收支划分的制度安排识记：确定政府间收支划分的原则、政府预算管理体制的内容。领会：我国政府收支划分的类型。应用：确定政府间收支划分的原则。19 .分税制预算管理体制识记：我国分税制预算管理体制的主要内容。20 .政府间转移支付制度识记：政府间转移支付的必要性分析、政府间转移支付的分类和一般方法、政府间转移 支付的模式以及各自的特

37、点。领会：我国政府间转移支付制度。应用：分析我国的预算管理体制和转移支付制度。四、本章的重点、难点本章重点：（1）确定政府间收支划分的原则。政府预算管理体制的内容。（2）我国政府收支划分的类型。（3）我国分税制预算管理体制的主要内容。（4）政府间转移支付的必要性。政府间转移支付的模式以及各自的特点。（5）我国政府间转移支付制度。本章难点：（1）确定政府间收支划分的原则。（2）分税制预算管理体制的内容。（3）政府间转移支付制度。第十章财政平衡和财政政策一、学习目的与要求通过本章学习，要求掌握财政平衡和财政赤字的概念，财政赤字的计算口径与分类，财 政赤字的弥补方式，财政赤字的经济影响。掌握财政政策

38、的内容与分类，财政政策工具，货 币政策工具，货币政策的传导机制，货币政策的类型，财政与银行的密切联系，财政政策与 货币政策的差异，财政政策与货币政策配合的方式及使用的环境，我国财政政策的实践。二、课程内容第一节财政平衡和财政赤字L财政平衡与财政赤字的概念21 .财政赤字的计算口径及分类财政赤字的分类：硬赤字和软赤字、主动赤字和被动赤字、预算赤字和决算赤字、周期 性赤字和充分就业赤字。22 .财政赤字的弥补方式增收减支、动用结余、向中央银行透支或借款、发行公债。第二节财政政策L财政政策的内容与分类按财政收人、财政支出和财政管理活动分类，财政政策可分为税收政策、支出政策、投 资政策、财政信用政策、

39、补贴政策、固定资产折旧政策、国有资产政策、国家预算政策等等。按财政收支活动与社会经济活动之间的关系分类，财政政策可分为宏观财政政策和微观 财政政策。按财政政策具有调节经济周期的作用划分，可以将财政政策分为自动稳定政策和相机抉 择政策。按财政政策的目标期限划分，可分为长期财政政策和短期财政政策。23 .财政政策工具财政政策工具是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段。政府通过控 制政策工具实现预期的目标。财政政策工具主要有税收、政府预算、财政补贴、政府投资、 公债等。第三节 财政政策与货币政策的配合L货币政策概述货币政策主要包括政策目标、政策工具和政策传导机制等内容。货币政策可以分为

40、几种类型：扩张性货币政策、紧缩性货币政策、中性的货币政策。2. 财政政策与货币政策配合的必要性无论是中央银行还是商业银行，同政府财政之间都存在着密切的联系。这种密切联系， 构成了财政政策与货币政策之间相互配合应用重要依据。财政政策与货币政策的功能差异，主要表现在：（1）政策目标的侧重点不同。（2）透明度不同。（3）时滞性不同。（4）可控性不同。24 .财政政策与货币政策的配合方式财政政策与货币政策的配合方式在实践中的运用，一般认为是两类四种：（1）“松”的财政政策与“松”的货币政策；（2） “紧”的财政政策与“紧”的货币政策；（3） “紧”的财政政策与“松”的货币政策；（4） “松”的财政政策

41、与“紧”的货币政策。25 .我国财政政策的实践三、考核知识点与考核要求L财政平衡和财政赤字识记：财政平衡、财政赤字、硬赤字、软赤字、预算赤字、决算赤字。领会：财政赤字的计算口径、财政赤字的弥补方式。应用：分析财政赤字的弥补方式。26 .财政政策识记：财政政策、自动稳定的财政政策、相机抉择的财政政策。领会：财政政策分类、财政政策工具。27 .财政政策与货币政策的配合识记：货币政策、货币政策目标、存款准备金率、再贴现率、公开市场业务。领会：货币政策工具、货币政策传导机制、财政与银行之间的联系、财政政策与货币政 策的差异、财政政策与货币政策的配合方式。应用：依据理论对现实财政政策进行分析，财政政策和

42、货币政策配合的必要性及其配合 方式。四、本章的重点、难点本章重点：（1）如何理解财政平衡。（2）财政赤字及其弥补方式。（3）财政政策的内容、分类。财政政策的工具。（4）货币政策的概念、工具、类型。（5）财政政策与货币政策的差异，配合方式。本章难点：（1）财政赤字的弥补方式。（2）财政政策与货币政策的差异及配合方式。第二节财政的职能L资源配置职能资源配置职能是财政客观具有的矫正资源配置结构，实现资源结构合理化，提高资源配 置效率，以获得最佳经济和社会效益的能力。资源配置职能的内容：调节资源在地区之间的配置，调节资源在产业部门之间的配置, 调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置。资源配置职能的

43、实现途径：财政的资源配置职能有两种作用方式。一种是直接方式，另 一种是间接方式。2 .收人分配职能财政的收人分配职能是政府为了实现公平分配的目标。收人分配职能的内容：建立完善的税收制度，加强税收调节；完善社会保障制度；税收、 公共支出和转移支付等财政政策工具的运用；建立统一的劳动力市场，遏制城乡差距和地区 差距进一步扩大。收入分配职能的实现途径：收人分配职能的作用点主要有两个，即消费成本和可支配收 人。3,经济稳定和发展职能经济稳定和发展职能的内容包括：调节社会总需求，实现供求总量的平衡；调节社会供 求结构平衡。经济稳定和发展职能的实现途径：经济稳定和发展职能主要通过两个方式得以 实现，一是“

44、自动稳定器”，二是自觉调节功能。三、考核知识点与考核要求L财政的概念识记：市场失灵、外部效应、公共物品、混合物品、公平与效率、贫困指数、基尼系数、 洛伦茨曲线。领会：市场失灵及其主要表现、公共物品及其特征、财政现象共有的特征、公平与效率 的内涵。2 .财政的职能识记：财政职能、资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能、自动稳定器、自觉调 节职能。领会：市场经济条件下财政职能、财政的资源配置职能、财政的收入分配职能的作用点 和作用效果、财政的经济稳定和发展职能、自动稳定器及其作用原理。应用：对现实的财政问题，从财政职能方面进行分析和论证。四、本章重点、难点本章重点：（1）市场机制的缺陷，公共物品

45、及其特征，混合物品产生原因，财政共有的特征。（2）市场经济条件下财政的职能。本章难点：（1）公共物品及其特征。（2）资源配置职能的必要性。第二章财政支出总论一、学习目的与要求通过本章学习，要求理解财政支出概念，明了财政支出范围，熟知财政支出分类，领会财政支出总量以及财政支出效益与绩效评价方面的知识。掌握财政支出基本理论，熟悉支出 效益的若干评价办法，是本章的主要目的。二、课程内容第一节财政支出范围与分类1财政支出范围支出范围包括：维持国家正常运转的费用、满足社会事业发展的保障费用、建设公共基 础设施的费用和维护社会公平的费用。2 .财政支出分类按照不同的标准，财政支出可以分为不同的类别。按照政

46、府职能分类，根据经济性质不 同，按照支出功能和用途分类。第二节财政支出规模L衡量财政支出规模的指标财政支出规模反映政府在一定时期集中、占有和使用财政资源的数量状态。测量财政支出规模的指标有两个：一是绝对量指标，二是相对量指标。3 .财政支出的增长趋势从较长的历史时期来看，世界上几乎所有国家的财政支出都在不断增长。4 .财政支出规模不断扩大的原因财政支出规模不断扩大的理论解释包括：第一，瓦格纳公共支出增长法则；第二，皮考 克和卫斯曼的梯度渐进增长论；第三，经济发展阶段论。财政支出规模不断扩大的现实原因是多方面的。5 .中国财政支出规模我国财政支出自1978年经济体制改革以来，呈现“V”型变动轨迹，近几年来我国财 政支出的相对量仍处于连年上升的态势。第三节财政支出效益L财政支出效益分析的特点财政支出效益特殊性主要体现在：计算效益的范围不同；衡量效益的标准不同；效益的 表现形式不同。6 .财政支出效益分析的方法财政支出效益分析的方法主要包括：“成本一效益”分析法、最低费用选择法、公共定 价法。公共定价包括纯公共定价和管制定价或实行价格管制。7 .财