2022年会计学人大教材课后练习题参考答案 .pdf

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1、第二章练习题参考答案1. (1)对会计要素的分类如表21 所示。表 21 单位: 元项目序号金额资产负债所有者权益1 293 9300 2 1 700 3 500 000 4 300 000 5 13 130 000 6 417 000 7 584 000 8 520 000 9 43 000 10 45 000 11 60 000 12 6 350 000 13 4 200 000 14 530 000 15 960 000 16 440 000 17 200 000 18 70 000 合计15 645 000 1 045 000 14 600 000 (2) 表 21 中: 资产=负债+

2、所有者权益 ,15 645 000=1 045 000+14 600 000。2. 发生经济业务之前 , 资产(14 500)= 负债(6 500)+ 所有者权益 (8 000),经济业务的发生记录如表 22 所示。表 22 单位: 万元资产负债所有者权益发生业务之前14 500 6 500 8 000 本月发生业务(1)+100 (1)+100 (2)+500 (2)+500 (3)-3 (3)-3 (4)-60 (4)-60 (5)-10,+10 (6)-400,+400 (7)-200,+200 (8)-12 (8)+12 发生业务之后15 037 7 025 8 012 发生经济业务之

3、后 , 资产(15 037)= 负债(7 025)+ 所有者权益 (8 012) 。3. 经济业务类型如表23 所示。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 1 页，共 35 页 - - - - - - - - - - 表 23 类型经济业务序号1. 一项资产增加 , 另一项资产减少1,8 2. 一项资产增加 , 一项负债增加4,6 3. 一项资产增加 , 一项所有者权益增加5 4. 一项负债减少 , 一项资产减少2,7 5. 一项负债减少 , 另一项负债增加9 6. 一项负债减少 , 一项所有者

4、权益增加10 7. 一项所有者权益减少, 一项资产减少12 8. 一项所有者权益减少, 一项负债增加3 9. 一项所有者权益减少, 另一项所有者权益增加11 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 2 页，共 35 页 - - - - - - - - - - 第三章练习题参考答案1. 会计科目分类如表31 所示。表 31 单位：元资料序号应归属会计要素类别及金额应归属会计科目资产负债所有者权益1 1 000 库存现金2 300 000 银行存款3 99 000 原材料4 900 000 固定资产5

5、 800 000 固定资产6 1 755 000 实收资本 ( 股本 ) 7 120 000 短期借款8 50 000 库存商品9 350 000 应付账款10 75 000 盈余公积合计2 150 000 470 000 1 680 000 2. 会计科目级次如表32 所示。表 32 一级科目 ( 总账科目 ) 二级科目 ( 子目 ) 三级科目 (细目 ) 原材料主要材料辅助材料钢材汽油生产成本甲产品乙产品库存商品甲产品乙产品应付职工薪酬应交税费应交所得税应交增值税应付股利应付永安公司股利利润分配提取盈余公积提取公益金3. 有关账户数据如表33 所示。表 33 单位: 元账户名称期初余额本期

6、发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方原材料100 000 (20 000) 80 000 40 000 银行存款(130 000) 50 000 120 000 60 000 库存现金500 200 500 (200) 应付账款14 500 (44 500) 60 000 30 000 短期借款50 000 72 000 (112 000) 90 000 应收账款26 300 2 700 (16 650) 12 350 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 3 页，共 35 页 - - - -

7、 - - - - - - 4. 相关会计分录如下 : (1) 借: 银行存款 300 000 贷: 实收资本国家资本金 300 000 (2) 借: 应付账款大华厂 8 000 贷: 银行存款 8 000 (3) 借: 库存现金 10 000 贷: 银行存款 10 000 (4) 借: 银行存款 87 000 贷: 应收账款 87 000 (5) 借: 短期借款 30 000 贷: 银行存款 30 000 (6) 借: 固定资产机器设备 78 000 贷: 实收资本法人资本金 78 000 (7) 借: 银行存款 100 000 贷: 短期借款 100 000 (8) 借: 资本公积 150

8、000 贷: 实收资本 150 000 5.(1)5月份相关业务会计分录。借: 银行存款 100 000 贷: 短期借款 100 000 借: 库存现金 200 贷: 银行存款 200 借: 原材料甲材料 1 000 贷: 银行存款 1 000 借: 应付账款长江公司 50 000 贷: 银行存款 50 000 借: 生产成本产品 2 000 贷: 原材料丙材料 2 000 借: 银行存款 10 000 贷: 主营业务收入 10 000 借: 原材料乙材料 30 000 贷: 应付账款 30 000 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳

9、 - - - - - - - - - -第 4 页，共 35 页 - - - - - - - - - - 借: 应收账款 2 400 贷: 主营业务收入产品 2 400 借: 固定资产 50 000 贷: 银行存款 50 000 借: 管理费用 1 250 贷: 银行存款 1 250 借: 银行存款 1 000 000 贷: 实收资本阳光集团 1 000 000 借: 短期借款 20 000 贷: 银行存款 20 000 (2) 登记账户及各账户期末余额。期初余额140 000 本期发生额期末余额140 000 库存商品本期发生额(1) 100 000 (6) 10 000 (11) 1 00

10、0 000 (2) 200 期初余额64 500 (3) 1 000 (4) 50 000 本期发生额1 110 000 本期发生额122 450 期末余额 1 052 050 银行存款(9) 50 000 (10) 1 250 (12) 20 000 (2) 200 期初余额1 000 本期发生额200 200 期末余额1200 库存现金本期发生额(8) 2 400 期初余额86 000 本期发生额2 400 期末余额88 400 应收账款本期发生额期初余额8 000 本期发生额期末余额8 000 无形资产本期发生额(9) 50 000 期初余额600 000 本期发生额50 000 期末余

11、额650 000 固定资产本期发生额精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 5 页，共 35 页 - - - - - - - - - - (1) 100 000 (12) 20 000 期初余额190 000 本期发生额20 000 期末余额270 000 短期借款本期发生额100 000 (4) 50 000 (7) 30 000 期初余额78 000 本期发生额50 000 期末余额58 000 应付账款本期发生额30 000 (7) 30 000 (3) 1 000 (5) 2 000 本期

12、发生额31 000 期末余额29 000 原材料本期发生额2 000 本期发生额本期发生额12 400 (8) 2 400 (6) 10 000 期末余额12 400 主营业务收入本期发生额(11) 1 000 000 期初余额40 000 期末余额 1 400 000 实收资本本期发生额1 000 000 期初余额200 000 本期发生额期末余额200 000 资本公积本期发生额期初余额10 000 本期发生额期末余额10 000 应付职工薪本期发生额期初余额21 500 本期发生额期末余额21 500 其他应付款本期发生额（5）2 000 本期发生额2 000 期末余额2 000 生产成

13、本本期发生额（10）1 250 本期发生额1 250 期末余额1 250 管理费用本期发生额精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 6 页，共 35 页 - - - - - - - - - - (3) 总分类账户本期发生额及余额试算平衡表如表34 所示。表 34 20年 5 月 31 日单位 : 元会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金1 000 200 1 200 银行存款64 500 1 110 000 122 450 1 052 050 应收账款86 000 2

14、400 88 400 库存商品140 000 140 000 固定资产600 000 50 000 650 000 无形资产8 000 8 000 生产成本2 000 2 000 原材料31 000 2 000 29 000 短期借款190 000 20 000 100 000 270 000 应付账款78 000 50 000 30 000 58 000 其他应付款21 500 21 500 应付职工薪酬10 000 10 000 实收资本400 000 1 000 000 1 400 000 资本公积200 000 200 000 主营业务收入12 400 12 400 管理费用1 250

15、 1 250 合计899 500 899 500 1 266 850 1 266 850 1 971 900 1 971 900 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 7 页，共 35 页 - - - - - - - - - - 第四章练习题参考答案1.(1) 筹资业务的相关会计分录。借: 固定资产 1 250 000 应交税费应交增值税（进项税额） 204 000 贷: 实收资本外商资本金 140 4000 银行存款 50 000 借: 短期借款 500 000 贷: 银行存款 500 000

16、 借: 原材料 800 000 贷: 实收资本某公司 800 000 借: 库存现金 10 000 贷: 银行存款 10 000 借: 无形资产商标权 60 000 贷: 实收资本某企业 60 000 借: 银行存款 700 000 贷: 实收资本某公司 70 0000 借: 银行存款 70 000 贷: 短期借款 70 000 借: 长期借款 910 000 贷: 银行存款 910 000 (2) 登记“银行存款”总分类账。(7) 70 000 2.(1) 生产准备业务的相关会计分录。借: 材料采购甲材料 40 000 (1) 50 000 (2) 500 000 (6) 700 000 期

17、初余额800 000 (4) 10 000 (8) 910 000 本期发生额770 000 本期发生额1 470 000 期末余额100 000 银行存款精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 8 页，共 35 页 - - - - - - - - - - 应交税费应交增值税 ( 进项税额 ) 6 800 贷: 银行存款 46 800 借: 材料采购甲材料 200 贷: 库存现金 200 借: 材料采购乙材料 100 000 应交税费应交增值税 ( 进项税额 ) 17 000 贷: 应付账款某公司

18、 117 000 借: 应付票据 60 000 贷: 银行存款 60 000 借: 应付账款久安公司 23 400 贷: 银行存款 23 400 借: 材料采购甲材料 30 000 丙材料 100 000 应交税费应交增值税 ( 进项税额 ) 22 100 贷: 应付票据 152 100 按两种材料重量比例分配采购费用。分配率 =1200100+500=2 甲材料应分配的采购费用=1002=200(元) 丙材料应分配的采购费用=1 200-200=1 000( 元) 借: 材料采购甲材料 200 丙材料 1 000 贷: 库存现金 1 200 借: 材料采购乙材料 53 000 应交税费应交增

19、值税 ( 进项税额 ) 8 840 贷: 应付账款 61 840 借: 原材料甲材料 70 400 乙材料 100 000 丙材料 101 000 贷: 材料采购甲材料 70 400 乙材料 100 000 丙材料 101 000 (2) 登记“材料采购”总分类账。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 9 页，共 35 页 - - - - - - - - - - 材料采购271 40040 000200100 000130 0001 20053 000本期发生额324 400 本期发生额271

20、400期末余额53 0003. 产品生产业务的相关会计分录。(1) 借: 制造费用 800 贷: 库存现金 800 (2) 借: 应付职工薪酬 1 500 贷: 银行存款 1 500 (3) 借: 制造费用 2 400 贷: 原材料 2 400 (4) 借: 生产成本 A产品 150 000 B产品 190 000 贷: 原材料 340 000 (5) 借: 制造费用 500 贷: 银行存款 500 (6) 借: 制造费用 16 000 贷: 银行存款 16 000 (7) 借: 制造费用 1 300 贷: 银行存款 1 300 (8) 借: 库存现金 121 600 贷: 银行存款 121

21、600 (9) 借: 应付职工薪酬 121 600 贷: 库存现金 121 600 (10) 借: 生产成本 A产品 60 000 B产品 40 000 制造费用 21 600 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 10 页，共 35 页 - - - - - - - - - - 贷: 应付职工薪酬 121 600 (11) 借: 制造费用 17 000 贷: 累计折旧 17 000 (12) 借: 制造费用 2 000 贷: 原材料 2 000 （13）分配制造费用 : 分配率 = 61 600

22、/3 000+2 000=12.32 A产品应分配制造费用 =3 00012.32=36 960( 元) B产品应分配制造费用 =61 600-36 960=24 640(元) 借: 生产成本 A产品 36 960 B产品 24 640 贷: 制造费用 61 600 （14）借: 库存商品 A产品 246 960 贷: 生产成本 A产品 246 960 4.(1) 产品销售业务的相关会计分录。本期发生额61 600 本期发生额61 600 （12）2 000 （11）17 000 （10）21 600 （7）1 300 （6）16 000 （5）500 （3）2 400 （1）800 制造费用

23、借贷（13）61 600 （13）36 960 （10）60 000 （14） 246 960 （4）150 000 生产成本 A 产品借贷本期发生额 246 960本期发生额 246 960精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 11 页，共 35 页 - - - - - - - - - - 借: 银行存款 95 000 贷: 应收账款 95 000 借: 销售费用 1 300 贷: 库存现金 1 300 借: 应收账款 353 500 贷: 主营业务收入 300 000 应交税费应交增值税 (

24、 销项税额 ) 51 000 银行存款 2 500 借: 营业税金及附加 3 800 贷: 应交税费应交城建税 3 800 借: 销售费用 14 000 贷: 原材料 14 000 借: 应收票据 234 000 贷: 主营业务收入 200 000 应交税费应交增值税(销项税额 ) 34 000 借: 银行存款 70 000 贷: 应收票据 70 000 借: 银行存款 117 000 贷: 主营业务收入 100 000 应交税费应交增值税 ( 销项税额 ) 17 000 借: 主营业务成本 320 000 贷: 库存商品 320 000 借: 销售费用 1 700 贷: 累计折旧 1 700

25、 （11）借: 销售费用 1 710 贷: 应付职工薪酬 1 710 （12）借: 销售费用 950 贷: 库存现金 950 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 12 页，共 35 页 - - - - - - - - - - 5. 财务成果业务的相关会计分录。(1) 借: 管理费用 1 600 库存现金 400 贷: 其他应收款 2 000 (2) 借: 应交税费 124 000 贷: 银行存款 124 000 (3) 借: 管理费用 400 贷: 库存现金 400 (4) 借: 财务费用 3

26、5 000 贷: 应付利息 35 000 (5) 借: 销售费用 20 000 贷: 银行存款 20 000 (6) 借: 银行存款 50000 贷: 营业外收入 50000 (7) 借: 营业外支出 30 000 贷: 银行存款 30 000 (8) 借: 营业税金及附加 3 400 贷: 应交税费应交城建税 3 400 (9) 借: 银行存款 468 000 贷: 主营业务收入 400 000 应交税费应交增值税(销项税额 ) 68 000 (10) 借：生产成本甲产品 180 000 制造费用 32 800 管理费用 50 000 贷：应付职工薪酬 262 800 (11) 借: 库存现

27、金 262 800 贷: 银行存款 262 800 借：应付职工薪酬 262 800 贷：库存现金 262 800 (12) 借：银行存款 59 500 贷：应收账款久安工厂 59 500 （13）借：应付账款金星工厂 2 000 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 13 页，共 35 页 - - - - - - - - - - 大明工厂 15 000 贷: 银行存款 17 000 (14) 借：应收账款长安工厂 234 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税费应交增值税(销项税额

28、) 34 000 （15）借：制造费用 18 000 管理费用 2 000 贷: 银行存款 20 000 （16）借：制造费用 600 贷: 库存现金 600 （17）借：管理费用 800 贷: 库存现金 800 （18）借: 主营业务成本 430 000 贷: 库存商品 430 000 (19) 借: 主营业务收入 600 000 营业外收入 50 000 贷: 本年利润 650 000 (20) 借: 本年利润 573 00 贷: 管理费用 54 800 财务费用 35 000 销售费用 20 000 营业外支出 30 000 营业税金及附加 3 400 主营业务成本 430 000 (2

29、1) 利润总额 =650 000-573 200=76 800( 元) 应交所得税 =76 80025%=19 200(元) 借: 所得税费用 19 200 贷: 应交税费应交所得税 19 200 (22) 借: 本年利润 19 200 贷: 所得税费用 19 200 (23) 本月净利润 =76 800-19 200=57 600( 元) 借: 利润分配提取盈余公积 5 760 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 14 页，共 35 页 - - - - - - - - - - 贷: 盈余公积

30、 5 760 (24) 借: 利润分配 50 000 贷: 应付股利 50 000 (25) 借: 应付股利 280 000 贷: 银行存款 280 000 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 15 页，共 35 页 - - - - - - - - - - 第五章练习题参考答案1. 账户分类如下表所示。账户类别资产类账户负债类账户所有者权益类账户成本类账户损益类账户盘存账户银行存款库存现金固定资产工程物资库存商品资本账户实收资本盈余公积结算账户应收账款其他应收款预收账款应付账款应交税费应付职工

31、薪酬其他应付款长期借款应付票据调整账户坏账准备集合分配账户制造费用成本计算账户在建工程材料采购生产成本期间汇转账户所得税费用财务费用主营业务成本主营业务收入营业外支出管理费用营业税金及附加投资收益财务成果计算账户本年利润2.(1) 该公司本期计提的固定资产折旧额为： 2 880 000-2 500 000=380 000（元）(2) 固定资产原值 =380 000/5%=7 600 000 （元）期末固定资产净值 =7 600 000-2 880 000=4 720 000元) （3）“累计折旧”账户是“固定资产”账户的备抵调整账户。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - -

32、- - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 16 页，共 35 页 - - - - - - - - - - 第六章练习题参考答案1. 编制凭证。(1) 借: 材料采购 A材料 5 000 应交税费应交增值税 ( 进项税额 ) 850 贷: 应付账款光明股份公司 5 850 转字 1 号(2) 借: 应交税费应交增值税 ( 已交税款 ) 4 000 贷: 银行存款 4 000 银付 1 号(3) 借: 其他应收款张明 200 贷: 库存现金 200 现付 1 号(4) 借: 库存现金 500 贷: 银行存款 500 银付 2 号(5) 借: 管理费用 150 贷

33、: 库存现金 150 现付 2 号(6) 借: 应付职工薪酬 600 贷: 库存现金 600 现付 3 号(7) 借: 银行存款 50 000 贷: 短期借款 50 000 银收 1 号(8) 借: 生产成本甲产品 45 000 制造费用 1 000 贷: 原材料 A材料 45 000 C材料 1 000 转字 2 号(9) 借: 应付账款益民公司 20 000 贷: 银行存款 20 000 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 17 页，共 35 页 - - - - - - - - - - 银

34、付 3 号(10) 借: 应收账款嘉丰公司 40 950 贷: 主营业务收入 35 000 应交税费应交增值税 ( 销项税额 ) 5 950 转字 3 号(11) 借: 固定资产生产经营用 30 000 应交税费应交增值税(进项税额 )5 100 贷: 银行存款 35 100 银付 4 号(12) 借: 管理费用电话费 800 贷: 银行存款 800 银付 5 号(13) 借: 银行存款 122 850 贷: 主营业务收入 105 000 应交税费应交增值税(销项税额 ) 17 850 银收 2 号(14) 借: 库存现金 40 000 贷: 银行存款 40 000 银付 6 号(15) 借:

35、 应付职工薪酬 40 000 贷: 库存现金 40 000 现付 4 号(16) 借: 库存现金 50 贷: 其他应收款赵鑫 50 现收 1 号借: 管理费用 450 贷: 其他应收款赵鑫 450 转字 4 号(17) 借: 材料采购 A材料 15 000 应交税费应交增值税(进项税额 ) 2 550 贷: 银行存款 17 550 银付 7 号精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 18 页，共 35 页 - - - - - - - - - - (18) 借: 应付账款光明公司 5 580 贷:

36、银行存款 5 580 银付 8 号(19) 借: 应收账款海达公司 40 950 贷: 主营业务收入 35 000 应交税费应交增值税(销项税额 ) 5 950 转字 5 号(20) 借: 银行存款 40 950 贷: 应收账款嘉丰公司 40 950 银收 3 号(21) 借: 生产成本甲产品 34 200 制造费用 3 420 管理费用 7 980 贷: 应付职工薪酬 45 600 转字 6 号(22) 借: 原材料 A材料 20 000 贷: 材料采购 A材料 20 000 转字 7 号(23) 借: 制造费用 12 000 管理费用 3 000 贷: 累计折旧 15 000 转字 8 号

37、(24) 借: 生产成本甲产品4 500 制造费用 400 管理费用 800 贷: 应付账款 5 700 转字 9 号(25) 借: 财务费用 1 000 贷: 银行存款 1 000 银付 9 号 (26) 借: 制造费用 400 贷: 库存现金 400 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 19 页，共 35 页 - - - - - - - - - - 现付 5 号(27) 借: 生产成本甲产品 17 220 贷: 制造费用 17 220 转字 10 号 (28) 借: 库存商品甲产品 100

38、 920 贷: 生产成本甲产品 100 920 转字 11 号(29) 借: 主营业务成本 105 125 贷: 库存商品甲产品 105 125 转字 12 号(30) 借: 主营业务收入 175 000 贷: 本年利润 175 000 转字 13 号借: 本年利润 119 305 贷: 主营业务成本 105 125 管理费用 13 180 财务费用 1 000 转字 14 号本期利润总额为 : 175 000-119 305=55 695( 元) (31) 本期应交所得税为： 55 695*25%=13 923.75 借: 所得税费用 13 923.75 贷: 应交税费应交所得税 13 92

39、3.75 转字 15 号借: 本年利润 13 923.75 贷: 所得税费用 13 923.75 转字 16 号 (32) 本期净利润（税后利润）为：55 695-13 923.75=41 771.25 借: 利润分配提取盈余公积 4 177.13 贷: 盈余公积法定盈余公积 4 177.13 转字 17 号(33) 借: 利润分配向投资者分配 15 000 贷: 应付股利 15 000 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 20 页，共 35 页 - - - - - - - - - - 转字

40、18 号2.( 略) 。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 21 页，共 35 页 - - - - - - - - - - 第七章练习题参考答案1.(1) 相关会计分录。借: 其他应收款李民 1 000 贷: 库存现金 1 000 现付 1 号借: 库存现金 2 000 贷: 银行存款 2 000 银付 1 号借: 应交税费 8 000 贷: 银行存款 8 000 银付 2 号借: 库存现金 98 000 贷: 银行存款 98 000 银付 3 号借: 应付职工薪酬 98 000 贷: 库存现

41、金 98 000 现付 2 号借: 库存现金 100 管理费用 900 贷: 其他应收款李民 1 000 现收 1 号借: 其他应收款张国栋 5 000 贷: 银行存款 5000 银付 4 号借: 应付账款久安工厂 25 000 贷: 银行存款 25 000 银付 5 号借: 短期借款 80 000 应付利息 2 500 贷: 银行存款 82 500 银付 6 号精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 22 页，共 35 页 - - - - - - - - - - 借: 应付职工薪酬 800 贷:

42、 库存现金 800 现付 3 号（11）借: 销售费用 3 000 贷: 银行存款 3 000 银付 7 号（12）借: 管理费用办公费 300 贷: 库存现金 300 现付 4 号（13）借: 管理费用 4 800 库存现金 200 贷: 其他应收款张群 5 000 现收 2 号（14）借: 管理费用 400 贷: 银行存款 400 银付 8 号（15）借: 制造费用 1 000 管理费用 800 贷: 银行存款 1 800 银付 9 号（16）借: 银行存款 50 000 贷: 应收账款长城公司50 000 银收 1 号（17）借: 银行存款 80 000 贷: 短期借款 80 000 银

43、收 2 号 (2) 登记现金日记账和银行存款日记账并计算本月发生额及余额。见表71 和表 72。表 71 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 23 页，共 35 页 - - - - - - - - - - 库存现金日记账年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号81 月初余额1800 1 现付1 略其他应收款1000 800 3 银付1 银行存款 2000 2800 6 银付3 银行存款 98000 100800 6 现付2 应付职工薪酬 98000 2800 8 现收1 其他应收款 100 29

44、00 16 现付3 应付职工薪酬800 2100 25 现付4 管理费用300 1800 27 现收2 其他应收款 200 2000 30 本月发生额及余额100300 100100 2000 表 72 银行存款日记账年凭证摘要对方科目支票借方贷方余额月日字号种类号数8 1 月初余额258000 3 银付1 略库存现金2000 256000 5 银付2 略应交税费8000 248000 6 银付3 略库存现金98000 150000 10 银付4 略其他应收款5000 145000 12 银付5 略应付账款25000 120000 15 银付6 略短期借款应付利息82500 37500 20

45、银付7 略销售费用3000 34500 28 银付8 略管理费用400 34100 30 银付9 略制造费用管理费用1800 32300 30 银收1 略应收账款50000 82300 30 银收2 略短期借款80000 162300 30 本月发生额及余额 130000 225700 162300 2.(1) 用红字更正法。借: 材料采购 300 贷: 银行存款 300 根据上述分录登记账簿 , 然后再编制如下分录 , 并登记账簿。借: 销售费用 300 贷: 银行存款 300 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - -

46、 - - - - -第 24 页，共 35 页 - - - - - - - - - - (2) 用红字更正法。借: 财务费用 5 000 贷: 银行存款 5 000 根据上述分录登记账簿 , 然后再编制如下分录 , 并登记账簿。借: 应付利息 500 贷: 银行存款 500 (3) 用红字更正法 : 将多记的用红字冲去 , 编制如下分录 , 并登记账簿。借: 管理费用 108 000 贷: 银行存款 108 000 (4) 用补充登记法 : 用蓝黑水笔编制如下分录, 并登记账簿。借: 销售费用 3 600 贷: 银行存款 3 600 (5) 用划线更正法 , 将“应交税费”原来的8 400用红

47、线划去 , 在其上方用蓝黑水笔登记4 800,并由更改人签名。3.(1) 相关会计分录。借: 原材料甲材料 9 600 乙材料 10 000 贷: 银行存款 19 600 借: 生产成本产品 22 200 制造费用 4 000 管理费用 5 000 贷: 原材料甲材料 11 200 乙材料 20 000 (2) 开设并登记原材料总账和明细分类账户。(1) 19 600 期初余额36 500 原材料(2) 31 200 (1) 9 600 期初余额13 000 原材料甲材料(2) 11 200 (1) 10 000 期初余额23 500 原材料乙材料(2) 20 000 精品资料 - - - 欢

48、迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 25 页，共 35 页 - - - - - - - - - - 第八章练习题参考答案1. 编制银行存款余额调节表如下表所示。银行存款余额调节表 20年 8 月 31 日单位 : 元项目金额项目金额银行对账单余额53 596 银行存款日记账余额52 800 加: 收到销货款转账支票30 000 加 : 结算存款利息1 356 减: 开出库存现金支票06253 号1 000 代收外地汇来货款20 000 开出转账支票06254 号12 000 减 : 银行为公司代付水电费3 560 调

49、节后余额70 596 调节后余额70 596 2. （不考虑相关税费）(1) 借: 原材料 1 200 贷: 待处理财产损溢 1 200 (2) 借: 待处理财产损溢 20 000 贷: 原材料 20 000 (3) 借: 固定资产 48 000 贷: 以前年度损益调整 48 000 (4) 借: 待处理财产损溢 7 000 累计折旧 1 8000 贷: 固定资产 25 000 (5) 借: 待处理财产损溢 1 200 贷: 管理费用 1 200 借: 营业外支出 15 000 其他应收款李明 4 000 管理费用 1 000 贷: 待处理财产损溢 20 000 (6) 借: 营业外支出 7

50、000 贷: 待处理财产损溢 7 000 (7) 借: 资产减值损失 5 000 贷: 应收账款 5 000 (8) 借: 应付账款 2 000 贷: 营业外收入 2 000 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 26 页，共 35 页 - - - - - - - - - - 第九章练习题参考答案1. 相关会计分录。(1) 借: 银行存款 93 600 贷: 主营业务收入 80 000 应交税费应交增值税(销项税额 ) 13 600 (2) 借: 应收账款 52 650 贷: 主营业务收入 45