《某热电联产建设项目工程竣工决算审计报告》.docx

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1、关于对XXX有限责任公司三期工程竣工决算的审计报告XXX有限责任公司：我们接受托付，自2007年8月9日至8月21日对XX X有限责任公司三期工程决算进行了审计（以下简称XXX三 期工程）。审计工作在XXX公司领导和有关部门协作下，按 安排完成。现将审计状况报告如下：一、工程概况XXX三期工程建设项目是以XX集团生产的煤泥和劣质煤 为燃料，实现热电联产的能源建设项目。该项目的建设，既 可满意XX市供热须要又体现了国家现行能源和环保政策。 项目建成将为XXX公司实施可持续发展战略，增加企业抗风 险实力，提升企业经济效益，具有较大作用。XXX三期工程于XXXX年X月破土动工（锅炉基础施工） XXX

2、X年XX月全部工程竣工，经单机试运行、调试于XXXX 年X月历时十个月，全部工程达到联合试运转条件。二、建设项目管理（一）、立项及批准状况1、三期工程于XXXX年X月XX日经XX市发展和改 革局（XXXXXXXXXXX号）文对建筑工程批准立项。批 准建设面积X,XXX疔，总投资XXX万元。2、三期安装工程中的一台XXXX发电机组系XXXX年X 月XX日省发展改革委员会（XXXXXXXXXXX号）文件批准辽 宁XXXX有限公司XX万吨/年清洁焦化工程可行性探讨报告 中批复同意建设X台XXXXXXXX汽轮发电机组中的项目，该 工程于XXXX年XX月建成投产一台，剩余一台汽轮发电机组 及配套项目列入

3、三期工程。3、三期工程新建一台XXX吨/h次高压中温煤泥和劣质 煤混烧锅炉及其配套工程项目建议和可研报告已报XX市有 关部门备案。（二）、可研报告与初步设计1、煤炭工业部XX设计探讨院于XXXX年X月编制出 版了XXXXX三期工程可行性探讨报告XXXX年X月 XX日经XX集团公司组织审查批准：三期工程建设规模为 XXX吨/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化锅炉X台, XXMW汽轮发电机组X台。估算投资为X, XXX万元，投资回收 期为X.X年，内部收益率为XX. XX%。建设工期为X年。2、XXXX年X月由煤炭部XX设计探讨院编制出版了 XXXXX三期工程初步设计：设计建设规模为XXX吨/h

4、次 高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化床锅炉X台，XXMW背压 式汽轮发电机组X台，建筑面积X, XXX武。初步设计工程总 投资为X, XXX万元。初步设计的建设工期为X个月。（三）、工程和招投标管理XXXXX三期工程，从材料选购 到设备订货，从土建施 工到设备安装，90%以上实行了招、投标。工程建设实现了 科学、节俭、有效、合理施工，并实现了全过程质量监督。 按时完成了建设任务并节约了大量建设资金。二、投资完成状况1、工程投资完成状况XXXX三期工程建设项目初步设计总投资x,xxx万元，竣工决算报审X,XXX万元，经竣工决算审计审定项目 总投资为X,XXX万元。节余资金X,XXX万元。*三期工

5、程投资完成状况表序 号工程项目名 称初设批准 概算投资竣工决算 报审数审计 调增 金额审计 调减 金额审定 决算 投资额比调整后的概算 投资节余额超（+ ）减（-）1建筑工程2安装工程3设备购置费4其他费用5贷款利息6铺底流淌资金7合计2、投资概算与实际投资差异分析上表分析结果：建筑和安装工程超出概算XXX万元,设备投资和其他费用节约x,xxx万元。贷款利息节约XXX万 元，铺底流淌资金节约XX万元。总投资节约X,XXX万元。建安工程费超概的主要缘由是超规摸、超标准和设计变 更造成的。设备投资节约的缘由：主要是 价格变动影响的。 此外，在资金管理上充分发挥老企业的优势通过调剂挖潜节 约了流淌资

6、金。三、审计发觉的问题1、初步设计概算X, XXX万元，比可研报告估算X, XXX 万元增加了 X, XXX万元，超出估算投资的XX. XX%o2、初步设计建筑面积X,XXX疔超出XX市批准的建筑 面积X, XXX而的x,x倍。3、提高标准、扩大面积、设计漏项、计价偏低等问题 较多，初步统计由于上述缘由使建设成本增加XXX万元。（见下表）序号项目原设计变更后增加投资一、提高标准、扩大面积、工程量增加和主材设计价格偏低12345678910111213合计序号项目原设计变更后增加投资二、设计漏项1234567891011121314151617181920合计总计4、审计发觉本属于原固定资产更新

7、改造工程四项和安 排外工程一项共XXX万元，挤占了三期工程建设投资。（见 下表）序号项目概算实际12345合计5、其他费用与工程费窜项二项应调减其他费用，调增建筑工程费XX万元。其中：锅炉间基础X万元，热网工程 费X万元。6、应由三期工程负担的贷款利息XX万元由财务费用转 出记入三期工程投资。四、审计建议1、今后基本建设项目，应坚持项目审批程序。建设项 目的初步设计应限制在可研报告估算投资总额内的原则。2、应严格执行批准的设计规模和标准，对超规模、超标准的建设应总结教训并引以为戒。3、规范建设成本核算，调整错误列入建设成本的原有 固定资产改造工程支出和工程费用与其他费用窜项的费用 支出。4、应分户管理资金并按实际占用资金进行分摊利息。 少摊进建设成本的借款利息应予以调整。附：1、XXXX三期工程建设投资审定表2、其他费用审定表XXXX会计师事务全部限责任公司中国XX市中国注册会计师:中国注册会计师:XXXX年X月XX日