2023年税务师《税法一》考试真题.docx

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1、2023年税务师税法一考试真题完好 版）2023年税务师税法一考试真题完好版一、单项选择题（此题型共40题，每题1分，共40分。 每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多项选择、 错选、不选均不得分。）1、以下关于税法属于义务性法规的解释，正确的选项是（）oA.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律标准总和2、以下各项中，表达税收合作信赖原那么的是（）。A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担才能分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所 疑心D.应根据纳税人的真实负担才能

2、决定纳税人的适用税率3、以下权利中，不属于纳税利范围的是（）。C.美国A公司在美国向我国B公司提供仓储效劳D.中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某 公司24、以下关于营业税适用税目的说法，正确的选项是（）oA.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业 税D.自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、 仓储业务的，一并按照“交通运输业”缴纳营业税25、某广告公司2023年10月获得广告代理收入20万元，发生广告制作费5万元，支付给电视台广揭发布费4万元; 创办广告设计培训班（有培训资质）

3、，获得培训收入12万元, 支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。该广告公司上述 业务应纳营业税（）万元。A. 0. 73B. 1. 16C. 1. 4026、2023年8月，某证券公司以10元/股的价格购进A 股票60000股，购入过程中发生各种费用1000元；11月将上 述股票以15元/股的价格出售80%,卖出过程中发生税费2200 元；11月向客户收取佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入 500000元，客户折扣额5000元，该证券公司实际获得收入 495000元，2023年11月该证券公司应纳营业税（）元。A. 36590B. 36750C. 36840D. 3700027、某建筑公司

4、为某开发区铺设通信线路，工程价款共计 290万元，其中包含由开发区提供的设备价值70万元；另向开 发区收取材料差价款45万元。该建筑公司应纳营业税（）万oA. 1. 35B. 7. 95C. 8. 70D. 10. 0528、2023年12月，某旅游开发经营游览场所获得旅游景 点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车获得收入68万元，支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税（） 万元。A. 15. 36B. 15. 54C. 16. 90D. 25. 9029、根据城市维护建立税规定，以下说法正确的选项是（）oA.自2023年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市 维护建立费B.进口

5、环节增值税纳税人同时也是城市维护建立税纳税人C.城市维护建立税实行行业差异税率D.城市维护建立税的计税根据是纳税人缴纳的增值税、消 费税、营业税以及滞纳金和罚款30、位于市区的某消费企业为增值税一般纳税人，自营出 口自产货物。2023年9月应纳增值税-320万元，出口货物 “免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2023年出租 厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳 金和罚款。2023年9月该企业应纳城市维护建立税（）万元。A. 0B. 4. 55C. 22. 40D. 26. 9531、根据资税规定，扣缴义务人代扣代缴资税的纳税地点 是（）。A.资收买地B.资加工地C

6、.资开采地D.扣缴义务人所在地32、根据资税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有 将应税产品用于除连续消费应税产品以外的其他方面的，对自 用应税产品，移送时应纳资税的计税根据是该产品的（）。A.本钱价B.最低价C.最高价D.平均价33、某油气田开采企业2023年9月开采天然气300万立 方米，开采本钱为400万元，全部销售给关联企业，价格明显 偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关 确定的本钱利润率为10%,那么该油气田企业当月应纳资税（） 万元。（天然气资税税率5%）A. 2B. 20C. 22D. 23. 1634、某油田2023年10月开采原油6. 5万吨，当月销售4

7、万吨，获得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品 油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资税（）万 元。（原油资税税率5%）A. 800B. 1000C. 1100D. 130035、某煤矿2023年8月开采原煤200万吨，销售160万 吨，销售与原煤同时开采的天然气获得不含税收入40万元。 因管理不善，当月开采的原煤发生火灾损失5万吨。该煤矿当 月应纳资税（）万元。（原煤资税税额4元/吨，天然气资税税 率5%）A. 640B. 642C. 660D. 80036、以下关于车辆购置税的说法，正确的选项是（）。A.纳税人购置自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一律按最

8、低计税价格计税B.免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税根据 为已核定的同类型车辆最低计税价格D.纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购置日人民 币基准汇价折合成人民币计算应纳税额37、杨某2023年12月从当地一家4s店购置一辆1.6排 量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110000元、配件费 4000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4s店开具统 一发票，另支付保险公司委托4s店代收的保险费5000元并由 保险公司开票。杨某应纳车辆购置税（）元。A. 4957. 26B. 9914. 53C. 10341. 88D. 11

9、600. 0038、某4s店2023年H月进口 9辆商务车，海关核定的 关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放 置在展厅待售，1辆公司自用。该4s店应纳车辆购置税（）万 元。（商务车关税税率为25%,消费税税率12%）A. 5. 48B. 5. 60C. 5. 68D. 17. 0439、某科技公司2023年5月7日经批准进口一套特定免 税设备用于研发工程，2023年10月27日经海关批准，该公 司将设备出售，获得销售收入240万元，该设备进口时经海关 审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2023年10 月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%,海关规定的 监

10、管年限为5年）A. 16. 00B. 16. 53C. 24. 00D. 26. 0040、以下关于关税税务处理的说法，正确的选项是（）。A.外国企业无偿赠送进口的物资免征关税B.进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征 进口关税，加工的成品出口，免征出口关税C.出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数 量的办公用品，予以免除进口关税D.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复 运出境的，纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税二、多项选择题（此题型共30题，每题1分，共30分。 每题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多项选 择、错选、不选均不得分。）41、

11、税务规章的适用规那么包括（）。A.税务规章的效力低于行政法规B.税务规章之间对同一事项做出不同规定的，适用特别规 定C.税务规章可以溯及既往D.税务规章的效力高于法律E.税务规章与其他部门规章规定不一致的，由国务院裁决 42、以下关于税款追征制度的说法，正确的有（）。A.因税务机关责任造成未缴税款，税务机关可在3年内要 求纳税人补缴税款B.因税务机关责任造成少缴税款，税务机关应加收滞纳金C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下追征期是 3年D.因纳税人计算错误造成未缴税款，特定情况下追征期是 5年E.因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为10年43、税收执法合法性原那么详细要求包括（）。A.

12、内容合法B.主体法定C.程序合法D.根据合法E.执法合理44、国际税法的根本原那么包括（）。A.国家税收主权原那么B.国际税收地域保护原那么C.国际税收分配公平原那么D.国际税收中性原那么E.国际税收情报公开原那么45、以下各项属于纳税利范围的有（）。A.发票使用检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利E.代位权和撤销权46、国际上断定一个公司是否属于一国法人居民的一般断 定标准包括（）。A.管理中心标准B.总机构标准C.资本控制标准D.主要营业活动地标准E.法人永久居住地标准47、根据增值税规定，新开业纳税人在办理一般纳税人认 定时，除应向主管税务机关填报

13、增值税一般纳税人申请认定 表，还应提交的材料有（）。A.营业执照副本B.税务登记证副本C.企业负责人和财务人员的身份证明及其复印件D.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记 账协议及其复印件E.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地 证明及其复印件48、根据增值税规定，以下行为属于视同销售的有（）。A.将自产、委托加工或者购进的货物用于非增值税应税工 程B.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资 者C.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供应其 他单位D.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费A.税收检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多

14、缴税款权D.索取有关税收凭证的权利4、以下关于边际税率的说法，正确的选项是（）。A.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率B.边际税率的进步不会带动平均税率的上升C.边际税率是指全部税额与全部收入之比D.边际税率上升幅度越大，平均税率进步就越多5、以下关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的选 项是（）。A.税收协定具有高于国内税法的效力B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的方法D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠 的税收待遇6、以下关于税收规章权限范围的说法，正确的选项是（）oA.税务规章原那么上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、

15、命令已经明确规定的内容E.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或 者个人49、根据增值税规定，以下各项免征流通环节增值税的有 ()oA.蔬菜B.水果C.鲜奶D.鲜鸡蛋E.鲜猪肉50、根据增值税规定，以下说法正确的有()。A.企业将实物资产以及与之相关联的债权、负债和劳动力 一并转让，免征增值税B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产，不征收增值 税C.融资租赁业务中，租赁货物的所有权转让给承租方，征 收增值税D.融资租赁业务中，租赁货物的所有权未转让给承租方， 不征收增值税E.符合条件的债转股企业将货物资产作为投资提供应债转 股新公司的，免征增值税51、根据国家营业税改征增值税的试点

16、安排，于2023年 11月1日完成新旧税制转换的省份有（）。A.安徽B.福建C.湖北D.广东E.浙江52、持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为的消 费企业同时符合特定条件出口外购货物，可视同自产货物适用 增值税退（免）税政策，该特定条件包括（）。A.已获得增值税一般纳税人资格B.已持续经营2年及2年以上C.纳税信誉等级为B级及以上D.上一年度销售额3亿元以上E.外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性53、以下关于逾期增值税扣税凭证抵扣规定的说法，正确 的有（）OA.逾期是指符合条件的增值税扣税凭证自开具之日起90 日未到主管税务机关认证抵扣B.逾期的增值税扣税凭证的认证和稽核机

17、关为省级税务局C.导致增值税抵扣凭证逾期的客观原因涉及第三方的，纳税人应提供证明或说明D.由于税务机关原因导致增值税扣税凭证逾期的，纳税人 应在上报文件中说明E.导致增值税扣税凭证逾期的客观原因包括自然灾害等不 可抗力因素54、以下说法符合消费税规定的有（）。A.以柴油、柴油组分调和消费的生物柴油不属于消费税征 收范围B.以汽油、汽油组分调和消费的乙醇汽油按照“成品油一 汽油”税目征税C.以汽油、汽油组分调和消费的甲醇汽油按照“成品油一 汽油”税目征税D.消费原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于 50%的纯生物柴油免征消费税E.成品油消费企业在消费成品油过程中，作为燃料、动力 及原料消

18、耗的自产成品油免征消费税55、某化装品公司将新研制的化装品与普通护肤护发品组 成化装品礼品盒，其中，化装品的消费本钱为120元/套，普通 护肤护发品的消费本钱为70元/套。2023年1月将100套化 装品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（）o （化装品消费税税率30%,化装品、普通护肤护发品本钱 利润率5%）A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税C.普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护 肤品不缴纳消费税D.礼品盒中的普通护肤品需要按照化装品适用税率缴纳消 费税，同时缴纳增值税E.该化装品公司应就赠送行为缴纳消费税8

19、550元56、某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续 加工高档焰火。2023年10月销售高档焰火，开具增值税专用 发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，获得增值 税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火 50万元，相关发票当月已认证，以下说法正确的有（）。（焰 火消费税税率15%,上述价格均不含增值税）A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月消费领用数 量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部 已税焰火数量计算扣除已纳的消费税C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项

20、税额中抵扣D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月消费领用外购已 税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣E.当月该鞭炮厂应纳消费税88. 5万元57、以下关于消费税适用税率的说法，正确的有（）。A.残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确 定税率B.委托加工的卷烟应当按照委托方同牌号规格卷烟的征税 类别确定税率C.啤酒消费税单位税额按照包括包装物押金（不包括重复 使用的塑料周转箱押金）在内的出厂价格划分档次D.卷烟由于接装过滤嘴进步销售价格后，应按照原销售价 格确定征税类别和适用税率E.卷烟由于改变包装进步销售价格的，应按照新销售价格 确定征税类别和适用税率58、以下各项业务，

21、应同时征收增值税和消费税的有（）0A.地板厂销售自产实木地板B.汽车厂销售自产电动汽车C.百货商场销售高档手表D.进出口公司进口高尔夫球及球具E.轮胎厂销售自产农用拖拉机专用轮胎59、以下关于营业税征税范围的说法，正确的有（）。A.个人新建建筑物后销售不征收营业税B.单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税C.单位将不动产无偿赠送给儿童福利院不征收营业税D.房地产主管部门代收的住房专项维修基金不征收营业税E.以发行基金方式募集资金不属于营业税征税范围，不征 收营业税60、某省规定营业税按期纳税的起征点为月营业额20000 元。以下税务处理正确的有（）。A. 2023年2月，李某新办一家个体网吧

22、试营业，月营业 额21000元，免予缴纳营业税B. 2023年3月，某私营餐饮企业营业额18000元，该私 营企业免予缴纳营业税C. 2023年1月，赵某的个体快餐店经营收入32000元， 本钱费用15000元，应缴纳营业税D. 2023年2月，张某的个体冷饮店营业额26000元，该 冷饮店应缴纳营业税1300元E.王某夫妇分别经营两个早餐摊点，2023年2月营业额分别为19000元和16000元，营业额合计超过20000元，应缴纳营业税61、营业税纳税人采用预收款方式提供营业税应税劳务、 转让无形资产、销售不动产，以收到预收款当天为纳税义务发 生时间的有（）。A.销售不动产B.提供租赁业务C

23、.转让土地使用权D.提供建筑业劳务E.提供交通运输劳务62、以下关于营业税纳税地点的说法，正确的有（）。A.建筑业纳税地点为建筑劳务发生地B.纳税人转让专利权，纳税地点为纳税人机构所在地或居 住地C.境内机构提供工程监理劳务，纳税地点为该机构所在地D.境内电信单位提供电信业务的纳税地点为电信劳务发生 地E.境内运输企业在境内提供运输劳务的纳税地点为运输劳 务的发生地63、根据营业税规定，以下说法正确的有（）。A.企业销售其购置的不动产，以全部收入为营业额计征营业税B.水运部门获得的效劳性收入，按照“效劳业”税目计 税，计税根据为收入全额C.民航部门获得地面效劳收入，按照“效劳业”税目计 税，计

24、税根据为收入全额D.代开票纳税人从事联运业务的，计税根据为代开的货物 运输业发票注明的应税收入，不得减除支付给其他联运合作方 的各种费用E.中国国际航空公司与中国国际货运航空公司开展客运腹 舱联运业务，中国国际货运航空公司以收到的货运收入扣除支 付中国国际航空公司的腹舱收入的余额为营业额64、以下关于营业税税收优惠的说法，正确的有（）。A.境外单位向境内科普单位转让影视作品播映权获得的收 入免征营业税B.对个人从事外汇、有价证券等金融商品买卖业务获得的 收入暂免征收营业税C.根据物价部门规定标准收取的有线数字电视根本收视维 护费5年内免征营业税D.对符合条件的节能效劳公司施行合同能管理工程获得

25、的营业收入，暂免征收营业税E.纳税人以不动产入股，参与承受投资方利润分配、共同 承当投资风脸的行为，不征营业税，但投资后转让股权的，在 转让时征收营业税65、以下关于城市维护建立税征收管理的说法，正确的有 ()oA.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维 护建立税B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市 维护建立税C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的 城市维护建立税D.由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适 用税率就地缴纳城市维护建立税E.货物运输业按照代开发票纳税人管理的所有单位和 个人，凡按规定应当征收营业税的，一律按照营业税税款的 7%预征

26、城市维护建立税66、根据资税规定，以下各项属于资税征税范围的有 ()oA.人造石油B.煤矿消费的天然气C.与原油同时开采的天然气D.焦煤E.铁矿石67、扣缴义务人代扣代缴资税税款的，其纳税义务发生时 间为（）。A.收到应税产品的当天B.付清尾款的当天C.支付首笔货款的当天D.合同约定的付款日期当天E.首次开具支付货款凭据的当天68、根据车辆购置税规定，已经办理纳税申报的车辆发生 以下情形，需要重新办理纳税申报的有（）。A.更换底盘B.车辆过户C.车辆转籍D.更换发动机E.免税条件消失69、购置以下车辆，应计算缴纳车辆购置税的有（）。A.出租车B.救护车C.摩托车D.国际组织驻华机构自用车辆B.

27、国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以 制定税收规章C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销7、根据增值税规定，以下关于纳税人既欠缴增值税，又 有增值税留抵税额的税务处理，正确的选项是（）。A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税 滞纳金B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠 税额度逐笔抵扣C.假设期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结 转下期继续抵扣D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减8、对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，以下 业务可以抵扣进项税额的是（）。A.化工厂承受试点地

28、区小规模纳税人提供的交通运输效劳B.皮具厂承受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询效劳C.律师事务所购置自用的应征消费税的汽车D.广告公司承受旅客运输效劳9、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每 次出售增值税专用发票数量不超过（）份。E.城市公交企业购置的公共汽电车辆70、关于加工贸易内销货物完税价格确实定，以下说法正确的有()。A.来料加工进口料件申报内销时，海关按照申报进口时的 成交价格为根底审查确定完税价格B.加工贸易企业加工过程中产生的边角余料申报内销时， 海关以其内销价格为根底审查确定完税价格C.进料加工进口料件申报内销时，海关按照申报内销时类 似货物的成交价格为根底审查确定完

29、税价格D.保税区内加工贸易企业内销的进料加工制成品中，假如 含有从境内采购的料件，海关以制成品的本钱为根底审查确定 完税价格E.进料加工进口料件的制成品申报内销时，海关以料件的 原成交价格为根底审查确定完税价格三、计算题1、某商业零售企业为增值税-般纳税人，位于“营改增” 试点地区，2023年12月发生如下业务：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作 价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧 换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款 1500 元。(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/ 件，开具了增值税专用发票，后发现局部电

30、子出版物存在质量 问题，经协商支付给该单位折让5万元(含税)，按规定开具了 红字增值税专用发票。(3)承受当地甲运输企业的货运效劳，获得的增值税专用 发票上注明的运费15万元，承受非试点地区乙运输企业(小规 模纳税人)的货运效劳，获得货物运输发票，注明运费10万yc (4)承受当地某税务师事务所的税务咨询效劳，获得增值 税专用发票注明金额20万元；承受当地一家广告公司提供广告 效劳，获得的增值税专用发票注明金额8万元。(5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批 速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费 本钱4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输效劳)，进项税 额均已于上

31、月抵扣。要求：根据上述资料，答复以下问题：(1)该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额()万OA. 1. 65B. 1. 75C. 1.95D. 2. 35 (2)该企业当月应转出进项税额()万元。A. 4. 82B. 4. 86C. 5. 67D. 5. 71(3)企业当月增值税销项税额()万元。A. 37. 87B. 37. 95C. 38. 89D. 40. 67(4)该企业当月应缴纳增值税()万元。A. 38. 78B. 39. 55C. 39. 7D. 41.52、某市甲建筑公司2023年6月发生如下业务：(1)将自建办公楼销售，获得销售收入65000万元，与之 配比的建造本钱42

32、000万元；赠送关联单位局部车库，建造本 钱840万元，市场销售价格H76万元。(2)承包某企业办公楼建筑工程，工程总价款24000万 元，含建立单位提供的电梯价值800万元；将其中的门窗安装 工程分包给乙铝合金材料厂，分包款850万元，乙厂开具了合 规发票。(3)本月税务检查中，甲建筑公司被查出2023年出租施工 设备的租金收入30万元以及销售不需要的建筑材料收入 15. 45万元未入账，在本月补缴税款并被处以滞纳金和罚款合 计1. 55万元。(4)甲建筑公司下属非独立核算汽车队对外提供运输劳务 获得运营收入80万元，本钱56万元；另外，为本公司其他部 门运送物品，运输劳务的市场价格为30万

33、元，本钱26万元。建筑工程本钱利润率10%;甲建筑公司发生的增值税业务 按小规模纳税人计税方法计税。要求：根据上述资料，答复以下问题：(1)甲建筑公司应就业务缴纳营业税()万元。A. 3250. 00B. 3308. 80C. 7678. 87D. 4766. 24(2)甲建筑公司承包某企业办公楼建筑工程应纳营业税()万元。A. 670. 50B. 679. 50C. 694. 50D. 720(3)甲建筑公司非独立核算运输队提供运输劳务应纳营业 税()万元。A. 0. 72B. 2. 40C. 3. 18D. 3. 30(4)甲建筑公司应纳城市维护建立税()万元。A. 275. 43B. 2

34、82. 38C. 380. 68D. 380. 881、某白酒消费企业为增值税一般纳税人，2023年1月发 生如下业务：1 .购进业务向农民购进玉米，收买凭证上注明收买价30万元，支付 乙公司运费2万元，其中的10%用于本企业职工食堂。2 .委托加工业务将本月购进玉米的50%运往丙企业（增值税一般纳税人）， 委托其加工酒精，支付运费0.3万元，支付不含税加工费3. 2 万元，获得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格。 本月收回酒精，丙企业已代收代缴消费税。3 .白酒销售业务：销货方购货方数量 （斤）单价（元/斤）金额 （万元）甲企业白酒销售公司酒店 9600202392合计-21600-

35、360注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的 消费税最低计税价格160元/斤。以上价格均为不含税价。4 .其他业务（1）甲企业本月会计账户“其他应付款一白酒包装物押 金”贷方金额10. 53万元，“营业外收入一逾期白酒包装物押 金”贷方金额4. 68万元。(2)本月举办展销会，将自产白酒100斤用于广告促销活 动；另特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒本钱50000 元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的本钱利润率为I。%。本月获得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税 务机关认证抵扣。(白酒消费税税率20%,0.5元/斤，酒精消费 税税率5%)、要求：根据上述资料，答复以下

36、问题：(1)丙企业应代收代消费税()万元。A. 0. 90B. 0. 92C. 1. 03D. 1. 87(2)关于甲企业收取包装物押金的税务处理，正确的有()oA.包装物押金不影响甲企业本月应纳增值税和消费税B. “营业外收入_逾期包装物押金,，贷方应作为增值税计 税销售额C.宫业外收入一逾期包装物押金”贷方应作为消费税计 税销售额D.“其他应付款一白酒包装物押金，贷方应作为增值税计 税销售额E. “其他应付款一白酒包装物押金”贷方应作为消费税计 税销售额.(3)针对甲企业购货对象的差异，财务经理建议不直接向 酒店销售白酒，而是按照统一的出厂价140元/斤销售给销售 公司，销售公司按照210

37、元/斤再销售给酒店，该建议可以使 甲企业少缴纳消费税()万元。A. 7. 68B. 11. 52C. 15. 36D. 19. 20(4)甲企业将自产白酒用于广告促销活动的税务处理正确 的有()OA.不缴纳增值税B.不缴纳消费税C.按平均价缴纳增值税D.按加权平均价缴纳消费税E.按最高价缴纳消费税(5)甲企业赠送给来宾特制新品白酒应纳消费税()元。A. 11050. 00B. 13762. 50C. 13800. 00D. 13812. 50(6)甲企业应就业务缴纳消费税()万元。A. 61. 56B. 73. 08C. 77. 88D. 87. 482、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，

38、2023年11 月增值税留抵税额68000元，2023年12月发生如下业务：(1)外购面粉一批，获得的增值税专用发票注明金额 150000元，进项税额19500元；购进淀粉一批，获得的增值税 专用发票注明金额60000元，进项税额10200元；向农户收买 玉米，开具的农产品收买凭证上注明价款40000元。(2)存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20%,该批 白糖购进时获得的增值税专用发票注明金额100000元，支付 运费3000元，已抵扣进项税额，经查，15%因管理不善丧失， 5%系储存过程中发生的合理损耗。(3)购进一辆仓库用叉车(设有固定装置的非运输车辆)， 获得的增值税专用发票注明金

39、额75000元;购进一辆消费税应 税小汽车自用，含税价240000元，并获得增值税专用发票， 国家税务总局核定该类型小汽车的最低计税价格为200000yc o(4)从某模具厂购置消费用模具一批，该模具厂为增值税 小规模纳税人，获得税务机关代开的增值税专用发票注明价款 26000元，税款780元。(5)以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼 干，支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元，并获 得增值税专用发票。(6)销售一批食品给某超市，获得不含税销售收入800000 元，同时收取包装物押金50000元并单独记账核算，另收取优 质费5000元。(7)研制一种新型食品，为了

40、进展市场推广和宣传，无偿 赠送200件给消费者品味，该食品无同类产品市场价，消费本 钱600元/件,本钱利润率为10%。(8)将一台自用的消费税应税小汽车出售给企业员工，作 价120000元，该小汽车系2023年购进，购进时获得的增值税 专用发票注明金额180000元。(9)销售食品加工过程中产生的残次品给某养殖户，获得 含税收入28000元。(10)支付水电费并获得增值税专用发票，注明增值税额9900 元。要求：根据上述资料，答复以下问题:A. 15B. 20C. 25D. 3010、根据增值税规定，以下产品适用13%低税率的是 ()oA.酸奶B.鱼罐头C.茶饮料D.玉米胚芽11、某食品厂为

41、增值税小规模纳税人，2023年8月购进 一批模具，获得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方 式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，金额 60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳 增值税()元。A. 776. 31B. 1067. 57C. 1456. 31D. 1747. 5712、甲服装厂为增值税一般纳税人，2023年9月销售给 乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购(1)上述第笔业务和第(4)笔业务形成的准予抵扣的进项税额合计()元。A. 12750B. 13530C. 47621. 79D. 48401. 79(2)该企业应作进

42、项税转出()元。A. 2581. 50B. 2583. 87C. 3442. 00D. 3681. 50(3)该企业当月增值税销项税合计()元。A. 162508. 36B. 163234. 88C. 165542. 57D. 182908. 38(4)该企业应缴纳增值税和城市维护建立税合计为()元。A. 19844. 44B. 91827. 07C. 92604. 44D. 94395. 07该企业应缴纳车辆购置税（）元。A. 20000. 00B. 20512. 82C. 27500. 00D. 28012. 82（6）关于该食品厂的税务处理，正确的有（）。A.购进的白糖在存储过程中发生的

43、合理损耗，其进项税额 可以从销项税额中扣除B.购进的仓库用叉车属于设有固定装置的非运输车辆，其 进项税额不得从销项税额中扣除C.向超市收取的优质费，属于增值税的价外费用D.将一台自用的小汽车出售给企业员工，应按照该汽车的 账面净值计征增值税E.将食品加工过程中产生的残次品销售给养殖户，按照4%减半征收增值税置数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具 了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。 甲服装厂当月的销项税额为（）元。A. 24990B. 35700C. 36890D. 4760013、某配件厂为增值税一般纳税人，2023年9月采用分 期收款方式销售配件，合同约定

44、不含税销售额150万元，当月 应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到 货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发 票。当月厂房装修，购进中央空调，获得增值税专用发票，注 明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（）万元。A. 3. 6B. 5. 1C. 13.6D. 15. 314、某企业为增值税一般纳税人，2023年11月进展设备 的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备 系2023年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售 旧设备应纳增值税（）万元。A. 0. 38B. 0. 40C. 2. 91D. 3. 4015、某交通运输企业为增值税一般纳

45、税人（“营改增”试 点地区），具备提供国际运输效劳的条件和资质。2023年12 月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当 月购进柴油并获得增值税专用发票，注明价款400万元、税款 68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，获得增值税专用发 票，注明价款60万元、税款10. 2万元；当月对外承接将货物 由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当 月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率11%,美元对人民 币汇率1:6. 3）A. 0B. 14. 31C. 34. 20D. 48. 5116、2023年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油 694000升，其中经主管税务

46、机关确定的加油站自用油罐车用 油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽 油获得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。当月汽油零售价为7. 8元/升。该加油站当月应纳增值税 （）万元。A. 27. 53B. 27. 59C. 30. 99D. 40. 9517、以下关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的选 项是（）。A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收 消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回 后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的，假设委托方未提供原材料本 钱，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料本钱D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款 的，一律由受托方补税18、2023年10月，某手表消费企业销售H牌T型手表 800只，获得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200 只，获得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（） 万元