事业单位内部控制岗位职责(共3篇).docx

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1、事业单位内部控制岗位职责共3篇第1篇：事业单位内部控制 事业单位内部控制主讲老师：王淑杰一、事业单位内部控制的目标和原那末（一）事业单位内部控制的目标内部控制是指单位、组织为保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完 整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和 实施的政策与程序。内部控制包括内部会计控制和内部管理控制，内部会计控制 是内部控制的重要组成局部，是内部控制的根抵。单位内部控制的目标主要包括： 合理保证单位经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高公共 效劳的效率和效果。事业单位内部控制与企业相比，主要有以下几个特点：第一，事业单位内部 控制制

2、度建设不应以经济效益为前提，而应以效劳公共为目标来设计和建设内部 控制制度；第二，事业单位的组织结构、部门设置、职能权限等会受到外来制度 和规定的约束，内部控制制度建设的空间相对企业来说要小；第三，事业单位在 资金来源、资本结构、会计处理等方面与企业有着很大的区别，内部控制制度建 设的内容相对简单。因此，事业单位内部控制的根本目标是确保事业单位各项资 金的安全运行，提高资金的使用效率，保障单位管理的合法合规、资产安全完整， 有助于防止或者降低各种风险，提高效劳和管理效率，保障财务报告及相关信息 真实完整。（二事业单位内部控制的原那末1.重要性原那末内部控制的重要性就是要求要重点控制重要业务事项

3、和高风险领域。内部控 制应当在全面控制的根抵上，关注重要业务事项和高风险领域。单位在构建内部 控制制度时，应密切关注实施单位使命、具体目标过程中面临的各种风险，有针 对性地设计内部控制措施，使风险降低到单位可以忍受的合理水平。行政事业单 位的内部控制应重点控制预算资金的安全完整、固定资产和工程工程等。2 .制衡性原那末内部牵制是指在部门与部门、员工与员工及各岗位间所建立的互相验证、互 相制约的关系。其主要特征是将有关责任进行分配，使单独的一个人或者一个部 门对任何一项或者多项经济业务活动无彻底的处理权，必须经过其他部门或者 人员的查证核对。从纵向来说，至少要经过上下两级，使下级受上级的监督，

4、上级受下级的牵制，各有顾忌，不敢随意妄为；从横向来说，至少要经过两个 互不相隶属的部门或者岗位，使一个部门的工作或者记录受另一部门工作或者 记录的牵制，借以相互制约。3 .本钱效益原那末内部控制应当遵循本钱效益原那末，以合理的控制本钱到达最正确的控制效 果。这是单位建立内部控制制度所必须考虑的。对于行政事业单位，需要让有限 的资金产生最大的效率。本钱效益原那末是单位从事任何活动所必须遵循的一项 根本原那末。单位建立内部控制制度表达在能够有效地防范错弊，产生效率和效 益。从内部控制的角度，其环节、措施等越复杂、严密，其控制的效果也可能越 好。普通而言，各种控制程序和方法的本钱不应超过错误或者潜在

5、风险可能造成 的损失和浪费。一些理想的内部会计控制，往往因本钱太高而不为单位负责人采 用。因此，单位在建立、运行内部控制制度时必须要考虑本钱与效益的原那末。4 .适应性原那末内部控制应当与单位规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随 着情况的变化及时加以调整。从系统论角度看，内部控制是一个系统，系统及其 环境之间具有密切的联系，系统适应环境是系统存在和开展的前提。构建内部控 制体系关注单位内外环境非常重要。单位在设计内部控制制度时，对涉及的环境 因素要进行深入的分析和了解，惟独控制过程、机制及气氛与所处环境相适应， 才干实现较为理想的控制效果。因此，进行内部控制设计时应根据不同的控制类

6、 型灵便采用不同的策略。二、事业单位内部控制的要素借鉴COSO框架，行政事业单位内部控制的内容归纳为内部环境、风险评估、 控制活动、信息与沟通、内部监督5慷慨面，称为内部控制五要素。一）内部环境内部环境包括管理结构、机构设置、权责分配、内部审计、人力资源政策、 文化理念等，是实施内部控制的根抵。1 .单位的管理结构，比方管理层、核心部门的分工制衡及其在内部控制中 的职责权限等。2 .单位的内部机构设置及权责分配，尽管没有统一模式，但所采用的组织 结构应当有利于提升管理效能，并保证信息通畅流动。3 .内部审计机制，包括内部审计机构设置、人员配备、工作开展及其独立 性的保证等。4.单位的人力资源政

7、策，包括人员的聘用、考核、奖惩制度，关 键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度，对掌握国家秘密和其他重要秘 密的员工离岗的限制性的规定等。5.文化理念，包括单位整体的风险意识和风险管理理念，管理层的诚信和 道德价值观，单位全体员工的法制观念等。普通而言，单位负责人在塑造良好的 内部环境中发挥着关键作用。风险评估风险是指一个潜在事项的发生对目标实现产生的影响。风险评估是指单位及 时识别、科学分析管理效劳活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应 对策略，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、 风险分析和风险应对。风险通常表现为各种潜在事项和因素，包括经济因素、自

8、然环境因素、法律因素、社会因素、科学技术因素等外部因素以及人力资源、内 部管理、自主创新、财务状况、安全环保等内部因素。在充分识别各种潜在风险 因素后，要对固有风险即不采取任何防范措施）可能造成的损失程度进行评估。 单位管理层在评估了相关风险的可能性和后果以及本钱效益之后要选择一系列 策略使剩余风险处于期望的风险容限以内。（三）控制活动控制活动是指单位管理层根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险 控制在可承受度之内的政策和程序。风险控制措施可概括为7个方面，即不相容 职务别离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营 分析控制和绩效考评控制。同时规定单位应当建立重大风

9、险预警机制和突发事件 应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或者突发事件，制订 应急预案、明确责任人员、标准处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。（四）信息与沟通信息与沟通是指单位及时准确地采集、传递与内部控制相关的信息，确保信 息在单位内部、单位与外部之间进行有效沟通，是实施内部控制的重要条件。信 息与沟通的主要环节有：确认、计量、记录有效的管理效劳业务；在财务报告中 恰当揭示财务状况、经营成果和现金流量；保证管理层与单位内部、外部的顺畅 沟通。信息与沟通的方式是灵便多样的，但无论哪种方式，都应当保证信息的真 实性、及时性和实用性。（五）内部监督内部监督，即单位对内部控制建立

10、与实施情况进行监督检查，评价内部控制 的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时加以改良。内部监督是实施内部控制 的重要保证，包括日常监督和专项监督。监督情况应当形成书面报告，在报告中 应揭示内部控制的重要缺陷。内部监督形成的报告应当有畅通的报告渠道，确保 发现的重要问题能送达管理层。同时，应当建立内部控制缺陷纠正、改良机制， 充分发挥内部监督效力。三、事业单位内部控制的控制措施行政事业单位内部控制控制措施通常有以下七种：预算控制、不相容职务别 离控制、内部授权审批控制、业务流程控制、资产保护控制、会计系统控制、信 息技术控制。（一）预算控制。要求单位加强预算的编制、执行、分析、调整、决算编报、绩

11、效评价等环节 的管理，强化对经济活动的预算约束，实现对经济活动风险控制。1.预算编制、执行、决算控制。（1）单位的预算编制应当做到程序恰当、方法科学、编制及时、数据准确。（2）单位应当严格根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行； 单位应当建立预算执行的适时分析机制。第3篇：行政事业单位内部控制1、以下情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互别离”控制原那末的是（由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工 作）。2、以下理论不属于舞弊行为的成因的是（零和博弈理论）。3、内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成 相互制约和相互监督，这表达的是内部控制原那末中的（制衡性原那末

12、）。4、关于行政事业单位内部控制的内涵，以下说法不正确的选项是1非经济 活动的风险也是行政事业单位内部控制的范围）。5、内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的 变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，这表达的是内 部控制原那末中的（适应性原那末）。6、以下不属于舞弊三角论要素的是（公平）。7、在六位一体的方法论中，内部控制设计的对象是（流程。8、在现状调研过程中，业务流程方面关注的是（经济业务）。9、以下各项中，不属于风险评估工作内容的是（风险管控）。10、内部控制体系建设中负责监督制度执行落实的部门是（内部审计部门。11、在“三位一体的内部控制体系中

13、，质量管理体系中的质量记录相当于 内部控制的（控制文档）。12、内部控制的第一责任人是单位领导）。13、内部控制设计的方法流程是（现状调研-确定范围-风险评估-绘制流程- 编写手册-修订制度）。14、事业单位内部控制评价方案应该由（单位负责人）决定是否通过审批。15、事业单位评价内部控制设计和运行的有效性的方法，不包括（重新计算）。16、内部控制评价的最终任务是消除不利影响。17、保证资产的安全，应加强以（预算）为中心的资产管理。18、内部审计机构应当归属于事业单位的（最高管理层）。19、根据调研情况，梳理业务范围时采用的方式是（研讨会 ）。20、事业单位内部控制应该至少每年评价一次21、单位

14、进行业务层面的内控评价时，应重点关注的内容不包括（内控的组 织工作22、执行控制的人不具备必要的权威或者专业胜任能力，可能导致（运行缺 陷23、关于行政事业单位内部控制的内涵，以下说法不正确的选项是（非经济 活动的风险也是行政事业单位内部控制的范围）。24、1、行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施 措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。（正确2、时机要素是企业舞弊者的行为动机。（错误）3、行政事业单位单位实施内部控制将能有效杜绝舞弊和腐败的发生。错 误）4、单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理 制度。（正确）5、行政事业单位内部控制

15、建设以资金管控为核心，通过建章立制可以匡助 单位标准经费管理，在体制机制上落实厉行节约反对浪费条例的相关要求。（正 确）6、在内部控制设计中，需要根据风险评估结果，确定内部控制业务范围。 （错误）7、为保证内部控制的效果，对每一项风险都必须有多项控制措施来应对。 （错误8、内部控制体系建设由财务部门牵头，专门的建设部门参预实施。【错误）9、为保证内部控制的效果，对每一项风险都必须有多项控制措施来应对。（错误）10、通过内部调研需要找出内部控制中存在的缺陷并提出改良建议。（正确）n、内部控制标准对现行内外部管理制度推倒重来，从源头建立沟通协调机 制，变事后控制为事前和事中全过程控制。（错误）12

16、、重要缺陷是指一个或者多个控制缺陷的组合，可能导致严重偏离控制目标。（错误）13、事业单位内部控制的评价主体是内部审计机构等专门的评价机构，这些 机构必须彻底独立于企业。（错误）14、穿行测试是指在内部控制流程中任选一笔具体事项，追踪该业务事项从 最初起源至最终在报告中反响的过程。（正确15、事业单位内部控制评价的最终目的是完成内部控制评价报告。（错误）16、事业单位应当着重在单位层面和业务层面评价内控设计的有效性。（错 误）17、对于分析结果为中等的风险需要特殊关注并加以控制为低风险。（正 确）18、单位负责人应当指定专门的部门或者专人负责对单位内部控制有效性进 行评价，并出具自我评价报告。（正确19、行政事业单位内部控制的有效性是指内部控制设计和运行的有效性。（正 确）20、事业单位的财务负责人对内部控制设计和运行的有效性负责。错误）21、评价机构在开展内部控制评价工作时必须具备独立性，专业的胜任能力 和职业道德，并且能够获得单位人员的支持。（正确22、每一项业务都要画流程图，每一个流程图都有业务环节。（正确）23、内部控制岗位职责清单行政事业内部控制岗位职责事业单位财务内控岗位职责事业单位内控管理岗位职责事业单位内部控制自查报告